银行存款清查1ppt课件
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银行存款的清查
银行存款余额调节表
项目
企业日记帐 余额 加:银行已收，企 业未收
金额
717581. 50
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
项目
银行对账单 余额 加:企业已收，银 行未收
金额
710451.50
35100
36270
减：银行已付， 企业未付
5000
减：企业已付， 银行未付
14040
15000
调节后余额
732681.50
调节后的余额
732681.50
银行存款 日记账余额
+
银行已收企业 未收帐项
-
=
银行对账单 余额
+
企业已收银行 未收帐项
-
企业已付银行 未付账项
3、示例：
甲企业于4月30日，从开户银 行取得对账单，对账单余额为 710451.50元；同日企业银行存 款日记账余额为717581. 50元。 经逐项核对，发现以下未达帐 项：
未达账项：
练习：
甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转 来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未 记账。 （2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银 行尚未记账。
（1）4月29日，企业委托银行收取的货款35100元， 银行已收妥入账，但企业尚未收到收款通知； （2）4月30日，银行从企业存款户中扣取借款利息 5000元，企业尚未收到计付利息通知； （3）4月30日，企业存入银行的转账支票36270元， 银行尚未入账： （4）4月30日，企业购料开出转账支票一张14040 元，持票人尚未向银行办理转账，银行尚未入账； （5）4月30日，银行从企业账户中划转电话费 15000元，企业尚未收到付款通知。
银行存款清查教学
25 26 27 27 28 28 30
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800
银12 采购运费
27
银13 现金
பைடு நூலகம்
27
银14 管理费用
28 银9
应收账款
29 银10
主营业务收入
30
银15 管理费用（保险）
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借
24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借
借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
2、未达账项的含义与种类
未达账项是指企业与银行由于
核算凭证到达的 时间 不一致，而造
成的一方已入账，另一方尚未入账 的会计事项。
（1）企业销售产品收到货款；银行尚未 收到单据，没有入账
企业已收，银行未收
（2）企业支付保险费；银行尚未收到单 据，没有入账
企业已付，银行未付
（3）银行代企业收到款项，已划入企业 存款账上；企业尚未收到有关凭证
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 11.2107 :01:460 7:01No v-2021 -Nov-2 0
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800
银12 采购运费
27
银13 现金
பைடு நூலகம்
27
银14 管理费用
28 银9
应收账款
29 银10
主营业务收入
30
银15 管理费用（保险）
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借
24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借
借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
2、未达账项的含义与种类
未达账项是指企业与银行由于
核算凭证到达的 时间 不一致，而造
成的一方已入账，另一方尚未入账 的会计事项。
（1）企业销售产品收到货款；银行尚未 收到单据，没有入账
企业已收，银行未收
（2）企业支付保险费；银行尚未收到单 据，没有入账
企业已付，银行未付
（3）银行代企业收到款项，已划入企业 存款账上；企业尚未收到有关凭证
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 11.2107 :01:460 7:01No v-2021 -Nov-2 0
《银行存款清查》PPT课件
《银行存款清查》PPT课 件
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
《银行存款的核算》幻灯片PPT
矩阵运算与线性方程组的解法在数学中，矩阵运算与线性方程组是一个非常重要的话题。
矩阵运算可以通过矩阵相乘、矩阵加法和矩阵求逆等操作来解决线性方程组的问题。
本文将介绍一些常见的矩阵运算方法，并详细讨论它们在解决线性方程组中的应用。
1. 矩阵相乘矩阵相乘是指将一个矩阵与另一个矩阵相乘的操作。
要进行矩阵相乘，需要确保第一个矩阵的列数与第二个矩阵的行数相等。
具体计算规则如下：设有两个矩阵A和B，它们分别为m×n矩阵和n×p矩阵，则它们的乘积C为一个m×p矩阵，其中C的元素c_ij可以通过以下公式计算：c_ij = a_i1 * b_1j + a_i2 * b_2j + ... + a_in * b_nj矩阵相乘在求解线性方程组中有广泛的应用，特别是在使用高斯消元法和矩阵的LU分解法求解线性方程组时。
2. 矩阵加法矩阵加法是指将两个矩阵进行按元素相加的操作。
要进行矩阵加法，需要确保两个矩阵具有相同的尺寸。
具体计算规则如下：设有两个矩阵A和B，它们都是m×n的矩阵，则它们的和C为一个m×n的矩阵，其中C的元素c_ij可以通过以下公式计算：c_ij = a_ij + b_ij矩阵加法在解决线性方程组时通常用于消元过程中，通过行变换将线性方程组转化为最简形式。
3. 矩阵的逆对于一个方阵A，如果存在一个矩阵B，使得A与B的乘积等于单位矩阵I，则称B为A的逆矩阵，记为A^-1。
只有方阵才有逆矩阵。
逆矩阵可以通过伴随矩阵和行列式的乘积来计算。
具体计算规则如下：设有一个n阶方阵A，如果A可逆，则A的逆矩阵A^-1可以通过以下公式计算：A^-1 = (1/|A|) * Adjoint(A)其中|A|表示A的行列式，Adjoint(A)表示A的伴随矩阵。
逆矩阵在求解线性方程组中扮演着重要的角色，它可以直接求解线性方程组的解，也可以通过矩阵的LU分解法求解线性方程组。
4. 线性方程组的解法线性方程组是由多个线性方程组成的方程组。
银行存款的清查
一、银行存款的清查 1.方法：与银行核对账目法 即银行取得的对账单与单位的银行存款 日记账进行核对。 2.银行与企业账目不符原因 1企业与银行之间一方或双方记账有错 2存在未达账项 3、未达账项： 指由于双方记账时间不一致而发生的 一方已经入账，而另一方尚未入账的款项
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
《银行存款》课件
企业存款案例
总结词
企业存款是指企业在银行开设的用于日常经营和资金管理的账户。
详细描述
企业存款案例可以介绍一家公司如何在其银行账户中进行工资发放、报销、采购等操作。此外，还可以介绍企业 存款的一些特殊功能，如资金归集、电子回单等，以及企业如何利用这些功能提高资金使用效率和财务管理水平 。
互联网存款案例
场的稳定和消费者的权益。
存款的创新产品
智能存款
联合存款
智能存款是一种新型的存款产品，通 过智能算法和数据分析，为客户提供 个性化的存款服务，具有较高的收益 和灵活性。
联合存款是一种由多家银行共同参与 的存款产品，通过集合资金实现规模 效应，为客户提供更加优惠的利率和 服务。
结构性存款
结构性存款是一种将固定收益与金融 衍生品相结合的存款产品，客户在承 担一定风险的同时，可以获得更高的 收益。
《银行存款》ppt课件
目 录
• 银行存款概述 • 银行存款的运作方式 • 银行存款的风险与防范 • 银行存款的未来发展 • 银行存款的实际应用案例
01
银行存款概述
银行存款的定义
01
银行存款是指企业或个人在银行 或其他金融机构开设账户，并存 入货币资金的行为。
02
银行存款是现代经济中最重要的 支付手段和信用工具之一，也是 企业进行资金管理的重要方式之 一。
存款的监管政策
监管政策概述
为了保障金融市场的稳定和消费者的权益，监管部门制定 了一系列针对银行存款的监管政策。
监管政策的主要内容
包括对银行存款机构的资质要求、业务规范、风险管理等 方面的规定，以及对存款利率、服务质量等方面的监管要 求。
监管政策的影响
监管政策的实施对银行存款业务的发展产生了深远的影响 ，促进了银行业务的规范化和创新发展，同时也为消费者 提供了更加安全、便捷的金融服务。
《银行存款业务》课件
互联网存款业务概述
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。
《银行存款管理》课件
收益性原则
在保证安全性和流动性的 前提下，追求资金收益最 大化。
CHAPTER 02
银行存款的种类与特点
活期存款
定义
活期存款是一种不规定存 款期限的存款方式，客户 可以随时存取款。
特点
活期存款的利率通常较低 ，但流动性强，可以随时 使用。
用途
活期存款通常用于日常生 活中的零星支付和储蓄。
定期存款
客户关系管理与维护
客户关系管理
建立完善的客户关系管理系统，记录客户信息和互动历史，以便更好地了解客户需求和 偏好。
客户关系维护
通过定期回访、优惠活动、礼品赠送等方式，加强与客户的沟通和联系，提高客户忠诚 度和满意度。
CHAPTER 06
银行存款管理的未来发展趋 势
数字化转型与智能化升级
数字化转型
监管政策的影响
监管政策的变化将对银行存款管理产生深远的影响， 如资本充足率要求提高、风险管理要求加强等，银行 需要积极应对，以适应新的监管环境。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
特点
相对安全、流动性强、收益稳定 、便于管理和使用。
银行存款管理的目的和意义
目的
实现资金保值增值、提高资金使用效 率、降低财务成本。
意义
保障企业正常运营、提高企业竞争力 、优化财务结构。
银行存款管理的原则
01
02
03
安全原则
确保资金安全，避免损失 。
流动性原则
保持足够的资金流动性， 满足日常经营需求。
特点
通知存款的利率通常比活期存款高 ，但比定期存款低，同时保持了一 定的流动性。
用途
通知存款适用于短期储蓄或投资， 如短期理财产品等。
《银行存款清查》课件
04
CATALOGUE
银行存款清查的案例分析
案例一
总结词
核对不一致
详细描述
某企业在核对银行存款日记账与银行对账单时，发现账目存在不一致的情况。 经过仔细核查，发现是由于企业会计人员记录错误导致的。经过调整，账目核 对一致。
案例二：某企业未达账项查找与处理的案例
总结词
未达账项处理
详细描述
某企业在银行存款清查过程中，发现存在未达账项。经过仔细查找，发现是由于 银行系统更新延迟导致的。企业及时与银行沟通，解决了问题，并加强了与银行 的沟通机制。
确保银行存核对的时间、内容和方法。
自动化核对系统
02
引入自动化核对系统，减少人为错误和遗漏，提高核对效率和
准确性。
定期进行复核
03
对已核对的账目进行定期复核，确保核对工作的准确性和完整
性。
加强未达账项的查找与处理工作
建立未达账项登记制度
对未达账项进行详细登记，记录未达账项的日期、金额、原因等 信息。
目的
通过银行存款清查，可以发现和 纠正银行存款的错账、漏账，保 证资金安全，提高资金使用效率 。
银行存款清查的重要性
确保资金安全
保障财务报表的真实性
通过定期或不定期的银行存款清查， 可以及时发现和纠正银行存款的错账 、漏账，防止资金流失和被盗用。
通过银行存款清查，可以确保银行存 款的账面余额与实际余额相符，为编 制财务报表提供真实、准确的数据。
《银行存款清查》 ppt课件
目 录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法与流程 • 银行存款清查的实务操作 • 银行存款清查的案例分析 • 银行存款清查的优化建议
01
CATALOGUE
银行存款清查ppt课件
⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业已记银行存款减少，银 行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987元，企业已增加银行存款，开户银行 尚未入账。
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通 知，没有入账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知， 没有入账。
作业 《基础会计习题》实训二
27
谢谢各位老师、同学们！
28
调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额，起到核对账目的作用，不得用于调 整银行存款账面余额，不属于原始凭证，企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达 后，才能据以入账。
23
例：嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为84 683元，开户银行送达 的“对账单”其银行存款余额为75 765元。经核查，发现有以下几笔未达账项：
记账错误 计算错误
未达账项
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银行存款清查—未达账项
1.概念 是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方
未入账的款项。（企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影响。）
2.类型： 未达账项
企业已入账 银行未入账
银行已入账 企业未入账
企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收
银行存款
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8
9
10
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复习导入 货币资金
银行存款
库存现金 其他货币资金
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银行存款清查
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银行存款清查—账账核对
月末余额
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银行存款清查—账实核对 利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
《银行存款业务》幻灯片PPT
存款帐户
帐户信息 帐户的状态 余额〔当前余额、冻结余额、浮动余额
等〕 约定信息〔转存资料等〕 未登记明细 冻结明细 交易历史明细〔由公共PB统一管理〕
业务管理要求
开户 齐全的身份资料〔如身份证、营业执照
等〕 取款〔转出〕 帐户状态正常 余额充足 存款〔转入〕 帐户状态正常
存款的分类
储蓄存款
业务点 存款人：居民〔个人〕 一本通〔多币种〕 可凭存折或卡进展交易 帐户性质〔区分钞/汇户〕 功能：存取款、帐户资料维护〔冻结/挂失等〕、
预约转存 利息支付：按国家公布的活期利率及帐户的存
款积数计算利息〔利息=余额×天数×利率〕。 销户或每年6月30日付息，需收利息税〔20%〕
银行存款业务
存款的分类
按存款人划分 财政性存款〔财政部门拨付和待缴财政
的各种款项〕 企业存款〔又称一般性存款〕 储蓄存款〔居民存款〕
按业务划分
▪ 储蓄存款 ▪ 支票存款 ▪ 定期存款
存款的分类
按存款种类划分 活期存款 协定存款 通知存款 整存整取〔短期、长期〕 定活两便 教育储蓄 定向存款〔住房特种存款〕 零存整取 存本取息
支票存款
业务特点 存款人：居民〔个人〕、企事业单位 单帐户单币种 可凭支票或卡进展交易 帐户性质〔钞/汇户/结算户/资本金户/协定存款
等〕 功能：存取款、帐户资料维护〔冻结/挂失〕、
支票资料维护、预约转存 利息支付：按国家公布的活期利率及帐户的存
款积数计算利息〔利息=余额×天数×利率〕。 个人支票户在销户或每年6月30日付息，需收
根本业务的会计核算
存入
▪ 借：现金或其它科目 ▪ 贷：存款帐户
支取
▪ 借：存款帐户 ▪ 贷：现金或其它科目
《银行存款清查》课件
防止信息泄露
03
清查人员应严格遵守保密规定，不得泄露与清查工作相关的任
何信息，确保客户隐私和商业机密的安全。
注意保密问题
保护客户隐私
在清查银行存款时，应尊重客户 的隐私权，不得泄露客户的个人
信息和交易记录。
防止信息外泄
清查人员应采取严格的保密措施 ，防止清查过程中获取的敏感信
息被不当泄露。
遵守法律法规
《银行存款清查》 ppt课件
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
银行存款清查的定义
01
银行存款清查是指对银行存款的 核对和清点，以确保银行存款的 账面余额与实际余额相符。
02
通过银行存款清查，可以发现并 纠正银行存款核算中的错误，加 强银行存款的管理和控制，保证 资金安全。
案例二：某银行活期存款清查
01
活期存款清查的目的
活期存款清查主要是为了核对活期存款账户的余额是否与总账相符，以
及检查活期存款的流动情况，以确保活期存款的安全和完整。
02 03
清查方法
活期存款清查通常采用抽样调查或全面核对的方法，即通过抽查部分活 期存款账户或全面核对所有活期存款账户的余额和交易记录，来确认活 期存款的安的问题进行分析，找出 原因并提出改进措施。
04
银行存款清查的注意事项
注意安全问题
确保清查人员的人身安全
01
在清查银行存款时，应采取必要的安全措施，如安排专人保护
清查人员，确保清查工作顺利进行。
保障银行资金安全
02
在清查过程中，应采取严格的保密措施，防止银行资金被非法
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例：嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账” 账面余额为84 683元，开户银行送达的“对账单” 其银行存款余额为75 765元。经核查，发现有以 下几笔未达账项：
⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额 865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
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银行存款清查—未达账项
1.概念
是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不
同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。
（企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账
项的影响。）
2.类型： 企业已入账 银行未入账
企业已收，银行未收 企业已付，银行未付
未达账 项
银行已入账 企业未入账
银行已收，企业未收 银行已付，企业未付
133500 22500 9000
147000
.
银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业
银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方已
收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本单
位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的一
种调节方法。
思考：最后“调整后的余额”代表了什么？ 调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的 存款数额，起到核对账目的作用，不得用于调 整银行存款账面余额，不属于原始凭证，企业 尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达 后，才能据以入账。
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
②
① 企业已 收
④③
.
银行存款清查——编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
存款种类：结算户存款
2009年8月31日
调节表中加什么减什么很难记哦
谁未达就记谁
130500
18000 1500
147000
银行存款清查
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复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
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银行存款清查
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银行存款清查—账账核对
月末余额
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银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
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银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致
记账错误
计算错误
未达账项
思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额 的影响会是怎样的？
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银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
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银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
Байду номын сангаас
√ √
√
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银行存款清查—寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存 款还有92887元。
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本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
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作业 《基础会计习题》实训二
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谢谢各位老师、同学们！
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⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增 加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少 企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
要求：编制银行存款余额调节表
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答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887
例：嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账” 账面余额为84 683元，开户银行送达的“对账单” 其银行存款余额为75 765元。经核查，发现有以 下几笔未达账项：
⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额 865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
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银行存款清查—未达账项
1.概念
是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不
同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。
（企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账
项的影响。）
2.类型： 企业已入账 银行未入账
企业已收，银行未收 企业已付，银行未付
未达账 项
银行已入账 企业未入账
银行已收，企业未收 银行已付，企业未付
133500 22500 9000
147000
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银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业
银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方已
收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本单
位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的一
种调节方法。
思考：最后“调整后的余额”代表了什么？ 调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的 存款数额，起到核对账目的作用，不得用于调 整银行存款账面余额，不属于原始凭证，企业 尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达 后，才能据以入账。
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
②
① 企业已 收
④③
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银行存款清查——编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
存款种类：结算户存款
2009年8月31日
调节表中加什么减什么很难记哦
谁未达就记谁
130500
18000 1500
147000
银行存款清查
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复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
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银行存款清查
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银行存款清查—账账核对
月末余额
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银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
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银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致
记账错误
计算错误
未达账项
思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额 的影响会是怎样的？
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银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
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√ √
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银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
Байду номын сангаас
√ √
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银行存款清查—寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存 款还有92887元。
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本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
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作业 《基础会计习题》实训二
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谢谢各位老师、同学们！
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⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增 加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少 企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
要求：编制银行存款余额调节表
.
答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887