集团会计核算政策
集团会计核算管理制度
集团会计核算管理制度一、总则为了规范集团会计核算管理，确保财务报告的准确性和可靠性，提高集团内部管理水平，特制定本《集团会计核算管理制度》（以下简称“本制度”）。
二、适用范围本制度适用于集团内各成员单位的会计核算工作，包括公司总部和各分支机构。
三、会计计量基础1.货币计量：所有会计事项以货币为计量单位进行核算。
2.历史成本：资产和负债以获取或交付时的成本作为基础进行核算，其他会计事项按公允价值计量。
四、会计期间和报告周期1.会计期间：集团会计期间为每年的1月1日至12月31日。
2.报告周期：集团财务报告按季度进行编制和披露，截止日期分别为3月31日、6月30日、9月30日和12月31日。
五、会计政策和会计估计1.会计政策：集团各成员单位应统一遵循指定的会计政策，确保财务报告的一致性和可比性。
2.会计估计：在核算过程中，如存在无法准确确定的事项，应根据合理性和可靠性原则进行合理估计。
六、会计凭证管理1.会计凭证的制作、审核、核对和签字应按照规定的程序进行，凭证必须有发生日、凭证字号、记账人、审核人、核对人和签字人的签名。
2.凭证一律按照发生时间先后顺序进行编号，凭证原始记录应妥善保管并随时提供检查。
七、会计账簿和财务报表1.会计账簿：各成员单位应建立健全的会计记账系统，包括总账、明细账和辅助账等，确保会计账簿的完整性和准确性。
2.财务报表：各成员单位应按照企业会计准则的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
八、会计信息披露1.主管部门要求披露的会计信息应按要求及时准确地进行报送，并确保信息的真实性和完整性。
2.对于其他需要披露的重要会计信息，各成员单位应主动公示并确保信息可靠可审查。
九、内部控制1.各成员单位应建立健全的内部控制制度，明确责任、权限和程序，确保会计核算过程的准确性和合法性。
2.内部控制审计应按照既定的频次和程序进行，发现问题及时整改并记录。
十、会计违法行为及处罚对于违反会计法律法规和本制度规定的行为，将按照相关规定进行处罚，包括经济处罚和纪律处分，并追究法律责任。
集团公司会计核算管理制度
集团公司会计核算管理制度一、总则为规范集团公司财务会计核算工作，确保财务报表真实、准确、完整，优化管理、提高效益，制定本管理制度。
本制度适用于集团公司各级财务人员及相关人员操作和管理。
二、会计核算的基本原则1. 真实性原则集团公司会计核算应当真实、准确、全面。
会计处理的信息和数据，不能够虚假、虚构或者隐瞒真相。
2. 业务活动原则以业务活动为核心，按照实际的业务活动进行会计核算，确保账务处理与业务操作相一致。
3. 记账与核算原则会计核算应当遵照记账与核算原则。
极力避免漏记、误記、重记，并且确认会计账务时应当全面而准确。
4. 持续性原则适用会计持续性原则，即：假设业务活动会长期持续发展，因此，应当采用长期的会计处理方法。
三、会计核算管理制度1. 会计凭证制度在企业中，会计凭证是记悔处理中最基本的会计凭证，同时也是财务记录中必须要有的一项内容。
记账人员必须完成会计凭证的编制，同时会计凭证的内容必须合法、真实、有效。
2. 会计账簿制度在集团公司中，会计账簿是财务记录和财务管理的重要宣传载体。
为保证会计凭证经过正确的帐务处理后反映在会计账簿上的真实性、准确性、及时性，在财务管理岗位人员必须切实加强对会计账簿的管理。
3. 财务报表制度根据国家关于财务报告颁布的法律和法规，企业应当及时准确地向各级部门进行报告，报告内容应当真实、准确、全面、及时反映其财务状况。
另外，在日常管理中，所有财务报表应当按时、及时报送。
四、附则本制度的遵守和实施，有关的工作人员必须全面理解、认真遵守，在实践中不断完善、落实。
本制度的主要内容包括会计核算基本原则、会计核算管理制度，严格按照本制度执行。
针对某些特殊的业务活动或情况，可以制定补充规定并提交公司领导审核批准。
集团公司会计核算办法
集团公司会计核算办法1. 引言集团公司是由多个子公司组成的企业集团，为了统一管理和核算集团内的财务活动，制定了一套会计核算办法。
本文档旨在介绍集团公司的会计核算办法，包括核算方法、程序和相关政策。
2. 核算方法2.1. 集团会计准则集团公司应根据国家规定的会计准则进行核算。
会计准则包括基本准则、会计政策、会计要素和会计处理等内容。
集团公司应按照这些准则对财务活动进行记录和报告。
2.2. 子公司会计制度为了方便集团内的核算和比较，子公司应采用统一的会计制度。
集团公司应与子公司协商并确定适用的会计制度，以确保财务数据的一致性和可比性。
2.3. 统一核算方法集团公司应制定统一的核算方法，确保集团公司内不同子公司的财务数据可以进行合并和整理。
统一核算方法应包括会计处理、报表分析和预算控制等方面的内容。
3. 核算程序3.1. 事前核算在每个会计期间开始前，集团公司应进行事前核算。
事前核算包括预算编制、业务计划和资源分配等内容。
通过事前核算，集团公司可以评估预期业绩并制定相应的经营策略。
3.2. 日常核算日常核算是集团公司核算的基础工作。
在日常核算中，集团公司应按照会计准则和统一核算方法对经济业务进行记录和处理。
包括账务录入、凭证审核和账务调整等环节。
3.3. 月度核算月度核算是对每个会计期间结束后的财务数据进行总结和整理的过程。
集团公司应制定月度核算程序，包括财务报表编制、核对和审计等环节。
通过月度核算，集团公司可以及时了解自身的财务状况。
3.4. 年度核算年度核算是对整个会计年度的财务数据进行综合分析和评估的过程。
集团公司应制定年度核算程序，包括财务报表审核、会计政策调整和利润分配等环节。
年度核算是制定经营计划和决策的重要依据。
4. 相关政策4.1. 财务管理政策集团公司应制定财务管理政策，包括控制原则、财务决策和风险管理等方面的内容。
财务管理政策应与会计核算办法相一致，确保财务数据的准确性和可靠性。
4.2. 利润分配政策集团公司应制定利润分配政策，确定利润的分配比例和方式。
集团公司会计核算管理办法
集团公司会计核算管理办法1.1基本要求（一）公司及所属各单位要按照《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等的相关规定，组织会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告。
（二）发生的下列经济业务事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财产物资的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、经营成果的计算和处理；7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
（三）会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料，必须符合国家统一的财务制度的规定，任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假财务报告。
并不得有下列行为：1、设置账外账；2、随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益；3、虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；4、随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或少列费用、成本；5、随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或隐瞒利润；6、违反法律、法规和国家统一的财务制度的其他行为。
（四）采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有需要变更的，应当按照国家统一的财务制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务报告中说明。
（五）应当划分会计期间，会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
会计年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。
（六）会计核算以人民币为记账本位币。
收支业务以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种货币作为记账本位币，但须报公司审批，所编报的财务报告应当折算为人民币。
境外单位向国内编报的财务报告，应当折算为人民币反映。
（七）各单位必须执行公司统一制定的会计政策，确有特殊情况，需进行调整的，必须报经公司财务部批准。
（八）各单位发生会计政策、会计估计变更、资产负债表日后事项等应报公司财务部批准。
集团公司会计核算制度
集团公司会计核算制度概述随着集团公司的壮大和发展，会计核算已成为企业管理的一个重要组成部分。
为了规范集团公司的财务管理，提高企业的经营效率，制定出一套合理的会计核算制度，对于实现公司总体利益最大化、加强内部管理、促进企业稳步发展具有重要意义。
基本原则1.真实性原则：会计核算必须反映企业真实的经济业务。
2.连续性原则：企业会计核算必须坚持连续性原则，确保会计资料的连续性。
3.财务独立原则：集团公司内部的会计核算必须做到财务独立。
4.保密原则：会计资料必须保密，企业不得泄露商业机密。
5.审计原则：企业的会计核算必须接受审核。
会计核算制度的主要内容1. 组织架构集团公司的会计核算制度要做到清晰明了，标准化，并围绕企业组织架构所制定。
会计人员的职责、权限、分工明确，确保会计资料的准确性和高效性。
2. 会计核算的方式集团公司的会计核算方式应选用标准化的国家会计准则，确保会计核算的规范性。
在此基础上，企业可根据自身业务情况定制相应的特有会计核算办法。
3. 会计核算的程序和内容会计核算的程序和内容应根据企业经营活动的特点和需要来详细设计和划分。
通常包括账务处理、财务报表编制和内部审计等环节。
审计应分为内部审计和第三方审计两种，加强审计的强制性力度，确保会计核算结果的真实性。
4. 财务会计报告财务会计报告是集团公司会计核算工作的核心成果。
财务会计报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
在制度设计时，应遵循会计标准和法律法规的要求，把财务报告的核算督导和办理程序环节做到规范化。
5. 其他制度内容集团公司会计核算制度还应包括相关的财务政策、资产管理制度、内部控制制度等，以确保财务和业务方面的稳健可控。
总结集团公司会计核算制度的设计是为了保证财务管理科学、规范、高效。
在实际实行中应注意到内部、外部、资源等因素的综合协调，不断完善和改进集团公司的会计核算制度，确保每个步骤的透明性、可检核性和可比性，以便完善公司的财务管理和增进一致性、可靠性和有效性。
集团公司会计管理制度
集团公司会计管理制度一、总则1. 本制度依据国家有关财务会计法律、法规和标准制定，旨在规范集团公司及其下属各子公司的会计行为，保证会计资料的真实性、合法性和完整性。
2. 集团公司应建立健全内部会计控制体系，明确会计工作的组织机构和人员职责，确保会计工作的有效运行。
二、会计机构与人员1. 集团公司设立独立的会计部门，负责全集团的会计核算和财务管理工作。
2. 各子公司应根据业务需要设立相应的会计机构或配备专职会计人员，负责本单位的会计工作。
3. 会计人员必须持有相应的会计从业资格证书，并定期参加会计业务培训，提升专业能力。
三、会计核算1. 集团公司及各子公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计数据的一致性和可比性。
2. 所有经济业务必须及时、准确地进行会计确认、计量和报告，不得有任何遗漏或错误。
3. 集团公司应实行统一的会计政策，各子公司不得擅自变更会计政策。
四、内部控制1. 集团公司应建立和完善内部控制制度，对重要的财务活动实施有效监督。
2. 实行财务审批制度，对超出一定金额的经济业务需经过授权审批后方可执行。
3. 定期对会计工作进行内部审计，发现问题及时纠正，防范财务风险。
五、资产管理1. 集团公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、使用、维护和处置进行规范管理。
2. 对于存货、应收账款等流动资产，应实行定期盘点和账龄分析，确保资产的安全和流动性。
3. 加强对无形资产的管理，合理评估其价值，防止资产流失。
六、预算管理1. 集团公司应制定全面的预算管理制度，指导各子公司编制年度预算和月度预算。
2. 预算执行情况应定期进行监控和分析，对预算超支的情况要及时采取措施予以调整。
七、财务报告1. 集团公司及各子公司应按时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报表应经过会计部门负责人审核，并由法定代表人签字确认后对外披露。
八、附则1. 本制度自发布之日起执行，由集团公司财务部负责解释。
某集团财务会计核算制度
某集团财务会计核算制度1. 引言本文档旨在介绍某集团的财务会计核算制度。
该制度旨在规范集团内各个企业单位的财务会计核算流程，确保财务数据的准确性和合规性。
2. 目标和范围2.1 目标：确保集团各个企业单位的财务会计核算能够按照一致的原则和规范进行，提供准确、可靠、及时的财务报表和相关财务信息。
2.2 范围：本财务会计核算制度适用于某集团下属所有企业单位的财务会计核算工作，包括但不限于资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本、现金流量等方面的会计核算。
3. 总体框架财务会计核算制度的总体框架如下：3.1 会计政策的确定根据相关法律法规和会计准则的要求，制定和确定适用于集团内企业单位的会计政策。
3.2 会计核算流程明确各个企业单位的会计核算流程，包括账务处理、资产负债计算、收入费用确认、利润计算等环节。
3.3 财务报告编制规定财务报表的编制要求和流程，包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表的准备和审核。
3.4 会计信息系统要求各个企业单位建立完善的财务会计信息系统，确保财务数据的准确录入和存储，并提供相应的数据分析和报表查询功能。
4. 会计政策的确定4.1 法律法规的遵循根据国家相关法律法规的要求，制定集团内企业单位的会计政策。
确保会计核算符合法律法规的规定。
4.2 会计准则的适用参照国家会计准则和相关行业会计准则，制定适用于集团内企业单位的会计准则。
确保会计核算符合会计准则的规定。
4.3 会计政策的制定制定集团内企业单位的会计政策，包括会计估计、会计处理和会计报告等方面。
确保会计政策能够实施和执行。
4.4 会计政策的调整根据相关法律法规和会计准则的变化，及时调整会计政策，确保会计核算的时效性和准确性。
5. 会计核算流程5.1 账务处理明确账务处理的规范和步骤，包括凭证的录入、科目的确认、科目余额的核对等环节。
5.2 资产负债计算规定资产负债的计算方法和步骤，确保资产负债的准确性和完整性。
5.3 收入费用确认明确收入费用的确认原则和方法，确保收入费用的正确反映。
集团会计核算制度
集团会计核算制度一、概述随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，集团内部的财务管理和会计核算变得越来越复杂，特别是对于跨境业务的集团来说，其复杂性更为明显。
集团会计核算制度的建立是为了能够更好的管理公司和子公司之间的财务关系，以及确保其财务数据真实、准确和及时的反映集团的经济状况和财务状况。
二、制度框架集团会计核算制度应该包含以下几个部分：（一）会计核算原则集团会计核算原则是会计核算的基础，它指导着所有会计人员进行会计核算活动。
其中，对于跨境业务的集团来说，应当特别强调国际会计准则和国家的相关法律法规，以确保其财务数据真实、准确和及时的反映集团的经济状况和财务状况。
（二）账务处理账务处理是集团内部财务管理和会计核算的关键环节。
其中，应当明确集团财务结构、财务数据处理的流程、会计科目的设置和会计分录的编制原则等内容。
此外，还应当规定会计人员应当如何处理各种财务活动，如应收账款管理、应付账款管理、资产管理、负债管理、成本核算等等。
（三）会计报告集团会计报告是对外的重要财务信息披露，其内容应当符合国际会计准则和国家法律法规的要求。
此外，还应当规定会计人员应当如何编制各类财务报表，如资产负债表、利润表及现金流量表等。
（四）内部控制集团内部控制应该按照国际标准的要求进行设计和规划，以确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
集团内部控制应该包括风险管理、内部审计、内部控制流程、内部监督等部分。
三、制度实施制定好集团会计核算制度后，其实施非常关键。
因此，下面是一些应当遵循的实施原则：（一）完善管理流程集团应该明确有关管理、财务业务的职责和权限，并确保制度在实施过程中能够完美地配合职责和权限。
（二）加强员工培训和培训认证制度应当着重加强集团会计人员的培训和认证，以确保他们能够熟练掌握制度并按照制度进行业务操作。
此外，通常还应当建立一套培训考核体系，以检验培训的效果。
（三）建立一套监督机制集团应当建立一套内部监督机制，确保制度实施和财务数据的真实性、准确性和完整性。
集团统一核算会计制度
集团统一核算会计制度随着企业的规模逐渐扩大和经营范围的增加，企业集团已然成为现代企业的主要组织形式。
在这种情况下，如何管理和统一各个子公司的会计核算制度就显得尤为重要。
集团统一核算会计制度就是为了解决这种问题而产生的。
本文将从以下几个方面来介绍集团统一核算会计制度。
什么是集团统一核算会计制度集团统一核算会计制度是指，在一个大型企业集团中，为了实现各个子公司之间的会计核算标准一致，实现物质、财务、信息等方面的统一，集团公司制定的一套统一的会计制度，集团各个子公司必须在此基础上进行会计核算。
集团统一核算会计制度的意义集团统一核算会计制度的制定，有以下几个意义：1.降低集团内部会计操作风险。
对于企业集团而言，一个完善的会计制度可以规范企业的会计核算标准，减少会计核算方面的误差，降低内部会计操作风险。
2.提高集团企业的管理能力。
集团统一核算会计制度的制定，将各个子公司的会计核算方式进行统一，企业可以更加全面、准确地掌握自身的财务状况，提高企业的管理水平和决策能力。
3.优化财务资源配置。
通过集团统一核算会计制度的制定，企业可以更加全面地了解自身的现金流状况，优化财务资源配置，提高企业的资金使用效益。
集团统一核算会计制度的实施制定集团统一核算会计制度的过程，主要包括以下几个方面：1.集团总部审定统一会计制度。
集团总部根据自身的战略和需要，审定符合实践经验、符合集团实际情况并基于现有法律、政策和制度的一套统一的会计制度。
2.对各个子公司的实际情况进行分析。
对于各个子公司的经营特点和财务实际情况进行分析，制定适合不同子公司和不同行业的核算方法和规定。
3.各个子公司执行统一会计制度。
各个子公司在总部会计核算的指导下，执行统一会计制度，并按照公司总部的要求，分别编制相应的会计报表。
4.集团总部对子公司会计核算情况进行审计。
为了确保子公司按照总部制定的标准执行会计核算，集团总部需要对子公司的会计核算情况进行审计。
5.不断完善和优化。
集团会计核算和管理制度
集团会计核算和管理制度一、概述集团会计核算和管理制度是指在一个拥有多个公司的集团中，为了合理利用各公司的资源，优化管理效率，规范会计核算和管理流程所制定的一套制度。
该制度对于集团公司的经营和发展至关重要，能够提高财务管理水平，加强财务监管，规范商业行为，保护公司的经济利益和股东权益。
二、集团会计核算制度1.会计核算原则集团的会计核算原则应遵循财务会计制度，统一核算原则和确认规则，明确管理架构和工作流程。
同时应强调在财务报表处理程序及相关信息系统中，规范利润分配策略和证券市场披露规定。
2.财务报告集团应建立全集团的财务报表体系，包括统一的资产负债表、现金流量表和利润表等报表，以便进行财务分析和预测。
财务报表应在规定时间内报送，在保证质量的前提下及时公布。
3.资产管理集团应建立详细的资产管理制度，逐步实现资产配合管理，以确保各项投资的效益，同时遵循资产保值的原则，合理降低各项成本和减少损失。
4.成本核算集团应建立完善的成本核算制度，确保各项成本和费用的准确计量和精细控制。
为了支持决策，管理层应加强成本数据的分析和评估，以促进优化管理和提高企业效益。
三、集团管理制度1.管理功能集团应建立统一的公司、财务和人事管理体系，逐步实现高效管理和快速决策。
要加强对各级管理人员行为的监督，建立工作绩效管理制度，推动员工和企业方向一致。
2.内部控制集团应建立行之有效的内部控制制度，其中包括风险评估和控制措施的建立，实现对各项业务和流程的内部控制。
同时开发内部审核、质量管理和关键绩效指标等工具，确保各项控制目标在实现过程中得以落实。
3.信息技术管理集团应建立信息技术管理机构，负责公司信息技术体系的设计、组织和协调。
在信息技术的应用中，加强数据的保护和隐私的保护，提高数据的流动和处理效率，支持决策流程的实现。
四、总结通过建立全面的集团会计核算和管理制度，才能优化集团管理和核算方法，提高公司的业绩和效益。
同时，该制度的实施还能够支持公司实现战略目标，提供保障基础，带来内部管理和业务流程方面的实质性改善。
集团公司分支机构财务及会计核算管理规定
集团公司分支机构财务及会计核算管理规定总贝IJ第一条为规范集团公司各分支机构财务及会计核算管理，根据《企业会计制度》及国家有关法律法规的规定，结合集团公司经营管理实际情况，制定本规定。
第二条分支机构财务及会计核算管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；严格资金管理；厉行节约，禁止奢侈浪费；提高资金使用效益。
第三条集团公司分支机构的范围包括：分公司和办事处，分支机构是集团公司派出机构，财务工作接受集团公司的领导，执行集团公司统一制定的会计核算办法，遵守集团公司制定的各项财务规定。
第四条分支机构是非独立核算单位。
集团公司对各分支机构实行全面预算管理，各分支机构应严格执行集团公司下达的各项预算指标。
具体办法参照《XX集团公司预算管理办法》执行。
会计机构和会计监督第五条分公司须设会计机构并配专职财务人员2名。
根据分工协作和内部牵制的原则，会计和出纳两个岗位不得一人兼任。
从业人员按照《会计法》要求应具备会计从业资格和相应的任职资格。
分支机构的财会人员要严格遵守国家的财经制度和财经纪律,依法行使职权,认真加强会计监督,对不合法的会计事项，应及时向单位领导报告并按规定进行处理。
第六条分支机构会计机构要建立健全内部稽核制度和岗位责任制等内部监督机制，同时应接受国家有关部门、集团公司财务部门和审计部门的财务监督。
第七条分支机构财务人员的聘用要报经集团公司财务产权部核准。
会计核算第八条会计核算以权责发生制为基础，遵循谨慎性、实际成本原则，准确及时进行会计核算。
第九条会计账户按照“借贷记账法”登记处理。
第十条会计科目及其使用（一）会计科目原则按照《企业会计制度》规定的科目执行。
为便于统一核算口径，规范管理，各分支机构应按规定的一级会计科目编号执行（附：会计科目表），不得改变和打乱重编，但在不影响会计核算的情况下各单位可以根据实际情况自行设置明细科目。
会计科目的使用原则按照《企业会计制度》的规定执行,结合集团公司实际,对有关科目的使用说明如下：1.备用金：本科目核算借给职工的差旅费、小额零星采购等费用，借用时按照实际金额，借记“备用金”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
集团公司统一会计核算制度
集团公司统一会计核算制度简介集团公司是指掌握多个企业控制权、且这些企业形成一定的组织结构，共同完成企业的经营活动的公司。
随着集团公司的发展壮大，对内部管理的要求也越来越高，尤其是会计核算方面。
此时，采用统一会计核算制度可以减轻企业管理层的管理压力，从而带来更好的经营效益。
统一会计核算制度的意义增强企业内部控制和审计集团公司实施统一会计核算制度，能够加强企业对财务管理的控制和监督力度。
具体来讲，统一会计核算制度可以建立一套完整的财务管理制度，包括内部审计和风险管理，从而加强企业内部控制和审计。
降低管理成本集团公司管理多个企业，每个企业的会计核算制度不一样，在管理过程中难免会遇到困难和问题。
通过实施统一会计核算制度，可以降低企业在管理费用、技术支持、培训等方面的投入，从而降低管理成本。
统一管理财务每个企业各自使用不同的会计核算制度会导致数据不一致和混乱，给财务管理带来了很大的困难。
采用统一会计核算制度，可以实现财务共享和统一数据管理，从而大大提高财务管理的效率和准确性。
统一会计核算制度的实施难点合理制定制度统一会计核算制度的实施首先要制定一套合适的制度和规范。
企业应根据自身的经营特点和发展需要，采用灵活的方式制定制度和规范，不断完善和改进。
保障信息安全随着信息化的普及和发展，企业的财务管理信息也越来越多、越来越复杂。
如何保障信息安全和防范内部风险是企业实施统一会计核算制度的重要难点。
提高人员素质统一会计核算制度的实施需要企业拥有一支高素质、专业化的财务管理和审计团队。
因此，企业应加强内部培训和外部引进，提高员工的专业素质和管理水平。
结语在集团公司发展过程中，统一会计核算制度是提高企业经济效益、管理效率和财务管理水平的有力工具。
但是在实施过程中，企业应注意制度制定、信息安全和人员素质等方面的问题。
只有充分认识到这些问题，并尽力解决，才能真正实现统一会计核算制度的效果。
集团公司内部核算单位有关会计处理规定
集团公司内部核算单位有关会计处理规定一、设置“内部往来”、“本年利润”、“上级拨入资金”科目。
（一）“内部往来”科目用于损益性项目结转，“本年利润”科目作为损益性项目结转的中间科目，为满足收支两条线管理和电费上缴管理的需要，“内部往来”科目又分为“收入”、“经费”和“利润”三个明细科目，“本年利润”下设“结转”明细科目。
（二）“上级拨入资金”科目用于资本性项目结转，为满足资本性收支核算与管理的需要，“上级拨入资金”科目又分为“折旧资金”、“权益资金（公积金、公益金、资本公积等）”明细科目。
（三）“内部往来”和“上级拨入资金”科目涵盖了大部分内部往来业务,对账工作量非常大，各单位任何涉及这两个科目的会计处理，都必须以列账凭证的方式通知对方，以便于集团公司编制月度财务报表时对这两个项目进行抵消处理，各单位在上报月度报表前必须首先核对一致，内部往来对账工作纳入年度决算评比考核范围。
二、损益性项目结转各下属单位每月按资金收支两条线管理模式规定，核算与集团公司之间有关电（热）费收入和经费的往来账务，并将月末形成的损益通过“内部往来”科目直接结转集团公司。
（一）收入的结转程序根据集团公司管理及考核重点不同，电、热费收入通过“内部往来一收入”账户结转，其他收入项目通过“内部往来一经费”账户结转，与之相适应，所有内部核算单位必须开立“收入”和“支出”两个银行账户。
1.电、热费收入结转程序（1）内部核算单位实现发电（供热）收入借：应收账款贷：主营业务收入一电（热）费收入贷：应交税金一应交电力增值税（销项税额）（2）月末结转电、热费收入借：主营业务收入一电（热）费收入贷：本年利润一电、热费收入（3）收回电热费价款存入银行收入专户借：银行存款贷：应收账款（4）上缴集团公司电、热费（含销项税）借：内部往来一收入贷：银行存款（5）按上缴销项税额调整账户（电力产品收入X17%,热力产品收入X13%）借：内部往来一经费借：内部往来一收入（红字）（6）上缴的销项税款并入月度经费拨付借：银行存款贷：内部往来一经费2.其他收入类项目结转程序（1）实现其他业务收入、营业外收入及取得投资收益借：银行存款（或应收账款等）贷：其他业务收入（营业外收入、投资收益等）（2）上缴集团公司其他业务收入（营业外收入、投资收益等）借：内部往来一经费贷：银行存款（3）月末结转其他收入借：其他业务收入（营业外收入、投资收益）贷：本年利润一其他收入（二）成本费用的结转程序成本费用项目全部通过“内部往来一经费”和“本年利润一成本费用”账户按月合并结转。
会计政策及会计核算制度
会计政策及会计核算制度第一条：为规范XX资源集团公司各公司旳核算措施，统一核算口径，特制定如下会计核算制度，XX科技旳所有分、子公司，必须执行该原则，XX资源旳所有分、子公司可参照执行。
第二条：我司执行《公司会计准则》和《公司会计制度》及其补充规定。
第三条：我司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第四条：我司以人民币为记账本位币。
第五条：我司采用权责发生制，以实际成本为计价原则。
第六条：我司年度内发生旳外币业务，按业务发生时当天中国人民银行发布旳市场汇价（中间价）折合为本位币记帐；结算日对外币余额按中国人民银行发布旳市场汇价（中间价）进行调节，因市场汇价不同而发生旳折算差额计入当期损益。
第七条：我司将所持有旳期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险小旳投资拟定为钞票等价物。
第八条：我司短期投资在获得时按实际投资成本计价。
期末以成本与市价孰低计价，市价低于成本旳差额觉得当期损失，计提短期投资跌价准备。
计提时，按单项投资旳成本与市价旳差额确认短期投资跌价准备。
第九条：我司采用备抵法核算坏帐损失。
第十条：XX股份公司期末相应收款项（涉及应收帐款和其她应收款）采用帐龄分析法计提坏帐准备，各帐龄坏帐准备旳计提比例如下：账龄比例一年以内5%一至二年10%二至三年20%三年以上30% 第十一条：XX资源集团公司其她成员公司相应收款项（涉及应收帐款和其她应收款）采用余额比例法计提坏帐准备，计提比例按财务制度旳规定执行。
第十二条：我司确认坏账旳原则为：（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回旳应收款项。
（2）因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回旳应收款项。
第十三条：我司存货涉及原材料、在产品、产成品、包装物、库存商品、低值易耗品等。
各类存货以实际成本计价。
原材料、包装物、库存商品和产成品旳发出、领用采用加权平均法结转成本。
XX股公司低值易耗品于领用时采用一次摊销法，XX资源集团公司其她成员公司采用五五摊销法。
集团公司会计核算管理制度
集团公司会计核算管理制度1. 引言本文档旨在规范和管理集团公司的会计核算流程和制度。
既包括会计准则的遵守，也包括内部控制的建立与执行，以确保公司的财务信息真实准确，并提供可靠的决策支持。
2. 会计核算准则2.1 会计准则的选择根据国家相关法律法规和财务会计准则，集团公司选择适用的会计准则，并明确适用范围和原则。
2.2 会计政策集团公司明确特定的会计政策，确保公司在会计核算过程中保持一致性和可比性。
2.3 会计估计和处理在财务报表编制过程中，集团公司应遵循合理的会计估计和处理方法，确保财务信息反映真实、公正和完整的情况。
2.4 财务报表披露集团公司应按时编制和披露财务报表，确保信息披露的及时、准确和完整。
3. 内部控制3.1 内部控制框架集团公司建立适合的内部控制框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，以保护企业资产并确保财务信息的可靠性。
3.2 会计流程审计集团公司进行会计流程审计，评估会计流程的有效性和风险，并提出改进建议，以确保会计核算过程的合规性和高效性。
3.3 内部审计集团公司设立内部审计部门，进行定期的内部审计活动，检查会计核算流程、内部控制和风险管理等方面的合规性和有效性。
3.4 风险管理集团公司建立健全的风险管理制度，识别、评估和应对财务风险，并制定相应的措施和策略，以确保财务信息的安全和稳定。
4. 会计核算流程管理4.1 会计核算流程设计集团公司对会计核算流程进行设计，明确各个环节的责任和权限，并确保流程的合理性和高效性。
4.2 会计凭证管理集团公司建立会计凭证管理制度，明确会计凭证的填制、审核和存档等环节的责任和流程，以保证凭证的真实性和准确性。
4.3 会计账簿管理集团公司建立会计账簿管理制度，包括会计账簿的建立、登记和保存等环节，确保账簿的完整、准确和可访问性。
4.4 财务报表编制管理集团公司制定财务报表编制流程，明确编制责任和流程，确保财务报表的合规性、及时性和准确性。
集团控股公司会计核算管理规范准则
集团控股公司会计核算管理规范准则简介集团控股公司是指通过多个子公司掌控另一个公司的股权，形成一种企业组织形式。
随着经济的发展，越来越多的公司采取这种形式，而对于此类企业来说，会计核算管理规范准则必不可少。
本文将介绍集团控股公司会计核算管理规范准则的主要内容。
会计核算管理规范准则简述会计核算管理规范准则是针对集团控股公司特别设计的一套会计核算管理规范准则。
其主要目的是为了提高集团控股公司的内部管理效率，保证其财务报表的可靠性和真实性，避免财务风险，维护股东权益。
该准则包括会计制度、会计政策、财务报表编制等方面。
其中，会计制度是最基本的部分，其指导下的财务报表才能更容易达到准确、及时和规范的要求。
在实际操作中，如果集团控股公司与下属子公司使用不同的会计政策或会计制度，则会引起在财务报表的汇总和对比时产生差异，而这些差异会给公司带来财务风险。
会计制度要求会计制度是在各种内外部规定的基础上形成的一整套计量、计账、报告的一般原则和方法。
其基本要求如下：1. 一致性原则所有的子公司应当采用相同的会计方法和会计政策。
如果有不同的处理方法或政策，必须说明其原因和适用范围。
2. 独立性原则子公司应当有独立核算和报告，财务报表的编制应当反映其独立的业务事项。
集团母公司和子公司之间的交易和结算必须严格依照市场价格执行，且应当及时、准确地记账并编制财务报表。
3. 统一性原则所有的子公司应当按照母公司所设定的会计制度进行核算和管理。
成本原则是贯穿于所有会计制度的核心原则。
所有的公司在核算利润时都必须根据成本原则计算，在计算利润时，还需要区分出正常的利润和非经营性的收益。
会计政策要求会计政策是会计制度的具体体现，集团控股公司制定会计政策要考虑到如下几个方面：1. 税前利润计算税前利润计算应当遵循国家和地方的税法和税法规定。
同时，还要注意对于不同的业务和项目识别的差异化对待，如坏账准备等。
2. 资产负债表的编制各子公司应当根据会计制度编制资产负债表，其中包括各项资产、负债和所有者权益。
集团会计核算管理制度
集团会计核算管理制度1、目的为规范集团有限公司（以下简称“集团”）及集团具有实际控制权的各下属公司（以下简称“下属公司”）的会计核算工作，统一会计政策和核算原则，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》，结合公司的具体情形，特制定本办法。
2、职责划分2.1集团会计机构设在集团财务管理中心，在集团总裁和财务总监的领导下，展开具体的财务会计工作，并对集团总裁和财务总监负责。
2.2 各下属公司会计机构设在下属公司财务管理部，在下属公司总经理和财务负责人的领导下展开具体工作。
各下属公司财务管理部的业务接受公司集团财务管理中心指导、监督和考核。
2.3 集团和各下属公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。
财务会计人员须严格实行会计岗位职责，遵照各项规章制度。
3、工作流程3.1 会计核算要求集团和各下属公司在会计核算时，应当遵照以下基本要求：1）会计核算应当以实际产生的交易或事项为根据，照实反应企业的财务状态、经营成果和现金流量；2）依照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅依照它们的法律情势作为会计核算的根据；3）提供的会计信息应当能够反应企业的财务状态、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要；4）会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随便变更；5）会计核算应当依照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比；6）会计核算应当及时进行，不得提早或延后；7）会计核算和编制的财务报告应当清楚明了，便于知道和使用；8）会计核算应当遵照配比原则的要求；9）各项资产在获得时一样应依照实际本钱计量，法律、行政法规以及本制度另有规定的除外；10）会计核算应当公道划分收益性支出与资本性支出的界限。
凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支岀的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出；11）会计核算应当遵照谨慎性原则的要求，不很多计资产或收益、少计负债或费用，不得计提秘密准备；12）会计核算应当遵照重要性原则的要求，在会计核算进程中对交易或事项应当区分其重要程度，釆用不同的核算方式。
城建集团会计核算制度
城建集团会计核算制度1. 前言城建集团作为一家综合性企业集团，不仅涉及到建设工程、房地产开发等行业，同时还包括投资、金融等多个领域。
为了规范公司的财务管理，制定一套完整、科学的会计核算制度是必要的。
本文将对城建集团的会计核算制度进行详细阐述。
2. 会计核算政策2.1 计价政策城建集团采用历史成本法对各项资产进行计价。
其中，建筑物、机器设备、车辆等固定资产采用残值法进行计提折旧。
2.2 应收应付账款确认政策城建集团对于应收账款，采取发货时确认；对于应付账款，采取收货时确认。
2.3 预提费用政策城建集团的预提费用包括工资、福利、租金等。
预提费用的核算以月份为单位，每月底按照实际发生的费用进行计提。
2.4 资金调配政策城建集团的组织架构中设有财务部门和资金管理中心，负责资金的管理和调配。
资金的调配按照公司的年度预算、经营计划以及每日的资金流动情况进行调配。
3. 会计核算程序3.1 记账程序城建集团的记账程序分为账务凭证的编制、审核、归档以及账务记录的登记、核算、调整。
其中，每个环节都有严格的质量控制标准。
3.2 财务报表程序城建集团的财务报表程序包括月度财务报表和年度财务报表的编制与审核。
财务报表以资产负债表、损益表和现金流量表为主要内容，反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。
4. 会计核算管理4.1 内部控制管理城建集团的内部控制管理主要是保证财务信息的准确和完整性、遵守财务法规、制定和执行会计核算政策等方面。
公司通过成立内部控制委员会、制定内部控制手册等措施加强内部控制管理。
4.2 审计管理城建集团的审计管理主要涵盖会计核算质量审计和会计制度合规审计两个方面。
公司委托一家独立审计机构对公司的财务状况、经营成果和内部控制等进行年度审计。
5. 结语城建集团的会计核算制度是建立在公司的组织结构和业务模式之上的，旨在规范公司的财务管理和加强内部控制。
会计核算制度的执行不仅体现了公司的管理水平，也对公司的健康发展起到了关键作用。
集团公司会计核算制度
集团公司会计核算制度第一条一般规定（一）会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（二）会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
（三）财务工作人员对本公司实行会计监督。
（四）财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
财务工作人员发现账薄记录与实物、款项不符时，应及时向总裁或总会计师书面报告，并请求查明原因，做出处理。
第二条会计科目的使用（一）会计人员必须按照财政部制定的《企业会计制度》规定设置和正确使用会计科目。
（二）会计人员对规定的会计科目名称、核算内容和对应关系不得随意改变。
在填制会计凭证时，应填列会计科目及子细目名称。
制度规定的子细目不满足使用时，可视实际项目增添。
第三条会计凭证的管理（一）会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证。
（二）原始凭证必须具备：凭证的名称，填制凭证日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员的签名和盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量、单价和金额。
（三）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章。
自制的原始凭证必须有经办部门负责人或的人员签名或盖章。
对外开出的原始凭证必须加盖本公司的专用章。
（四）各种原始凭证，必须由经办人员审查无误后签名或盖章。
实物收付凭证必须有实物保管人员在证物核对相符后签名或盖章及入库和出库。
款项收付原始凭证必须经总裁或专人审核签章后，出纳人员方能据以收付款项，并加盖“现金收讫或付讫”戳记。
各种开支原始凭证，必须报总裁审批或总裁授权的人员审批。
凡填写的大小写金额必须相符。
（五）一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，报销联或会计联作为入账的原始凭证。
（六）会计人员必须加强对原始凭证的审核工作，未经审核或审核发现不符合规定的原始凭证，不得作为收付款项及记账的依据。
集团公司会计核算化制度
集团公司会计核算化制度概述集团公司是指控股多个子公司的公司，这些子公司主要从事不同的业务或者在不同的地理位置上，它们与控股公司之间存在股权上的关系。
在这种情况下，需要建立一个统一的会计核算体系，以确保所有子公司的账户都能够得到规范的处理。
本文讨论的是集团公司的会计核算化制度。
会计核算化制度的目标集团公司的会计核算化制度旨在建立一个一致化的、规范的会计核算体系，以便保证所有子公司的账目都能够得到统一的处理。
制度的目标主要包括以下几个方面：标准化的会计处理流程标准化的会计处理流程是集团公司会计核算化制度的基本目标。
该流程应该从收集原始账目开始，一直到生成财务报告，包括各种中间会计处理和账目校验等环节。
这些流程中每一步都应该明确定义，以确保所有的账目处理都能够符合统一标准。
数据一致性数据一致性是另一个重要的目标，在该制度下，同样的原始数据应该产生相同的结果。
这个目标的实现需要保证所有的数据都得到一致的处理，以及确保所有的营业部门和子公司使用相同的账号分类方法和帐套管理制度。
提高会计工作的效率和准确性通过会计核算化制度，相同的数据只需录入一次，在不同的子公司中共享会计处理流程，从而大大提高会计工作的效率。
另外，对于一些常规性高、重复性强的账目处理，该制度下可以借助电脑软件自动处理，减少工作量，提高准确性。
加强财务管控制定一套科学的会计核算标准，可以提高整个集团公司的财务管控水平。
通过财务报表的分析，可以提供更多更加真实和准确的信息，有效帮助公司管理者制定经营策略、做出决策。
制度建设过程制定一个完善的会计核算化制度需要经过以下过程：制定制度顶层设计制度的顶层设计需要明确制度的基本框架和体系结构，确保不同子公司之间的账目处理和财务互助都是基于同一个体系的。
在制定顶层设计时，需要确定所有子公司的会计核算处理流程及其各环节的控制点、角色定义等。
完善系统平台制度建设的核心包含两方面：一是制度的制定，二是系统平台的建设标准化。
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集团会计核算政策第一章总则第一条为了规范**集团及下属公司（以下简称本集团）的会计核算工作，全面、真实地反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则2014》、《企业会计准则――应用指南》和《国际会计准则》等国家有关法律法规，结合本公司实际，制定本政策。
第二条本制度适用于**集团及下属公司及实际所控制的关联公司。
第三条本制度未涉及事项，集团财务部可根据本单位实际情况，参照财政部的《企业会计准则2014》和《企业会计准则――应用指南》等相关制度补充规定修订。
第四条本集团实行独立核算，会计年度采用公历制，自1月1日起至12月31日止；会计核算以人民币为记帐本位币；会计记帐采用借贷记帐法；会计记录的文字使用中文，会计报表使用中文编制。
第五条记账基础和计价原则。
本集团的记账基础为权责发生制。
计价原则为各项资产除按规定应以公允价值计价外，一般按取得时的实际成本计价。
第六条会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。
如确有必要变更，应按集团规定的审批程序报批，并将变更的情况、变更的原因及其对本公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。
第七条外币业务核算方法。
本集团年度内发生的非本位币经济业务，按业务发生当月初中国人民银行公布的（人民币）汇率中间价折合为人民币入账。
资产负债表日外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记帐本位币金额。
第八条本集团定期组织对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失或跌价，对可能发生的各项资产损失或跌价计提资产减值准备。
第二章资产第九条资产，是指过去的交易、事项形成并由本集团拥有或者控制的资源，该资源预期会给本公司带来经济利益。
第十条流动资产，是指可以在1年内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第十一条本集团设置现金和银行存款日记账核算公司的现金和银行存款收支业务。
按照业务发生顺序逐日逐笔登记。
银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
集团定期或不定期进行现金盘点工作，确保现金的账面余额与库存数相符；银行存款的账面余额与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
集团对人民币和外币进行明细核算。
会计年度内涉及的外币经营性业务，按业务收款时中国人民银行公布的中间价折合为人民币入账。
期末货币性项目中的非记账本位币余额按期末中国人民银行公布的汇率进行调整。
由此产生的折算差额除与购建固定资产直接相关的外币折算差额在所购建的资产达到预定使用状态前资本化外，其他作为汇兑损益记入当年度财务费用。
接受外币投资时，按合同约定或采用收到外币款项时的中国人民银行公布的外汇中间价将外币折算为记账本位币。
第十二条现金等价物的确定标准。
现金等价物为本公司持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
第十三条金融资产和负债的核算：（一）本集团金融资产分为交易性金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产；本集团金融负债分为：交易性金融负债和其他金融负债。
1、本集团为近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债划分为交易性金融资产或负债；－3－2、本集团持有的到期日固定、回收金额固定或可确定的金融资产划分为持有至到期投资；3、本集团在销售商品或提供劳务形成的回收金额固定的金融资产划分为应收款项；4、本集团除上述资产以外的金融资产划分为可供出售金融资产；5、本集团除上述负债以外的金融负债划分为其他金融负债。
（二）确认和计量1、本集团初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量；初始支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目；为获得交易性金融资产和负债的发生交易费用计入当期损益，为获得其他类别金融资产和负债的交易费计入初始确认金额；2、本集团交易性金融资产及可供出售金融资产按照公允价值计量，持有期间取得的利息或现金股利，应计入当期损益；其他金融资产和负债采用实际利率法，按照摊余成本计量；3、本集团交易性金融资产公允价值变动形成的利得和损失，计入当期损益；本集团可供出售金融资产公允价值变动形成的利得和损失，计入所有者权益，该金融资产终止确认时转出，计入当期损益；本集团以摊余成本计量的金融资产或金融负债，在终止确认、发生减值、摊销时产生的利得和损失，计入当期损益。
第十四条应收及预付款项，是指本集团在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。
应收及预付款项应当按照以下原则核算：(一)应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来单位等设置客户、供应商档案，进行辅助往来项目明细核算。
(二)带息的应收款项，应于期末按照本金(或票面价值)与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益。
(三)到期不能收回的应收票据，应按其账面余额转入应收账款，并不再计提利息。
(四)本集团期末时应对应收款项(不包括应收票据，下同)计提坏账准备。
坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
集团期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失，对预计可能发生的坏账损失计提坏账准备。
本集团的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
本公司持有的未到期应收票据，如有确凿证－5－据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
坏账确认标准：1、债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；2、债务人逾期未履行偿债义务超过二年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。
对坏账核算采用备抵法。
本集团按期末应收款项余额（包括应收账款和其他应收款），分账龄按比例提取一般性坏账准备。
对账龄在六个月至一年以内的提取比例为5%，一至两年的为30%，二年以上的为50%；对有确凿证据表明不能收回的应收款项采用个别认定法计提特别坏账准备，计提的坏账准备计入当年度资产减值损失，经法院判决胜诉的应收款项不计提坏帐准备。
第十五条原材料存货，本集团的原材料是指生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种主材、辅材、包装物、低值易耗品等。
为区分内部各部门的原材料库存资金占用，周转效率，本科目按部门设置明细辅助核算。
本集团原材料按实际购置价格入账，发生材料先行入库，购置价格暂未确定时，采用先预估材料价格入账，后期冲销预估差异的方式。
即：材料入库时：借：原材料贷：应付账款－应付暂估取得实际确认材料价格时借：应付账款――应付暂估贷：应付账款――到票确认差额借记（红字或蓝字）原材料科目主材、辅材、包装物三类材料采用月度加权平均法计算当月材料耗用成本：月度材料耗用成本＝（结存存货成本+购入存货成本）/（结存存货数量+购入存货数量）×当月领用数量本集团低值易耗品下设工具器具、机物耗料、印刷单证、劳保用品、办公用品四个细目分类核算。
其中工具器具、机物耗料、印刷单证当月材料耗用成本类同于主材、辅材核算方法。
劳保用品、办公用品采用一次性摊销方式。
本集团的存货盘存制度为永续盘存制，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
劳保用品、办公用品年终盘点，单品分类库存期末结存比期初结存差额在5万元以上时，调整年度损益。
第十六条库存商品，指本集团已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
下设*******项目五个产品分类明细科目，并设置部门核算辅助分类。
－7－本集团的库存商品以实际生产成本或实际购置成本入账，采用加权平均法核算销售成本。
本集团的存货盘存制度为永续盘存制，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
第十七条委托加工物资。
指集团委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。
委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。
委托加工物资依照对外委托的材料大类建立二级明细科目，并设置供应商往来辅助核算。
委托加工物资发出时，依据材料的加权成本计价。
加工完成验收入库时，依据发出材料的成本计价，月末，结转委托加工的相应成本入委托加工后的原材料（或库存商品）的单位成本。
即：发生委托加工物资时借：委托加工物资――XX材料－XX供应商贷：原材料（库存商品）委托加工完毕，验收入库时：借：原材料（库存商品）贷：委托加工物资――XX材料――XX供应商支付相应委托加工费用借：生产成本――委托加工成本――委托加工费运费贷：银行存款（应付账款）结转委托加工成本借：原材料（库成商品）贷：生产成本－委托加工成本第十八条固定资产固定资产指使用期限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、仓储设备、仓库货架、电子设备、办公设备等，且购置单位价值在2000 元以上的资产。
对主要的经营设备如液压叉车、打印机、数码相机、传真机单位价值在2000 元以下的也列入固定资产管理。
第十九条固定资产在取得时，应按取得时的实际成本入账。
取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：(一)购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，技实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。
本集团因采购国产设备而收到税务机关退还的增值税款，冲减固定资产的入账价值。
(二)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。
(三)投资者投入的固定资产，按合同约定的价值，作为入账价值。
(四)在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固－9－定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。
第二十条固定资产的折旧采用平均年限法计算，并按固定资产的类别、估计经济使用年限和预计残值（原值的5%）确定其折旧率如下：资产类别使用年限年折旧率房屋建筑物20年4.75%运输工具5-8年11.875-19%仓储设备5年19.00%电子设备3年31.67%办公及其他设备3年31.67%第二十一条本集团为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的买价、增值税额、运输费、保险费等相关费用，作为实际成本，并按照各种专项物资的种类进行明细核算。