任务二 物流成本预测与决策
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物流成本的分析、预测与决策
（1）确定各因素的替代顺序，然后按顺序替代。
原则：先替代数量因素，再替代质量因素；先替代实物数量，再
替换价值数量；如果有几个数量因素或质量因素时，先替换主要
因素，再替换次要因素。
（2）将决定替换因素的指标替换为实际指标，计算替换后该经
济指标的结果。应假定前面的因素已经变动，后面的因素尚未变
动。
（3）将替换后该经济指标与替换前相比较，确定各因素变动的
• 材料单位消耗的节约的影响(3)－(2)＝2400－2800＝－400（元）
• 材料单价提高的影响(4)－(3)＝3000－2400＝600（元）
• 全部因素的影响 280－400＋600＝480（元）
可编辑ppt
19
例题
要求：采用差额计算法分析各因素变动对材 料费用总额的影响程度
可编辑ppt
20
可编辑ppt
13
• 运用因素分析法的一般程序 • 1、确定需要分析的指标； • 2、确定影响该指标的各因素及与该指标的函数关系； • 3、计算确定各个因素影响的程度数额。
• 因素分析法具体有两种：一是连环替代法；二是差额分析 法。
可编辑ppt
14
• 连环替代法 连环替代法是将分析指标分解为各个可以计量的因素，
可编辑ppt
17
例题
可编辑ppt
18
• 材料费用总额计划指标：90×7×4＝2520（元） (1)
• 第一次替代： 100×7×4＝2800（元）
(2)
• 第二次替代： 100×6×4＝2400（元）
(3)
• 第三次替代（实际指标）：100×6×5＝3000（元） (4)
• 产量增加的影响(2)－(1)＝2800－2520＝280（元）
物流成本预测与决策
例如德尔菲法
第十一页
德尔非法是在20世纪40年代由O．赫尔 姆和N．达尔克首创，经过T．J．戈尔登和 兰德公司进一步发展而成的。德尔菲这一名 称起源于古希腊有关太阳神阿波罗的神话。 传说中阿波罗具有预见未来的能力。因此， 这种预测方法被命名为德尔菲法。1946年， 兰德公司首次用这种方法用来进行预测
第十二页
（二）物流成本的时间序列预测法
❖ 简单平均法是指以企业过去几个时期实际销售量的算术平
均值，作为下一期的预测值。其计算公式为：
Xt为第t期的预测值，xi为第i期的实际值；n为资料期数。
第十三页
2.加权平均法
10
9
第十四页
3.加权平均法
适用于： （1）既有趋势变动又有波动的时间序列 （2）有波动的季节变动现象
1.对物流业务量的决策
(1)确定物流作业的盈亏平衡点
❖ 绘图法
❖ 等式计算法
平衡时，利润为零。此时
物流作业营业量
a
x0 = P – b
第六十一页
（2）相关要素变动对物流作业盈亏平衡点 的影响
单价 ——同向
固定成本 —— 反向
单位变动成本——反向
目标利润——不改变
营业量——不 影响
第六十二页
2.确定企业可以获得的利润额
48
35
52.6 21.4
30
49 30.9
60
45.2 30.3
94
48.2
51
90
57.4 81.1
第二十二页
❖ F1=XI=70 ❖ F2=0.2×X1+(1-0.2)F1
=0.2×70+(1-0.2)×70=70 ❖ F3=0.2×65+0.8×70=69
物流成本预测与决策
二、物流成本决策的内容
（一）物流规划中的成本决策
1、物流投资项目可行性研究中的成本决策 2、物流系统设计的成本决策：据估计，物
流成本有60%—80%在物流系统设计阶 段就已经确定了。
*（二）物流活动过程中的成本决策 1、物流活动组织中的成本决策：成本 2、物流质量的成本决策：服务水平
三、物流成本决策的基本程序：P75
益，准确性高； （2）能把各位专家意见的分歧点表达出
来，取各家之长，避各家之短。
缺点： （1）权威人士的意见影响他人的意见； （2）有些专家碍于情面，不愿意发表与其
他人不同的意见； （3）出于自尊心而不愿意修改自己原来不
全面的意见； （4）过程比较复杂，花费时间较长（主要缺点）。
【典型特征】
（1） 吸收专家参与预测，充分利用专家的 经验和学识；
（一）确定决策目标：注意战略战术、远近、主次、必 达和期望目标相结合。要使目标具体化、定量化、系 统化并明确约束条件。
（二）提出备选方案：保持方案的全面完整、满足方案 之间的互斥性；
（三）收集整理与备选方案相关的资料（数量、质量及 相关性）；
（四）通过定量分析对备选方案作出初步评价：计算预 期收入和预期成本并进行比较分析；
第二节 物流成本决策概述
物流成本决策——为了实现既定的 目标，在充分占有必要的信息资料的基 础上，借助于一定的手段和方法进行估 算和判断，比较各种备选方案，并从中 选优的过程。
决策要求：
成本尽可能低，（净）收益尽可能大。
一、物流成本决策的意义 （一）是企业管理体制改革的客观要求 （二）是企业提高经济效益的迫切需要 （三）是企业内外环境条件变化的必然结果 （四）是现代化成本管理的重要特征
（五）确定最优方案：运用一定的标准和方法
物流成本预测与决策
简单平均法
Yn+1= (xt+ xt-1 + …+ xt-n+1)/ n (t≥n）
简单平均法实例
某企业2010年1～6月份的仓储成本如下 表所示，请用简单平均法预测2010年7月 份的仓储成本。
月份
1 2 3456
仓储成本/ 44 50 45 60 55 70 千元
简单平均法的预测结果
解 根据简单平均法的公式求得2010年7月份 仓储成本为；
ti2
4 1 0 1 4
∑ti2=10
a=∑Yi/n=270/5=54 B=∑tiYi/∑ti2=21/10=2.1
Yi=54+2.1t Y6=54+2.1*3=60.3(万元）
因果分析法
公式
Y=a+bx
根据经济现象之间的相互关系 原理 来进行预测。
本节训练题
某公司2009年全年的采购成本如下表所示
Y7 =(44+50+45+60+55+70)／6 =54千元
加权平均法
公式
Yn+1 =（w1x1+ w2x2+……+ wnxn）/ （w1+w2+…..+wn）
加权平均法实例
2009年7～12月份远程物流公司的运输成本如下表所示， 预测2010年1月份该公司的运输成本。假如给予各期的权数 依次为7、8、9、10、11、12，请计算。
F：功能，是产品、工艺、工程、
含义
服务满足用户某种需要的属性。 C：寿命周期成本，指从对象的研
究、形成到退出使用所需的全部
费用，主要包括产品的生产成本
和使用成本。
物流成本预测与决策
7
1、搜集数据
8
实例2：运用回归分析法进行物流成本预测
请分析以下物流活动是否具有学习曲线现象， 界定其学习率，并说明理由
6
实例演示
假设你是第三方物流企业棉花仓2号库的库管，仓库总面积是 4500平方米，有效利用面积是4100平方米，今年该仓库共为五 个货主保管进口棉，经经理透漏，下年度当地最大的棉花加工 企业拟整体租用仓库，预计保管量为20万吨，现货主等待报价， 因此，经理需要报关费用的预测费用，面对如此情况，你怎样 给出保管费用的预测价格呢？
物 流 成 本预测与决策
1
1、知识回顾 物流成本核算的方法、直接成本、间接物流成本 2、新知识学习 我能掌握多少有效的物流成本预测方法服务于自己的岗位？ 能利用学习的曲线知识提升自己作业管理工作质量吗？
2
情境导入
假如你是某企业运营部的一名主管，第一 季度末，经理召集各部门主管开会，主要 议题是制定各部门下季度物流成本预测方 案，保证全年物流成本控制目标的实现， 你认为预测该如何制定？靠拍脑袋行吗？
3
知识点1：物流成本预测的概念
物流成本预测是在成本数据统计调查的基础上，运用历 史统计资料，通过科学的手段和方法，对物流成本的 未来因素、条件发展趋势，进行估计和判断，为企业 物流成本决策、预算制定提供依据。
4
物流成本预测程序
物流成本预测过程
5
物流成本预测的方法
运输、仓储、装卸、 搬运、包装、流通、 加工、物流信息传递
物流成本预测与决策
第四章 物流成本预测与决策
知识目标 ➢ 理解物流成本预测的含义、原理和作用； ➢ 掌握物流成本预测的方法； ➢ 了解物流成本决策的含义、种类； ➢ 掌握物流成本决策的方法。 技能目标 ➢ 灵活运用所学知识分析经济现象； ➢ 正确运用预测的方法对物流成本进行预测； ➢ 正确运用决策方法对物流成本进行决策。
3. 物流成本预测可提高企业的经济效益 经济效益是企业经营活动的根本，提高经济效
益是经营管理的目标。而搞好经营管理的条件之一 就是积极做好市场预测工作。
（三）物流成本预测的原理
1.系统性原理 系统性原理要求在进行物流成本的预测时，
要考虑到各项物流要素和各部门之间的相互联系 和影响，从全局角度出发考虑物流成本的最优化。
国内市场成本预测是对全国统一的物流市场 的成本发展变化及其趋势进行的预测，目的是为 指导企业经营发展方向，调节全国的物流需求关 系，合理分配物流资源提供依据。
3. 地区性市场成本预测
地区性市场预测是对某地区或某经济区的物 流需求市场的成本及发展前景的预测，以便为该 地区或该经济区安排服务、组织货源，更好地满 足地区市场的物流需要。
为单位对物流成本进行的预测，主要用于制定年度、 季度和月度等短期工作计划，为企业短期内的经营 任务和落实实施方案及措施提供参考的依据。
2.中期成本预测 中期成本预测是指以年度为单对1~4年之内的
物流成本进行的预测，主要是为安排跨年度工作和 修订长期计划提供信息资料。
3.长期成本预测 长期成本预测是以年为时间单位，对5年以上
2.不确定性原理 由于物流系统中的很多要素具有不确定性，
我们的预测是建立在是在很多不能确定的因素基 础上，这就决定了进行的预测结果具有风险性
3.类推原理 我国对物流成本的管理可以借鉴发达国家的
知识目标 ➢ 理解物流成本预测的含义、原理和作用； ➢ 掌握物流成本预测的方法； ➢ 了解物流成本决策的含义、种类； ➢ 掌握物流成本决策的方法。 技能目标 ➢ 灵活运用所学知识分析经济现象； ➢ 正确运用预测的方法对物流成本进行预测； ➢ 正确运用决策方法对物流成本进行决策。
3. 物流成本预测可提高企业的经济效益 经济效益是企业经营活动的根本，提高经济效
益是经营管理的目标。而搞好经营管理的条件之一 就是积极做好市场预测工作。
（三）物流成本预测的原理
1.系统性原理 系统性原理要求在进行物流成本的预测时，
要考虑到各项物流要素和各部门之间的相互联系 和影响，从全局角度出发考虑物流成本的最优化。
国内市场成本预测是对全国统一的物流市场 的成本发展变化及其趋势进行的预测，目的是为 指导企业经营发展方向，调节全国的物流需求关 系，合理分配物流资源提供依据。
3. 地区性市场成本预测
地区性市场预测是对某地区或某经济区的物 流需求市场的成本及发展前景的预测，以便为该 地区或该经济区安排服务、组织货源，更好地满 足地区市场的物流需要。
为单位对物流成本进行的预测，主要用于制定年度、 季度和月度等短期工作计划，为企业短期内的经营 任务和落实实施方案及措施提供参考的依据。
2.中期成本预测 中期成本预测是指以年度为单对1~4年之内的
物流成本进行的预测，主要是为安排跨年度工作和 修订长期计划提供信息资料。
3.长期成本预测 长期成本预测是以年为时间单位，对5年以上
2.不确定性原理 由于物流系统中的很多要素具有不确定性，
我们的预测是建立在是在很多不能确定的因素基 础上，这就决定了进行的预测结果具有风险性
3.类推原理 我国对物流成本的管理可以借鉴发达国家的
物流成本控制的预测与决策
的优缺点。 (1)企业自身所有并负责运营的配送中心。
主要特征有： ①因企业要建设或购进仓库等设施，所以包括土地、建 筑物、设备及库存在内的初期投资较多； ②弹性小，需求或技术发生的变化，要承担较大的风 险； ③作业量大时运营费用低。另外，信息流通也仅限于企 业内部。本公司工作人员对各种手续负直接责任。
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价格
距离
上图显示了距离和成本的一般关系，并说明了以下 两个要点：①成本曲线不是从原点开始的，因为它 存在着与距离无关、但与货物的提取和交付活动所 产生的固定费用有关。②成本曲线是随距离减少而 增长的一个函数，这种特征被称作递减原则，即运 输距离越长，城市间的运输距离所占的比例趋于更 高，而不是使市内的公里数更大。
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(4)本企业租赁由出租方负责运营的配送中心。主要 特征：
①本企业向出租方租借建筑物或场地，通常租期为 1～5年，初期投资的支付比前三种方式少，一般情 况下，出租业者投资设备费用并支付装卸搬运等运 营费用；
②弹性稍大，只支付配送中心租赁费，不负担设备的 陈腐损失；
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(2)企业租赁并负责运营的配送中心。主要特征 有：
①长期租赁建筑物，根据合同条件在规定的时 间内负责中心的运营，对于初期的投资可以按 年度或按月支付，设备为本企业所有，其他设 施出租方也可以提供； ②弹性稍大一点，但本企业在租赁期间负责运 营，一般情况下，放弃所租设施，要处以违约 罚款； ③出租业者利益以外的因素基本上同本企业所 有配送中心相同。
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(3)本企业租赁，第三方负责运营的配送中心。主要特征： ①本企业长期租赁建筑物，同第三方物流服务商达成协议。由
主要特征有： ①因企业要建设或购进仓库等设施，所以包括土地、建 筑物、设备及库存在内的初期投资较多； ②弹性小，需求或技术发生的变化，要承担较大的风 险； ③作业量大时运营费用低。另外，信息流通也仅限于企 业内部。本公司工作人员对各种手续负直接责任。
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价格
距离
上图显示了距离和成本的一般关系，并说明了以下 两个要点：①成本曲线不是从原点开始的，因为它 存在着与距离无关、但与货物的提取和交付活动所 产生的固定费用有关。②成本曲线是随距离减少而 增长的一个函数，这种特征被称作递减原则，即运 输距离越长，城市间的运输距离所占的比例趋于更 高，而不是使市内的公里数更大。
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(4)本企业租赁由出租方负责运营的配送中心。主要 特征：
①本企业向出租方租借建筑物或场地，通常租期为 1～5年，初期投资的支付比前三种方式少，一般情 况下，出租业者投资设备费用并支付装卸搬运等运 营费用；
②弹性稍大，只支付配送中心租赁费，不负担设备的 陈腐损失；
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(2)企业租赁并负责运营的配送中心。主要特征 有：
①长期租赁建筑物，根据合同条件在规定的时 间内负责中心的运营，对于初期的投资可以按 年度或按月支付，设备为本企业所有，其他设 施出租方也可以提供； ②弹性稍大一点，但本企业在租赁期间负责运 营，一般情况下，放弃所租设施，要处以违约 罚款； ③出租业者利益以外的因素基本上同本企业所 有配送中心相同。
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(3)本企业租赁，第三方负责运营的配送中心。主要特征： ①本企业长期租赁建筑物，同第三方物流服务商达成协议。由
项目10 物流成本预测与决策
• （3）成本预测能为物流企业挖掘降低成 本的潜力、获得更多的第三利润。
• 10.1.2物流成本预测的内容
• 1.新建和扩建物流设施的成本预测 • 2.确定技术措施方案的成本预测 • 3.新产品的成本预测 • 4.在新的条件下对原有产品的成本预测
• 10.1.3成本预测的步骤
• 1.确定预测目标 • 2.收集预测资料 • 3.提出假设，建立预测模型 • 4.选择预测方法 • 5.分析预测误差，检验假设 • 6.修正预测结果
项目10 物流成本预测与决策
任务1物流成本预测P171 任务2物流成本决策 P178 任务3物流成本控制方法 P178 项目小结 复习思考 实训
学习目标
了解物流成本预测及决策的意义、物流 成本预测的内容。掌握定性预测分析及定 量预测分析的方法。掌握物流成本控制的 方法。能运用成本预测及决策的理论和方 法，解决实际工作中遇到的物流成本预测 和决策的问题。
• 4.实施决策方案并进行追踪决策
• 选择好决策方案之后，就要实施决策方案。 实施决策方案，一方面要对决策方案真正落 实；另一方面还要在实施中发现是否有与原 来目标偏离的情况．如有，则进行适当的调 整或进行追踪决策。
任务3物流成本控制方法
• 10.3.1物流成本控制概述 • 1. 物流成本控制概念 • 物流成本控制是指在物流管理过程中，按
• 10.3.3常见的物流成本控制的方法
• 1.标准成本法
• 标准成本法是通过将实际成本与事先制定的标准 成本相比较，揭示成本差异，追踪差异产生的原 因从而采取有效措施，以实现标准成本的一种成 本控制方法。
• 2.标准成本法的特点
• 标准成本法的特点是：融成本计划、成本核算、 成本控制和成本分析卜体，突出了成本控制的核 心地位，本质上它是一种成本管理方法。在此方 法下计算出来的产品成本，不是在不断的控制循 环中，成本控制的标准与手段也将不断提高
• 10.1.2物流成本预测的内容
• 1.新建和扩建物流设施的成本预测 • 2.确定技术措施方案的成本预测 • 3.新产品的成本预测 • 4.在新的条件下对原有产品的成本预测
• 10.1.3成本预测的步骤
• 1.确定预测目标 • 2.收集预测资料 • 3.提出假设，建立预测模型 • 4.选择预测方法 • 5.分析预测误差，检验假设 • 6.修正预测结果
项目10 物流成本预测与决策
任务1物流成本预测P171 任务2物流成本决策 P178 任务3物流成本控制方法 P178 项目小结 复习思考 实训
学习目标
了解物流成本预测及决策的意义、物流 成本预测的内容。掌握定性预测分析及定 量预测分析的方法。掌握物流成本控制的 方法。能运用成本预测及决策的理论和方 法，解决实际工作中遇到的物流成本预测 和决策的问题。
• 4.实施决策方案并进行追踪决策
• 选择好决策方案之后，就要实施决策方案。 实施决策方案，一方面要对决策方案真正落 实；另一方面还要在实施中发现是否有与原 来目标偏离的情况．如有，则进行适当的调 整或进行追踪决策。
任务3物流成本控制方法
• 10.3.1物流成本控制概述 • 1. 物流成本控制概念 • 物流成本控制是指在物流管理过程中，按
• 10.3.3常见的物流成本控制的方法
• 1.标准成本法
• 标准成本法是通过将实际成本与事先制定的标准 成本相比较，揭示成本差异，追踪差异产生的原 因从而采取有效措施，以实现标准成本的一种成 本控制方法。
• 2.标准成本法的特点
• 标准成本法的特点是：融成本计划、成本核算、 成本控制和成本分析卜体，突出了成本控制的核 心地位，本质上它是一种成本管理方法。在此方 法下计算出来的产品成本，不是在不断的控制循 环中，成本控制的标准与手段也将不断提高
物流成本的分析预测与决策
• 2 作业资源营运能力指标 – 物流总资产营运能力指标：总资产周转率 – 物流流动资产营运能力指标：流动资产周转率 流动资 产利润率 – 物流固定资产营运能力指标：固定资产周转率
物流获利能力指标
• 1 物流作业利润率 – 物流作业利润率=物流利润/物流营业净额
• 2 物流作业的成本利润率 – 物流作业的成本利润率=物流利润/物流成本
根据各个因素之间的依存关系;顺次用各因素的比较值通常 即实际值替代基准值通常即标准值或计划值;据以测定各因 素对分析指标的影响 • 差额分析法
差额分析法也称绝对分析法;是连环替代法的特殊形式;是 利用各个因素的比较值与基准值之间的差额;来计算各因素 对分析指标的影响
因素分析法
连环替代法的程序：
– 确定分析指标与其影响因素之间的关系； – 根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系
定性法
判断分析法
趋势平均法
• 趋势平均法;是指以最近若干时期的平均值为基础; 来计算预测期预期值的一种方法 趋势平均法指在 移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上; 进一步计算趋势值的移动平均值;进而利用特定基 期物流成本移动平均值和趋势值移动平均值来预 测未来物流成本的一种方法
– 预测物流成本=基期物流成本移动平均值+基期趋势值 移动平均值基期与预测期的时间间隔；
❖营业毛利润 收入营业成本 ❖营业利润 营业收入营业成本营业税金及附加销售
费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变 动净收益+投资净收益 ❖税前利润 营业利润+营业外收入税前成营业外支 出 ❖利润净额 税前利润税后成本 ❖ 物流作业利润率是正向指标;该指标越大;说明该项作 业的获利能力越强
物流获利能力指标
物流获利能力指标
• 1 物流作业利润率 – 物流作业利润率=物流利润/物流营业净额
• 2 物流作业的成本利润率 – 物流作业的成本利润率=物流利润/物流成本
根据各个因素之间的依存关系;顺次用各因素的比较值通常 即实际值替代基准值通常即标准值或计划值;据以测定各因 素对分析指标的影响 • 差额分析法
差额分析法也称绝对分析法;是连环替代法的特殊形式;是 利用各个因素的比较值与基准值之间的差额;来计算各因素 对分析指标的影响
因素分析法
连环替代法的程序：
– 确定分析指标与其影响因素之间的关系； – 根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系
定性法
判断分析法
趋势平均法
• 趋势平均法;是指以最近若干时期的平均值为基础; 来计算预测期预期值的一种方法 趋势平均法指在 移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上; 进一步计算趋势值的移动平均值;进而利用特定基 期物流成本移动平均值和趋势值移动平均值来预 测未来物流成本的一种方法
– 预测物流成本=基期物流成本移动平均值+基期趋势值 移动平均值基期与预测期的时间间隔；
❖营业毛利润 收入营业成本 ❖营业利润 营业收入营业成本营业税金及附加销售
费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变 动净收益+投资净收益 ❖税前利润 营业利润+营业外收入税前成营业外支 出 ❖利润净额 税前利润税后成本 ❖ 物流作业利润率是正向指标;该指标越大;说明该项作 业的获利能力越强
物流获利能力指标
物流成本预测与决策
物流成本预测与决策1. 引言物流成本是企业经营中的一个重要指标，对于提高物流效率、优化供应链管理具有重要意义。
物流成本的预测与决策是物流管理中的关键环节，通过合理的预测和决策，可以降低物流成本，提高企业的竞争力。
本文将就物流成本预测与决策进行介绍，包括物流成本的概念与组成、物流成本预测的方法与模型、以及物流成本决策的要点与策略。
希望通过本文的介绍，读者可以了解到物流成本预测与决策的重要性，并能够应用相关方法和策略进行实际操作。
2. 物流成本的概念与组成物流成本是指在物流活动中所产生的各种费用，包括运输成本、仓储成本、包装成本、库存成本等。
这些成本对于企业来说是有直接影响的，因此必须进行合理的衡量和控制。
2.1 运输成本运输成本是指货物从供应商到客户之间的运输费用，包括货物运输的直接费用和间接费用。
直接费用主要包括运输工具的燃料消耗、人工成本、维修费用等；间接费用包括运输工具的折旧费用、管理费用等。
2.2 仓储成本仓储成本是指将货物暂时存放在仓库中所产生的费用，包括仓储设备的租金、仓库管理人员的工资、仓库的折旧费用等。
此外，仓储成本还包括货物质损、仓库租金的浪费等因素。
2.3 包装成本包装成本是指将货物进行合理包装所产生的费用，包括包装材料的采购费用、包装劳动力的成本等。
好的包装可以保护货物不受损坏，减少货物运输过程中的损失，提高物流效率。
2.4 库存成本库存成本是指货物在物流过程中存放在仓库中所产生的费用，包括货物的滞销损失、货物的贮存时间成本、货物的超额库存成本等。
库存成本是物流成本中一个非常重要的部分，影响着供应链的运作效率。
3. 物流成本预测的方法与模型物流成本的预测是指根据历史数据和相关的指标，利用数学模型和统计方法来预测未来物流成本的变化趋势。
物流成本预测可以为企业的经营决策提供科学依据，帮助企业降低成本、提高效益。
3.1 时间序列分析方法时间序列分析方法是一种常用的物流成本预测方法，通过对历史数据进行统计分析，建立数学模型，从而预测未来物流成本的变化趋势。
物流成本管理 第四版 项目二 物流成本预测与决策
物流成本管理
任务一 掌握物流成本预测的原理和方法 2.回归直线法
回归直线法是根据过去一定期间的物流业务量和物流成本的历史 资料，运用最小二乘法的原理，建立反映物流成本和物流业务量之间 关系的回归直线方程，并据此确定物流成本中的固定成本和变动成本 ，进而建立物流成本模型的一种定量分析方法。
物流成本管理
一、物流成本预测的作用 二、物流成本预测的内容 三、物流成本预测的种类 四、物流成本预测的一般方法
物流成本管理
任务一 掌握物流成本预测的原理和方法 • 一、物流成本预测的作用
• (一)为物流成本决策提供依据 • (二)为确定目标成本奠定基础 • (三)减少企业经营的盲目性，降低经营风险 • (四)是企业制定物流成本目标的依据 • (五)是企业扩大经营范围，满足市场需求的重要手段
物流成本管理
任务一 掌握物流成本预测的原理和方法
• 四、物流成本预测的一般方法
• (一)直观成本预测法
直观成本预测法又称判断分析法，它是由物流成本预测者通过对
市场及其他有关方面的调查而掌握比较全面的资料后，凭借其工作经 验和综合能力，预计未来物流成本的一种科学方法。
•
常用的形式是访问、现场观测、召开座谈会等。这种方法的优点
1.物流成本预测按对象的范围可分为宏观预测和微观预测。 2.物流成本预测按时间的长短可分为近期预测和远期预测，也称为短期 预测和长期预测。 3.物流成本预测按预测目的所用方法不同可分为定性预测和定量预测。 定量预测法包括因果回归分析预测法、时间序列分析预测法等。
物流成本管理
课堂 讨论
• 为什么要进行物流成本预测？
是成本预测费用投资少，成本预测所需的时间短;缺点是成本预测效果
的客观性较差。
任务一 掌握物流成本预测的原理和方法 2.回归直线法
回归直线法是根据过去一定期间的物流业务量和物流成本的历史 资料，运用最小二乘法的原理，建立反映物流成本和物流业务量之间 关系的回归直线方程，并据此确定物流成本中的固定成本和变动成本 ，进而建立物流成本模型的一种定量分析方法。
物流成本管理
一、物流成本预测的作用 二、物流成本预测的内容 三、物流成本预测的种类 四、物流成本预测的一般方法
物流成本管理
任务一 掌握物流成本预测的原理和方法 • 一、物流成本预测的作用
• (一)为物流成本决策提供依据 • (二)为确定目标成本奠定基础 • (三)减少企业经营的盲目性，降低经营风险 • (四)是企业制定物流成本目标的依据 • (五)是企业扩大经营范围，满足市场需求的重要手段
物流成本管理
任务一 掌握物流成本预测的原理和方法
• 四、物流成本预测的一般方法
• (一)直观成本预测法
直观成本预测法又称判断分析法，它是由物流成本预测者通过对
市场及其他有关方面的调查而掌握比较全面的资料后，凭借其工作经 验和综合能力，预计未来物流成本的一种科学方法。
•
常用的形式是访问、现场观测、召开座谈会等。这种方法的优点
1.物流成本预测按对象的范围可分为宏观预测和微观预测。 2.物流成本预测按时间的长短可分为近期预测和远期预测，也称为短期 预测和长期预测。 3.物流成本预测按预测目的所用方法不同可分为定性预测和定量预测。 定量预测法包括因果回归分析预测法、时间序列分析预测法等。
物流成本管理
课堂 讨论
• 为什么要进行物流成本预测？
是成本预测费用投资少，成本预测所需的时间短;缺点是成本预测效果
的客观性较差。
物流成本管理项目二 物流成本预测与决策
2.收集预测资料 物流成本指标是一项综合性指标，涉及企业的生产 技术、生产组织和经营管理等各个方面。在进行物 流成本预测前，必须尽可能全面地占有相关的资料， 并应注意去粗取精、去伪存真。 3.建立预测模型 在进行预测时，必须对已收集到的有关资料，运用 一定的数学方法进行科学的加工处理，建立科学的 预测模型，借以揭示有关变量之间的规律性联系。 数学模型一般是带有参数的。
为了保证预测结果的客观性与准确性，进行物流成本预测时， 通常应该遵循以下步骤。 1.确定预测目标 进行物流成本预测，首先要有一个明确的目标。物流成本预 测的目标又取决于企业对未来的生产经营活动所欲达成的总 目标。物流成本预测目标确定之后，便可明确物流成本预测 的具体内容。
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任务二 物流成本预测的步骤和方 法
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任务一 物流成本预测概述
3.按物流不同功能环节分类 按物流不同功能环节，物流成本预测可以分 为运输成本预测、仓储成本预测、装卸搬运 成本预测、流通加工成本预测、包装成本预 测、配送成本预测等。
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任务二 物流成本预测的步骤和方 法
2.2.1物流成本预测的步骤
3.指数平滑法 指数平滑法由美国经济学家布朗于1959年 在《库存管理的统计预测》一书中首先提出，它是以一个指 标本身过去变化的趋势作为预测未来的依据的一种方法。对 未来预测时，考虑到近期资料的影响应比远期为大，因而对 不同时期的资料不同的权数，越是近期资料权数越大，反之 权数越小。 设以Fn表示下期预测值，Fn-1表示本期预测值，Dn-1表示本 期实际值，a为平滑系数(其取值范围为0<a<1)，则Fn的 计算公式为： (2-3)
第9章物流成本分析预测与决策
第1节 物流成本分析与预测
第1节 物流成本分析与预测
第2节 物流成本决策
物流成本决策是以物流成本数据为依据，结合其它技术、经济因素进行研究、分析，决定采取的行动方针，并进行可行性分析然后选择最佳方案。10.2.1量本利分析法量本利分析法，又称为本量利分析法，是根据有关产品的产销数量、销售价格、变动成本和固定成本等因素同利润之间的相互关系，通过分析计量而确定企业目标利润的一种方法。
第1节 物流成本分析与预测
10.1.1 物流成本分析物流成本分析是在成本核算及其他有关资料的基础上，运用一定的方法，揭示物流成本水平的变动，进一步查明影响物流成本变动的各种因素。物流成本分析的主要目的是在实现既定的顾客服务水平的条件下降低企业的物流成本，提高企业的竞争能力。在实际工作中，物流成本分析可以采用对比分析法、比率分析法、因素分析法和作业成本分析法等方法。
2）确定预测模型根据主要影响因素自变量的个数和自变量与因变量之间因果关系关联形态，以及搜集的资料，按照回归分析基本原理，建立回归方程预测模型。（3）参数估计假设预测目标因变量为y，影响它变化的一个自变量为x，因变量随自变量的增（减）方向的变化。一元线性回归分析就是要依据一定数量的观察样本（xi,yi），i=1，2…，n，找出回归直线方程： y= b0+b1 x
第1节 物流成本分析与预测
因素分析法是将某一综合指标分解成若干个相互联系的因素，并分别计算、分析每个因素影响程度的一种方法。因素分析法是一种常用的方法，它可以衡量各项因素影响程序的大小，从而找出原因，提出改进措施，降低成本费用。采用因素分析法是把某产品成本费用综合指标分解为各个原始相关因素，从而分析和计算引起指标变化的各因素的影响程度。在进行因素分析法操作时，常采用连环代替法（也叫连锁代替法）来对各项因素影响程度的大小进行分析。
第1节 物流成本分析与预测
第2节 物流成本决策
物流成本决策是以物流成本数据为依据，结合其它技术、经济因素进行研究、分析，决定采取的行动方针，并进行可行性分析然后选择最佳方案。10.2.1量本利分析法量本利分析法，又称为本量利分析法，是根据有关产品的产销数量、销售价格、变动成本和固定成本等因素同利润之间的相互关系，通过分析计量而确定企业目标利润的一种方法。
第1节 物流成本分析与预测
10.1.1 物流成本分析物流成本分析是在成本核算及其他有关资料的基础上，运用一定的方法，揭示物流成本水平的变动，进一步查明影响物流成本变动的各种因素。物流成本分析的主要目的是在实现既定的顾客服务水平的条件下降低企业的物流成本，提高企业的竞争能力。在实际工作中，物流成本分析可以采用对比分析法、比率分析法、因素分析法和作业成本分析法等方法。
2）确定预测模型根据主要影响因素自变量的个数和自变量与因变量之间因果关系关联形态，以及搜集的资料，按照回归分析基本原理，建立回归方程预测模型。（3）参数估计假设预测目标因变量为y，影响它变化的一个自变量为x，因变量随自变量的增（减）方向的变化。一元线性回归分析就是要依据一定数量的观察样本（xi,yi），i=1，2…，n，找出回归直线方程： y= b0+b1 x
第1节 物流成本分析与预测
因素分析法是将某一综合指标分解成若干个相互联系的因素，并分别计算、分析每个因素影响程度的一种方法。因素分析法是一种常用的方法，它可以衡量各项因素影响程序的大小，从而找出原因，提出改进措施，降低成本费用。采用因素分析法是把某产品成本费用综合指标分解为各个原始相关因素，从而分析和计算引起指标变化的各因素的影响程度。在进行因素分析法操作时，常采用连环代替法（也叫连锁代替法）来对各项因素影响程度的大小进行分析。
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第七步，监督和评估。职能部门对各层次、各岗位的方 案执行情况进行检查和监督，并将信息反馈给决策者；决策 者根据反馈信息对偏差部分及时采取有效措施；对目标无法 实现的应重新确定目标，拟订可行方案，并进行评估、选择 和实施
三、物流成本决策的方法 （一）以物流总成本最低为依据的决策方法
以物流总成本最低为依据的决策方法是指在物流系统所 要提供的客户服务水平既定的前提下，对各类物流成本进行
第五步，做出决策。决策者要想做出一个良好的决策， 必须仔细考察全部事实，确定是否可以获取足够的信息并最 终选择最好方案。
第六步，选择实施战略。制定保证方案实施的策略；确 保与方案有关的各种指令能被所有人员充分和了解；将决策 目标分解，落实到单位或个人；建立工作报告制度，了解方 案的进展，并及时做出适当调整。
(二）通过差量分析法进行物流成本决策
通过差量分析法进行物流成本决策就是计算不同被选方 案下，物流总成本的数值，将总成本最低的那个方案作为最 终的方案。
差量分析法还有一种变形，就是当企业想要实施某一方 案时，可以计算实施该方案后，有哪些物流成本会下降，下 降的数值是多少，有哪些物流成本会上升，上升的数值是多 少，如果上升的成本数值低于下降的成本数值，则该方案可 取。
课外作业：
思考题1：物流成本分析和物流成本预测的含义是什么？ 物流成本分析有哪些方法？
思考题4：什么是物流成本决策？简述物流成本决策的基 本步骤。
请各位做本章综合训练，将计算结果发至教师邮箱。
感谢大家合作
物流成本管理
－2
物流成本预测与决策
知识目标
⑴ 熟悉物流成本分析和决策的概念。 ⑵ 掌握物流成本分析的含义、内容和方法
，物流成本预测及决策的基本方法。
技能目标
⑴ 能够运用所学物流成本分析、预测与决 策的知识对案例进行分析；
⑵ 具备应用企业物流成本管理理论指导实 际物流成本管理能力。
第二节 物流成本预测
（三）利用数学模型进行物流成本决策
经济订货批量（EOQ)模型是最经典的通过物流成本权衡 以物流总成本最小为依据，进行物流成本决策的数量模型。 它来源于运筹学中的存储论，用于进行存储决策。
（四）利用量本利分析进行物流成本决策
量本利分析又称本量利分析，是成本--业务量--利润关 系分析的简称。作为一种定量分析方法，量本利分析能在变 动成本计算模式的基础上，以数学模型与图形来揭示固定成 本、变动成本、营业量、单价、营业额、利润等变量之间的 内在规律性联系，从而为预测和决策规划提供必需的财务信 息。
亿 物流 80 84 87 91 100 116 125 140 额
物流成本决策
一、物流成本决策的含义
决策是指管理者为了实现某种特定的目标，从两个以上 可供选择的方案中选择一个令人满意的方案的过程。决策作 为一个系统过程，其构成要素包括决策者、决策目标、决策 变量、状态变量、效果值、概率等。物流成本决策是指针对 物流成本，在调查研究的基础上确定行动的目标，拟定多个 可行方案，然后运用统一的标准，选定适合本企业的最佳方 案的全过程。
一、物流成本预测的含义
所谓物流成本预测，是指依据物流成本与各种技术经济 因素的依存关系，结合发展前景及采取的各种措施，并利用 一定的科学方法，对未来期间物流成本水平及其变化趋势做 出科学的推测和估计。
物流成本预测对被研究对象的发展趋势有指导意义。这 种规律性，可以被人们所认识和掌握，并据此事先对它们的 发展变化进行科学的估计。各种成本预测具有以下3个共同 的特征：
基本公式： P px a bx p bx a
x0
a pb
单位贡献率：p － b
边际贡献率： cmR p b 1 cmR
复习与课外作业
阅读资料：
材料一 Excel在成本预测中的应用。 材料二 物流指标体系。 材料三 我国物流企业成本控制方法的现实选择
决策是行动的基础，正确的行动来自于正确的决策。
二、物流成本决策的流程
第一步，界定问题、识别机会。要注重考虑物流组织中 人的行为以及信息的准确与时效。
第二步，明确目标。要求明确物流系统总目标和各分目 标的关系，确定决策目标的约束条件，决策目标尽量用数量 表示。
第三步，拟定备选方案。 第四步，评估备选方案。评估备选方案应注意：方案实 施的条件是否具备，成本情况如何；方案能给组织带来什么 样的长、短期利益；方案实施的风险及失败的可能性。
权衡，将能够实现物流成本之和最小的方案作为最佳方案。
1.各类物流成本之间的悖反关系； (1)库存持有成本与批量成本之间的关系 (2)运输成本与和仓储活动有关的成本（库存持有成本 与仓储成本）之间的关系； (3)包装成本与其他物流成本的关系；
（4）包装影响每一项物流作业的成本； （5）订单处理及信息系统成本与其他物流成本的关系。
方法； 3. 判断分析法（或称集合意见法、直观法），即主要
依靠管理人员的过去经验和综合分析能力预测未来状态的方 法。
复习与课外作业
题. 请根据某县城全年收入（GDP）与物流销售额 的关系，预测当第9年收入750亿时候的物流销售额
年份 1 2 3 4 5 6 7 8 GDP 360 390 400 450 510 580 600 650
1. 各种成本预测都以不同程度的历史资料为依据；
2. 各种成本预测都涉及未来； 3. 各种成本预测都存在不稳定性。
二、物流成本预测的流程
(一）确定预测目标；(二）收集预测资料； (三）建立预测模型；(四）评价与修正预测值。
三、物流成本预测的方法
1. 外推法，即利用过去的资料预测未来状态的方法； 2. 因果法，即依据所掌握的历史资料，找出所要预测 的变量和与它相关的变量之间的关系，从而预测未来状态的
三、物流成本决策的方法 （一）以物流总成本最低为依据的决策方法
以物流总成本最低为依据的决策方法是指在物流系统所 要提供的客户服务水平既定的前提下，对各类物流成本进行
第五步，做出决策。决策者要想做出一个良好的决策， 必须仔细考察全部事实，确定是否可以获取足够的信息并最 终选择最好方案。
第六步，选择实施战略。制定保证方案实施的策略；确 保与方案有关的各种指令能被所有人员充分和了解；将决策 目标分解，落实到单位或个人；建立工作报告制度，了解方 案的进展，并及时做出适当调整。
(二）通过差量分析法进行物流成本决策
通过差量分析法进行物流成本决策就是计算不同被选方 案下，物流总成本的数值，将总成本最低的那个方案作为最 终的方案。
差量分析法还有一种变形，就是当企业想要实施某一方 案时，可以计算实施该方案后，有哪些物流成本会下降，下 降的数值是多少，有哪些物流成本会上升，上升的数值是多 少，如果上升的成本数值低于下降的成本数值，则该方案可 取。
课外作业：
思考题1：物流成本分析和物流成本预测的含义是什么？ 物流成本分析有哪些方法？
思考题4：什么是物流成本决策？简述物流成本决策的基 本步骤。
请各位做本章综合训练，将计算结果发至教师邮箱。
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物流成本管理
－2
物流成本预测与决策
知识目标
⑴ 熟悉物流成本分析和决策的概念。 ⑵ 掌握物流成本分析的含义、内容和方法
，物流成本预测及决策的基本方法。
技能目标
⑴ 能够运用所学物流成本分析、预测与决 策的知识对案例进行分析；
⑵ 具备应用企业物流成本管理理论指导实 际物流成本管理能力。
第二节 物流成本预测
（三）利用数学模型进行物流成本决策
经济订货批量（EOQ)模型是最经典的通过物流成本权衡 以物流总成本最小为依据，进行物流成本决策的数量模型。 它来源于运筹学中的存储论，用于进行存储决策。
（四）利用量本利分析进行物流成本决策
量本利分析又称本量利分析，是成本--业务量--利润关 系分析的简称。作为一种定量分析方法，量本利分析能在变 动成本计算模式的基础上，以数学模型与图形来揭示固定成 本、变动成本、营业量、单价、营业额、利润等变量之间的 内在规律性联系，从而为预测和决策规划提供必需的财务信 息。
亿 物流 80 84 87 91 100 116 125 140 额
物流成本决策
一、物流成本决策的含义
决策是指管理者为了实现某种特定的目标，从两个以上 可供选择的方案中选择一个令人满意的方案的过程。决策作 为一个系统过程，其构成要素包括决策者、决策目标、决策 变量、状态变量、效果值、概率等。物流成本决策是指针对 物流成本，在调查研究的基础上确定行动的目标，拟定多个 可行方案，然后运用统一的标准，选定适合本企业的最佳方 案的全过程。
一、物流成本预测的含义
所谓物流成本预测，是指依据物流成本与各种技术经济 因素的依存关系，结合发展前景及采取的各种措施，并利用 一定的科学方法，对未来期间物流成本水平及其变化趋势做 出科学的推测和估计。
物流成本预测对被研究对象的发展趋势有指导意义。这 种规律性，可以被人们所认识和掌握，并据此事先对它们的 发展变化进行科学的估计。各种成本预测具有以下3个共同 的特征：
基本公式： P px a bx p bx a
x0
a pb
单位贡献率：p － b
边际贡献率： cmR p b 1 cmR
复习与课外作业
阅读资料：
材料一 Excel在成本预测中的应用。 材料二 物流指标体系。 材料三 我国物流企业成本控制方法的现实选择
决策是行动的基础，正确的行动来自于正确的决策。
二、物流成本决策的流程
第一步，界定问题、识别机会。要注重考虑物流组织中 人的行为以及信息的准确与时效。
第二步，明确目标。要求明确物流系统总目标和各分目 标的关系，确定决策目标的约束条件，决策目标尽量用数量 表示。
第三步，拟定备选方案。 第四步，评估备选方案。评估备选方案应注意：方案实 施的条件是否具备，成本情况如何；方案能给组织带来什么 样的长、短期利益；方案实施的风险及失败的可能性。
权衡，将能够实现物流成本之和最小的方案作为最佳方案。
1.各类物流成本之间的悖反关系； (1)库存持有成本与批量成本之间的关系 (2)运输成本与和仓储活动有关的成本（库存持有成本 与仓储成本）之间的关系； (3)包装成本与其他物流成本的关系；
（4）包装影响每一项物流作业的成本； （5）订单处理及信息系统成本与其他物流成本的关系。
方法； 3. 判断分析法（或称集合意见法、直观法），即主要
依靠管理人员的过去经验和综合分析能力预测未来状态的方 法。
复习与课外作业
题. 请根据某县城全年收入（GDP）与物流销售额 的关系，预测当第9年收入750亿时候的物流销售额
年份 1 2 3 4 5 6 7 8 GDP 360 390 400 450 510 580 600 650
1. 各种成本预测都以不同程度的历史资料为依据；
2. 各种成本预测都涉及未来； 3. 各种成本预测都存在不稳定性。
二、物流成本预测的流程
(一）确定预测目标；(二）收集预测资料； (三）建立预测模型；(四）评价与修正预测值。
三、物流成本预测的方法
1. 外推法，即利用过去的资料预测未来状态的方法； 2. 因果法，即依据所掌握的历史资料，找出所要预测 的变量和与它相关的变量之间的关系，从而预测未来状态的