科目汇总表账务处理程序实训指导
第三节 科目汇总表账务处理程序
记字第03号
金 额
二级 (或明细科目)
过 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账
购料入库
原材料
应交税费 应付账款 增值税(进项税 额) 市物资公司
1 0 0 0 0 0 0 0
1 7 0 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 0
√
附 件 3 张
合
会计主管：孙立
计
记账：
￥ 1 1 7 0 0 0 0 0
￥ 1 1 7 0 0 0 0 0
制单：吴静
赵莉
审核：孙立
出纳:
记 账 凭 证 2008年01月07日
会计科目 摘要 一级科目 借 方 金 额 贷 方
记字第04号
金 额
二级 (或明细科目)
过 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账
销售产品
银行存款
主营业务收入 应交税费 增值税(销项税 额)
1 2 8 7 0 0 0 0
1 1 0 0 0 0 0 0 1 8 7 0 0 0 0
√
附 件 2 张
合
会计主管：孙立
计
记账：
￥ 1 2 8 7 0 0 0 0
￥ 1 2 8 7 0 0 0 0
制单：张琴
赵莉
审核：孙立
出纳: 刘浩
记 账 凭 证 2008年01月07日
例一、记账凭证账务处理程序下总账的登记 记账凭证账务处理程序的显著特征是：在会计核 算中直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。
总账报表会计登记总账的程序和方法
相关会计岗位 会计主管 总帐报表会计岗位
科目汇总表账务处理程序
目汇总表。
三、科目汇总表账务处理程序的基本流程
原始凭证
汇总原始 凭证
收款 付款 转账 记账凭证
银行存款日记账 库存现金日记账
科
(核对)
目
汇
总分类账
总
表
（核对）
明细分类账
会计报表
四、 科目汇总表账务处理程序的优缺点及适用范围
●
1. 优点
● 根据科目汇总表登记总分类账，可以大幅度减少登记总账的工作量；编制科目汇总表还可以进行 试算平衡，有利于保证总账登记的正确性。
●
2. 缺点
● 科目汇总表账务处理程序的缺点是：科目汇总表只反映相关科目的本期借、贷方发生额，并按汇 总的借、贷方发生额登记总分类账，不能反映账户的对应关系或经济业务的来龙去脉，不便于根 据账簿记录查对账目。
科目汇总表账务处理程序
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
一、科目汇总表账务处理程序的含义
● 科目汇总表账务处理程序又称为记账凭证汇总表账务处理程序，是根据 一定时期的全部记账凭证定期编制科目汇总表，汇总计算每一个会计科 目的借方和贷方本期发生额，然后根据科目汇总表登记总分类账的一种 账务处理程序。
二、科目汇总表的编制
● 1. 科目汇总表的编制原则 ● 科目汇总表又称记账凭证汇总表，其编制原则是根据一定时期内的全部记账凭证，按相同会计科
●
3. 适用范围
● 科目汇总表账务处理程序适用于所有类型的企业，特别是经营规模较大、经济业务复杂、记账凭 证较多的企业。
谢谢观看
科目汇总表账务处理程序
运费专题
(1)2010年3月5日，甲企业销售给乙企业A产品一批，开具
的增值税专用发票注明价款10000 元，税款1700元。代垫
步骤：①开出结算收据；②将收到的转账支票送 存银行，并填制进账单；③根据收据和进账单填制收 款凭证。
科汇
【经济业务】
(7)12日，向北京市东方木器厂销售甲产品8套， 单价12000元，增值税税率17%，产品已发出，货 款尚未收到。（北京市东方木器厂基本信息——开 户行：中国工商银行北京临水分理处；账号： 09087008；地址：北京市海淀区临水路6号；联系 电话：；纳税人识别号：1123）
科汇
【经济业务】
(3)4日，向北京市新华公司销售甲产品10套，单价 12000元，增值税税率17%，产品已发出。收到转账支 票（支票号：0311），送存银行。（北京市新华公司 基本信息——开户行：中国工商银行北京余庆分理处； 账号：70888702；地址：北京市丰台区余庆路6号； 联系电话：；纳税人识别号：1102）
本进行日常核算。
借：原材料
201000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34000
贷：银行存款
235000
科汇
【经济业务】 (2)3日，到北京市新外百货公司购买办公用品4000元，
货款以现金支付。（纳税人识别号：11784；开票人：梁 静）
步骤：①代北京市新外百货公司填制一张发票；②根 据收到的发票和实际交纳的现金数额填制付款凭证。
步骤：①根据实际销售额填制增值税专用发票；
会计日常常用技术及实训——科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。
二、科目汇总表账务处理程序一般程序科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示：图5-3三、科目汇总表账务处理程序的应用科目汇总表根据记账凭证多少，一般可按 5天、10天、15天、1个月编制。
科目汇总表的编制方法有两种：（一）全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。
（二）分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。
编制步骤：第一步：作“T”字账（也叫“丁字账”）。
根据记账凭证将各科目按“T”字列示。
“T”字上方为科目名称（只列示一级科目），“T”字的左方为科目借方金额，“T”字右方为贷方金额。
第二步：科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额，如果不相等，查验错误并改正，直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是：“有借必有贷，借贷必相等”，因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等，所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。
（一）资料1.海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：表5－1 总分类账户余额表2．海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务，只考虑增值税，增值税税率17%）1.12月1日，收到国家投入资本60000元，存入银行。
（银收字01号）2.12月3日，从和平公司购进A材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为6800元。
共计46800元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。
（银付字01号）3.12月7日，生产甲产品领用A材料300公斤，每公斤50元,计15000元。
科目汇总表账务处理程序
科汇
【经济业务】 (12)25日，支付本月短期借款利息1800元（银行借 款计算利息清单略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (13)25日，支付本月财产保险费10000元（转账 支票和保险业专用发票略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (14)30日，结转已销甲产品30套的生产成本 198000元（已销产品生产成本计算表略）。 步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (15)30日，开出转账支票向中华妇女儿童基金会捐 款50000元。（开票人：杜悦） 步骤：①填制转账支票；②代中华妇女儿童基金会 填制收据；③根据转账支票存根和收据填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (16)30日，本月增值税销项税额61200元，进项税 额40000元。按7%计算应交城建税，按3%计算应交教 育费附加（城建税与教育费附加计算表略）。 步骤：①根据增值税销项税额和进项税额，计算出 本月实际应交纳的增值税；②计算应交纳的城建税；③ 计算应交纳的教育费附加；④根据计算出的应交纳的城 建税和教育费附加填制转账凭证。
8553975 8553975
￥8553975
￥8553975
刘畅
管理费用
21
利润分配 利润分配2Leabharlann 11未分配利润12 1
12 30 24
期初余额 结转本年利润
结转利润分配 8553975
借 85539750 贷 贷
30656000 54883750
12 30 26
46329775
19565000 690000
119640000
8553975
17107950
94093725
324959200
科目汇总表的实验报告
科目汇总表的实验报告科目汇总表的实验报告概述：科目汇总表是一种用于整理和管理学科信息的工具，它可以帮助人们更好地了解各个学科的内容、目标和学习资源。
本实验旨在探索科目汇总表的设计和使用，并评估其对学习效果的影响。
实验目的：1. 研究科目汇总表的设计原则和使用方法。
2. 评估科目汇总表对学习效果的影响。
3. 探索科目汇总表在学习过程中的实际应用。
实验方法：1. 设计科目汇总表的结构和内容。
根据学科的分类和学习目标，确定科目汇总表的分类方式和具体内容。
2. 选取一组学生进行实验。
将学生分为实验组和对照组，实验组使用科目汇总表进行学习，对照组使用传统的学习方法。
3. 进行实验周期为一学期。
实验组学生在每个学科学习过程中使用科目汇总表整理和管理学科信息，对照组学生按照传统方式学习。
4. 收集数据并进行统计分析。
通过考试成绩、学习进度和学习反馈等数据，评估科目汇总表对学习效果的影响。
实验结果：1. 科目汇总表的设计原则：科目汇总表应包含学科名称、学习目标、学习资源和学习进度等信息，以帮助学生更好地了解学科内容和目标。
2. 科目汇总表的使用方法：学生可以通过填写科目汇总表来整理学科信息，制定学习计划，并追踪学习进度。
3. 实验结果显示，实验组学生在学习效果上表现出明显的优势。
他们的考试成绩较高，学习进度较快，并且对学习过程有更深入的理解。
4. 实验组学生普遍认为科目汇总表有助于他们更好地组织学科知识，提高学习效率，并增强对学科的兴趣。
实验结论：科目汇总表是一种有效的学习工具，它可以帮助学生更好地整理和管理学科信息，提高学习效果。
通过实验结果的分析和学生的反馈，可以得出以下结论：1. 科目汇总表有助于学生更好地了解学科内容和目标，提高学习效率。
2. 科目汇总表可以帮助学生制定学习计划，并追踪学习进度。
3. 科目汇总表可以增强学生对学科的兴趣和理解，促进深入学习。
实验展望：本实验只是初步探索了科目汇总表的设计和使用，还有许多方面可以进一步研究和改进：1. 科目汇总表的设计可以更加细化，包括更多的学科信息和学习资源。
账务处理程序和总账的登记实训总结
账务处理程序和总账的登记实训总结账务处理程序和总账的登记实训是会计入门的必要基础,通过这个实训,学生可以了解会计的基本概念、账务处理流程、账户设置、货币计量等内容,同时也可以锻炼自己的动手能力和思维能力。
下面是对账务处理程序和总账的登记实训的总结:1. 账务处理程序在账务处理程序中,首先要进行凭证录入,包括现金账、总分类账和明细分类账。
凭证录入时需要注意输入的数据真实性、准确性和完整性,同时要符合会计规则和法规的要求。
接下来是账务处理,包括结账和报表生成。
最后,需要对账务处理结果进行审核和更正,确保账务的准确性和一致性。
在凭证录入时,需要注意选择正确的账户和凭证类型,并核对凭证上的金额和数量,确保数据的正确性。
在账务处理时,需要按照会计规则和法规的要求进行,包括科目设置、账务处理、报表编制等步骤。
在审核和更正时,需要仔细核对账务处理结果的准确性和一致性,及时发现和处理问题。
2. 总账的登记总账的登记是会计循环的重要环节,主要包括总分类账和明细分类账的登记。
在进行总账登记时,需要注意选择正确的账户和分类,并按照会计规则和法规的要求进行账务处理。
在登记总账时,还需要进行账户余额的核对和调整,确保总账的准确性和一致性。
总账的登记需要遵循的原则包括:分类正确、金额正确、科目正确、手续正确、数据真实、内容完整等。
在进行总账登记时,需要仔细核对账户余额和账务处理结果,确保总账的准确性和一致性。
同时,还需要及时处理会计事务,保证会计信息的真实性、准确性和及时性。
账务处理程序和总账的登记实训是会计入门的必要基础,通过这个实训,学生可以了解会计的基本概念、账务处理流程、账户设置、货币计量等内容,同时也可以锻炼自己的动手能力和思维能力。
在实训中,需要注意账户余额的核对和调整,确保账务的准确性和一致性。
同时,还需要及时处理会计事务,保证会计信息的真实性、准确性和及时性。
会计实训报告单账务处理
一、实训时间2022年10月1日至2022年10月15日二、实训目的通过本次会计实训，旨在使学生掌握企业会计核算的基本程序和具体方法，提高学生运用会计基本技能的水平，培养会计专业学生的实际操作能力。
具体目标如下：1. 熟悉会计凭证的种类、格式及填制方法；2. 掌握会计账簿的设置、登记、核对和结账方法；3. 熟悉会计报表的编制方法；4. 培养学生的团队协作精神和沟通能力。
三、实训内容本次实训采用模拟企业会计业务，具体内容包括：1. 建立会计账簿；2. 编制和审核原始凭证；3. 编制记账凭证；4. 登记明细账和总账；5. 对账、结账；6. 编制会计报表。
四、实训过程1. 建立会计账簿根据模拟企业情况，设置以下账簿：（1）现金日记账；（2）银行存款日记账；（3）原材料明细账；（4）库存商品明细账；（5）固定资产明细账；（6）应收账款明细账；（7）应付账款明细账；（8）主营业务收入明细账；（9）主营业务成本明细账；（10）管理费用明细账；（11）财务费用明细账；（12）营业外收支明细账；（13）利润分配明细账；（14）资产负债表；（15）利润表；（16）现金流量表。
2. 编制和审核原始凭证根据模拟企业业务，编制以下原始凭证：（1）收据；（2）发票；（3）支票；（4）付款凭证；（5）转账凭证；（6）工资单；（7）报销单。
对编制的原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性、合规性。
3. 编制记账凭证根据审核通过的原始凭证，编制记账凭证，包括借方、贷方科目及金额。
4. 登记明细账和总账根据记账凭证，登记各明细账和总账，确保账簿的准确性和完整性。
5. 对账、结账定期进行对账，确保账簿、凭证、报表的一致性。
月末进行结账，计算各科目余额。
6. 编制会计报表根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
五、实训心得1. 通过本次实训，我对会计核算的基本程序和具体方法有了更加深入的了解，掌握了会计凭证、账簿、报表的编制方法。
科目汇总表账务处理程序实训ppt课件
原始凭证
记账凭证
总账
明细账
现金、银行日记账
会计报表
科目汇总表
*
科目汇总表账务处理程序实训指导
*
实训十三 科目汇总表账务处理程序实训
科目汇总表编制程序 课本199页 科目汇总表的编制 1、按发生科目开列”T”账户 2、逐笔登记 3、结出发生额 4、编制发生额科目汇总表 举例 ：见表格
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对账与结账学习指导
（三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
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实训十六 资产负债表和利润表编制实
见 表格
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实训十五 银行存款余额调节表的编制实训
*
实训十四试算平衡表的编制
课本200页 格式202页
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有余额的科目汇总表
科目名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方Leabharlann *对账与结账学习指导
*
2、结账，是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算记录本期发生额及期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。见账簿
*
对账与结账学习指导
第六十四条 各单位应当按照规定定期结帐。 （一）结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。 （二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。 （三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
《会计学》实验指导书——龚惠萍
《会计学模拟操作》实验指导书单位：经济学院经济教研室龚惠萍目录实验一：根据资料，开设出有关总账账户，以备用；实验二：根据有关资料，填制该年该月上旬的会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关总账；实验三：根据有关资料，填制该年该月中旬的会计凭证、科目汇总表（科汇002）及有关总账；实验四：根据有关资料，填制该年该月下旬的会计凭证、科目汇总表（科汇003）及有关总账；实验五：根据本月总账账户资料（由老师提供正确资料）编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表实验六：根据总分类账户本期发生额及余额试算平衡表（由老师提供正确资料）编制资产负债表（月报）和利润表（月报）附件一附件二实验一：根据资料，开设出有关总账账户，以备用目的：练习总账账户的开设。
内容：根据附件一中的资料（一）（二），开设出有关总账账户，以备用。
步骤：1、打开附件一，参看资料（一）（二），准备开设有关总账账户；总页： 总页：帐户编号及名称总 分 类 帐2、打开附件一，参看资料（一）（二），准备开设现金和银行存款日记账；总页： 总页：帐户编号及名称：明 细 分 类 帐3、根据资料（一）（二），在有关总账账户、现金和银行存款日记中填写出账户编号及名称、期初余额，并存入自己的盘里，以备用。
实验二：根据有关资料，填制该年该月上旬的会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关账户目的：熟悉科目汇总表账务处理程序，练习填制会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关账户。
内容：根据附件一中的资料（三）所提供的业务，填制会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关账户。
步骤：1、打开附件一，根据附件一中的资料（三），填制该年该月1——10日的会计凭证；2、根据1——10的会计凭证填制现金和银行存款日记账；3、根据1——10的会计凭证编制该月上旬的科目汇总表（科汇001）；科目汇总表年月日至月日财会主管记帐复核制证4、根据科汇001填制有关总账（既实验一已开设的总账账户）；5、在本次实验课结束前将所填制的该年该月上旬的会计凭证、科目汇总表（科汇001）及有关总账、日记账发到老师的邮箱（超时不记成绩）。
吉林《会计基础》第八章：科目汇总表账务处理程序
吉林《会计基础》第八章：科目汇总表账务处理程序第八章账务处理程序第四节科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的意义科目汇总表账务处理程序是根据科目汇总表登记总账的一种核算程序。
科目汇总表又称记账凭证汇总表，是根据记账凭证，按照相同的账户归类，定期汇总计算每一账户借方发生额和贷方发生额，并将发生额填入科目汇总表的相应栏内。
特点：总分类账的登记依据是科目汇总表，在总分类账和记账凭证之间增加了科目汇总表这一环节。
其记账凭证、账簿的设置与记账凭证账务处理程序基本相同。
二、科目汇总表的编制方法科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。
在科目汇总表中，分别填入每个总分类科目本期发生额，然后分别计算出科目汇总表的借方发生额合计数、贷方发生额合计数。
科目汇总表可以每月汇总一次，编制一张，也可以5天或10天汇总一次，每月编制几张。
根据记账规则“有借必有贷，借贷必相等”，在编制的科目汇总表内，全部总账科目的借方发生额合计数，与贷方发生额合计数相等。
三、科目汇总表账务处理程序流程（一）一般程序是：1.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；2.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；3.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；4.根据各种记账凭证定期汇总编制科目汇总表；5.根据科目汇总表登记总分类账；6.月末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对；7.月末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）优缺点及适用范围优点：减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。
缺点：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
适用范围：经济业务较多的单位。
会计日常常用技术及实训——科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序的特点科目汇总表账务处理程序的特点是：先定期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。
二、科目汇总表账务处理程序一般程序科目汇总表核算程序的记账程序如下图所示：图5-3三、科目汇总表账务处理程序的应用科目汇总表根据记账凭证多少，一般可按 5天、10天、15天、1个月编制。
科目汇总表的编制方法有两种：（一）全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。
（二）分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。
编制步骤：第一步：作“T”字账（也叫“丁字账”）。
根据记账凭证将各科目按“T”字列示。
“T”字上方为科目名称（只列示一级科目），“T”字的左方为科目借方金额，“T”字右方为贷方金额。
第二步：科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入“科目汇总表”中，验证借方金额是否等于贷方金额，如果不相等，查验错误并改正，直至相等为止，这里借方金额与贷方金额相等的依据是：“有借必有贷，借贷必相等”，因为每一张记账凭证都是借方、贷方一定相等，所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一定是借方、贷方必定相等。
（一）资料1.海顺公司2005年12月1日总分类账户余额如下表所示：表5－1 总分类账户余额表2．海顺公司2005年12月发生下列经济业务：（简单业务，只考虑增值税，增值税税率17%）1.12月1日，收到国家投入资本60000元，存入银行。
（银收字01号）2.12月3日，从和平公司购进A材料800公斤，每公斤50元，增值税进项税额为6800元。
共计46800元，材料已验收入库，款项已用银行存款支付。
（银付字01号）3.12月7日，生产甲产品领用A材料300公斤，每公斤50元,计15000元。
河北会计从业会计基础知识重点——科目汇总表账务处理
河北会计从业会计基础知识重点——科目汇总表账务处理科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表的编制方法科目汇总表的编制方法是：定期将一定时期内的全部记账凭证，按相同的会计科目归类，汇总出每一个总账科目的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，填写在科目汇总表的相关栏内，用以反映全部总账科目的借方本期发生额合计数和贷方本期发生额合计数。
在实际工作中，科目汇总表可以根据需要设计，采用不同的格式，但是所有格式的科目汇总表，都只反映各个总账科目的借方和贷方本期发生额，不反映各个总账科目的对应关系。
科目汇总表可以每月汇总一次，也可以每旬编制一张。
科目汇总表内全部总账科目借方本期发生额合计数一定与全部总账科目贷方本期发生额合计数相等。
二、科目汇总表账务处理程序的一般编制步骤1.根据原始凭证编制汇总原始凭证。
2.根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。
3.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。
5. 根据各种记账凭证编制科目汇总表。
6.根据科目汇总表登记总分类账。
7.期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符。
8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
三、科目汇总表账务处理程序的特点、优缺点及适用范围(一)特点科目汇总表账务处理程序的主要特点是：根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
由于科目汇总表是根据记账凭证汇总编制而成的，因此，这种程序也称为“记账凭证汇总表账务处理程序”。
在科目汇总表账务处理程序下，记账凭证可以采用通用记账凭证，也可以分设收款凭证、付款凭证和转账凭证。
其记账凭证、账簿的设置与记账凭证账务处理程序基本相同。
(二)优缺点科目汇总表账务处理程序的优点是：减轻了登记总分类账的工作量;可以起到试算平衡的作用;简明易懂，方便易学。
缺点是：科目汇总表不能反映账户的对应关系，不便于查对账目。
项目六科目汇总表财务处理程序的应用
一、实训要求1 根据思源汤圆有限公司2012年2月发生业务的原始凭证正确解读所反映的经济业务。
2根据经济业务内容编制通用记账凭证。
3 根据通用记账凭证和所附原始凭证逐笔顺序登记日记账。
4 按一月一次编制科目汇总表。
5 根据科目汇总表登记总分类账。
6 月末将总分类账与明细分类账、日记账进行核对。
7 月末结账。
8 根据总账资料编制试算平衡表。
9 根据总账和明细账资料编制资产负债表和利润表。
0 装订记账凭证。
q 实训所需资料清单，见附录一。
二、实训资料思源汤圆有限公司2月份发生的经济业务如下：业务1：凭证6－2－1业务2：凭证6－2－2业务3：凭证6－2－3－1凭证6－2－3－2业务4：凭证6－2－4－1凭证6－2－4－2凭证6－2－4－3凭证6－2－4－4凭证6－2－4－5凭证6－2－4－6业务5：凭证6－2－5－1凭证6－2－5－2业务6：凭证6－2－6－1凭证6－2－6－2业务7：凭证6－2－7－1凭证6－2－7－2业务8：凭证6－2－8－1凭证6－2－8－2业务9：凭证6－2－9－1凭证6－2－9－2业务10：凭证6－2－10业务11：凭证6－2－11业务12：凭证6－2－12业务13：凭证6－2－13业务14：凭证6－2－14－1凭证6－2－14－2业务15：凭证6－2－15－1凭证6－2－15－2凭证6－2－15－3业务16：凭证6－2－16－1凭证6－2－16－2凭证6－2－16－3凭证6－2－16－4凭证6－2－16－5业务17：凭证6－2－17－1凭证6－2－17－2业务18：凭证6－2－18业务19：凭证6－2－19－1凭证6－2－19－2业务20：凭证6－2－20业务21：凭证6－2－21－1凭证6－2－21－2业务22：凭证6－2－22业务23：凭证6－2－23业务24：凭证6－2－24业务25：业务26：凭证6－2－26。
项目九 任务三 科目汇总表账务处理程序
【导入新课】复习导入：简述记账凭证账务处理程序流程。
任务三科目汇总表账务处理程序【知识储备】一、科目汇总表账务处理程序的设计要求在科目汇总表账务处理程序下，要求定期将记账凭证编制成科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。
采用科目汇总表账务处理程序时，其账簿设置、各种账簿的格式及记账凭证的种类和格式基本上与记账凭证账务处理程序相同。
但应增设科目汇总表，以作为登记总分类账的依据。
二、科目汇总表的填制方法科目汇总表（其格式见表9-9）的填制方法：首先，将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填列在科目汇总表的“会计科目”栏内，填列的顺序最好与总分类账上会计科目的顺序相同，以便于登记总分类账；其次，依据汇总期内所有的记账凭证，按照相同的会计科目归类，分别计算各会计科目的借方发生额和贷方发生额，并将其填入科目汇总表的相应栏内；最后，进行本期发生额试算平衡。
试算无误后，据以登记总分类账。
科目汇总表可以每月汇总一次编制一张，也可视业务量大小每5天或10天汇总一次，每月编制一张。
为便于编制科目汇总表，所有的记账凭证可采用单式记账凭证来填制，这样便于汇总计算其借贷方发生额，不易出错。
表9-9科目汇总表总账账户1～10日发生额11～20日发生额21～30日发生额合计借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方合计三、科目汇总表账务处理程序的基本内容【课堂思考】你能说出记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序的相同之处吗？不同之处呢？四、科目汇总表账务处理程序的优缺点及适用范围科目汇总表账务处理程序的主要优点：根据定期编制的科目汇总表登记总分类账，可大大地简化总分类账的登记工作；通过科目汇总表的编制，可进行发生额试算平衡，及时发现差错。
但由于科目汇总表是定期汇总计算每一账户的借方、贷方发生额，并不考虑账户间的对应关系，因而在科目汇总表和总分类账中不能明确反映账户的对应关系，不便于了解经济业务的具体内容。
其主要适用于经济业务量较大的企业。
2017会从《会计基础》考点：科目汇总表账务处理程序
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科目汇总表账务处理程序又称为记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。
特点：定期编制科目汇总表再据以登记总分类账。
一、科目汇总表的编制方法1.将需要汇总的记账凭证所涉及的会计科目填在表内的“会计科目”栏，科目排列时一般按照总分类账上科目排列的顺序;2.按科目分别计算出借方发生额合计和贷方发生额合计，填入表内与各科目相应的“借方”和“贷方”栏;3.计算出所有科目的借方发生额和贷方发生额合计，进行试算平衡。
书P48-49例3-3,3-4所涉及经济业务科目汇总表如下科目汇总表2011年1月1日—20日二、科目汇总表账务处理程序的一般步骤(1)根据原始凭证编制汇总原始凭证。
(2)根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。
(3)根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
(4)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。
(5)根据各种记账凭证编制科目汇总表。
(6)根据科目汇总表登记总分类账。
(7)期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符。
(8)期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
在科目汇总表账务处理程序下，由于科目汇总表不反映各科目的对应关系，因而总分类账只能采用不设立“对方科目”栏的借、贷、余三栏式。
三、特点、优缺点及适用范围特点：编制科目汇总表据以登记总分类账。
其记账凭证、账簿的设置与记账凭证账务处理程序基本相同。
优点：减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡。
缺点：总账中不反映科目对应关系，不便于分析经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。
适用范围：科目汇总表账务处理程序一般适用于经济业务较多的单位。
(注意：没有规模较大)【例题·单选题】科目汇总表账务处理程序的优点是( )A.详细反映经济业务的发生情况B.可以做到试算平衡C.便于了解账户之间的对应关系D.便于查对账目[答疑编号1670060207]『正确答案』B【例题·单选题】(2010)与记账凭证账务处理程序相比，科目汇总表账务处理程序主要增设的步骤是( )。
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项目六实训（3）科目汇总表账务处理程序
一、实训目的及要求
通过实训，使实训者能运用科目汇总表账务处理程序，完成从编制记账凭证、登记账簿到编制会计报表的一整套会计账务处理方法，进而提高学生综合分析问题、解决问题能力。
二、实训任务
根据项目六实训（2）所给经济业务资料编制科目汇总表、根据科目汇总表登记总账等各项工作。
三、实训准备
1.钢笔（红、黑各一)、直尺、算盘或计算器、装订机、装订线。
2.总账帐页、科目汇总表
四、实训步骤与方法
1.熟悉科目汇总表帐务处理程序的程序；
2.根据项目六实训（2）所编制的通用记账凭证编制科目汇总表；
3.根据科目汇总表登记总账。
5.月末，将日记账余额以及各种明细账余额的合计数分别与有关总账的期末余额进行核对。
核对无误，可以办理结账。
6.根据核对无误的明细账、总账编制会计报表
7.教师总结点评；
五、实训练习方法
1.索要登陆码进入课程平台——课程交互实训软件对应内容练习
2.索要登陆码进入课程平台——课程游戏闯关测试软件对应内容闯关测试。