项目资本和项目资本公积项目资本审计程序表
资本公积审计底稿
资本公积审计底稿作为一种企业公共基金，资本公积是企业重要的财务指标之一。
而资本公积审计底稿则是对企业资本公积账户的审计工作所生成的支持性文件，用于记录审计人员的审核过程和结论，以确保企业财务报告的准确性和完整性。
下面将为大家详细介绍资本公积审计底稿的撰写要点和注意事项。
一、审计目的与依据资本公积审计底稿的撰写应明确审计目的和依据。
审计目的主要包括以下几个方面：1. 检查企业的资本公积账户是否符合会计法规定。
2. 检查企业对资本公积的处理是否按照会计准则要求。
3. 检查企业资本公积的前提和证明是否充分。
4. 检查企业资本公积的计算是否正确。
5. 检查企业资本公积的披露是否完整。
资本公积审计底稿的撰写依据主要包括以下几个方面：1. 会计法和会计准则。
2. 国家有关规定和政策。
3. 企业内部控制制度。
4. 审计要求和程序。
二、审计程序审计程序是指审计人员根据审计目标和依据所规划的一系列工作步骤。
资本公积审计程序主要包括以下几个方面：1. 了解企业资本公积的前提和证明，查阅企业重要会议记录，以及各种财务会计凭证和资料。
2. 核实企业计算资本公积的数额和时间，核对各项资本公积的计算依据和资料。
3. 检查企业是否按照会计法和会计准则要求处理资本公积。
例如，是否按照规定比例转入资本金，是否按照规定用于增加固定资产的原值等。
4. 检查企业的内部控制制度是否健全，是否能够保证资本公积的准确性和完整性。
5. 检查企业资本公积的披露是否完整，是否符合会计准则和审计要求。
三、审计结果审计结果是资本公积审计底稿的最终结论，也是整个审计工作的核心内容。
资本公积审计结果主要包括以下几个方面：1. 审计结果总结。
对资本公积的审计结果进行总结，并对资本公积处理情况进行评价。
2. 发现的问题。
记录在审计过程中发现的问题，并进行分类和整理。
3. 审计调整及处理。
根据审计结果进行相应的调整和处理。
4. 意见表达。
提出相关的审计意见和建议，以供企业和主管部门参考。
竣工决算报表填制说明
附件2:基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目竣工财务决算审批表1、表中“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设项目等分类填列。
2、表中“主管部门”是指建设单位的主管部门.3、有关意见的签署：(1）所有项目均须先经开户银行签署意见。
（2）中央级小型项目由主管部门签署审批意见，财政监察专员办和地方财政部门不签署意见。
(３)中央级大、中型项目报所在地财政监察专员办签署意见后,再由主管部门签署意见报财政部审批。
(4）地方级项目由同级财政部门签署审批意见，主管部门和财政监察专员办不签署意见。
二、大、中型基本建设项目工程概况表1、表中各有关项目的设计、概算、计划等指标,根据批准的设计文件和概算、计划等确定的数字填列。
2、表中所列新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指标的实际数，根据建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料填列.３、表中“主要技术经济指标＂根据概算和主管部门规定的内容分别概算数和实际数填列。
填列包括单位面积造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、单位生产成本、投资回收年限等反映投资效果的综合指标.4、表中基建支出是指建设项目从开工起至竣工止发生的全部基本建设支出，包括形成资产价值的交付使用资产如固定资产、流动资产、无形资产、递延资产，以及不形成资产价值按规定应核销的非经营性项目的待核销基建支出和转出投资。
根据财政部门历年批准的“基建投资表"中有关数字填列。
5、表中“初步设计和概算批准日期”按最后批准日期填列。
６、表中收尾工程指全部工程项目验收后还遗留的少量尾工,这部分工程的实际成本，可根据具体情况进行估算，并作说明,完工以后不再编制竣工决算。
三、大、中型项目竣工决算财务决算表1、表中“交付使用资产”、“预算拨款”、“自筹资金拨款”、“其他拨款”、“项目资本"、“基建投资借款"、“其他借款”等项目,填列自开工建设至竣工止的累计数,上述指标根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列。
资本公积的审计调整方法-概述说明以及解释
资本公积的审计调整方法-概述说明以及解释1.引言1.1 概述资本公积是指企业在股东投入资本过程中形成的超过股本的资金。
它是股东投资企业时，超出普通股本的资金，也是企业自留盈利的一部分。
资本公积以其独特的功能，在企业的发展和经营中起着重要作用。
审计调整方法是指在进行审计过程中，对资本公积进行调整的方法和步骤。
由于资本公积在会计报表中的重要性，为了保证其准确和合规，审计过程中对其进行适当的调整和确认是必要的。
本文旨在探讨资本公积的审计调整方法。
首先，将对资本公积的定义和作用进行阐述，明确其在企业中的重要地位。
然后，将重点讨论资本公积的审计调整方法，包括审计程序的设计和执行，调整的依据和原则，以及相关问题的处理等。
在实际的审计工作中，资本公积的调整涉及到多个方面的考虑和判断，包括会计准则的适用、会计政策的制定和执行等。
这些方面的综合分析和判断将对审计调整的合理性和准确性起到决定性的作用。
通过深入研究资本公积的审计调整方法，可以帮助审计师更好地理解和掌握这一领域的知识和技能，提高审计工作的质量和效率。
同时，也能够促进企业在财务报告中对资本公积的准确披露，提升投资者和利益相关方对企业的信任和认可度。
在本文的后续章节中，将对资本公积的定义和作用进行详细介绍，在此基础上，对资本公积的审计调整方法进行全面的探讨和分析。
最后，将给出总结和建议，展望未来研究的方向，为读者提供更多的参考和启示。
总之，资本公积的审计调整方法是一个复杂而关键的问题，对于企业、审计师和利益相关方都具有重要的意义。
通过对该问题的研究和探讨，有助于提高审计工作的质量和效率，促进企业的可持续发展。
1.2 文章结构一、文章结构本文主要包括引言、正文和结论三个部分。
引言部分概述了本文所要探讨的话题以及文章的结构，为读者提供了整体的研究框架。
在概述中，将简要介绍资本公积的审计调整方法的背景和意义，以引起读者的兴趣。
正文部分是本文的主体部分，分为两个小节。
审计六大业务循环与会计科目报表项目对应表doc资料
一级简码二级简码销售SP1应收票据、应收帐款、长期应收款、预收款项（*）、应交税费、营业收入（*）、营业税金及附加、销售费用应收票据、应收帐款、坏账准备（#）、长期应收款、未实现融资收益（#）、预收账款（#）、应交税费、主营业务收入（#）、其他业务收入（#）、营业税金及附加、销售费用所得税SP2递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用采购与付款循环PP往来PP预付款项（*）、应付票据、应付帐款预付账款（#）、应付票据、应付帐款生产与仓储循环MS成本MS存货（*）、营业成本（*）（均为#）材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品、发出商品、商品进销差价、委托加工物资、周转材料、消耗性生物资产、贵金属、抵债资产、损余物资、融资租赁资产、存货跌价准备、生产成本、制造费用、工程施工、工程结算、机械作业、主营业务成本、其他业务成本工薪与人事循环HR人工HR应付职工薪酬应付职工薪酬、劳务成本（#）投资IF1交易性金融资产、应收股利、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、商誉(*)、交易性金融负债、投资收益、公允价值变动损益交易性金融资产、应收股利、可供出售金融资产、持有至到期投资、持有至到期投资减值准备（#）、长期股权投资、长期股权投资减值准备（#）、交易性金融负债、投资收益、公允价值变动损益、衍生工具、套期保值筹资IF2应收利息、短期借款、应付利息、长期借款、应付债券、长期应付款、财务费用应收利息、短期借款、应付利息、长期借款、应付债券、长期应付款、未确认融资费用（#）、财务费用权益IF3应付股利、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润应付股利、实收资本、库存股、资本公积、盈余公积、未分配利润、以前年度损益调整（#）货币资金IF4货币资金（*）（均为#）库存现金、银行存款、存放中央银行款项、存放同业、其他货币资金、结算备付金、存出保证金长期资产FA1投资性房地产、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出（*）、长期待摊费用、其他非流动资产（*）、资产减值损失、营业外收入、营业外支出投资性房地产、固定资产、累计折旧（#）、固定资产减值准备（#）、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、累计摊销（#）、无形资产减值准备（#）、研发支出（#）、长期待摊费用、待处理财产损溢（#）、资产减值损失、营业外收入、营业外支出其他FA2其他应收款、其他应付款、专项应付款、一年内到期的非流动资产（*）、其他流动资产（*）、一年内到期的非流动负债（*）、其他流动负债(*)、其他非流动负债（*）、预计负债、管理费用其他应收款、坏账准备（#）、其他应付款、递延收益（#）、专项应付款、预计负债、管理费用特殊项目FA3生产性生物资产、油气资产生产性生物资产、生产性生物资产累计折旧（#）、公益性生物资产（#）、油气资产、累计折耗（#）固定资产与其他循环SPIFFA报表项目核算科目新会计准则下的六个业务循环*报表项目，非核算科目。
财务报表-1资金平衡表审计程序表
财务报表-1资金平衡表审计程序表表5－2索引号：〔审计机关名称〕资金平衡表审计程序表审计期间＿＿＿＿工程名称：工程执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．通过比照本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。
3．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
4．核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子工程单位报送的报表一致。
5．审核各报表工程在报表中的列示是否正确。
6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。
具体检查：〔1〕报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与工程进度表〔下称“进度表”〕的相应工程一致。
〔2〕报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。
〔3〕报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。
〔4〕报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款〔信贷〕协定执行情况表〔下称“情况表”〕的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。
〔5〕报表中“工程拨款”与“工程资本和工程资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。
〔6〕报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目〔除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目〕期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。
〔7〕报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。
7．取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
审计六大业务循环与会计科目报表项目对应表
ห้องสมุดไป่ตู้一级
简码
销售与收款循环
SP
销售
SP1
应收票据、应收帐款、长期应收款、预收款项（*）、应交税费、营业收入 （*）、营业税金及附加、销售费用 递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用 预付款项（*）、应付票据、应付帐款
采购与付款循环
PP
所得税 往来
SP2 PP
生产与仓储循环
MS
成本
MS
存货（*）、营业成本（*）
筹资与投资循环
IF
筹资
IF2
权益
IF3
货币资金 IF4
货币资金（*）
长期资产 FA1 固定资产与其他循 环
投资性房地产、固定资产、累计折旧（#）、固定资产减值准备（#） 投资性房地产、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产 、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、累计摊销（#） 、开发支出（*）、长期待摊费用、其他非流动资产（*）、资产减值损失、 、无形资产减值准备（#）、研发支出（#）、长期待摊费用、待处理 营业外收入、营业外支出 财产损溢（#）、资产减值损失、营业外收入、营业外支出 其他应收款、其他应付款、专项应付款、一年内到期的非流动资产（*）、 其他流动资产（*）、一年内到期的非流动负债（*）、其他流动负债(*)、 其他非流动负债（*）、预计负债、管理费用 生产性生物资产、油气资产
FA 其他 FA2
其他应收款、坏账准备（#）、其他应付款、递延收益（#）、专项应 付款、预计负债、管理费用 生产性生物资产、生产性生物资产累计折旧（#）、公益性生物资产 （#）、油气资产、累计折耗（#）
特殊项目 FA3
新会计准则下的六个业务循环
*报表项目，非核算科目。#核算科目，非报表项目。实务操作中，可将其中的三个循环（采购付款、生产仓储、工薪人事）合并为一个大循环，以便分工和操作。 另外，考虑到实际操作的分工需要，对各大循环进行了二级分类。 业务循环 简码 二级 报表项目 核算科目 应收票据、应收帐款、坏账准备（#）、长期应收款、未实现融资收 益（#）、预收账款（#）、应交税费、主营业务收入（#）、其他业 务收入（#）、营业税金及附加、销售费用 递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用 预付账款（#）、应付票据、应付帐款 （均为#）材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品 、发出商品、商品进销差价、委托加工物资、周转材料、消耗性生物 资产、贵金属、抵债资产、损余物资、融资租赁资产、存货跌价准备 、生产成本、制造费用、工程施工、工程结算、机械作业、主营业务 成本、其他业务成本 应付职工薪酬、劳务成本（#）
项目资本和项目资本公积-项目资本公积审计程序表
v1.0可编写可改正表 4－ 47索引号：（审计机关名称）项目资本公积审计程序表审计时期＿＿＿＿项目名称：项目履行单位：工作稿本审计程序履行状况说明索引号1．获得或编制项目资本公积明细表，检查：（1）年初余额能否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记录一致。
（2）年终余额能否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差别，联合对详细明细项目的审察对这些差别进行检查剖析。
2．比较项目资本公积明细账，对今年度增添和减少的项目，应取得有关记账凭据和所附原始凭据，履行以下审计步骤：（1）批阅明细账、记账凭据的纲要栏和金额栏，检查能否有异样的项目。
（2）将记录凭据与所附原始凭据进行核对，检查所附原始凭据能否齐备，内容、数目、单价和金额等能否一致。
（3）对捐献形成的项目资本公积：①经过查阅所附交接票据，检查交接手续能否齐备。
②经过查阅银前进账单和发票等原始凭据，检查入账金额能否正确。
外国捐献的现金，还要审察其外币折算的正确性。
（4）对资本溢价形成的资本公积，应检查能否因为项目单位汲取新的投资者而形成的，其入账金额能否按其实质出资额超出其注册资本的差额计算。
（5）对外币资本折算差额形成的资本公积，应检查折算汇率的采用能否切合合同、协议或会计制度的规定，资本折算汇率差额的计算能否正确，账务办理能否正确。
（6）关于借方发生额，应经过检查其原始凭据，查明项目资本公积的冲转和使用等能否切合规定，手续能否齐备。
3．检查项目资本公积在财务报表及财务报表说明中进行了适合的v1.0可编写可改正分类和充足的揭露。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
建设项目资本金专项审计模板
关于xxxxxxxxx建设项目资本金投入情况专项审核报告鄂xx专字【2013】xxx号xxxxxxxxx有限公司:我们接受委托,对xxxxxxx有限公司（以下简称xx公司）xxxxxxxxx建设项目截止xxxx年xx月xx日的项目资本金投入情况进行审计。
xx公司的责任是按照国家有关基本建设项目资本金的规定及《企业会计准则》的要求核算建设项目资本金、编制项目资本金投入明细，并提供真实、合法、完整的会计资料以及注册会计师认为必要的其他证据资料。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司的项目资本金投入情况发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》准则的规定执行了审核工作。
该准则要求我们计划和实施审核工作，以对项目资本金投入明细是否不存在重大错报获取合理保证。
在审核过程中,我们实施了包括询问、观察、检查等我们认为必要的审核程序。
我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
现将审计情况报告如下：一、建设项目基本情况xx公司于2003年6月3日在xx市工商行政管理局登记注册，营业执照注册号：xxxxxxx9；公司住所：xxxxxx；法定代表人：xxx；注册资本xxx万元；公司经营范围：信息技术、生物环保设备及元器件研制、开发、技术咨询、服务；光电子产品、环保设备、电子元器件生产、销售；电子设备销售；货物进出口、技术进出口、代理进出口（不含国家禁止或限制进出口的货物或技术）。
xxx公司面对我国光纤通信产业的发展机遇和广泛的社会需求，计划在xx市xx区内建立xxxxxx基地，以增加产品品种和提高产品档次，增加市场竞争能力，实现企业跨越式发展。
xxx公司建设的xxxxx项目分期进行，一期项目为新建办公楼、厂房等建筑面积38248平方米、购置设备310套。
按照项目规划，本项目将新征土地xx 亩，其中净土地面积xx亩；新建生产厂房及研发、生活用房3栋，总建筑面积38247.53㎡；其中，建6层生活服务综合楼1栋（含宿舍、实验楼、食堂）13619.4㎡，5层生产厂房1栋10188.98㎡，12层研发大楼1栋14439.15㎡。
资本公积审计程序表
8.8.对于同一控制下合并产生的资本公积，应取得被合并方合并日所有者权益的账面价值、合并方支付的合并对价的账面价值等资料，计算确认相关资本公积的金额是否正确；
8.9.股份有限公司回购本公司股票进行减资的，检查其是否按注销的股票面值总额和所注销的库存股的账面余额，冲减资本公积。
5.审核资本公积增减变动的内容和依据
查阅相关会计记录和原始凭证，确认增减变动的合法性和正确性。
ABCD
6.根据资本公积明细账，对“资本(股本)溢价”的发生额逐项审查至原始凭证：
6.1.对投入资本(股本)溢价，应取得董事会会议纪要、股东会(股东大会)决议、有关合同、政府批文，检查溢价收入的计算是否正确，并追查至银行收款凭证；
ACDB
7.根据资本公积明细账，对“其他资本公积”的发生额逐项审查至原始凭证：
7.1.权益法核算下被投资单位其他权益变动的，检查被审计单位是否已按其分享的份额相应以资本公积入账；上述长期股权投资被处置时，是否将原计入资本公积的部分转入“投资收益”；
7.2.以自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的公允价值大于原账面价值的，检查其差额是否计入资本公积。处置该项投资性房地产时，原计入资本公积的部分是否转入当期损益；
6.2.对可转换公司债券持有人行使转换权利的股本溢价，结合可转换公司债券、股本审计，审查其资本公积的入账金额是否正确，会计处理是否正确；
6.3.检查与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用的会计处理是否正确，是否将与发行权益性证券间接相关的手续费计入本账户，若有，判断是否需要被审计单位调整。
医院财务收支审计技巧
医院财务收支审计技巧基本建设项目的财务收支审计的主要内容主要包括建设项目资金筹措的审计、建设项目资金使用情况审计、建设项目会计报表审计、建设项目财务决算审计等四个方面的内容。
第一方面，基本建设项目的财务收支审计包括建设项目资金筹措的审计。
建设项目资金筹措的审计包括基建拨款的审计、基建投资借款的审计、其他借款的审计、企业债券资金的审计、项目资本的审计、项目资本公积的审计等内容，具体如下：一、基建拨款的审计(一)预算内基建拨款的审计1、审查建设单位是否符合预算拨款的范围。
2、审查建设项目是否已经纳入批准的年度基本建设计划。
3、审查建设单位取得预算拨款的依据是否完备合法。
4、进口设备和器材转帐拨款的审计。
(二)自筹基建资金拨款的审计1、审查自筹基建资金拨款计划。
2、审查建设单位的自筹基建资金来源。
3、审查建设单位自筹基建资金的落实情况。
(三)其他拨款的审计二、基建投资借款的审计(一)审查借款对象、范围和条件。
(二)审查借款的依据是否真实、齐全。
(三)审查借款合同的签订。
(四)审查基建投资借款的使用情况。
(五)审查基建投资借款的偿还情况。
三、其他借款的审计(一)国内储备借款的审计。
(二)周转借款的审计。
四、企业债券资金的审计(一)建设项目所使用的企业债券资金来源是否合法，是否落实。
(二)债券资金是否按投资计划及时到位。
(三)建设资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金的问题。
(四)企业债券资金的发行和取得是否合法合规。
五、项目资本的审计六、项目资本公积的审计第二方面，基本建设项目的财务收支审计包括建设项目资金使用情况审计。
建设项目资金使用情况审计包括等设备和材料核算的审计、建筑安装工程投资核算的审计、交付使用资产和资金冲转核算的审计等内容，具体如下：一、设备和材料核算的审计(一)设备投资的审计(二)材料采购和使用情况的审计二、建筑安装工程投资核算的审计三、交付使用资产和资金冲转核算的审计(一)交付使用资产核算的审计(二)资金转销的审计基本建设资金转销第三方面，基本建设项目的财务收支审计包括建设项目会计报表审计。
审计工作开始前应该看的三张报表
所谓“三张表”，即财务部门编制的资产负债表、利润表和现⾦流量表。
在开展审计之前，通过对“三张表”的分析，就可以⼤概了解该企业的情况。
现就怎样看“三张表”提⼀点粗浅看法。
⼀、查看注册资本的真实性及企业的成长性当取得资产负债表后，⾸先应查看该表的“所有者权益”部分。
这时，可查看“股本”或“实收资本”项⽬的数额，并将其与企业的注册资本数额相⽐较。
如果该项⽬的数额⼩于注册资本的数额，则说明该企业的注册资本存在不到位的现象，对此应进⼀步搞清资本⾦未到位的原因。
“股本”或“实收资本”是企业承担有限责任的根本保证，对此应予以⾼度重视。
在查看清楚企业注册资本可靠性的基础上，应进⼀步了解企业历史的成长性。
这时，可⽤“所有者权益合计”除以“股本”(或“实收资本”)的数额，再⽤该商数除以企业⾃注册成⽴⾄会计报表截⽌⽇⽌的累计年份数，据此对企业的成长性做出初步判断，即企业成⽴⾄今净资产的年平均增长率。
此外还进⼀步注意“资本公积”项⽬的数额，如果该项⽬的数额过⼤，应进⼀步了解“资本公积”项⽬的构成。
因为有的企业在不具备法定资产评估条件的情况下，通过虚假评估来虚增企业净资产，借此来调整企业的资产负债率。
⼆、查看资产负债率和各项流动性⽐率，了解企业对各类债权⼈利益的保证程度⽤“负债合计数”除以“资产总额”所求得的资产负债率。
计算公式如下： 资产负债率＝负债总额/资产总额×100%从中可以了解到企业对长期债权⼈利益的保障程度，该⽐率越⼤，表明长期债权⼈风险越⼤。
⼀般负债率为60％为⽔平。
⽽通过计算企业的流动⽐率和速动⽐率，可以了解到企业偿还短期债务的能⼒。
计算公式如下： 流动⽐率＝流动资产/流动负债×100%。
速动⽐率＝速动资产/流动负债×100%。
⼀般说来这两个⽐率越⼤，短期债权⼈的利益就越有保障。
该⽐率都在l00％以上，为较⾼⽔平。
但为稳妥起见，应结合对企业流动资产流动质量的分析，对这两个⽐率做出进⼀步的修改和确认，以利决策。
基本审计流程
基本审计流程
审计流程一般包括以下步骤：
1. 审计准备阶段：接收委托，确定审计项目。
组成审计小组了解和调查被审计单位。
确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。
编制审计通知书，被审计单位承诺书。
下发审计通知书。
2. 审计实施阶段：对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。
整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。
审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。
实施相关的追加审计程序。
3. 审计报告阶段：审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。
审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。
审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。
将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。
出具正式审计报告。
4. 审计报告的终结阶段：审计小组将审计档案归档。
以上信息仅供参考，具体流程可能因实际情况而有所不同，建议咨询专业人士获取帮助。
审计工作手册
审计工作手册审计工作手册为了保证审计质量，提高审计效率，审计部按照中注协业务规范的要求，特制定本审计工作手册，望各审计人员参照执行。
****公司审计部年月日（单点目录项即可到达相应内容）目录◇审计目标和程序◇◎资产类1. 货币资金审计目标和程序2. 短期投资审计目标和程序3. 应收票据审计目标和程序4. 应收账款审计目标和程序5. 坏账准备审计目标和程序6. 预付账款审计目标和程序7. 其他应收款审计目标和程序8. 待摊费用审计目标和程序9. 存货审计目标和程序10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序11. 长期投资审计目标和程序12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序13. 固定资产清理审计目标和程序14. 在建工程审计目标和程序15. 待处理固定资产净损失审计目标和程序16. 无形资产审计目标和程序17. 递延资产审计目标和程序◎负债类18. 短期借款审计目标和程序19. 应付票据审计目标和程序20. 应付账款审计目标和程序21. 预收账款审计目标和程序22. 应付工资及福利费审计目标和程序23. 未付利润审计目标和程序24. 未交税金审计目标和程序25. 其他未交款审计目标和程序26. 其他应付款审计目标和程序27. 预提费用审计目标和程序28. 长期借款审计目标和程序29. 应付债券审计目标和程序30. 长期应付款审计目标和程序◎所有者权益类31. 实收资本审计目标和程序32. 资本公积审计目标和程序33. 盈余公积审计目标和程序34. 未分配利润审计目标和程序◎损益类35. 产品销售收入审计目标和程序36. 产品销售成本审计目标和程序37. 产品销售费用审计目标和程序38. 管理费用审计目标和程序39. 财务费用审计目标和程序40. 产品销售税金及附加审计目标和程序41. 其他业务利润审计目标和程序42. 投资收益审计目标和程序43. 营业外收入审计目标和程序44. 营业外支出审计目标和程序45. 以前年度损益调整审计目标和程序46. 所得税审计目标和程序◇其它◇47. 或有损失审核程序48. 审计总体计划49. 审计标识50. 符合性测试常规程序－销售与收款循环51. 符合性测试常规程序－采购与付款循环52. 符合性测试常规程序－仓储与存货循环53. 符合性测试常规程序－生产循环54. 符合性测试常规程序－工薪与人事循环55. 符合性测试常规程序－融资与投资循环56. 符合性测试常规程序－现金和银行存款◇审计目标和程序◇资产类1. 货币资金审计目标和程序(1)审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
建设项目资本金专项审计模板
关于xxxxxxxxx建设项目资本金投入情况专项审核报告鄂xx专字【2013】xxx号?年xx 月xxxx现将xx；子设备销售；货物进出口、技术进出口、代理进出口（不含国家禁止或限制进出口的货物或技术）。
xxx公司面对我国光纤通信产业的发展机遇和广泛的社会需求，计划在xx市xx区内建立xxxxxx基地，以增加产品品种和提高产品档次，增加市场竞争能力，实现企业跨越式发展。
xxx公司建设的xxxxx项目分期进行，一期项目为新建办公楼、厂房等建筑面积38248平方米、购置设备310套。
按照项目规划，本项目将新征土地xx亩，其中净土地面积xx亩；新建生产厂房及研发、生活用房3栋，总建筑面积38247.53㎡；其中，建6层生活服务综合楼1栋（含宿舍、实验楼、食堂）13619.4㎡，5层生产厂房1栋10188.98㎡，12层研发大楼1栋14439.15㎡。
新增生产设备及辅助生产设备313台套，（其中：含3套软件系统）。
建供电、供气、供水系统等配套工程；建环保、消防、安全卫生及绿化等配套设施。
本项目实施后，形成产xxxxx20000套及xxx10万对的生产能力。
xxxx公司于xxxx年xx月xx日取得xxxxxx项目备案证，登记备案项目编码：xxxxxx。
一期项目投资总额为xxxx万元，该项目资本金比例为42.70%，即要求项目资本金为3,727.00万元，项目资本金由建设单位以自有资金投入，向银行申请项目贷款xxxx万元。
xxx公司于2010年8月以招标的方式从xx市土地交易中心取得xxxxxx，地号为xxxx的土地使用权。
公司在该土地上建设xxxxxx颁发的x17日取得xx建xxxxx月吸收[2011]第0196权益为利润?本专项报告仅供贵公司用于有关金融机构判断xxxxxxx项目投入资本金情况之目的使用，不得用作任何其他目的。
???附件：xxxxxxxxx建设项目资本金使用明细表。
xxxxx会计师事务有限公司中国注册会计师：地址：电话：中国注册会计师：报告日期：xxxx年xx月xx日。
《工程项目审计》建设项目财务报表审计
目录
6.1 建设项目资金筹措审计 6.2 建设项目资金使用审计 6.3 建设项目会计报表审计 6.4 建设项目财务决算审计
知识点
➢ 资金筹措审计的依据及内容 ➢ 基建拨款、自筹基建资金拨款及其他基建资金拨款审计 ➢ 基建投资借款、企业债券资金、其他借款及项目资本审计 ➢ 建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、转
• 建设项目所使用的企业债券资金来源是否合法和落实 （ 债券发行是否符合《证券法》和《企业债券管理暂行条例 》等的规定; 是否经中国人民银行同意;发行所得的债券资金 是否足额用于项目建设,有无因资金不能及时到位造成工期 延误或资金成本增加的情况）
• 企业债券资金的使用是否合规（有无转移、侵占、挪用该 债券资金的情况）
出投资、待核销基建支出、设备和材料采购支出、基建收 入、交付使用资产和资金冲转核算及竣工结余资金审计 ➢ 建设项目会计报表审计 ➢ 建设项目财务决算审计
6.1 建设项目资金筹措审计
6.1.1 资金筹措审计的依据及内容
依据
1)经批准的建设单位投资计划。 2)建设单位编制的筹措计划和年度建设预算。 3)使用国家财政资金项目的上级有关部门关于划 拨资金的批文。
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6.1 建设项目资金筹措审计
6.1.5 其他借款审计
其他借款是指建设单位向银行借入的除基建投资借款以外的其 他各种借款,包括周转借款和国内储备借款等。主要审计是否具 备借款条件；是否按规定用途使用借款；是否按期归还借款本 息： •科目设置和会计核算（主要审计建设单位是否按规定设置“银 行存款”和“其他借款”科目 ） •周转借款（周转借款是指实行投资包干责任制的建设单位为 解决投资包干项目的资金短缺,按规定向银行借入的临时性周转 借款 ） •国内储备借款（国内储备借款是指建设单位为下年度项目储 备设备或材料,而向银行借入的一种专项借款 ）
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表4－46 索引号：
（审计机关名称）
项目资本审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制项目资本明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．查阅贷款协定（或转贷协定）、项目协定和项目评估报告等立项文件，了解对投资者拨入资金的要求，对照项目资本的总账和明细账记录，检查各有关投资者投入的资金是否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。
④投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接收手续。
⑤如果项目资本是以外币形式投入的，所用汇率是否合规。
4．对照项目资本明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
3．执行以下审计步骤，检查项目资本投机构验证的，应索取验资报告并作适当的复核，审查其与账面记录是否相符、正确。
（2）对实收资本未经法定验资机构验证的，应审查：
①出资方式、出资币种是否符合有关规定。
②投入现金是否已确实存入项目的开户银行，并收到银行的收款通知。
③投入的实物是否业经法定机构进行价值评估或质量鉴定、是否办理了验收手续，投入时投资方确有所有权。
（3）对当年增加的项目，对照“银行存款”、“固定资产”、“器材（存货）”和“无形资产”等明细账，检查所附原始凭证的真实性和合法性。
（4）对当年减少或冲转的项目，检查所附原始凭证，查明减少或冲转的原因，验证其是否合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的情况。
5．检查项目资本在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。