医院经济责任审计制度

经济责任审计管理制度

经济责任审计管理制度定义经济责任审计管理制度是指企业或组织为了加强对经济责任的管理、规范经济活动、保证资产的安全以及提高经济效益而制定的一系列制度体系。

目的经济责任审计管理制度的目的主要是为了加强对企业或组织经济责任的管理，规范企业或组织的经济活动，保护企业或组织财产安全，提高企业或组织经济效益。

经济责任审计管理制度主要包含以下几个部分：一、角色和职责公司或组织应当制定明确的经济责任审计管理制度并明确各个部门的职责和角色，以确保所有活动都有适当的监督和管理。

1.1 经济责任的范围经济责任的范围应当明确。

对于公司或组织的各个方面，包括财务、采购、销售、仓储和其他管理活动，都应该制定相应的经济责任管理制度。

1.2 经济责任审计管理部门公司或组织应当设立专门的经济责任审计管理部门，负责经济责任管理和审计工作。

1.3 负责人每个具体的管理部门应当指定专人负责经济责任管理和审计工作。

二、经济责任管理流程2.1 财务管理对于财务管理，应制定明确的管理流程，包括：1.会计制度；2.费用管理制度；3.借贷管理制度；4.资产管理制度；5.税务管理制度等。

2.2 采购管理对于采购管理，应制定明确的管理流程，包括：1.采购合同管理制度；2.采购审批制度；3.采购结算管理制度等。

2.3 销售管理对于销售管理，应制定明确的管理流程，包括：1.销售合同管理制度；2.销售费用管理制度；3.售后服务管理制度；4.收款管理制度等。

2.4 仓储管理对于仓储管理，应制定明确的管理流程，包括：1.进出库管理制度；2.库存管理制度；3.盘点管理制度等。

三、经济责任审计3.1 审计程序经济责任审计管理制度应该明确审计程序。

审计程序应该包括：1.拟定审计计划；2.抽样检查；3.按规定程序核对业务记录和核算账户信息；4.记录审计发现；5.核实发现的问题；6.书写审计报告等。

3.2 审计周期经济责任审计管理制度应该明确审计周期。

一般情况下，例如对于财务审计，每年进行一次审计；而对于其他管理活动，可以根据具体情况决定审计周期。

县级综合医院审计科工作制度

县级综合医院审计科工作制度目录第一节委托审计管理制度 (2)第二节审计工作向职代会报告制度 (6)第三节建设项目全过程审计办法 (7)第四节招标工作监督管理办法 (9)第五节审计科工作制度 (12)第六节内部审计管理制度 (12)第七节市场调价组工作制度 (17)第一节委托审计管理制度一、目的为规范医院委托审计项目的管理，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《XX 省内部审计办法》、《卫生系统内部审计工作规定》以及《二级综合医院评审标准实施细则》(2012年版)等相关规定，结合我院实际情况，制定本制度。

二、适用范围(一)国家规定必须由社会审计机构出具审计报告的审计事项；(二)根据审计项目性质、审计人员结构等因素需要由第三方审计的审计事项；(三)审计难度大，受现有审计资源、专业技术、法律效应等限制无法独立完成的项目；(四)经医院研究必须委托审计的项目。

主要包括：验资、财务报告审计、资产评估、重大工程项目预决算、经济责任、资产负债损益等审计业务。

三、定义委托审计：是指根据国家相关法律、法规、规范、标准的要求及自身管理需要，将内部审计事项作为外包业务委托给社会审计机构的行为。

社会审计机构：是指经国家有关部门批准成立的、依法独立承办审计业务、具有独立法人资格和相应资质的会计师事务所、审计师事务所和工程造价咨询公司等。

四、标准规范(一)备选社会审计机构应具备条件具备审计质量高、信誉好、服务优、取费合理的条件，并符合以下要求：1.具有法人资格，进行过工商注册登记、纳税登记，有固定办公场所及专业人员，具备医院审计工作经验；2.具有良好的社会信誉，有良好的职业道德记录；3.在审计期间能够保证调配较强工作力量，按照委托工作要求开展审计工作，按时保质完成审计工作任务。

4.严格遵循行业规范，接受医院内部审计的质量监督，承担相应的审计责任；实施审计前，应就审计质量和遵守职业道德规范等方面情况向委托方做出书面承诺。

(二)委托社会审计程序：1.立项报批各承办部门委托社会审计的项目，拟报请示及“委托审计立项审批表”,经部门分管院领导审查，报2. 确定社会审计机构经批准立项的委托审计项目，由承办部门、招标办、审计科、党群办等部门按照院内相关程序，确定委托社会审计机构，按照医院经济合同管理办法的规定签订委托审计合同，规定业务范围与审计目标、双方权利与义务、审计费用结算标准、审计报告及其使用范围、合同有效期间、约定事项的变更、终止条款、违约责任以及适用法律和争议解决措施等条款；涉及到保密事项的，应签订《保密协议》。

经济责任审计工作制度

经济责任审计工作制度一、制度目的经济责任审计工作制度是为了规范和管理公司经济责任审计工作，保证合规性和公正性，强化风险防范意识，确保公司经营活动的健康有序进行。

二、制度适用范围本制度适用于本公司涉及经济责任、财务管理的各项工作。

三、制度主体内容1.经济责任审计工作委员会的职责公司设立经济责任审计工作委员会，成员由公司高级财务管理人员组成，职责如下：•统筹公司经济责任审计工作，制定相关规章制度。

•指导和协调各部门的经济责任审计工作。

•领导处理和解决经济责任审计中出现的问题和异议。

•审批经济责任审计报告。

2.经济责任审计工作流程•规划阶段：制定年度经济责任审计计划、审计程序及材料清单。

•实施阶段：按照审计程序进行经济责任审计，对可能影响经济责任审计结论的企业财务数字进行测试，并进行编号记载。

•反馈阶段：编制经济责任审计报告。

•跟进阶段：对发现问题进行整改并进行复核，确保经济责任审计结果真实、准确、完整。

3.经济责任审计报告的编制•报告组成：包括封面、目录、概述、编制说明、审计结果和建议、经营活动综述、审计意见等，其中经济责任审计意见必须清晰明确。

•报告类型：分为年度经济责任审计报告、阶段性经济责任审计报告、特别经济责任审计报告，报告内容必须按照相关要求进行编制。

4.经济责任审计的保密与披露•经济责任审计报告需要在内部交流使用，相应的归档、保管和备份工作也需要落实。

•对于涉及公司现金、资产、高管人员等重要信息的经济责任审计报告，需要实际情况而定，遵循保密原则。

•经济责任审计报告需要按照相关要求进行报送，如监管机构和证券交易所等。

5.经济责任审计工作的评价和完善•利用现代化的技术手段，不断优化和改进经济责任审计工作。

•对经济责任审计工作进行考核和评价，以推动经济责任审计工作的提质增效。

•定期修订和完善经济责任审计工作制度和文件，确保经济责任审计工作的质量和效率。

四、制度责任公司各部门应当对经济责任审计工作的开展负责，按照规定要求，协同配合经济责任审计工作的实施。

试论医院任期经济责任审计

任都相应在增大，是有些领导干部并没有随着形但势的变化而转变观念，法制观念淡薄，重权利的行注
实行领导干部任期经济责任审计是适应社会主义市场经济条件下干部制度改革的需要。领导干部是国家方针政策、法规制度的执行者，对下又负有贯彻的责任，因此提拔任用称职的领导干部是管理好个单位的关键。以往干部的升、、、降免调多采用
１２强化干部监管力度的需要．
济体制的改革，位在经营过程中，单不可避免地要变革一些不合理的管理制度和办法，可能会引起一部分人不满和反对，过法人经济责任审计，出客观公通得正的审计结论，定经济责任，界并公证其业绩。所以任期经济责任审计不仅是监督干部，遏制腐败和违纪
开展经济责任审计，领导干部任期期间的经济效将益情况作为考核干部的一项重要指标，避免了干部考核的片面性。任期经济责任审计能够从定性、定量两个方面确定领导干部的经济责任，观公正地客评价其业绩和功过，织人事部门可以将审计结果组作为领导干部升降和奖惩的依据之一加以运用。
审查。任期经济责任审计，无论领导干部有没有经济问题，有没有人举报，凡是离任者都必须经过审计关，是法律和制度的规定要求。其次，这审计部门对

医院中层干部经济责任审计规定

医院中层干部经济责任审计规定第一章总则第一条为加强医院中层干部管理和监督，进一步完善干部考核监督制度，客观、公正、准确地评价中层干部的经济责任，促进廉政建设，保障医院经济的健康发展。

根据《中华人民共和国审计法》以及相关政策法规，结合医院实际情况，制定本规定。

第二条本规定所称的中层干部是指主持科室工作正科级干部(包括临床、医技、院属有经济收、支管理的科级干部)以及主持工作的副科级干部。

第三条本规定所称的经济责任，是指中层干部任职期间因其所任职务，对其所在单位的管理、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条中层干部履行经济责任情况，应当依法接受医院内部审计监督。

根据干部管理监督的需要，在中层干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计；在中层干部任职期间进行任中经济责任审计。

第五条中层干部任期及离任审计工作由招标审计部及相关科室负责组织实施。

第六条招标审计部依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。

第七条审计人员实施经济责任审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公，并遵守审计回避制度。

第八条审计人员对经济责任审计工作负有保密义务。

第二章审计内容第九条中层干部任期及离任审计的主要内容是：被审计人所在单位的有关经济收、支的真实性，以及被审计人任职期间与财务收支工作业绩有关的管理、经营活动，具体包括：1、科室固定资产管理、使用及保值、增值情况；2、各项业务指标、工作目标的完成情况；3、激励机制与绩效工资的分配透明度情况；4、其他需要审计的事项。

第十条在审计以上主要内容时，应当关注中层干部在履行经济责任过程中：遵守有关经济法律法规、贯彻执行院党委有关经济工作的方针政策和决策部署情况；制定和执行重大经济决策情况；遵守有关廉洁规定情况等。

第三章审计实施第十一条医院党务工作部根据干部选任、管理、监督工作的需要，制定科主任年度审计计划，经院党委批准后，招标审计部统筹安排，列入年度审计项目计划。

医院内部审计制度

医院内部审计制度一、为加强医院内部审计监督，建立健全内部审计制度，遵守财经法规，完善内部监督制度机制，维护医院合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》、《XX省内部审计工作规定》、《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院实际情况，制定本制度。

二、医院内部审计是审计体系的组成部分，是医院健全内部管理体制和约束机制的重要环节，是独立监督和评价医院及所属单位财务收支及经济活动的真实、合法和效益的行为，旨在促进加强医院内部管理和实现医院经济目标。

三、按有关规定，医院设审计处，并配备内部审计人员。

内审人员必须具备规定的岗位资格，并定期参加后续教育。

四、内部审计机构及人员在医院法人领导下开展工作。

依照法律、法规和政策以及医院有关规章制度，对医院及所属单位的财务经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对医院法人负责并报告工作。

医院应保护内审人员依法履行职责，任何部门和个人不得打击报复。

五、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立，客观、公正、保密。

内审人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

任何组织和个人不得干预内部审计工作。

医院审计部门接受审计机关的指导和监督。

并参加必要的业务培训。

六、内部审计人员应履行的职责：1、对医院及所属单位的财务计划、预算的执行情况、财务收支及有关的经济活动进行审计。

2、对医院所属单位负责人的任期经济责任进行审计。

3、对医院及所属单位固定资产投资项目及与外单位合资、合作投资项目的合法性、有效性进行审计。

4、对医院的各项资金、各项国有资产的购置、使用和管理及其安全、完整情况进行审计。

对各项基本建设项目、修缮工作的预（概）算、决算组织审计。

5、对医院及所属单位内部管理和控制制度地健全性和有效性及风险管理进行评审。

6、对医院及所属单位经济管理和效益情况进行审计。

7、对财务、会计报表的真实性、正确性、合规性、合法性、有效性进行审计。

医院内部审计工作规定

医院内部审计工作规定第一章总则第一条为加强医院审计工作，建立健全审计制度，完善监督制约机制，规范医院经济管理，促进医院健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和中华人民共和国卫生部令第51号《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院具体情况制定本规定。

第二条医院的审计工作是指审计管理办公室（以下简称审计办）和审计人员，对本单位及所属部门的财务收支、经济经营活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。

它以强化内部控制机制，加强内部管理，督促医院遵守国家财经法规，维护医院合法权益，保护医院经济利益，促进廉政建设和职业道德建设，促进医院增收节支，加强经营管理为宗旨。

第二章审计办和审计人员第三条审计办及审计人员在院长领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作，对院长负责，向院长报告工作。

第四条审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。

审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，医院应当予以支持和保障。

第五条审计办负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。

第六条审计人员办理审计事项，应当严格遵守审计准则和审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

审计人员与被审计部门或者审计事项有利害关系的，应当回避。

任何组织和个人不得干预审计工作。

第七条医院及相关职能部门应当支持审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护审计人员依法履行职责，保证审计开展工作和培训所必需的经费。

第三章业务指导与监督第八条审计业务接受省审计厅、省内审协会和国家卫生计生委、XX省卫生计生委审计部门的指导和监督。

第四章审计办职责与任务第九条医院审计办的职责：宣传贯彻《审计法》和国家财经法规，依法审计，按照中国内审协会《内部审计基本准则》开展审计业务。

履行的主要职责是：（一）拟定审计规章制度;（二）审计预算的执行和决算;（三）审计财务收支及有关经济活动;（四）按照干部管理权限开展有关部门负责人任期经济责任审计;（五）审计基本建设投资、维修改造、修缮工程项目;（六）审计卫生、科研、教育、培训和各类援助等专项经费的管理和使用;（七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;（八）审计经济经营管理和效益情况;（九）审计有关管理制度的落实;（十）配合上级审计部门及社会审计进行专题专项审计;（十一）结合医院经济管理需要，院长交办的其他审计事项。

公立医院领导干部经济责任审计评价概述

97公立医院领导干部经济责任审计评价概述张一叶重庆大学附属肿瘤医院重庆摘要：本文通过对公立医院领导干部经济责任审计相关的理论进行梳理，促进公立医院领导干部经济责任审计制度体系构建，有助于促进廉政建设，约束公立医院领导干部依法依规履行职责、科学管理医院，保证公立医院公益性的同时，保障国有资产的安全完整及保值增值，对推动我国医疗卫生事业深化改革和保障医疗卫生行业持续发展至关重要。

关键词：公立医院；经济；审计现有的公立医院经济责任审计体系已不能完全适应新的宏观环境，存在以下问题：经济责任审计定位不明确、经济责任审计科学评价体系尚未形成、对经济责任审计结果的运用方面，存在制度不完善，机制不健全等情况。

完善公立医院领导干部经济责任审计评价体系，构建科学合理的经济责任审计、审计结果运用及责任追究体系，为构建规范、合理、科学的现代医院管理制度提供补充和参考，更好地促进我国公立医院和卫生事业有序发展。

一、公立医院领导干部经济责任审计研究背景1.公立医院领导干部经济责任审计的发展变化经济责任审计是由我国社会经济改革产生的中国特色审计监督形式，20世纪80年底审计署发布《关于开展厂长离任审计工作几个问题的通知》首次开启了我国有关经济责任审计的首次实践。

为再一步确定经济责任审计在国家管理的监督地位，在2014年中央经济责任审计工作部际联席会议审议并发布了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》等一系列纲领性政策措施的落地，必然对领导干部经济责任审计也提出了更高更新的要求。

随着我国社会经济改革不断优化创新，随着公立医院经济责任审计的环境变化，客观上要求我们进一步完善公立医院领导干部经济责任审计制度及审计评价体系。

2.公立医院改革的深化推进随着公立医院改革的不断深入，国家对公立医院的投资力度不断加大，保证医改政策在公立医院得到贯彻落实，保障提高基本医疗服务，必须加强对公立医院的监管力度和监管能力。

随后在2017年新出台了《公立医院领导人员管理暂行办法》和2017年政府工作报告中提到的大力推进社会体制改革，全面推开公立医院综合改革要求，体现国家对公立医院领导干部履行经济责任情况实行审计范围全覆盖和进一步完善审计结果运用的政策要求，说明公立医院领导干部审计监督面临的经济环境、社会环境和法律环境都发生了变化。

医院内部审计工作规定

医院内部审计工作规定第一条为了加强医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善医院内控监督机制，维护财经法纪，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，结合我院实际，制定本规定。

第二条内部审计是我国审计体系的重要组成部分，是健全内部管理体制和约束机制的重要环节。

医院内部审计工作是独立监督和评价医院及所属部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，为医院改革和发展服务，促进医院强化管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，确保医院各项事业健康发展。

第三条根据国家规定，医院必须设立独立的内部审计机构，保证审计工作所必须的人员编制，配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员。

第四条医院审计处在院长领导下开展工作。

第五条内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，审计人员的专业技术职务，应当按照国家的有关规定予以评聘。

从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员，凡符合有关规定的，应当评聘相应的专业技术职务。

第六条院长应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

第七条医院应予保证内部审计机构和审计人员履行职责所必需的经费。

第八条内部审计人员办理审计事项，要严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。

第九条审计处按照院长的要求，履行下列职责：一、监督检查医院财务预决算的执行情况；二、对医院及下属独立核算的部门实施财务审计；三、对医院承包经营、租赁经营的项目进行审计；四、对医院专项经费的使用情况进行审计；五、对医院所属单位法定代表人或主要负责人进行经济责任审计；六、对医院及所属部门与境内外经济组织兴办合资、合作项目进行审计；七、参与、监督基建项目施工队伍、医疗设备和药品供应商的考察、评定；八、对基建项目、维修工程预决算进行审计；九、对达不到招标要求的零星维修和零星采购进行审计监督；十、参与、监督各类基建项目、设备、药品、卫生材料和后勤物资等项目的招标投标工作；十一、参与、监督经济合同的签订与执行；十二、不定期对全院的现金出纳岗位进行抽查；十三、定期对药库、器械仓库、后勤仓库、印刷品仓库等处的财产物资进行检查；十四、对医院内部控制制度进行评审，提出改进管理等方面的建议和措施；十五、对医院固定资产、库存物资的管理、调出和报废进行审计监督；十六、对审计资料进行收集、整理、立卷、归档；十七、按时完成院领导、上级审计机关和上级内部审计机构交办的其他审计事项。

经济责任审计管理制度

经济责任审计管理制度
经济责任审计管理制度是指对企业和组织的经济责任进行全面、系统、规范、科学的审计管理的一系列制度。

其目的是通过对经济责任的审计，
了解和评价企业和组织的经济责任履行情况，提高其经济责任履行效果，
确保经济责任的合理分配和执行，促进经济责任的诚信和公正。

一、经济责任审计的目标
二、经济责任审计的原则
1.独立性原则：经济责任审计应独立于被审计单位和经济责任管理部门，确保审计结果的客观真实性和公正性。

2.全面性原则：经济责任审计应对被审计单位的所有经济责任进行审计，确保审计结果的全面性和综合性。

3.规范性原则：经济责任审计应遵循国家法律法规和相关审计准则，
确保审计工作的规范性和合法性。

4.综合性原则：经济责任审计应综合运用各种审计方法和手段，确保
审计结果的准确性和全面性。

三、经济责任审计的程序和方法
四、责任分工和配套制度
1.相关部门责任分工制度：明确各级各部门在经济责任审计中的职责
和权限，并建立相应的配套制度，确保各部门的协调配合和信息共享。

2.信息系统支持制度：建立健全的信息系统，支持经济责任审计的信
息采集、处理、存储和分析，提高审计工作的效率和准确性。

3.制度完善和改进机制：经济责任审计管理制度应不断完善和改进，根据审计实践和经验总结，及时修订和更新，确保制度的时效性和可操作性。

五、经济责任审计的监督和评价
经济责任审计管理制度的建立和实施对于促进经济责任的合理分配和执行具有重要意义。

通过经济责任审计，可以及时发现和解决经济责任履行中存在的问题和风险，提高经济责任的效率和效果，为企业和组织的长期发展提供保障。

经济责任审计追责问责制度制度

经济责任审计追责问责制度制度经济责任审计追责问责制度是指在经济责任审计中对审计发现的问题进行追责问责的一套制度体系。

该制度旨在强化管理者的经济责任意识，促使其按照法律法规和相关规定履行经济责任，保护国家和社会的财产利益。

下面将从制度的背景、内容和实施等方面进行详细分析。

首先，制度背景。

经济责任审计是对政府部门和国有企事业单位在收入、支出、资产、负债等方面的经济活动进行审计监督的一项重要工作。

然而，在实际操作中发现，由于管理者缺乏经济责任意识，经济责任审计发现的问题往往得不到有效解决，给国家和社会财产造成了极大的损失。

因此，建立健全经济责任审计追责问责制度是必要的。

其次，制度内容。

经济责任审计追责问责制度主要包括五个方面内容：责任明确、追责严格、处罚措施、问责程序和问责结果公开。

责任明确是指明确管理者的经济责任范围和要求，使其明确自己的责任和义务。

追责严格是指对管理者在经济责任履行中失职、渎职等行为进行严厉追责，包括纪律处分和法律追究。

处罚措施是指对经济责任追责的具体惩罚措施，如罚款、降职、辞职等。

问责程序是指制定明确的追责问责程序，保证追责的公正性和及时性。

问责结果公开则是指将问责结果向相关方公开，增加问责的透明度。

然后，制度实施。

实施经济责任审计追责问责制度需要做好以下几个方面的工作。

首先，加强对管理者的培训和教育，提高他们的经济责任意识和知识水平。

其次，建立健全审计机构和追责机构，明确各自的职责和权限，确保审计和追责的顺畅进行。

第三，加强对经济责任审计的监督和评估，在审计过程中发现问题及时报告，并追踪问题的解决情况。

最后，完善追责问责的法律法规和标准，确保追责问责的程序和结果的合法性和公正性。

总结起来，经济责任审计追责问责制度是一项重要的制度体系，能够促使管理者履行经济责任，维护国家和社会的财产利益。

该制度的建立需要多个方面的努力，包括制度的背景分析、制度内容的明确和实施过程的完善。

只有建立健全经济责任审计追责问责制度，才能进一步加强管理者的经济责任意识，提高经济责任的履行效果，实现国家和社会财产的最大利益。

医院内部审计工作制度

（9）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；（10）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,提出通报批评或者追究责任的建议。 .工作报告：
（1）内部审计部门每年应当向院长提交工作报告，工作计划与安排；（2）对重大问题及警示信息做到及时报告，并能落实院长的批示意见。 .委托审计：根据审计业务的需要，报经院长批准，或是本院不具备开展内部审计工作条件的，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
工程技术等相关专业知识和业务能。实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。 4.医疗机构内部审计部门履行下列职责:
(1)拟定内部审计规章制度； (2)审计预算的执行和决算； (3)审计财务收支及有关经济活动； (4)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计； (5)审计基本建设投资、修缮工程项目； (6)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用； (7)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作； (8)审计经济管理和效益情况； (9)审计内部有关管理制度的落实； (10)其他审计事项。 5.医疗机构内部审计部门权限 (1)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料； (2)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议； (3)参与研究制定有关规章制度；
(4)审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物； (5)检查计算机系统有关电子数据和资料；
（6）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；（7）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；（8）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；

医院内审工作制度

医院内审工作制度第一章总则第一条为了加强医院内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、卫生部令第51号《卫生系统内部审计工作规定》等文件精神，结合医院实际，制定本制度。

第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，目的是促进经济管理和实现经济目标。

第三条医院内部审计工作，要以医院中心工作为重点，为医院的改革和发展服务。

遵守国家法律法规，严格执行审计工作的基本原则和方法，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。

第二章组织机构与职责第四条医院应当设立独立的内部审计机构，配备适量的内部审计人员，确保内部审计工作的正常开展。

第五条内部审计机构的职责：（一）制定医院内部审计工作规划和计划；（二）对医院的财政收支、财务收支、经济活动进行审计；（三）对医院内部控制制度的建立和执行情况进行评价；（四）对医院的经济责任审计；（五）对医院所属单位的内部审计工作进行指导和监督；（六）对医院内部审计工作中发现的问题提出整改意见和建议；（七）定期向院长报告内部审计工作情况和结果；（八）完成院长交办的其他审计工作。

第三章审计范围与内容第六条内部审计范围包括医院的财政收支、财务收支、经济活动、内部控制制度等方面。

第七条内部审计内容主要包括：（一）财政收支和财务收支的真实性、合法性和效益性；（二）内部控制制度的建立和执行情况；（三）经济责任的履行情况；（四）对所属单位的管理和监督情况；（五）其他需要审计的内容。

第四章审计程序与方法第八条内部审计工作应当按照审计计划进行，审计计划应当根据医院的实际情况制定。

第九条内部审计工作采用以下方法：（一）查阅财务会计资料和其他相关资料；（二）询问有关人员；（三）实地考察；（四）分析、评价和提出建议；（五）其他必要的审计方法。

第十条内部审计工作程序：（一）审计准备：确定审计对象、制定审计计划、组成审计组；（二）审计实施：收集审计证据、评价审计事项、编制审计报告；（三）审计报告：报告审计发现、提出整改意见和建议；（四）审计整改：被审计单位落实整改措施、内部审计机构跟踪检查。

医院内部审计制度范本（4篇）

医院内部审计制度范本XX医院内部审计制度第一章总则第一条为了加强对医院内部各项经济活动的监督和管理，规范内部审计工作，提高医院的经济效益和运行质量，根据《中华人民共和国注册会计师法》和有关法律、行政法规的规定，制定本制度。

第二章内部审计机构第二条医院设立独立的内部审计机构，直接隶属于医院管理层，行使内部审计职能。

第三条内部审计机构定期向医院管理层报告工作，并及时将重要审计问题通报相关部门，监督整改落实情况。

第三章内部审计工作职责第四条内部审计机构依据国家法律、法规、规章、制度和医院管理层的要求，开展以下审计工作：1. 审计医院的财务会计核算、财务报告的真实性和准确性；2. 监督医院各项资产的保管和使用情况；3. 审核医院内部各项经济活动的合规性和规范性；4. 发现医院内部存在的经济损失、浪费行为，提出整改建议；5. 对医院资金运作情况进行审计，发现违规行为并追究责任；6. 提供有关经济管理方面的咨询和建议。

第四章内部审计程序第五条内部审计程序包括以下环节：1. 确定审计对象和范围；2. 制定审计计划和时间表；3. 开展审计工作，包括采集证据、分析数据、提出问题；4. 编写审计报告，对审计结果进行总结和评价；5. 提出整改建议，并跟踪整改落实情况。

第五章内部审计人员第六条内部审计人员应具备注册会计师资格，并熟悉医院的财务会计和管理制度。

第七条内部审计人员应保持独立、客观的态度，遵守保密规定，严禁私自泄露审计信息。

第六章内部审计报告第八条内部审计报告应包括以下内容：1. 审计对象的基本情况和审计范围；2. 审计过程中发现的问题和分析；3. 整改建议和落实情况。

第九条内部审计报告应及时提交给医院管理层，并抄送相关部门，以便进行整改。

第七章内部审计监督和评估第十条医院管理层对内部审计工作进行监督和评估，以确保审计工作的独立性和有效性。

第八章附则第十一条内部审计制度的解释权归医院所有。

第十二条本制度自颁布之日起生效，同时废止以前的有关内部审计制度。

经济责任审计的规章制度

经济责任审计的规章制度一、审计的目的和原则1.审计的目的：经济责任审计旨在对组织机构或个人的经济活动中承担的责任进行审计和评估，揭示责任的履行情况，确认责任的准确性和完整性，为责任方提出改进建议，促进组织机构或个人的经济活动合理、规范和健康发展。

2.审计的原则：经济责任审计应遵循客观、公正、独立和保密的审计原则，对审计对象的财务数据和经济活动进行全面、深入、系统、持续的审计，确保审计结果的真实、可靠、清晰和有效。

二、审计的组织1.审计委员会：组织机构应设立审计委员会，负责审计工作的统筹和协调，明确审计的范围、目标和程序，指导审计工作的实施和结果的评价，保障审计工作的独立和公正。

2.审计机构：组织机构可以根据需要设立内部审计机构或委托外部审计机构进行审计工作，内部审计机构应具有独立性和专业性，外部审计机构应具有资质和能力，确保审计工作的有效进行和结果的可靠性。

三、审计的程序1.审计计划：审计机构应根据审计对象的特点和审计目标，制定审计计划，明确审计的内容、标准和方法，制定审计的时间表和预算，确保审计工作的有序进行和结果的满意。

2.审计调查：审计机构应收集审计对象的财务数据和相关资料，进行审计调查和分析，了解审计对象的经济活动和责任状况，查明责任的依据和内容，发现责任的问题和风险，为审计工作的开展提供依据和支持。

3.审计实施：审计机构应按照审计计划和程序，对审计对象的财务数据和经济活动进行审计，核查责任的准确和完整，确认责任的合理和符合，评价责任的履行情况和实现效果，提出改进建议和整改要求，为责任方提供决策和管理参考。

4.审计报告：审计机构应根据审计结果，编制审计报告，向审计对象提出审计意见和建议，表明责任的履行情况和存在的问题，说明责任的风险和影响，阐明责任的改进和整改措施，为审计对象做出决策和管理建议，保证责任方的合法权益和社会责任。

四、审计的评价1.审计结果评价：审计委员会应对审计结果进行评价，确认审计的客观和公正，检查审计的程序和方法，核实审计的数据和资料，评估审计的准确和完整，分析审计的结论和建议，确保审计结果的可靠和有效。