初级经济法考试之18大税税收优惠大全

一、增值税

免税： （一）法定免税

1.农业生产者销售的自产农产品

2.避孕药品和用具

3.古旧图书；古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

7.其他个人销售的自己使用过的物品 （二）营改增

1.公共服务类：①幼 ②老 ③婚 ④葬 ⑤医 ⑥教

2.公益服务类：

①农业养殖技术相关

②各公益馆第一道门票收入 ③寺、观等宗教活动的门票收入 ④残疾人福利机构提供的育养服务

⑤家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务收入 3.特殊服务：

①残疾人为社会提供的服务 ②学生勤工俭学

③福彩、体彩发行收入 4.无形资产

①个人转让著作权 个人销售自建自用房--免

②提供四技合同服务：技术转让、技术开发和相关技术咨询、技术服务 （三）小微企业：月销售额≤3万，或季≤9万

其他优惠

（一）个人转让住房

1. 2年以内，不区分住房性质，全额5%计征

2. 2年以上，北上广深转让普通住房，免征；非普通住房差额5%计征

3. 2年以上，非北上广深不区分住房性质，免征增值税

（二）销售自己使用过的物品和旧货

1.小规模：

①其他个人，免征增值税

②销售自己使用过的固定资产、旧货：3%减按2% ③销售自己使用过的固定资产以外的：3% 2.一般纳税人：

①销售自己使用过的固定资产（按规定不得抵扣且未抵扣）：3%减按2%

②销售自己使用过的固定资产（可以抵扣进项）：不享受优惠，该多少税就多少 ③销售固定资产以外的其他物品：不享受优惠 ④销售旧货：3%减按

2%

（不适用于专卖旧货的单位，旧货单卖旧货：该多少就多少）

（三）一般纳税人以下情况可按简易计税办法：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量

为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

5.自来水

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

7.公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，

是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输

8.营改增试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照

简易计税方法计算缴纳增值税

9.营改增试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开

发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)

10.试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸服务和收派服务，可以选择按照简

易计税办法纳税；

11.一般纳税人销售：寄售商店代销寄售物品，典当业销售死当物品，按3%计征

12.建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目的，可按3%计征

二、消费税

征收税目：（15个）

三男（烟、酒、鞭炮焰火）两女（化妆品、贵重首饰珠宝玉石）带着高档手表（电池），开车（小汽车、摩托车、成品油）去打高尔夫球（高尔夫球及球具），乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子，坐实木地板（涂料地板）

免征：除国家限制的产品外，免征消费税

1.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品，按照其实际出口数量和金额可免征消费税

2.来料加工复出口的应税消费品，免征消费税

3.对外承包工程公司运出境外，用于对外承包项目的；企业在国内采购之后运出境外，作为在境外投资的；对外承接修理、修配业务的企业用于对外理、修配业务的；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的；经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业收购自营出口的国产应税消费品都属国家特准退还、免征消费税的应税消费品

不征消费税：

1.调味料酒

2.演员用的上妆油，卸妆油，油彩、普通护肤、护发产品

3.体育用发令纸、鞭炮药引线

4.电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车

5.乘用车以汽缸容量为征税依据，不管是否属于新能源，有汽缸就征消费税，没汽缸就免征

税收优惠：

1.企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车，可以减征30%的消费税

2.外贸企业出口和代理出口的应税消费品，可以退还已经征收的消费税

不得扣除已税的：酒类产品、高档手表、摩托车、小汽车、游艇、电池、涂料。纳税环节不同不得扣除，用于生产非应税消费品不得扣除

免征：（农、林、牧、渔）

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育；

3.中药材的种植；

4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养；

6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8.远洋捕捞

税收优惠：

（一）减半征收

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2.海水养殖、内陆养殖

（二）免税收入：

1.国债利息收入

2.符合条件的居民企业之间股息、红利收入（条件：持有12月以上

3.在境内设立机构、场所的非居民企业，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入

4.符合条件的非营业组织的收入 （三）加计扣除：

1.三新研发费:一般企业未形成无形资产的，50%加计扣除，形成无形资产的，150%税前摊销；科技型中小企业未形成无形资产的，75%加计扣除，形成无形资产的，175%税前摊销

2.安置残疾人员的工资：据实扣除基础上100%加计扣除

（四）应纳所得额抵扣：创投企业以股权投资方式投资未上市中小高新技术企业2年以上，可按投资额的70%在满2年的当年抵扣该投资企业的应纳税所得额

（五）加速折旧：可采取缩短折旧年限或加速折旧方法 ①技术进步，产品更新换代快； ②常年处于强震动、高腐蚀状态；

③2014年1月1日后购进的专用于研发的仪器设备，单价超过100万；

（六）减计收入：以规定的资源作为主材，生产国家非限制和非禁止、并符合相关标准的产品，减按90%计入收入总额

（七）应纳税额抵免：企业购置并实际使用规定的环保节能节水、安全生产的专用设备，该投资额的10%，可以