其他应收款审计程序(含附属全套EXCEL表单)

四、Fra Baidu bibliotek额：
序号 1 2 3 总帐项目 其他应收款 其他应收款坏帐准备 其他应收款(净额) 期初余额 上年审定数(或未审数) 57,000,000.00 8,746,500.00 48,253,500.00 本期审计数 57,000,000.00 8,746,500.00 48,253,500.00 未审数 76,490,000.00 11,325,200.00 65,164,800.00 期末余额 本期审计数 79,060,000.00 11,565,400.00 67,494,600.00
三、调整事项说明及调整分录:（注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后）
1、其他应收款-金座置业贷方余额重分类调整： 借：其他应收款-金座置业 贷：其他应付款-金座置业 2、英杰科技车辆执行过户调整往来： 借：固定资产-车辆 贷：其他应收款-英杰科技 3、连英物资已破产注销，原预付钢材款核销坏帐： 借：坏帐准备-其他应收款 贷：其他应收款-连英物资 4、办公室暂借公司庆典款费用已发生，调整入费用： 借：管理费用-庆典费用 贷：其他应收款-暂借款 其他应付款-未付庆典费用
二、审计程序：
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 内 容 执行情况说明 执行 执行 执行 执行 执行 执行 执行 不适用 执行 不适用 执行 执行 不适用 执行 不适用 执行 <A8-3> 8,000,000.00 8,000,000.00 <A8-8> 630,000.00 630,000.00 <A8-9> 4,500,000.00 4,500,000.00 <A8-11> 300,000.00 50,000.00 350,000.00 A8-3~4 A8-3 － A8-5/15/16/18 － 索引号 A8-1 A8-1 A8-1 A8-2、A8-3~9 A8-8 A8-4~9,A9-1 A8-9 － A8-4~7 获取或编制其他应收款明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐 合计数核对是否相符 查验其他应收款帐龄分析是否正确 对其他应收款余额作分析性复核，若有重大波动应查明原因并作出记录 选择金额较大和异常的项目,检查原始凭证并发函询证(包括重分类转入的项 目),对大额频繁往来客户发函询证时请公司提供对帐的流水记录 对发出询证函未能收回的，采用替代程序确认其入帐依据是否充分 对于长期未能收回的项目，应查明原因，确定是否可能发生坏帐损失 审查转作坏帐损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续 涉及债务重组、资产置换的事项，审查有关协议等法律文件及手续是否齐 备，帐务处理是否正确 对异常项目及关联方欠款即使回函相符，仍应取证并审核相关交易合同判断 交易的合法性、真实性 关注关联方归还大额欠款时公司有关无相应资金流出 检查内部往来是否核对相符,形成核对记录,标明核对责任人,作好必要的索引, 说明对差异的处理结果及理由 分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类 调整 对于用非记帐本位币结算的其他应收款,检查其采用的汇率及折算方法是否正 确 请客户协助，在其他应收款明细表上标明截止审计日已收回或转销的项目， 并检查有关凭证 检查其他应收款是否已被抵押、质押，并作出记录 验明其他应收款的披露是否恰当
五、审计结论：
1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： □ 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：
√
3、因___________ _原因，本科目余额不能确认： □
审计程序表
被审单位: A公司 审查项目: 其他应收款 会计时期: 复核员: 审核员: 日期: 日期: 页 次: 索引号: A8
一、审计目标：
①确定其他应收款是否存在；②确定其他应收款是否归被审计单位所有；③确定其他应收款增减变动的记录是否完整；④确 定其他应收款是否可收回；⑤确定其他应收款余额是否正确；⑥确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。