2018-02-09第三十七天任务

请回忆前几天学到的财产与行为税的内容，你是否能回忆出以下几点（不要去看书，自己努力回忆一下）：

财产税：

（1）房产税的计税依据？

（2）财产税的特点。

（3）简述财产税的分类。

（4）简述行为税的概念及特点。

（5）什么是税收的形式特征？

（6）契税的征税对象和计税方法如何。

（7）简述契税纳税义务发生的时间、地点和期限。

行为税：

（1）印花税的征税范围如可确定？

（2）我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？

（3）简述印花税的优惠措施？

（4）房产税的征收对象和征收范围是什么？

（5）试述房产税的税率。

（6）房产税的计税依据是什么？如何计算其应纳税额？

（7）试述印花税的征收管理。

（8）试述车船税的税收优惠政策。

如果你没有回忆出来，答案我已经发送在下边了，再重新看一下书，把他们找出来，并做记忆（理解记忆或者自己编个小故事把他们记住），以上这些题在考试中都出现过。

第二节财产与行为税法

【单选】契税税率为（3％~5%。）

契税纳税人应当在纳税义务发生之日起（10）日内向征收机关办理纳税申报。

从性质上讲，房产税是一种（财产税）。

车船使用税实行（有幅度的定额）税率。

【多选】房产税的计税依据有（房产租金收入、房产计税余值。）

房产税的税率有（1.2%）、（12%）

免纳房产税的房产包括（国家机关、人民团体、军队自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产、企业所办的学校自用的房产。个人所有非营业用的房产、企业所办的学校自用的房产。）

契税的征税对象是境内转移（土地属权、房屋属权。）

印花税采用的税率有（比例、定额。）

【名词解释】财产税：是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征收对象的一类税。

契税：是以所有权发生转移变动的不动产为征收对象，向产权承受人征收的一种财产税。

印花税：是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。

房产税：是以房产为征收对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或使用人征收的一种财产税。

土地增值税：是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。

【简答】财产税的特点（P270，已考过，但答案是根据更早的教材）

（1）以财产为征税对象。

（2）是直接税。

（3）以占有、使用和收益的财产额为计税依据。

（4）财产税可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。

【简答】简述财产税的分类（P270—272）

（1）以课税对象的形态分为静态财产税和动态财产税。

（2）已征收范围为标准，财产税可分为一般财产税和特种财产税。

（3）以财产存续时间为标准，财产税可分为经常财产税课临时财产税。

（4）以计税方法的不同，财产税可分为从量财产税和从价财产税。

【简答】简述行为税的概念及特点（P272）

行为税亦称特定行为税，是以某些特定行为为征税对象的一类税。行为税的特点包括：（1）目的性

（2）期间性

（3）灵活性

【简答】契税的征税对象和计税方法如何？（P274—276）

契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体征税范围是：

（1）国有土地使用权出让。

（2）土地使用权出让。

（3）房屋的买卖、赠予或交换。

计税办法：

（1）计税依据和税率。契税的计税依据为不动产的价格。契税实行3%—5%的幅度税率。

（2）应纳税额的确定与征收。契税的应纳税额依契税的计税依据和税率计算征收。

公式为：应纳税额=计税依据X税率

【简答】简述契税纳税义务发生的时间、地点和期限（P279）

纳税义务发生时间。契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

纳税期限。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的纳税期限内缴纳税款。

纳税地点。契税在土地、房屋所在的征收机关缴纳。

【简答】印花税的征税范围如可确定（P282—284）

其具体范围如下：

（1）购销合同

（2）加工承揽合同

（3）建设工程勘察设计合同

（4）建设筑安装工程承包合同

（5）财产租赁合同

（6）货物运输合同

（7）仓储保管合同

（8）借款合同

（9）财产保险合同

（10）技术合同

（11）产权转让书据

（12）营业帐薄

（13）权利、许可证执照

（14）经财政部确定征税的其他赁证。

此外，根据国务院的专门规暄，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、赠予所书立的股权转让书据，均按照书立的时候证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，即证券（股票）交易印花税。

【简答】我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？（P284，已考过）

1.政府部门发给的房屋产权证；

2.工商营业执照；

3.商标注册证；

4.专利证；

5.土地使用证。

【简答】简述印花税的优惠措施（P286—287）

根据现行有关印花税的法律法规、政策规定，下列凭证免纳印花税：

（1）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，但是视同正本适用除外。

（2）财产所有人将财产赠给以下三类单位所立的数据：①政府②社会福利单位③学校。

（3）经过财政部批准免税的其他凭证。

【简答】房产税的征收对象和征收范围是什么（P288—289）

房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征收税对象，与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，也应作为房屋一并征收税。房产税的具体征收范围为：城市、县城、城建镇和工矿区的房产，不包括农民农村的房产，这主要是为了减轻农民负担。对于城乡居民用于居住的房屋不征收房产税。需要注意：城市的征收范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。建制镇的征收范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。

【简答】试述房产税的税率（P289）