转让定价风险管理
税务工作中的转让定价与跨国转移定价解析
税务工作中的转让定价与跨国转移定价解析在全球化经济的背景下，跨国公司之间的转让定价和跨国转移定价成为税务工作中的重要议题。
转让定价是指跨国公司在国际交易中对其关联企业进行产品或服务的定价，而跨国转移定价则是指跨国公司在不同国家之间转移资产、技术和知识产权时所采取的定价策略。
这两个概念在税务工作中具有重要意义，既关乎企业的利润分配，也涉及国家税收的合理分配。
一、转让定价的原则与方法转让定价的原则主要包括公平原则、市场原则和最佳法规原则。
公平原则要求跨国公司在转让定价中要遵循公平、合理、无歧视的原则，确保关联企业之间的交易定价与独立企业之间的交易定价相符。
市场原则要求跨国公司在转让定价中要参考市场价格，确保定价与市场价格相一致。
最佳法规原则要求跨国公司在转让定价中要遵循最佳法规，确保遵守国际税收法规和相关国家的税务要求。
转让定价的方法主要包括可比较市场价格法、成本加利润法、利润分割法和利润比例法。
可比较市场价格法是指根据市场上类似产品或服务的价格来确定转让定价。
成本加利润法是指根据生产成本和合理利润来确定转让定价。
利润分割法是指根据关联企业之间的贡献程度来分配利润，并根据分配的利润来确定转让定价。
利润比例法是指根据关联企业之间的利润比例来确定转让定价。
二、跨国转移定价的挑战与应对跨国转移定价面临着多种挑战，其中包括信息不对称、技术复杂性、法律法规的差异和税收政策的变化等。
信息不对称是指跨国公司在转移资产、技术和知识产权时，往往存在信息不对称的情况，导致定价不准确。
技术复杂性是指跨国公司在转移技术时，往往涉及到复杂的专利、商标和版权等知识产权问题，难以确定合理的转让定价。
法律法规的差异是指不同国家之间的法律法规存在差异，导致跨国转移定价的合规性难以保证。
税收政策的变化是指不同国家的税收政策随时可能发生变化，导致跨国转移定价需要不断调整。
为了应对这些挑战，跨国公司可以采取一系列的应对措施。
首先，建立完善的内部控制体系，确保跨国转移定价的合规性和准确性。
转让定价风险管理手册
转让定价风险管理手册一、前言转让定价是企业在市场经济中进行生产经营活动时所面临的重要问题之一。
转让定价风险是指企业在进行转让定价时，受到市场价格变化、竞争压力、供需关系等因素的影响，导致定价出现错误或无法有效控制的风险。
有效管理转让定价风险，对企业的发展至关重要。
本手册旨在帮助企业了解和有效管理转让定价风险，保障企业的持续稳定经营。
二、转让定价风险的特点和影响因素1. 特点转让定价风险具有不确定性、风险性高等特点，直接影响企业的收益水平、市场占有率和盈利能力。
其风险主要表现在价格波动大、需求不确定性、竞争加剧等方面。
2. 影响因素转让定价风险受影响因素较多，主要包括市场供需关系、竞争状况、原材料价格、政策法规变化等。
这些因素的变动都可能对企业的转让定价产生直接或间接的影响。
三、转让定价风险管理原则1. 有效预测和分析市场情况，降低市场风险。
2. 合理设置定价策略，降低竞争风险。
3. 优化企业内部管理结构，降低内部运营风险。
4. 加强对相关政策法规的监管和遵循，降低政策风险。
四、转让定价风险管理措施1. 建立完善的市场信息收集和分析体系，提前掌握市场动态。
2. 针对不同的产品和市场，制定灵活的定价策略，适时调整价格。
3. 优化供应链和成本管理，降低生产经营成本。
4. 做好政策法规的风险评估和合规管理，及时调整经营策略。
五、转让定价风险管理案例分析以某企业为例，通过市场情况预测失误，导致产品定价偏高，无法吸引消费者，最终导致库存积压和损失。
企业后发现问题，及时调整价格，并优化市场推广策略，最终化解了定价风险。
六、结语转让定价风险管理是企业经营管理中的重要组成部分，科学合理地管理转让定价风险，对企业的发展具有重要意义。
通过建立有效的风险管理体系，企业能够更好地应对市场变化，保障企业的稳定发展。
希望企业能够按照本手册提供的管理原则和措施，有效降低转让定价风险，实现长期稳健发展。
金融交易转让定价指引 中文
金融交易转让定价指引中文
金融交易转让定价指引，中文如下：
金融交易转让定价指引是针对金融交易中转让定价问题的指导性文件。
该指引旨在确保公平、透明和一致的交易定价原则，防止潜在的避税、洗钱等活动，并促进良好的企业财务管理。
该指引详细说明了金融交易中各方当事人应遵守的规则和标准。
这包括：
交易定价原则：应确保交易定价基于市场条件，并反映正常商业活动中的公平价值。
信息披露要求：各方当事人应提供充分的信息，以证明交易定价的合理性。
这包括交易背景、交易条件、市场条件等方面的信息。
风险管理：金融机构应建立健全的风险管理体系，以确保能够有效识别、评估和控制与转让定价相关的风险。
合规性审查：金融机构应对交易进行合规性审查，以确保符合相关法律法规和监管要求。
此外，该指引还强调了转让定价风险管理的关键要素，包括：
了解客户和对手方：金融机构应了解客户和对手方的背景、业务模式和财务状况等信息，以评估其信誉和风险。
完善内部控制：金融机构应建立健全的内部控制体系，确保转让定价政策的执行和监督。
强化风险评估：金融机构应定期对转让定价政策进行风险评估，并采取相应的措施来降低风险。
优化信息系统：金融机构应建立完善的信息系统，以支持转让定价政策的制定、执行和监督。
总之，金融交易转让定价指引对于维护金融市场的公平、透明和稳定具有重要意义。
金融机构应认真遵守该指引的规定，加强转让定价风险管理，以保障自身和整个金融系统的稳健发展。
《税收筹划》PPT+习题答案黄凤羽- 第8章
转让定价也是跨国公司实行 全球战略经营的重要策略。
转让定价策略最初是公司总 部控制下属公司的一种手段。
转让定价是跨国公 司追求利润最大化 的有效策略手段
税收筹划
第一节 转让定价及相关法规的产生与发展
二、转让定价的经济与税收冲击 （一）转让定价对国际贸易秩序的冲击
转让定价一旦出现，对市场最直接的冲 击，就是干扰了自由竞争市场的价格信号
④转让定价的存在，利润和资金被聚 集之处，并非是真正形成利润的地区。 世界金融市场的表象，与其实质产生 了偏差。
税收筹划
第一节 转让定价及相关法规的产生与发展
（三）转让定价对国际税收秩序的冲击
首先表现在对 东道国税收主 权的侵蚀
由于转让定价，本应属于东道国的利润，被 人为转移，虽然课税权力还在，但课税对象 已经“偷渡”出去了。虽然东道国为相关企业 提供了各种公共服务，但相关企业并没有承 担相应的纳税义务。
在反避税调查过程中，该局收集和选取了大量可比企业的资料和数据，运 用多种分析方法，按照独立交易原则对该公司的每一个涉税疑点进行论证和判 定。
在严密的论证和分析面前，该企业负债经营、长期亏损背后的真相浮出水 面——假借贷之名行避税之实，是典型的利用资本弱化手段逃避我国税收的行 为：通过关联关系实施高负债、低投资安排，人为导致资本弱化，以增加利息 支出，减少应税所得，最终达到避税目的。
由于转让定价机制，企业内部各子公司的盈利 水平并不能反映其真实的经营成果。但子公司 的管理者和员工面对的是本公司的账面盈亏。 于是，被人为压低利润的企业，其产品的市场 竞争力、企业内部管理水平、员工素质的提高 等，都会因为利润空间的缩小而受到冲击；企 业的运转效率受到非市场因素的冲击。一些子 公司还可能因为利润分配不均衡，而对总公司 的管理产生抵触。
转让定价的税务管理
转让定价的税务管理转让定价是指企业将其在境内或境外的资产、应收账款、股权或其他权益转让给外部方时确定的价格。
税务管理在转让定价中起到至关重要的作用，可以确保企业和税务机关之间的合法权益和税收利益。
税务管理在转让定价中的职责主要包括以下几个方面：首先，税务管理应确保转让定价的合理性。
合理定价是指在没有特定关系的情况下，将资产或权益以公平、公正、公开的方式转让给外部方。
税务管理机构应对转让定价进行审查，确保其符合市场原则，避免因过高或过低的定价导致的税收风险和纳税义务的缺失。
其次，税务管理应强化信息披露和备案要求。
企业在进行转让定价时应主动向税务管理机关提供相关信息，如转让资产的性质、交易对方、定价依据等，并按照要求进行备案。
税务管理机关可以通过信息披露和备案制度加强对转让定价的监管，提高管理效能和透明度，减少潜在的税务风险。
第三，税务管理应关注跨境转让定价的税收风险。
随着全球经济一体化的进程，跨境转让定价越来越常见。
税务管理机关应关注企业的国际交易和跨境转让定价，加强与国际税收规则的对接，防范企业利用跨境转让定价进行避税或税收优惠的行为，维护国家税收利益和税收公平。
最后，税务管理应加强税务稽查和风险防范。
税务管理机关应建立完善的税务稽查制度，对企业的转让定价进行监测和检查，发现问题及时采取措施，确保企业的合规经营和税收纳入。
同时，税务管理机关还应根据风险评估结果，加强对高风险企业的重点关注和管理，防范潜在的税务风险。
综上所述，税务管理在转让定价中具有重要作用，通过合理定价、强化信息披露和备案、关注跨境转让定价的税收风险，以及加强税务稽查和风险防范等方式，可以有效保护企业和税务机关的权益，促进税收的公平公正。
税务管理在转让定价中的作用是为了确保企业和税务机关的合法权益和税收利益。
在国际商业活动中，转让定价通常是由企业自主决定的，这给税务管理带来了挑战。
因此，税务管理机构需要采取一系列的措施来管理和监管转让定价，从而确保税收公平和税基的保护。
转让定价的方法及风险防范
转让定价方法及风险防范目录页1 2 3中国转让定价方法转让定价风险点分析转让定价调查应对导航页1 2 3中国转让定价方法转让定价风险点分析转让定价调查应对可比非受控价格法✓可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为公平成交价格。
✓适用于所有的交易类型；但实务中很难找到可比参照物。
再销售价格法✓再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。
✓通常适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务；该方法要求毛利可比，再销售方不对产品实质加工、会计处理一致。
成本加成法✓成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
✓通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
要求毛利率和成本基数可比、会计处理一致。
交易净利润法✓交易净利润法以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。
利润率指标包括资产收益率、销售利润率、完全成本加成率、贝里比率等。
✓通常适用于无重大无形资产企业有型资产转让，无形资产转让以及劳务提供等关联交易。
受交易差异影响小，对功能差异要求低；仅需调查一方企业。
利润分割法✓利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。
利润分割法分为一般利润分割法和剩余利润分割法。
✓通常适用于参与方具有独特价值贡献，业务高度整合且难以单独评估的关联交易价值贡献分配法✓通过分析价值创造因素对跨国集团利润的贡献，将其合并利润在位于不同国家的关联企业之间进行分配。
分配时应当考虑与价值贡献相关的资产、成本、费用、销售收入、员工人数等某一个或者某组要素组合。
✓价值贡献分配法通常适用于难以获取可比交易信息但能合理确定合并利润以及价值创造因素贡献的交易。
资产评估方法资产评估方法包括成本法、市场法和收益等方法。
跨国企业转让定价避税问题与治理措施
跨国企业转让定价避税问题与治理措施跨国公司利用转让定价进行避税，对我国经济造成了严重的危害并且给国家带来了经济损失，造成不公平的营商环境。
强化跨国公司转让定价反避税管理，已是当今税收管理的一项重要工作，跟上国际反避税管理步伐，提升我国反避税管理水平显得尤为重要。
本文通过介绍跨国公司转让定价避税情况与我国反避税管理现状，运用案例分析研究法对 A 汽配公司的基本情况、行业概况、关联关系和关联交易类型等基础数据采集后，采用了功能分析法、风险分析法、价值链分析法和可比性分析法对其进行反避税管理分析。
然后对A 公司开展特别纳税调整进行可行性分析，并根据分析的启示对健全我国关于跨国公司转让定价反避税管理提出了五点建议，包括构建精确和具有可比性的行业利润数据库、畅通第三方信息共享的渠道、打造全国一体化反避税管理专用平台、继续推进反避税法律体系的建设、大力培育反避税管理专业人才团队等，旨在从多方面提高跨国公司转让定价反避税管理水平。
跨国公司；转让定价；反避税管理；案例研究；汽配公司。
Transnational corporations use transfer pricing to avoid tax, which has caused serious harm to our economy and brought economic loss to the country, resulting in unfair business environment. It is an important work of tax administration to strengthen the transfer pricing and tax avoidance management. It is particularly important to keep pace with international anti-avoidancetax management and to improve the level of anti-tax avoidance management in China. In this paper, through the introduction of the transfer pricing tax avoidance of multinational corporations and the status quo of China's anti-tax avoidance management, a case analysis method was used to collect basic data such as the basic situation, industry profile, related relationship, andrelated transaction types of auto parts company, using a functional analysis method. The risk analysis method, value chain analysis method and comparable analysis method are used to analyze the anti-tax avoidance management.Then we conducted a feasibility analysis on the special tax adjustments made by Company A, and based on the insights from the analysis, we put forward five suggestions for improving China’s anti-tax avoidance management for transfer pricing of multinational companies. Including the construction of accurate and comparable industry profit database, smooth access to third-party information sharing channels,creating a national integrated anti-tax avoidance management platform, continuing to promote anti-tax avoidance legal system,and vigorously cultivating anti-tax avoidance management professionals, to improve the anti-tax avoidance management of multinational corporations from a variety of aspects.Multinational corporations; Transfer pricing; Anti-tax avoidancemanagement; Case Study; Auto parts company。
全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则
全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则一、引言随着中国资本市场的不断深化和改革，全国中小企业股份转让系统（简称“股转系统”）作为我国多层次资本市场的重要组成部分，为中小企业的融资和发展提供了广阔的平台。
为了规范股转系统挂牌公司的治理结构，提高公司信息披露质量，保护投资者的合法权益，本文将详细解读全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则。
二、股转系统挂牌公司治理规则的主要内容1、公司治理结构的基本原则：股转系统挂牌公司应按照现代企业制度的要求，建立和完善法人治理结构，明确各方职责和权利，形成科学、民主、规范的公司决策机制。
2、股东权益的保护：挂牌公司应尊重和保护股东的合法权益，公平对待所有股东，特别是中小股东。
公司应遵守相关法律法规，规范信息披露，确保股东的知情权和参与权。
3、董事会的职责与义务：挂牌公司的董事会应充分发挥其领导作用，承担起制定公司战略、监督公司运营、保障股东权益等职责。
董事会成员应具备专业知识和良好的职业道德，勤勉尽责。
4、管理层的规范运作：挂牌公司的高级管理层应依法依规运作，建立完善的内部控制体系，确保公司的合规经营。
同时，管理层应积极推动公司的持续发展，提高公司的竞争力和盈利能力。
5、关联交易的规范：挂牌公司应规范关联交易行为，遵循公正、公平、公开的原则。
关联交易应依法依规进行披露，并接受股东的监督。
6、内部控制与风险管理：挂牌公司应建立健全内部控制体系，防范和控制风险。
公司应定期进行内部审计，确保财务报告的真实性和完整性。
7、信息披露义务：挂牌公司应按照相关法律法规和股转系统的规定，真实、准确、完整地披露公司信息，确保股东和投资者的知情权。
三、股转系统挂牌公司治理规则的意义股转系统挂牌公司治理规则的制定和实施，具有以下重要意义：1、保护投资者的合法权益：规范的公司治理结构有助于保护投资者的合法权益，特别是中小股东的权益。
通过加强信息披露、规范关联交易等措施，降低投资风险，提高投资者的投资信心。
跨境交易税务风险管控措施
跨境交易税务风险管控措施在全球化的经济环境中，跨境交易日益频繁，为企业带来了广阔的市场和发展机遇。
然而，与之相伴的是复杂的税务问题和潜在的风险。
有效的税务风险管控对于跨境交易的顺利进行和企业的可持续发展至关重要。
本文将探讨跨境交易中常见的税务风险，并提出相应的管控措施。
一、跨境交易税务风险的类型1、税收政策不熟悉不同国家和地区的税收政策差异巨大，包括税率、税基、税收优惠等方面。
企业如果对目标市场的税收政策缺乏了解，可能导致税务申报错误、税负过高或错失税收优惠。
2、转让定价风险在跨境关联交易中，企业可能通过不合理的转让定价来转移利润，从而引发税务机关的关注和调整。
3、常设机构认定风险如果企业在境外的经营活动构成常设机构，可能需要在当地缴纳企业所得税等税款。
但对常设机构的认定标准在不同国家存在差异，容易产生风险。
4、税收协定适用错误税收协定旨在避免双重征税和防止偷漏税，但企业如果对税收协定的条款理解不准确或适用不当，可能无法享受协定优惠，增加税务成本。
5、税务合规风险跨境交易涉及复杂的税务申报和合规程序，如未能按时、准确地履行申报义务，可能面临罚款、滞纳金等处罚。
二、跨境交易税务风险的成因1、国际税收环境的复杂性各国税收制度的多样性和不断变化的税收法规，使得企业难以全面掌握和及时适应。
2、企业内部税务管理薄弱部分企业缺乏专业的税务人才和完善的税务管理制度，导致在跨境交易中无法有效识别和应对税务风险。
3、信息不对称企业在获取境外税收政策和税务机关执法信息方面存在困难，难以做出准确的税务决策。
4、商业战略与税务规划不匹配企业在制定跨境商业战略时，未充分考虑税务因素，导致税务风险增加。
三、跨境交易税务风险的管控措施1、加强税务政策研究企业应组建专业的税务团队或聘请外部税务顾问，密切关注目标市场的税收政策变化，深入研究相关税收法规和税收协定，确保在跨境交易中准确适用税收政策。
2、完善转让定价管理制定合理的转让定价政策，基于独立交易原则确定关联交易价格。
转让定价的被动应对及主动管理
转让定价的被动应对及主动管理在转让定价过程中，投资者可以采取被动应对策略和主动管理策略来应对市场波动和风险。
被动应对是指投资者选择一种固定的转让定价策略，不主动调整价格，只根据市场情况进行反应。
而主动管理是指投资者定期或根据市场情况主动调整转让定价，以适应市场需求和风险。
在被动应对转让定价时，投资者可以采取一些措施来应对市场波动。
首先，投资者可以选择一个固定的转让定价，并在转让时遵循此定价策略，不轻易调整价格。
这样可以保持交易的稳定性，降低投资者的情绪干涉。
其次，投资者可以根据市场需求和供应情况，调整转让数量，以应对市场波动。
如果市场需求下降，投资者可以减少转让数量，以防止转让价格下跌。
反之，如果市场需求增加，投资者可以增加转让数量，以获得更高的转让价格。
然而，被动应对策略并不总能适应市场变化和风险。
在某些情况下，投资者需要主动管理转让定价，以更好地应对市场波动和风险。
主动管理策略可以通过定期调整转让定价来实现。
投资者可以根据市场的供需情况和竞争对手的定价策略，灵活调整转让定价。
此外，投资者还可以通过市场营销手段来主动管理转让定价。
例如，投资者可以提供一些优惠措施，如打折、赠品等，以吸引更多的买家，促进转让。
在主动管理转让定价时，投资者还可以利用市场信息和分析工具来辅助决策。
投资者可以收集和分析市场数据，了解市场趋势和预测未来的市场情况。
这可以帮助投资者做出更明智的转让定价决策，并降低风险。
综上所述，被动应对和主动管理是投资者在转让定价中可以采取的策略。
被动应对适用于市场相对稳定、需求和供应相对平衡的情况下，可以降低情绪干涉和交易成本。
而主动管理适用于市场波动较大、需求和供应不平衡的情况下，可以更好地应对市场变化和风险。
投资者可以根据市场情况和需求选择适合的策略，以最大化利润并降低风险。
在继续讨论转让定价的被动应对和主动管理时，首先需要考虑的是市场变化的因素。
市场变化可能包括需求的增减、竞争对手的策略调整、行业政策的改变等。
转让定价服务经验分享与工作建议
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第二部分 国内转让定价形势
第二部分 国内转让定价形势
法定的关联业务按时申报要求
根据企业所得法第43条规定：
企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务 往来，附送年度关联业务往来报告表（已由国税发[2008]114号文印发）。
根据国税发[2009]2号文（《特别纳税调整实施办法（试行）》）第11条规定：
境外ABC母公司
销售成本 （每件产品） 营业费用（每件产品） 销售收入（转让价格）
中国ABC关联分销商
1.6 0.4 = (销售成本 + 营业费用) x (1+10% ) = (1.6 + 0.4) x 1.1 = 2.2
交易净利润法根据可比独立交易或可比独立企业的利润水平指标来确定关联交易的合理净利润率。为 现阶段最常用的转让定价方法
独立的境外公司 独立的中国分销商 最终客户
销售收入
销售成本 毛利 毛利率
200
(120) 80 = 80/200 = 40 %
境外ABC母公司
中国ABC关联分销商
最终客户
转让价格的计算（每件产品） = 再销售价格x (1 - 40 %) = 10 x 60 % =6
再销售价格 销售成本(转让价格) 毛利 毛利率
承担有限功能和风险的亏损企业，无论是否达到准备同期资料的标准,均应在亏损发生年 度准备同期资料及其他相关资料，并于次年6月20日之前报送主管税务机关 (国税发 [2009]363号文)
跟踪管理期企业(国税发[2009]2号文） 免除准备转让定价同期资料的企业 关联交易金额未达到准备同期资料的标准，且不属于国税发[2009]363号文针对的承担有 限功能和风险的亏损企业 关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
税务风险管理案例与对策
税务风险管理案例与对策随着经济全球化的发展，税务风险成为企业不容忽视的重要问题。
税收政策的改变、复杂的税收运作和与税务管理相关的风险因素都会对企业的经营活动产生直接或间接的影响。
因此，企业需要加强对税务风险的管理，以确保合规经营和可持续发展。
本文将通过一些实际案例展示税务风险管理的关键点，并提供相应的对策，以帮助企业更好地应对税务风险。
案例一：跨境业务的转让定价A公司是一家跨国公司，在多个国家开展业务。
由于涉及到不同国家之间的税收政策和税务规定的差异，公司在转让定价方面存在一定的税务风险。
对策一：建立有效的转让定价政策A公司可以制定一套内部转让定价政策，遵守国际上通用的转让定价准则，如关联交易定价准则或以公开市场方式确定的独立定价准则。
同时，应确保该政策的合规性，并进行定期审查和更新。
对策二：进行风险评估和调整A公司应对各国税收政策进行充分了解，并在进行跨境转让定价时，高度关注相关税务风险。
公司可与专业税务顾问合作，评估涉及的风险并适时调整转让定价方案，以确保遵守各国税务法规。
案例二：税务合规性的缺失B公司是一家刚刚成立的中小型企业，由于对税务合规性要求的不了解，公司存在一定的税务风险。
对策一：建立完善的内部控制制度B公司应建立一套完善的内部控制制度，明确各岗位在税务合规方面的职责与义务，并加强对员工的培训与教育，提高员工对税务合规性的认识。
对策二：定期进行税务合规性审查B公司可以委托专业机构对公司的税务合规性进行定期审查，以确保企业的合规运营。
同时，还应密切关注最新的税收法规动态，及时调整公司的经营活动以遵守法律法规。
案例三：虚假发票的使用C公司是一家经营进出口业务的企业，由于操作不规范，公司存在使用虚假发票而带来的税务风险。
对策一：加强风险识别和防范C公司应建立起一套可靠的风险识别机制，加强对供应商和发票真实性的审查，避免使用虚假发票。
此外，公司还应加强对员工的培训，提高员工对风险的认识。
对策二：建立内部控制流程C公司可以建立一套内部控制流程，规范发票的验收、登记和管理，确保发票信息的真实性。
转让定价调查风险评估与应对方法
转让定价调查风险评估与应对方法课程介绍随着OECD发布《税基侵蚀和利润转移（BEPS）》报告后，国际税收风险在全球范围内受到广泛关注。
中国国家领导人也在近期的国际会议中提出“加强全球税收合作，打击国际逃避税”。
2014年底，国家税务总局发布《一般反避税管理办法（试行）》，进一步明确和规范税务机关采取一般反避税措施的适用范围、判断标准、调整方法、争议处理等相关问题。
可以预见，在未来，转让定价调查将会是中国税务机关的长期工作重点之一。
铂略财务培训《转让定价调查风险评估及应对方法》课程，将为企业分别介绍不同类型企业的转让定价风险，并从企业日常的基础工作和策略决策两方面给出应对转让定价调查的思路，帮助企业在面对税务机关对转让定价政策提出质疑时，能够有效应对。
转让定价风险评估及应对转让定价风险点分析l初级风险（招致检查）：-未能按规定提交或准备同期资料报告-关联交易大-利润指标异常（长期亏损、微利、跳跃性盈利、收入增长时发生亏损或优惠期结束发生亏损）l中级风险（重点关注）-与避税地关联方发生交易（不仅限于国外避税地）-利润水平与其所承担的功能风险不相匹配（单一功能出现亏损/高科技企业低回报）-利润低于其企业集团或同行业水平-关联交易与非关联交易的营业利润具有显著差别l高级风险（调整难免）-异常调价（采购价、销售价、特许权使用费费率、服务费标准）-异常调整（架构激进变革、规模异常萎缩）l特别风险（防不胜防）-特定行业企业（行业联查、政治原因）-关联企业调查连累-同辖区同行企业调查连累-超额承担销售推广费用转让定价风险案例分析案例1：价格异常调整（有形资产）A公司稳定的利润水平被打破，出现利润下滑甚至亏损。
引致关注，关联销售定价方式是price list基础上的折扣，折扣率变化影响利润水平。
如何解释折扣率变化的合理性。
案例2：研发服务和成果“返程支付”（无形资产）B公司承担研发职能，无形资产所有权转移境外，向境外关联方支付特许权使用费。
转让定价风险管理手册
转让定价风险管理手册一、手册概述本手册旨在提供关于转让定价风险管理的全面指导，以确保企业在国际交易中遵循公平、合理和正常的原则。
通过理解和应用本手册，企业将能够有效地识别、评估和控制转让定价风险，以维护企业的利益和声誉。
二、转让定价定义转让定价是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等活动中，为均摊利润或转移亏损所确定的不同价格。
它不仅包括物品交易的价格，还包括提供服务、金融资产以及无形资产的使用权等交易的价格。
三、风险管理目标转让定价风险管理的目标是确保企业在国际交易中遵循公平、合理和正常的原则，以降低因转让定价问题引发的税务风险、信誉风险等。
四、风险识别方法风险识别是转让定价风险管理的基础，包括以下几个方面：1.交易分析：对每一笔交易进行详细分析，以确定是否存在转让定价风险。
2.财务分析：通过财务数据对比，发现异常的财务指标，如利润率、成本率等。
3.市场分析：了解市场行情，对比同行业企业价格水平，以发现是否存在价格偏差。
4.税务数据分析：利用税务机关发布的数据进行分析，找出企业存在的税务风险点。
五、风险评估标准在识别出转让定价风险后，需要进行风险评估，确定风险大小。
评估标准包括：1.风险发生概率：即风险发生的可能性大小。
2.风险影响程度：即风险发生后对企业的影响程度，包括财务损失、信誉损失等。
3.风险可控性：即企业对风险的控制能力大小。
六、风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略：1.预防策略：通过加强内部控制、提高合规意识等措施，降低风险发生概率。
2.缓解策略：通过调整交易模式、优化定价策略等措施，降低风险影响程度。
3.转移策略：通过购买保险、寻求外部支持等措施，将风险转移给其他方。
转让定价的税务管理
02
转让定价的税务管理框架
税务管理政策
国内税务法规
国内转让定价税务法规是税务管理的核心政策，包括纳税义务、 转让定价方法、合规性要求等。
双边或多边税收协定
与外国签订的双边或多边税收协定，对避免双重征税和防止税收逃 避等方面有重要作用。
总结
转让定价税务管理的基本概念
转让定价是指两个或两个以上有经济联系的企业之间，为 均摊或转移利润而确定的产品或劳务的价格。转让定价的 税务管理是指政府对这一过程的管理和监督。
转让定价税务管理的重要性
转让定价税务管理对于防止企业利用转让定价进行不正当 的利润转移和税收逃避具有重要意义，有助于维护公平竞 争的市场环境，保障国家财政收入。
案例二：某企业的税务优化方案
总结词
该案例介绍了一个中国企业如何通过税务优化方案来降低税负。
详细描述
该企业通过合理利用税法规定和优惠政策，制定了一套完整的税务优化方案，包括企业所得税、增值 税和个人所得税等方面。该方案不仅降低了企业的税负，还提高了企业的经济效益。
案例三：某地区的转让定价政策实践
总结词
税务审计与调整
接受税务机关的审计，并根据审计结果进行必要的调整，确保合规 。
税务管理工具与技术
信息化管理系统
01
使用信息化管理系统可以提高工作效率，确保数据的准确性和
及时性。数据挖掘与分析工具 Nhomakorabea02
通过数据挖掘与分析工具，对大量数据进行处理和分析，发现
潜在问题和风险。
专家判断与咨询
03
依靠专业知识和经验，运用专家判断与咨询，对复杂问题进行
转让定价避税应对措施
转让定价避税应对措施引言在商业交易中，转让定价一直是一个重要的议题。
为了最大限度地降低税务负担，企业通常会寻求合法的避税手段。
然而，政府也加大了对转让定价的监管，以打击滥用避税手段的行为。
因此，企业需要了解合法合规的转让定价避税应对措施。
定价原则在讨论转让定价避税应对措施之前，我们首先需要了解转让定价的基本原则。
以下是转让定价应遵循的原则：1.公平市场价值原则：转让定价应基于公平市场价值，而非具体交易当事人的特殊情况或需求。
2.交易之间的独立性原则：转让定价应基于交易双方之间的独立交易，而非与其他交易的关系。
3.经济实质原则：转让定价应反映交易实质而非交易形式。
4.可比性原则：转让定价应参考可比交易的市场定价，以确保在合理范围内。
了解这些定价原则可以帮助企业在转让定价过程中遵循合法合规的原则。
转让定价避税应对措施为了合法合规地避税，企业可以采取以下措施：1. 可比交易定价可比交易定价是指通过参考类似的交易来确定转让定价。
企业可以搜索相关行业的交易数据，并找到合适的可比交易来参考。
这种方法可以帮助企业确保转让定价在合理范围内。
2. 独立专业评估为了确保转让定价的客观性和合法性，企业可以聘请独立的专业评估机构进行评估。
这样可以避免公司内部利益冲突，确保转让定价的公平性和合理性。
3. 案例分析和法律咨询企业可以进行案例分析和法律咨询，以了解当前法律和监管环境下的转让定价规定和要求。
这种方法可以帮助企业做出准确的决策，避免违反法律法规。
4. 风险管理和合同约定在转让定价过程中，企业应该充分考虑风险管理和合同约定的因素。
合同条款可以对转让定价进行明确约定，以确保转让定价的合法性和合规性。
案例分析以下是一个具体案例的分析，以帮助读者更好地理解转让定价避税应对措施：公司A和公司B是两家跨国企业，希望进行一笔商品转让交易。
为了避免税务风险，它们决定采取以下应对措施：1.公司A和公司B通过市场调研找到了几家与其业务类似的企业进行了可比交易定价的研究。
浅谈关联交易转让定价方法的应用
浅谈关联交易转让定价方法的应用关联交易是指在企业内部发生的各种资源、资金、产品或服务的交易活动。
由于关联交易往往涉及到内部员工、管理层或者控股股东的利益关系，因此其定价方法一直备受关注。
合理的关联交易定价方法对于企业的财务稳健和管理效率至关重要。
本文将就关联交易转让定价方法的应用进行浅谈。
关联交易的转让定价方法对于企业的管理和决策具有重要意义。
在现代企业管理中，由于集团化经营的兴起，企业之间频繁进行资源、资金、产品或服务的交易活动，这就需要对关联交易进行定价，从而保证资源的合理配置和企业的可持续发展。
在这一过程中，转让定价方法可以有效地规范交易行为，避免内部成本的虚高或者虚低，从而促进企业内部各项业务活动的正常开展。
关联交易的转让定价方法在税务管理中具有十分重要的作用。
在一些国家和地区，由于关联交易的存在可能会导致企业逃税或者避税的行为，因此税务部门会对关联交易的转让定价方法进行严格的监管和审核。
合理的关联交易定价方法可以避免企业因税务问题而陷入困境，同时也可以保证企业的税负合理，确保企业在合法合规的基础上获得最大的税收优惠。
关联交易的转让定价方法对于企业的风险管理具有重要的意义。
在市场经济环境下，企业之间的关联交易可能涉及到市场风险、汇率风险和信用风险等多种风险。
通过合理的定价方法，企业可以对这些风险进行有效的控制和管理，从而降低企业在关联交易中面临的各种风险，保障企业利益的最大化。
在实际应用中，关联交易的转让定价方法主要包括成本加成法、市场定价法和可比公司法等多种方法。
成本加成法是最简单粗暴的方法，即在成本基础上加上一定的利润率；市场定价法是指通过市场价格来确定关联交易的定价水平；可比公司法是通过对同行业同类型公司的交易价格进行比较，从而确定关联交易的定价水平。
不同的方法适用于不同的情况，企业可以根据自身的实际情况选择合适的方法进行关联交易的转让定价。
关联交易的转让定价方法在实际应用中也存在一些问题和挑战。
跨国公司转让定价反避税
跨国公司转让定价反避税汇报人：日期:•跨国公司转让定价概述•跨国公司转让定价反避税制度•跨国公司转让定价税务审查目录•跨国公司转让定价调整与惩罚•跨国公司转让定价反避税的建议与措施•跨国公司转让定价反避税案例分析01跨国公司转让定价概述0102转让定价是一种经济行为，其核心是价格转移，即通过价格调整实现经济利益在关联企业之间的转移。
转让定价是指跨国公司内部关联企业之间在交易过程中，为了实现避税或其他目的，对产品或服务定价进行人为干预。
商品交易跨国公司通过人为调整商品交易价格实现避税。
例如，将高价值商品以低价出售给关联企业，从而减少所得税。
服务交易跨国公司通过人为调整服务交易价格实现避税。
例如，将高价值服务以低价提供给关联企业，从而减少所得税。
贷款跨国公司通过人为调整贷款利率实现避税。
例如，将高利率贷款以低利率提供给关联企业，从而减少利息预提税。
特许权使用费跨国公司通过人为调整特许权使用费实现避税。
例如，将高价值特许权以低价授权给关联企业，从而减少特许权使用费预提税。
01020304跨国公司通过转让定价手段，将利润从高税率国家转移到低税率国家，从而降低整体税负。
避税跨国公司通过转让定价手段，规避高外汇管制的国家对外汇流出的限制，从而确保资金和利润的自由转移。
规避外汇管制跨国公司通过转让定价手段，调整国际业务结构，从而优化全球资源配置和业务布局。
调整国际业务结构02跨国公司转让定价反避税制度制定过程反避税法规的制定通常由立法机构完成，经过公众意见征集、专家讨论和审查等环节，以确保法规的合理性和有效性。
背景与目的为防止跨国公司利用转让定价进行避税，维护税收秩序和公平竞争环境，各国制定了反避税法规。
法规框架反避税法规通常包括转让定价的定义、纳税人的义务、税务机关的权力、转让定价调整方法、处罚规定等部分。
纳税人义务纳税人应按照独立交易原则进行关联交易，及时向税务机关报送有关文件和资料，并按照规定调整转让定价。
跨境交易税务风险管控措施
跨境交易税务风险管控措施在当今全球化的经济环境中，跨境交易日益频繁，为企业带来了广阔的市场和发展机遇。
然而，与之相伴的是复杂多变的税务问题，若管控不当，可能给企业带来沉重的负担甚至法律风险。
因此，深入了解并有效管控跨境交易税务风险至关重要。
一、跨境交易税务风险的来源跨境交易税务风险主要源于以下几个方面：1、税收政策差异不同国家和地区的税收政策存在显著差异，包括税种、税率、税收优惠等。
企业若未能充分了解和准确适用目标国家的税收法规，可能导致税务申报错误或漏税。
2、转让定价问题在跨境关联交易中，企业可能通过不合理的转让定价安排，将利润转移至低税率地区，从而引发税务机关的关注和调整。
3、税收协定的理解与运用税收协定旨在避免双重征税和防止偷漏税，但企业如果对协定条款理解有误或未能充分利用，可能无法享受应有的税收优惠。
4、税务申报与合规跨境交易涉及复杂的税务申报程序和资料要求，企业若未能按时、准确地履行申报义务，将面临罚款和滞纳金等处罚。
5、常设机构的认定当企业在境外开展业务活动达到一定程度时，可能被认定为在当地设有常设机构，从而需要承担相应的纳税义务。
若企业对常设机构的认定标准不清楚，容易产生税务风险。
二、跨境交易税务风险管控措施为了有效管控跨境交易税务风险，企业可以采取以下措施：1、建立完善的税务风险管理体系（1）设立专门的税务管理团队或岗位，负责跨境交易税务事务的规划、执行和监督。
（2）制定税务风险管理制度和流程，明确税务申报、筹划、合规等各环节的责任和操作规范。
2、加强税务政策研究与学习（1）密切关注目标国家和地区的税收政策变化，及时了解最新的法规动态。
（2）参加专业的税务培训和研讨会，与税务专家保持沟通交流，提升税务团队的专业素养。
3、进行合理的转让定价规划（1）基于独立交易原则，制定合理的转让定价政策，并准备充分的文档资料以支持定价的合理性。
（2）定期对转让定价进行评估和调整，确保其符合税务法规和商业实质。
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安越还有多种增值服务，如网络研讨会、讲师答疑等也为学员后续的学习提供了方便。
作为培训的组织者，最在乎的就是学员对课程的评价，这关系到我们工作的优劣。按照
我们公司培训规定，每位学员结束培训之后都需要向公司作书面汇报。以往大都看到学员
只是应付性地提交了一些比较笼统、反馈一般的报告。但是自从安排了安越的课程之后，
英国特许公认会计师公会 ACCA 美国管理会计师协会 IMA
安越是 ACCA 在华首家 CPD 提供机构。 安 越 课 程 具 有 ACCA CPD 效 力，被 ACCA 视为其 CPD 有效证据。
安越是 IMA 在华首家 CPE 提供机构。 安越课程同时具有 IMA CPE 效力，被 IMA 视为其 CPE 有效证据。
第三模块：预约定价安排——管理转让定价 风险的最佳方法
什么是预约定价安排？ 双边（多边）预约定价安排——彻底解决转让定价 问题 单边预约定价安排——解决在一个税收管辖权区域 内的转让定价问题 申请、谈签程序 适用对象——并不是所有的纳税人、所有的关联交 易都适合申请预约定价安排
申请、谈签预约定价安排应注意的问题
客户眼中的安越
Customers' Feedback
在接触安越之前，说实话，培训，特别是财务培训对我来说真的是件非常麻烦而又吃
力不讨好的工作，我在 HR 这块做了十几年了，之前每年做计划的时候都找财务培训供应
商是找了又找比了又比，从前期开始时的希望样样都好，到后期的只希望培训质量能好点，
期望值是一步步降低，甚至已经觉得是件苦差事了，直到安越的出现，才让我在这块
选
只要交给他一个计划，接下来的事情就可以放心了。
择
——汇丽涂料 陆女士
安
越
2008 年初，通过朋友推荐找到了安越。当时是抱着试试看的心态送了一名财务人员参
Excellence from Focusing
因
加安越的培训，主要也是希望对安越的课程有个考察。没想到，这次尝试让我们获得了非
常满意的效果。当时，财务经理即表示可以重点考虑将安越作为长期供应商。
安越客户 按企业性质划分
安越学员 按部门职务划分
跨国 / 外资 63% 民营企业 20% 国有企业 15% 其他 2%
财务经理 27% 非财务部门经理 25% 财务专业人士 23% 总经理 / CFO 15% 其于安越
About EasyFinance
国际合作
安越是国内首家专业从事财务管理培训的机构，自成立以来取得了令人瞩目的业绩， 被公认为国内财务培训领域的领跑者。安越培训课程以其专业、全面长期著称于财务 培训领域，不仅得到了众多学员及参训公司好评，而且被诸多国际组织推崇。安越先后 与 ACCA、IMA 等结为国际合作伙伴关系，并相互成为支持机构。
转让定价风险管理
RISK MANAGEMENT OF TRANSFER PRICING
选择安越 因为专业
税务管理系列 税务管理与筹划 非税务经理的税务课程 NEW 税务稽查与风险控制 NEW
企业所得税热点解析 流转税和财产行为税热点解析 转让定价风险管理
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第五模块：转让定价调查
我国转让定价调查现状 如何确定调查对象 调查实施程序——案头分析、现场调查 可能的后果——补税、支付利息、双重征税、后续 监管、管理层时间成本等 如何应对——在应对转让定价调查时应注意的一些 问题 从税务稽查风暴看转让定价风险管理
课程大纲
第一模块：转让定价的相关知识
什么是转让定价？如何从国际税收的角度理解转让 定价？ OECD转让定价指南——转让定价领域的圣经 独立交易原则——关联交易定价必须遵循的原则， 转让定价分析的基础 我国转让定价法规的发展——从单个法规到所得税 法的一章 关联方及关联交易的认定——更为严格的认定标准
的工作上面，重新找到了满意的供应商和服务，我再也不用担心财务的培训了。
除了课程质量有保证，另外一个我选择安越最大的原因就是安越的客户服务非常让人
放心，我是 HR，我们每年年初的时候都会做培训计划，并且这个时候就会定下来学员的
培训时间，我最恨的就是我排好了时间但是到时候课程取消，但是我发现 2009 年至今我
关于安越
About EasyFinance
愿景
成为最受推崇的管理知识传播机构
使命
提供先进和实用的财务管理理论和实践，帮助组织和个人创造最大的价值
价值观
正直诚信 勤奋乐观 敬业专业 创新进取 团队合作 成就客户 追求卓越
选择安越 因为专业 Excellence from Focusing
上海安越企业管理咨询有限公司专注于企业财务管理培训与咨询，致力于帮助 企业与个人获得成功所必备的财务管理知识、技巧、体系。凭借专业的课程和 优质的服务，安越赢得了客户的信赖，领跑于中国培训业。已有5300余家跨 国公司、世界五百强和国内优秀企业选择安越，其中152家在华世界五百强企 业指定安越为长期财务培训供应商。 安越已在上海、北京、深圳、广州、苏州、成都、青岛、厦门、武汉、重庆十 大 城 市 定 期 举 办 公 开 课 ， 并 且 在 全 国 11 0 多 个 城 市 （ 包 括 香 港 、 台 北 ） 举 行 了 为企业度身定制的内训课程。
选择安越 因为专业 Excellence from Focusing
内部控制系列
内部控制与风险管理 内部审计 业务循环中的内控实务 透视职业舞弊 NEW
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现金管理系列
现金流量与营运资本管理 现金经理 NEW 外汇运作与外汇风险管理
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投资项目分析与决策 融资策略与实务
会计准则系列
中国与国际会计准则分析及应用 中国会计准则分析及应用——常用准则 中国会计准则分析及应用——投资与合并 中美会计准则分析及应用
（ACCA特许授权使用）
（IMA特许授权使用）
荣誉
安越以其专业的财务培训、全面的课程覆盖、完善的服务体系、多样化的增值服务，以 及常年坚持公益的企业社会责任承担，获得在人力资源领域知名的“China STAFF—— 年度最佳培训公司奖”的殊荣。
（China STAFF——年度最佳培训公司奖）
专业致力于财务管理培训
们和安越合作的课程还从来没有取消过。而且安越销售人员的服务真的非常让人舒心放心，
基本上每个月月初，他都会来电话，问我之前的计划有没有变动，没有变动的话就直接帮
我安排了，根本不需要我打电话过去问是不是开课，帮我省了很多时间和精力，而且每次
开课前，安越客服都会打电话来问学员是不是会到会场，等于就像我的左膀右臂一样，我
综合制造行业
汽车行业
通用电气 GE 卡特彼勒 Caterpillar 霍尼韦尔 Honeywell 西门子 Siemens 沃尔沃 Volvo 蒂森克虏伯 Thyssen ABB 集团 ABB 施耐德 Schneider 罗克韦尔 Rockwell 英格索兰 Ingersoll-Rand 3M 公司 3M 罗地亚 Rhodia 阿尔斯通 Alstom 圣戈班 Saint-Gobain 博世（中国）Bosch 铁姆肯 Timken 菲尼克斯 Phoenix 佛吉亚 Faurecia. 耐驰泵业 Netzsch 迅达 Schindler 阿海珐 Areva 梅特勒 - 托利多 Mettler Toledo 小松 Komatsu 美国铝业 Alcoa 丹佛斯 Danfoss 普茨迈斯特 Putzmeister 阿特拉斯 . 科普柯 Atlascopco 盖茨优霓塔 Gates-Unitta 维利奥 Valio 瓦萨电气传动 Vacon 多明尼克汉德 Domnick Hunter 三一集团 Sany 沪东重机 HHM
选择合理的转让定价方法 传统的转让定价方法——比较价格法
可比非受控价格法 再销售价格法 成本加成法
（试行）》的颁布实施，越来越多的纳税人被要求提交转让
非传统的转让定价方法——比较利润法
定价同期资料，同时国家税务总局及各地税务机关针对
比较利润法
转让定价的税务稽查也越来越多。另外，转让定价也一直
利润分割法
第二模块：转让定价方法的选择
第六模块：其它特别纳税调整事项
资本弱化——从税收的角度限制债务性融资与资本 性融资的比例 受控外国公司——规范利用境外子公司延迟纳税行为 一般反避税条款——对所用非商业目的安排的税收 行为进行规范
第七模块：转让定价风险管理
如何管理转让定价风险——转让定价风险管理的具 体方法归纳 事前管理——转让定价风险可以降到最低 同期管理——转让定价风险可控 事后管理——尽量减少转让定价调查带来的损失
培训收益
了解转让定价的基本概念 掌握运用转让定价进行税收筹划的方法 掌握转让定价文档的要求和准备方法 解读新企业所得税法中有关转让定价的特别纳税调 整规定 了解转让定价法风险管理的方法
培训对象
董事会、监事会成员 总经理、财务副总经理 财务经理、主管；税务经理、主管
第四模块：关联申报与转让定价文档
新税法中对关联申报的要求 成本分摊协议的要求 转让定价文档准备——证明关联交易符合独立交易 原则的文件
为
安越课程设计全面、内容丰富且实用性强，讲师经验丰富，授课技巧幽默风趣，将枯燥、
专
乏味的财务课程讲的生动、形象。让学员可以在轻松、愉悦的气氛中学习，真正体现了 “寓
业
教于乐” 的原则。课堂上老师会结合具体的企业实际案例分析、答疑解惑使得学员可以学习
到很多工具和方法，在参训后的具体工作中能够很好地解决财务同事的困惑和问题。同时，
财务综合系列
财务经理 公司财务分析与风险防范 财务经理人的职业能力 NEW EVA管理体系 NEW 项目管理中的财务控制 NEW
预算管理系列
企业战略规划与年度经营计划 全面预算管理与控制 如何用Excel 编制及跟踪预算 年度预算的编制技巧
成本管理系列