营改增对企业会计核算的影响
“营改增”对企业会计核算工作的影响
“营改增”对企业会计核算工作的影响“营改增”是指将营业税改为增值税，是一种税制改革措施。
对于企业会计核算工作而言，“营改增”的实施将产生以下影响：税制变化会影响企业会计核算的税金处理。
营业税和增值税在核算上存在差异，所以需要对会计核算制度进行相应的调整。
原来按营业税核算的纳税期间调整为按增值税核算，需要将企业的会计政策进行相应调整。
企业会计还需要正确对待增值税专用发票，将其作为合法的税务凭证进行会计确认。
“营改增”还会对企业的成本核算产生影响。
一方面，原来纳税人支付的营业税可以作为成本纳入成本费用，而增值税一般是不能纳入成本费用的。
这就要求企业在确定成本时，需要对税金进行正确区分和处理，以确保成本的科学计算。
由于增值税的抵扣和退税政策的存在，企业在成本核算时还需要正确核对纳税凭证和退税凭证，以确保增值税的正确抵扣和核销。
所有这些都要求企业会计在核算成本时有条不紊地进行，以防止计算错误。
“营改增”可能会对企业的财务报表产生影响。
原来的营业税计入成本费用，所以在利润核算中会计前已经计入。
而增值税则计入销售收入中，所以从资金面看增值税和营业税是不同的。
会计在编制财务报表时需要根据实际情况对增值税进行准确计算和披露，以确保财务报表的准确性与合规性。
“营改增”对企业的内部控制也有影响。
一方面，企业会计需要加强对增值税的合规性检查，确保纳税与申报的一致性。
企业还需要建立健全的发票管理制度，完善增值税专用发票的管理与使用，以保证资金的安全和税法合规性。
“营改增”对企业会计核算工作产生的影响主要包括税金处理、成本核算、财务报表编制和内部控制等方面。
对企业而言，需要及时掌握新的税制政策，完善会计核算制度，加强对税金和发票管理的监督，以确保会计工作的准确性、合规性和科学性。
浅议营改增政策对企业的影响
二．“ 蕾改增”政策对企业的影响 （ 一） 对企业的税收 负担率产生的影响 由于不 同企业所属行 业不同 ，其生产结 构和经营模式 也有所不 同 ， 在赋税上所承担的压力也 就存在着一些差异。总的来说 ， “ 营改增 ” 有 利 于减少或避免征税的重复现象 ，减轻企业缴税 的负担 ，但是具体 对于 不同的企业来讲 ，有的企业是减 少了税负 ，有的企业 反而会增加税 负 ， 通 过对试点企业 的税负情况研究可 以看 出，在交通运输 企业 中 ，缴税的 负担确实减轻 了，然而该政策 的施行对于部分物流企业 以及 为人们提供 专业咨询 服务 的服 务行业 的税收负 担不仅没 有减 少，反而有 增加 的现 象 ，这是由于咨询服务行业本身进项 的税款额度就比较少 ，就算是采用 了最低的 ６ ％税率 ，税负也会有增加 的可 能。另 外， “ 营改 增” 政策对 于处于不同发展 阶段 的同类 型企业 ，所产生 的税 负影响也会 有所不 同， 例如对于处于建设初期 的企业 来说 ，如果企业 根据增值率 的测算结果 ， 企业以一般的纳税人 的身份进行进项税额 的抵扣 ，那么企业 的税收负担 率就会相对较低 ；而如果该企业是增值率在 ５ ５ ．４ ５ ％以上 的，企业以小 规模纳税人的身份则更加有利于减轻 自身税负 的压力改 征 ；企 业
一 ．
“ 营 改 增 ” 政 策 的 内容 及 实 施原 因
（ 四 ） 对 企 业产 品 及 服 务 的 定价 产 生的 影 响
将营业税的征收改为征收增值税 的试点活 动 ，最初是 在 ２ ０ １ ２ 年 初 在 上海 的一部分现代服务业 以及交通 运输业率 先启 动的 ，发展 到今 年 ， 我国 “ 营改增”政策 的实行和推广已经取得初步的成效 。“ 营改增” 的 具 体内容 为；现行的增值税税 率分为 １ ７ ％和 １ ３ ％两个 档次 ，在此基 础 上 ，又增加 了 １ １ ％和 ６ ％这两个 比较低 的新档次 ，在试点地 区根据试点 企业所属行业 的不 同，按照不同的税率进行增值税 的征收 。 我国之所 以实行 “ 营改增 ”政策 ，主要原 因是 由于我国原有的税收 制度存在着一些弊端 ，对我国经济的发展产生了不利的影响 。首先 ，在 征收营业税时，存在税收的重复现象，对企业造成负担 ：其次 ，同时实 行营业税和增值税 的征收 ，导致增值税不能形成完整的链条 ，不利于增 值税的正常运行 ；另外 ，由于税款的重 复征收现象 ，纳税人会避免 向外 购买服务项 目， 转 为从 内部提供服务 ， 如此一来就阻碍 了服务行业 的持
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。
营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。
这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。
一、会计影响1. 税收核算方式的变化。
营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。
企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。
2. 会计制度的更新。
营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。
企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。
3. 审计工作的变化。
营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。
原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。
因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。
二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。
营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。
企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。
2. 税负的变化。
营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。
因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。
3. 税务合规的要求。
营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。
企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。
三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。
企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。
“营改增”对企业会计核算的影响分析
［ 关键 词 】 营改增 ０
一
【 文献标识码】 Ｂ
税税率） ； 不含税价格 比含税价格下降百分比 ＝ （ 含税价格
一
、
营改增对企业会计核算 的影响
（ －） “ 营 改增 ” 对企 业成本 核算方 式变化 对 比 “ 营改增 ” 之前 ， 成 本 为价税 合计 数 ， 此时 应将其 价税 分 离为 真正 成本 和进项 税额 ； 实现“ 营改 增 ” 后， 需对 依 据
供 应商 开具专 用发票 能力 。
１ ． 建筑 材料 费 。 一是对 钢筋 、 水泥 和木材 费用 的影响 ，
其 中钢筋 、 水 泥适用 于增 值税 率为 １ ７ ％， 不含税 成本 将减 少 １ ４ ． ５ ％。木材 适用增值 税率 为 １ ３ ％， 不含税 成本将 减少 １ １ ． ５ ％。 二是对 建筑地 材费 用的影 响 。 其 中对 建筑地 费用 材按 ３ ％ 抵 扣税 款 ， 其成本将 减少 ２ ． ９ ％。 三是 对混 泥土费 用 的影 响。其 中对混 泥土 费用按 ６ ％ 抵 扣增 值税 ， 其 成本
实现 “ 营改 增 ” 后， 企业 增 值税 所 涉及 到 的专 用 发票 通 常会被购 买方用 于抵扣 税额 。 此状况 下 ， 需 要相关 部 门 进一 步加强 专用发 票管 理 ， 以 防止不合 规现 象发生 ， 从 而 引发 虚开增 值税 发票罪 。另外 ， 需严 格审核 、 检 查企 业业 务交 易环节 所涉及 到 的增值税 发 票 ，切 实保证 其开 票时 间、 相关 印章等真 实性 ， 以规 避各种 不必要风 险 的发生 。
工程进度为依据确定收入并缴纳税款，这样将导致企业 纳税 税额 远远 高于所应 缴纳 的税 额 。 实现 “ 营改 增” 后， 企
探讨营业税改增值税对会计核算的影响
探讨营业税改增值税对会计核算的影响
浙 江三 鼎建设 集 团有 限公 司 张讳
摘要： 国 家“ 营改增” 全 面 实 施后 是 对 我 国增 值 税 转 型 的 又 一 次 重 大改 革 ， 是继 ２ ０ ０ ９年 之 后 的全 面 改 革 ． 也 是 一项 重 要 的 结 构 性 减 税 措
（ 三） “ 营改增” 含义 、 背景 震 意 义
营业税改增值税， 简 单 的来 说 ， 是 指 产 品 和 服 务 全 部 纳 入 增 值 税 的 征收范围 ， 不再 征 收 以 服 务 为 基 础 的 营 业税 ， 从 而降低增值税税率 。 自
２ ０ １ ２年 １ 月 １日上海启 动营业税改 征增值税 （ 简称 “ 营改增 ” ） 试点 以 来， “ 营改增” 已经在全国 １ ２个省 市快速 推进。伴随着“ 营改增 ” 范 围的 不 断 扩 大 ，营 业 税 将 逐 步 退 出 历 史 舞 台 。 在 我 国 实 行 的税 制 改 革 结 构
“ 营 改增 ” 含 义、 背景 及 意 义 ， 深 入探 讨 了“ 营改增” 对会 计 核 算 的影 响 。 关键词： 增值 税 会 计 核 算 财 务 管理 影 响
营 改增 的 背 景 介 绍
缴纳营业税 ， 营 业税 应 纳税 款 将 计 人 损 益 的 营 业 税 及 附 加 中 ． 我 们 对 于会 计 核算 的 利 润 ， 将 从 所得 税 中扣 除 。 “ 营改增” 后将 增 值税 作 为价 外 税 计 入 应 交 税 费 科 目下 的应 交增 值 税 科 目 中 ， 此时利润是减少的。
一
规模纳税人 ． 前 者的税收负担 比后者 的低 ， 这是促进企业管理和会计小
规模纳税人的积极因素。
营业税改增值税对公司的财务影响
（ 二 ）未雨绸缪，先行进行方案的设计 ，抵消不利的影响。 财务公司应认真研究新政策 的相关规定 ， 并特别 留意针对金 融行业 的特别规定 ，建议进行数字模 拟的财务分析 ， 不仅要关注 对经营成果的 影响 ，也需重点关注对现金流的影响 。
（ 三 ） 规 范 会 计核 算 制度 。
“ 营改增” 对财务公 司的会计核算提 出了新的要求 。营业 税计税较 为简单 ，而增值税采取的是抵扣模式 ，“ 营改增” 后应规范会 计核算 制 度 ，避免因会计核算 的错误而产生偷漏税款 、受到处罚的风险 。财务公 司需要在合 理范围内增加会计人 员 的配备 ，提 高会计人员 的业务水 平， 同时调整相应企业会计核算管理制度。
（ 四 ） 规 范发 票 管 理 制 度 。 “ 营改增”要求试点企业规 范发票管理制度。对于一般纳税人来说 ， 增值税发票管理区分专用发票和普通发票两种 ，对其使用范 围，税务 部 门有专 门的规定。另一方面 。增值税发票 限额与营业税不 同，发 票限额 普遍较低 。财务公 司要 制订发粟开 立、领 用、使用和核销 的管理 制度 ， 并告知相关业务部门严格执行 。 “ 营改增” 目 前 只在交通运输业 和部分现代 服务业试点 ，但 按照 国 家规划 ，在未来的三至五年 内，在全 国范围内有望实 现 “ 营改增 ” ，消 灭营业税 。财务公司实现 “ 营改增”是大势所趋 ，“ 营改增” 对财务公 司的发展既是机遇也是挑 战。（ 作者单位 ：山东奥宝化工集 团）
营 业 税 改增 值 税 对 公 司的财 务 影 响
刘 振 芹
摘 要 ：营业税改征 增值税 “ （ 以下简称 “ 营改增 ” ）的试点工作在全 国范 围内逐步展开 ，涉及的行业为 交通运输 业和部分现代服务 业 ，“ 营改增” 成为近期 经济领域关注的热点 。本文从该项税 改的政 策解读入手 ，通过对 已试点行业税 负增 减效果的分析 ，预测 营业税改 征 增值税政策对公司的税 负影 响。 关 键 词 ： 营 改增 ；公 司 ；税 负影 响
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指将原本由营业税调整为增值税的改革措施。
这一改革方案的出台对企业的财务管理产生了深远的影响，下面将就影响和加强对策两个方面进行详细阐述。
1. 税负下降：营改增的核心目标是减轻企业的税负，通过减少税务负担，企业可以获得更多的资金用于经营发展。
这对企业的财务管理有着积极的影响，有利于提升企业的盈利能力和竞争力。
2. 税务透明化：营改增的推行使企业实现了从营业税到增值税的转变，税务计算更为科学，税种更为明确，税务处理更加规范化，企业的税务管理更加透明。
这对企业的财务管理也带来了较大的便利。
3. 会计核算变化：原来纳税申报主要依据营业收入进行，而增值税则注重货物或劳务价值的增加额。
这意味着企业在财务核算方面需要进行调整，需要建立完善的会计制度和核算体系，以适应增值税制度的要求。
4. 税务合规管理：营改增导致了企业纳税筹划的重构。
企业需要认真了解税收政策的变化，确保纳税行为的合规性，避免违规操作而带来的风险。
企业需要主动与税务机关对接，及时了解和掌握最新的税收政策和相关政策解读，以确保遵守税法法规。
二、加强对策1. 深化企业内部财务管理：企业应加强内部财务管理，建立健全的财务制度和内部控制机制，确保财务数据的准确性和可靠性。
要加强对财务制度的培训和宣传，提高各岗位员工的财务意识，加强内部审计和风控，防范财务风险。
2. 强化税务合规意识：企业要加强对税收政策的学习和研究，与税务机关建立良好的合作关系，定期与税务机关进行沟通，了解税收政策的最新动态。
企业要加强内外部沟通和协作，确保纳税申报的准确性和合规性。
3. 提高财务人员素质：营改增对企业财务人员的素质要求提出了更高的要求。
财务人员应加强学习，熟悉增值税政策，了解税务法规，及时更新会计核算知识，提高自身的专业素养和财务技能，以适应新的税收制度。
4. 科技应用与研发投入：企业应积极借助科技手段，加强财务管理与信息技术的结合。
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是指增值税改革，即将原来的营业税和增值税两种税种合并为增值税一种税种。
营改增的实施对企业的财务管理产生了一定的影响，企业需要针对这些影响采取相应的对策以应对相关挑战。
一、对企业财务管理的影响1. 税负变化：营改增实施后，企业的税负会有所减轻。
由于增值税的税率一般较营业税要低，所以企业在纳税方面将会受益。
这样一来，企业的资金成本也将减少，有利于企业财务管理。
2. 纳税方式改变：原来的营业税是以销售额为基础计征的，而增值税是以销售额与采购额之差额为基础计征的。
这意味着企业在纳税方面需要改变自己的纳税方式，这将对企业的财务管理造成一定的影响。
3. 财务流程变更：营改增的实施还将对企业的财务流程产生影响。
由于税务申报和申报流程的变化，企业需要对财务流程进行相应的调整。
这将带来一定的成本和时间成本，对企业的财务管理会产生一定的影响。
二、加强对策1. 加强业务理解：企业需要加强对营改增政策的理解，特别是对税负变化和纳税方式改变方面的影响，以便能够及时做好相应的调整。
2. 调整财务流程：企业需要调整财务流程，特别是对于税务申报和申报流程的调整，以便能够适应新的税收政策，同时减少影响企业运营的不利因素。
3. 优化会计核算：企业需要对会计核算进行优化调整，特别是对增值税的计提、认证、申报等方面的调整，以便能够适应新的税收政策，避免对企业会计核算造成不利影响。
4. 增强成本控制：尽管营改增实施后企业的税负会有所减轻，但企业仍然需要加强对成本的控制。
通过提高管理效率，采用新技术和新工艺，有效控制企业的成本，从而进一步优化企业的财务管理。
5. 保持良好沟通：企业需要与税务部门保持良好的沟通，特别是对于涉及税务申报和纳税方式改变等方面的事宜，以便能够及时获得相关政策的指导和帮助。
6. 加强财务监管：企业需要加强财务监管，通过严格的财务管理制度和内部控制，有效预防并化解因营改增带来的财务管理风险。
“营改增”对企业会计核算工作的影响
“营改增”对企业会计核算工作的影响"营改增"是指增值税替代营业税，是我国税收制度改革的重要内容之一。
自2016年5月1日起，“营改增”逐步在全国范围内推开，对企业会计核算工作产生了深远的影响。
本文将从税收制度改革、企业会计核算和营改增的影响三个方面展开讨论，分析“营改增”对企业会计核算工作的具体影响及应对措施。
一、税收制度改革税收制度是国家财政收入的重要来源，对国民经济的发展起着重要的调控作用。
我国在经济发展过程中，税收制度不断进行改革和完善，以适应经济结构调整和发展需要。
“营改增”即是税收制度改革的一个重要举措，是将原来的营业税和增值税两种税种合并为一种税种，从而减轻了企业的税负，促进了经济的发展。
此举对企业而言意味着更加简化的税收征收程序和承担更少的税负，但同时也给企业的会计核算工作带来了挑战。
二、企业会计核算企业会计核算是企业管理的重要组成部分，是企业对经济活动进行记录和报告的过程。
企业要进行会计核算，就要按照相关的会计准则和规定，通过会计核算程序对企业的经济活动进行处理和记录，最终形成财务报表。
在每个会计期间，企业会计核算工作都要按照规定的审计和核对程序进行，以确保财务数据的准确性和可靠性。
而“营改增”对企业会计核算工作产生了直接的影响。
三、营改增的影响1.税负变化：在营业税向增值税转变的过程中，企业的税负发生了明显的变化。
原本按照营业税税率计提的税项需要重新根据增值税税率进行核算和调整，企业会计核算人员需要熟悉新的税负规定，并根据新规定对企业的税务成本进行重新核算和核对。
2.会计凭证：营改增的实施对企业的会计凭证进行了调整。
原来的营业税凭证需要重新编制和更改，新的增值税凭证也需要编制和保存。
这就要求企业会计核算人员熟悉新的会计凭证规定和制度，并及时进行调整和更新。
3.税务申报：营改增的实施使得企业的税务申报程序发生了变化。
企业需要按照新规定进行增值税的纳税申报和缴纳工作，而原来的营业税纳税申报工作也需要进行相应的处理。
营改增对企业财务和会计的影响及对策
营改增对企业财务和会计的影响及对策营改增是指营业税改为增值税的一种改革方式，这种改革对企业的财务和会计等方面带来了深远的影响。
本文将从营改增对企业财务和会计的影响以及企业应对策略两个方面进行分析。
1.营业税转为增值税营业税转为增值税是营改增最明显的影响，这意味着企业需要改变原有财务和会计处理方式。
由于营业税是按销售额计算的，而增值税是按增值额计算的，企业需要根据新的计税方式重新调整会计和税务处理程序。
2.会计核算方式的变化营改增后，企业需要将原有的营业税计入成本，这意味着企业需要重新计算成本，重新核算利润和净利润。
同时，企业还需要对原有的财务和会计处理程序进行修改和调整，确保会计核算方式的准确性和规范性。
3.经营模式的变化企业的经营模式也将发生变化。
由于增值税是按增值额计算的，企业需要尽量减少中间环节，从而减少增值税的负担。
因此，企业需要进行战略调整，以适应新的经营环境。
二、企业应对策略1.加强财务管理企业需要加强财务管理，建立完善的财务制度和规范的会计核算流程，确保财务数据的准确性和完整性。
同时，企业还需要加强对财务人员的培训，提高财务人员的专业素质，以适应新的财务管理要求。
企业需要优化经营模式，尽量减少中间环节，降低增值税的负担。
企业可以采取直接面向客户销售的方式，避免采用代理、分销等中间环节。
此外，企业还可以采用多种营销策略，如优化产品结构、提高品质、增加附加值等，从而提高产品的竞争力和附加值，减少增值税负担。
3.积极应对税收政策企业需要积极应对税收政策，留意税收政策的变化和调整。
同时，企业还应该计算好税前成本，控制好成本，降低增值税的负担。
此外，企业还需要与税务机构保持良好的沟通，及时了解税务政策和要求，确保企业税务合规。
总结营改增对企业的财务和会计等方面带来了深远的影响，企业需要加强财务管理、优化经营模式、积极应对税收政策，以适应新的营销环境。
同时，企业还需要提高财务人员的素质，加强对税收政策的学习和掌握，确保企业的税务合规。
浅谈“营改增”对小企业会计核算的影响及应对策略
二、 “ 营改增” 新 税 制 对 小 型 企 业会 计 核 算 带 来 的 主 要 影 响 “ 营改增” 后， 企业在购人材料 、 发 出 材 料 计 价 等 多 个 环 节 中 涉 及 到 税 额 的 会 计 核 算 有 了一 定 的变 化 ， 主要 有 以下 几 个 方 面 ：
（ 一） 征 税 模 式 的改 变 对 小企 业 经 营收 入 的 影 响
经 营 利 润 纯 收 入 因而 就 会 受 到 一 定 影 响 。
纳活动 ， 让政府税务管理部 门工作量大 幅度增加 。 “ 营改增” 的 出台能够
有 效 合 并 与 简 化 应 税 项 目． 减轻政府税 收管理压力 ， 帮 助 企 业 转 移 部 分 税务风 险 ． 减轻赋税 压力 ， 提 高企业经 营资金的使用 效率 ， 从 而 直 接 强
化 企 业 的 生 产 经 营 活 动 能力 。
“ 营改增” Βιβλιοθήκη 务 政 策 背后 的 含 义 一
、
在实行 “ 营改增 ” 税务制 度之前 ． 经 济 企 业 需 要 根 据 具 体 生 产 经 营
应 税 项 目 向政 府 缴 纳 税 费 ， 税制改 革后 ， 企 业 只需 要 向税 务 部 门 缴 纳 部 分 由商 品销 售 或 是 对 外 服 务 项 目等 获 得 的 增 值 利 润 作 为 税 收 。能 够 有 效 地 避 免 同一 经 营项 目重 复 纳 税 的 现 象 发 生 。随 着 我 国 公 民 纳 税 意 识 不断提高 ． “ 营 改 增 ” 政 策 作 为 促 进 税 制 完 善 的 重 要 手 段 出 台 具 有 相 当 的合理必然性 。 首 先 ．我 国 的 旧税 制 规 定 允 许 政 府 向 经 营 企 业 同 时 征 收 营 业 税 与
浅议营改增对建筑企业会计方面的影响及应对措施
一
、
刖 吾
增值税是—种 额为收税对象的流转税， 在企业收 人 过程中若 用到较多材料， 征收增值税会避免重复征税。目前我国珊行的税制是营业 税和增值税并行， 但营业税的扣税链条尚不完整， 在—定程度 ｂ 戎 厘复 征税、税负过重。为了解决该ｆ 嘲 ， 定。姗 ２ 年７ 月， 国务 扩大营 正 ｝ 试航 围， 牛 导 交通 运输业和暗 服务业纳入了营业税改征 ｝ 值税 的试点范围。虽然建 筑施工行 孵 荭人 试亡 、 芭 围， ｆ 勃： 。 江 行业 ‘ 借改增”已是 呔势 所趋。营业 础 桎 『 ｊ 底 蓬 睑 １ Ｊ 肋向 ， 企业应当如何 应对， 是目前应当积汲主 抽勺 答案。
资的阶段胜以及融资产生利 也增加了企业的还债压力。
三、应对营改增税制改革的措施建议
（ 一） 积极面对营改增 ， 增加企业利润 １ 、收入是利润之源 ， 建筑施工企业应充分利用 “ 营改增”手 丁 ｊ 置 行 业间抵扣链条的契机， 进—步提高技术水平， 实现更高的营业收 人 。 ２ 、建筑施工企业购买商品或材料时， 尽可能选择提供增螂 ｉ 专用发 票的供货商， 以｝ 氐 手 口 自己应缴纳的税款。 “ 营改｝ ’ 后， 建筑施工企业的
Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｆ ｌ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ ｌ 财会研究
浅议 营改增对建筑 企业会计 方面 的影响及应对措施
童 立华 安 徽建 工 集 团 有 限公 司 安徽 合 肥 ２ ３ ０ ０ ０１
营改增对企业会计处理及报表的影响探讨
营改增对企业会计处理及报表的影响探讨【摘要】营改增是我国改革增值税制度的重大举措，对企业的会计处理和财务报表产生了重要影响。
营改增改变了企业的增值税会计处理方式，使企业需调整会计核算方法和报表格式。
营改增对企业财务报表的影响表现在税收成本的变化上，需要企业重新评估税收负担。
营改增还对企业的经营决策和成本管理带来挑战，需要企业做出相应调整以适应新政策。
营改增对企业的会计处理和报表带来了全面影响，企业需要及时应对并做出相应调整，以确保经营顺利。
【关键词】营改增、企业会计处理、报表、影响、增值税、财务报表、税收成本、经营决策、成本管理、总结。
1. 引言1.1 概述营改增对企业会计处理及报表的影响营改增是我国从营业税向增值税税制转变的一项重大改革，对企业的会计处理及报表产生了深远的影响。
营改增的实施，使得企业需要重新调整其会计核算策略和流程，更加精细地处理增值税相关事务。
营改增对企业增值税会计处理的影响主要体现在增值税的计提、缴纳和抵扣等方面。
企业需要更加谨慎地核算增值税，避免税收风险和合规风险。
营改增对企业财务报表的影响体现在财务数据的准确性和透明度上，企业需要及时、准确地反映增值税相关信息，保证财务报表的真实性和可比性。
营改增还会对企业的税收成本、经营决策和成本管理产生影响，企业需要根据营改增的要求进行调整和优化，以适应新的税制环境，提高税收成本管理效率和经营决策的准确性。
营改增对企业的会计处理及报表产生了多方面的影响，企业需要及时调整和优化其会计处理和报表管理策略，以应对新的税制环境带来的挑战和机遇。
2. 正文2.1 营改增对企业增值税会计处理的影响营改增政策的实施对企业的会计处理产生了一定影响，主要表现在以下几个方面：1. 纳税基础变化：营改增政策将增值税税率设定在固定的比率上，企业需要根据实际的销售额和采购额来计算增值税的纳税基础，其中包括实际销售额和实际采购额以及增值税税率。
而传统的营业税制度是按照销售额来确定纳税基础，因此企业需要调整会计处理方式，确保增值税的正确计算。
试论营改增对企业财务和会计的影响
试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指将原来对销售额征收的增值税改为对增值额征收的增值税。
也就是把原来的销售税改为增值税，从而减轻了企业的税负。
营改增对企业的财务和会计将产生如下的影响：1. 税负减轻：营改增将原先销售税转化为增值税，从而减轻了企业的税负。
增值税是按照销售额与增值额的差额计算的，相对于销售税来说，增值税的税率较低。
这样一来，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款就会降低，从而增加了企业的净利润。
2. 纳税管理更加复杂：营改增后，企业需要进行增值税的纳税申报和缴纳工作。
这就要求企业加强对营改增政策的理解和落实，同时加强内部财务制度建设和会计准则的执行。
营改增对企业的会计核算、报表编制和税务申报都提出了更高的要求，因此企业在财务和会计方面的管理更加复杂。
3. 税务合规风险增加：由于营改增对企业的会计核算和税务申报提出了更高的要求，企业需要更加谨慎地处理财务和会计事务，以确保纳税申报的准确性和合规性。
一旦发生差错或遗漏，就可能面临税务管理部门的罚款或处罚。
企业在财务和会计方面的合规风险也相应增加，需要加强内部控制，确保财务和会计事务的准确性和规范性。
4. 财务和会计处理方式变化：营改增对企业的财务和会计处理方式也产生了变化。
原先企业在销售产品或提供服务时需要计提销售税，并将其作为负债或成本进行核算。
而营改增后，企业需要计提增值税，同时还可以抵扣相应的进项税额。
这就意味着企业在财务和会计处理上需要进行相应的调整和变化。
企业还需要合理安排进项税额的抵扣，以尽量减少税负。
5. 影响现金流和资金运作：营改增对企业的现金流和资金运作也产生了一定的影响。
营改增后，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款减少，这就增加了企业的现金流量。
企业可以通过减少税款的支出来提高现金流量，进一步增强了企业的资金运作能力。
企业还需注意营改增对发票管理的要求，以确保发票的合规性和可抵扣性，进一步提高资金运作的效率。
“营改增”对企业会计工作的影响及对策浅析
2016年第16期本文DOI：10.16675/14-1065/f.2016.16.088“营改增”对企业会计工作的影响及对策浅析□宋林芳摘要：在社会经济的不断发展下，“营改增”税收改革制度也在逐步推进，它不仅会对企业的税务核算问题造成影响，也会影响到企业的会计核算，给企业整体的会计工作带来了重大的影响。
因此，为了能够更好的适应经济社会发展，企业必须对会计工作进行整体分析，以此探索出应对“营改增”改革对会计工作的影响以应对策略，从而保障企业自身利益。
关键词：营改增；税收；会计；影响文章编号：1004-7026（2016）16-0115-02中国图书分类号：F233文献标志码：A（重庆工商大学派斯学院重庆400067）1“营改增”的背景在1994年出台的税制改革体系中，营业税和增值税是两种分立并行的税种。
营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
由于营业税是对企业当期的营业额的全额作为计税基础征收的一种税，全额征税的弊端就是容易造成对企业重复征税，使企业税收负担增加。
因此党中央、国务院根据社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发作出了“营改增”的重要决策。
“营改增”就是指将企业原有的征收营业税的项目改为征收增值税。
2012年1月1日，“营改增”开始在上海的交通运输业以及部分现代服务业试点，之后试点不断扩大，在2016年十二届全国人民代表大会第四次会议开幕上，李克强总理表示，2016年5月1日将全面实施营改增。
这也就意味着自5月1日起，增值税将全面取得营业税。
2“营改增”对企业会计工作所产生的的影响2.1对发票管理的影响会计信息质量要求的第一个要求即是可靠性，要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
浅谈“营改增”对企业及社会经济的影响
（ 一） 我 国市 场 经 济 的迅 猛 发展 使 得 现 行 的税 收 制度 出现 了诸 多的 问
题
这具体表现在 以几个方 面 ： 首先 ， 我 国现 行 的 税 收 制 度 不 够 合 理 。
相关增值税 进项 的税额 ， 导致 了需要缴纳更多的增值税 。 使企业 的利润 定程度上得到下降。
对 部 分 企 业 的 税 收 也有 所 降 低 。 伴 随 相 关 产 业 的 快 速蓬 勃 发 展 ， 会 对 社 会 经 济 的 综合 协 调发 展 带来 极 强 的动 力 。
一
、
“ 营 改增 ” 的原 因及 意义
善。 其 次， 降低 了建 筑 行 业 的 利 润 ， 并 且 提 高企 业 的负 债 率 。 “ 营 改增 ” 的 实旅 ， 加 大 了 建 筑行 业 购买 货 物 时 获 增 值 税 税 票 的难 度 。 并 且 不 能抵 扣
“ 营改增” 税制的过程中 ， 要 考 虑 不 同 的纳 税 地 点 、 税 种 以及 纳税 人 的 资 质等等较多的因素， 将各种事项处理好 ， 加强 “ 营改增 ” 税 制 的进 一 步 完
பைடு நூலகம்
且 使 得 劳 务 税 以 及 货 物 税 等 税 收 中 的 重 复 性 的 问 题 得 到很 好 的 解 决 ，
务 的 核算 ， 导 致 税 率 的提 高 。
三、 “ 营 改增 ” 税 制 对 社 会 经 济 的 影 响
关键词： 营改 增
企 业影 响 社 会 经 济影 响
减 税 的 作 用 ，但 从 目前 实施 的效 果来 看 ，仍 有 少部 分 企业 税 负不 降 反 增 。为 什 么会 出现 这 种 情 况 ， 接 下 来 我 们 将 进 行具 体 分 析 。根 据增 值 税 对 纳 税 人 的 划 分 办 法 ，增 值 税 纳 税 人 主要 包 括 小规 模 纳 税 人 和一 般 纳
浅谈营改增政策对商贸企业财务核算的影响
符金兵
摘 要 ：财务法律法规以及常 】 度的不断完善 ，要求会 计从业人员的专业知识 以及 职业素养提升 到新 的水平 。“ 营 改增” 这一政 策 自从 实施 以来 ，就产生 了不 少税制之间衔接不 良的问题 ，令税 收的实际核 算与会计做账核算更加 困难。作者在 本文中联 系自己的实际工作经历 ， 分析 了 “ 营改增”政 策的实施 对商贸类企业会计核算产 生的影响 ，并 以此为基础给 出了改善 商贸企 业财务 管理工作的建议。 关键词 ：营改增 ； 核 算 ；商贸企业；建议
理 的地方 ，防止重复征税 。 １ ．营改增如何影响商贸企业的财务核算
１ ． １影 响 纳税 的 处理
实施营改增之后 ，普通商贸企业实际缴纳的增值税 额是其所 有销项 税同进项税之间产生的差额 ，可以进行抵 扣的进 项税多 ，企业需要 缴纳 的增值税就会相应减少 。所 以，很多商贸企业都会尽 自己所能增 加可 以 进行抵扣 的进项税 ，从而减轻以企业的增值税负担。不过 ，并不 是每项 进项税都能够进行抵扣 ，增值税的进项税抵 扣需要 满足一定的范 围以及 时限。现在营改增企业在进行 进项税抵 扣 的时候 ，需要符合 限定 范围、 要求时限 、必要凭证 的要求 ，不然 的话不 能进行抵扣 。 １ ．２影响财务报 表的蝙制 商贸企业在编制财务报 表 的时候一 个 十分关 键 的项 目是现 金流 量 表， 该 表的具体项 目 通 常有 ：企业融 资行 为产生 的现金 流量 、企业经 营 行 为产 生的现金流量 、企业投 资行为产生 的现金流量 。在 需要缴纳 营业 税 的时期 ， 按 照相关规定 ，企业购人 固定 以及无形资产支 付的资金都需 要计入投 资科 目 下相关项 目 里 匾。在取消 了营业税之后 ，企 业购入 固定 以及无形 资产 支付 的资金必须分别列 明。 举例来说 ：Ａ公 司投资 １ ０ ０ 万元代理 了某运动服饰 的地 区销 售 ， 其 中有 ４ Ｏ 万元 的销售交 由另一间合 作企业进 行。在实施 营改增 以前 ，需 要缴纳 ５ ％ 的营业税 ，Ａ公 司需要 缴纳 的营业 税为 ５万元 。可是 改为征 收增值税 以后 ，根据增值税 ６ ％的税率 与计算公 式 ，Ａ公 司只需 要缴纳 增值税 ３ ．４ 万元 ，比之前少缴纳 １ ．６万元 。通过 以上财务 操作可 以看 出。公 司具体需要缴纳多少税一 目了然 ，这就在很大程度上 提升 了税 收
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营改增对企业会计核算的影响
发表时间：2017-07-13T14:11:24.407Z 来源：《基层建设》2017年第8期作者：张璟杨雪梅[导读] 摘要：营改增的实施，对我国财务税收制度产生了重大的影响，使我国企业财务进入良性的循环状态，也使企业的财务管理迎来了新的机遇和挑战。
西安北方秦川集团有限公司陕西省西安市 710043
摘要：营改增的实施，对我国财务税收制度产生了重大的影响，使我国企业财务进入良性的循环状态，也使企业的财务管理迎来了新的机遇和挑战。
本文主要分析营改增对企业财务会计的影响，提出一些改进对策，使营改增政策在施工企业财务会计中发挥最大的优势。
关键词：营改增；会计核算；影响分析
引言
2016年5月1日起，在全国范围内全面实施营改增政策，这一举措降低了企业税收成本，增加了企业发展活力，同时有利于拉动经济，给经济增加动力，从而促进国民经济健康协调发展。
全面推开营改增试点，从长远看减轻了企业的税负，但是短期内对企业利润、资产负债，以及会计核算等方面还是带来一定的影响。
1、营改增内涵概述
所谓营改增，从字面上来理解，就是将营业税改成增值税，在企业征收的营业税要变为增值税。
在这样的情况下，会出现合并、取消以及企业重复纳税的情况。
所以，我国对税制实行大力的改革，这对于企业的可持续发展有着重要意义。
在正式实行营改增之前，企业在生产、经营时，会结合具体的经营情况向政府纳税，但是在进行税制改革以后，企业所缴纳的税额只是从增值利润中抽取一部分的增值税即可。
所以，从这个角度来看，可以有效地避免企业重复增值的情况。
在推行营改增的过程中，会出现各式各样的问题，我们需要结合这些问题，进一步促进社会的发展。
因为建筑行业也具有较强的复杂性，推行营改增会对企业造成较大的影响，如何去把握其中的机遇和挑战，也是企业需要面临和思考的问题。
2、营改增对企业会计核算影响
2.1 影响核算会计科目
全面试行营业税改征增值税后，增值税会计处理也进一步得以规范，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”等明细科目以及相应专栏，针对不同业务明确相应核算科目和会计处理。
同时，将原“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，并对该科目核算内容进行了调整。
2.2 影响财务报表列示
会计科目及其核算内容的变化，随之影响财务报表的列示： “应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额要分析其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“待转销项税额”等科目期末贷方余额要根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
这些对企业总资产与总负债均产生一定的影响。
2.3 影响企业纳税申报
营业税的主管税务机关是地方税务局，增值税的主管税务机关是国家税务局。
营改增政策实施之前，企业需要向地方税务机关缴纳营业税；税制改革之后，企业不再向地税部门申报营业税，而是转到国税部门申报增值税。
营业税和增值税的申报方式和申报要求不尽相同，营业税的申报比较简单，申报表涵盖的内容比较少。
但是增值税额的计算方式比较复杂，纳税申报需要填制的报表内容繁多，表体复杂，填制工作比较严格，因此企业的纳税时间成本耗费较多。
但是这对规范企业合理合法纳税行为有着积极作用。
3、营改增下企业会计核算措施
3.1 优化会计核算方案
因为我国企业的纳税意识和发达国家相比还存在着明显的不足，往往不能准确地认识到税收筹划的本质，片面地认为税收筹划只是为了少交税，甚至有的企业认为税收筹划和偷漏税款可以相提并论。
税收筹划在具体的实施过程中就存在着诸多的问题。
在具体的处理工作上也存在着诸多的偏差与误区。
在营改增政策出台以后，企业的会计核算也发生了一些变化。
营改增背景下，会计核算人员要优化核算方案，促进会计核算工作的进一步开展。
当下会计核算处于一个变化和发展的过程中，在全新的水之政策下，企业要结合新的制度进行规定，利用科学的增值税，做好税务防范工作，通过会计核算进行优化，制定最新的税务筹划工作，让企业的会计核算可以更加准确。
企业在进行核算中，要将进项税额与增值税销售额进行相互匹配，在营改增的政策下，对税额进行有效的抵扣，针对实际的收入情况，对增值税额进行调整。
如果企业在一个时间内，经营收入的状况较好，增值税的销项税额就会进一步增多，财务管理人员可以利用扩大商品原料的购置数量合法地降低一些应缴的税款。
3.2 提升财务综合素质
企业好的发展与财务人员的素质息息相关。
所以，这就需要企业的财务人员不断学习新的财务知识，及时掌握国家的政策。
在营改增的政策影响下，企业的会计核算受到了多重影响，为了进一步确保会计核算工作可以得到有效地展开，我们需要加强对财务人员的培训，进一步提升财务人员的素质，为企业的会计核算工作提供有效保障。
企业在对财务人员进行有关培训时，应当向财务人员灌输一些丰富的税务知识，将营改增的有关内容灌输给财务人员。
与此同时，培养财务人员的职业道德，使得财务人员对营改增的税制有更进一步的理解，从而为会计核算的开展奠定好基础。
3.3 实现固定资产筹划
在营改增的背景下，为了确保核算工作更加准确、有效，我们需要对固定资产的纳税进行筹划，进而促进企业的发展。
对于邮政和通讯类企业，在成本核算与支出中，电费与维修费要占据固定资产的较大比例。
在营改增之后，这些企业在资产管理的过程中，销售以及入账方面都发生了较大的变化，为了提升企业会计核算的有效性，我们需要对固定资产进行纳税的筹划工作，对于专用设备，要固定10%的投资额，这与应纳税额想抵扣，如果当年不能抵扣，在5个纳税年度之内要全部抵消。
与此同时，对固定资产的采购，企业可以通过一些手段来达到减税的效果，例如自营费用到外购费用的转换，运费补贴转换为代垫运费等等。
4、结语
作为一项重大的税制改革，“营改增”政策的全面实施对企业经营活动带来一定的影响，同时也改变了企业原有的会计核算与纳税申报方式。
为此企业要利用政策内容，合理安排投资经营计划，不断完善自身会计核算和税收筹划工作，以消除对企业发展的不利因素，充分提升企业的市场竞争力，促使企业健康发展。
参考文献
[1]蔡琍娜.企业会计核算中存在的问题及对策分析[J].商场现代化.2016(10):11.
[2]路艳红.企业会计核算存在的问题及对策[J].现代经济信息.2014 (22):123.
[3]葛小慧.关于企业会计核算的问题浅析[J].财经界(学术版).2014 (17):47.。