审计人员素质模型与素质培养

中国移动通信集团安徽有限公司

内部审计人员能力素质模型与培养指南（试行）

第一章总则

第一条为了满足公司内审工作发展的需要，明确内审人员选聘标准，指导公司内审人员的培养，特制订内审人员能力素质模型与培养指南。

第二条本模型适用于公司所有专职或兼职内部审计人员、省公司内审部与分公司内部审计职责所在部门。

第三条内审人员素质主要体现在其所具备的执业技能、掌握的专业知识、具有的职业道德品质与核心素质。

（一）执业技能，是指内部审计人员在工作中合理有效地运用其所掌握的专业知识、综合知识，保持良好的职业道德开展内部审计业务的能力。

（二）专业知识，是指内部审计人员开展内部审计业务所必须具备的审计、经营、管理、通信技术以及其它方面的知识。

（三）职业道德是内部审计人员所应遵循的准则和行为规范的总和，它是内部审计人员作为本职业成员所特有的职业行为和特征。

（四）核心素质是作为内部审计人员必须具备的，对其内部审计职业发展影响最重大的素质要求。

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第四条内审人员的执业技能与专业知识的水平分为六个

等级，从“1”到“6”，逐级提高：

（一）第“1”级，知悉；

（二）第“2”级，理解；

（三）第“3”级，应用；

（四）第“4”级，分析；

（五）第“5”级，综合；

（六）第“6”级，评价。

第五条内审人员必须严格地遵守素质模型中所要求的职业道德。职业道德基本要求参照《中国移动通信集团安徽有限公司内审人员执业行为守则》。（安移动审〔2007〕9号）

第六条不同的内审岗位对执业技能、专业知识要求存在差异。如果内审人员兼任不同的内审岗位，对其某特定执业技能、专业知识的要求以两个岗位中较高者确定。

第二章执业技能

第七条内部审计人员的执业技能分为四类：#

（一）智力技能；

（二）组织管理技能；

（三）技术和应用技能；

（四）个人技能。

第八条执业技能可以通过日常教育、培训、“传、帮、带”以及“项目中获取”等多种途径获取，并通过积累而不断提升。

第九条智力技能有助于内部审计人员在复杂的组织环境中解决问题、作出决策及适当运用判断，这种能力一般与个人智力、教育程度、工作经历等相关性比较大。

内部审计人员需要的智力技能包括：

（一）能够对不同来源的信息进行识别、获取、组织及理解；

（二）能够进行调查、研究、逻辑思考与分析、推理及质疑；

（三）能够识别和解决无既定模式的问题(特别是在陌生环境中)。

第十条组织管理技能，与沟通、团队管理相关，是内部审计工作以项目为主这一特点的必然要求，组织管理技能包括：》

（一）时间管理，内审人员应当具有较强的时间管理能力，能合理安排时间，高效完成工作，实现用很少的时间多办事；

（二）人际沟通，内审人员应当具有较强的沟通能力：

1、能够与他人协商共事，并能够承受和解决冲突；

2、具备团队工作能力；

3、能够通过正式或非正式、书面或口头的沟通方式，有效地表达、讨论、报告及辩护观点；

口头沟通中做到：

1、表达准确，重点突出，很有技巧地展开主题，逻辑慎密地解释自己的观点；

2、专业、自信；

3、善于倾听；

书面沟通要做到：

1、写作清晰易懂，非必要时尽量少用专业词汇；

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2、从理论的高度总结本人或他人的工作；

3、整合不同来源的资料中的观点，形成结构紧促、主题统一的材料；

4、熟练的传达、转述复杂的观点、结论；

（三）冲突管理，能够分析冲突产生的原因，采取种种技巧化解冲突。

（四）项目管理，通过项目各方干系人的合作，把各种资源应用于项目，以实现项目的目标。

（五）审计质量控制，能够从事前、事中、事后三个阶段，运用正确的方法控制审计质量。

第十一条技术与应用技能包括一般技能和与内部审计工作相关的技能：

（一）熟练的使用各类办公工具及管理软件；

（二）具备数理能力，运用相关知识寻找事物之间的内在联系，从而得出审计结论；

（三）具备信息技术能力；

（四）具备决策建模与风险评估相关的技能。

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第十二条个人技能与内部审计人员的态度和行为有关，个人技能的培养有助于内审人员学习与进步。内审人员应当做到：（一）自我管理；

（二）具备创新的动力与能力；

（三）自我发展与促进他人发展的能力：

1、具备自学的意识；

2、不断获取专业与行业的最新动态，并调整个人或团队的工作；

3、总结工作经验，形成理论或指引，改进工作；

4、与团队成员分享个人工作经验与学习的课程；

5、鼓励他人用正反馈（激励性反馈）,加快能力提升与达到执业目标；

6、创造一个安全的环境,人们能够对学习负责,能从经验中学习；

7、追求卓越，不断提高，形成最优成果。

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第十三条执业能力获取或提升的主要途径是：

（一）通过审计项目，总结获取；

（二）其它同志“传、帮、带”转移获得。

内部审计人员应当积极总结项目实施过程中重要经验教训、向其它同事学习，以提升自己的能力，同样也应当向组织贡献知识，以促进组织的共同发展。

第三章专业知识

第十四条专业知识是指内部审计人员开展内部审计业务所必须具备的审计、经营、管理、通信技术以及其它相关知识。专业知识可用以培养执业技能。

第十五条内部审计人员应当具备足够的专业知识，以便能够在日益复杂、不断变化的职业环境中胜任工作。内部审计人员的知识结构应当是全面的，覆盖公司业务的所有方面的。

第十六条内部审计人员具备的专业知识是不断变化和扩展的，从事不同的内审岗位的人员的知识结构也存在差异。

第十七条内部审计人员的专业知识主要覆盖以下几个方面：

（一）会计；

（二）控制或内部控制；

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（三）财务管理与经营分析；

（四）运营管理；

（五）审计；

（六）通讯与信息技术。

第十八条会计、财务管理与经营分析知识是传统财务审计的基础，尽管财务审计已经不是现代内部审计的主要组成部分，但是，掌握相关知识仍然是对内部审计人员的基本要求。会计、财务管理与经营分析知识主要包括：