其他应收款审计程序(含附属全套EXCEL表单)
其他应收款审计程序表
6.对非记账本位币结算的其他应收款，检查其采用的折算汇率是否正确。
7.检查转作坏账损失项目，是否符合规定并办妥审批手续。
8.结合坏账准备的审计，验明其他应收款的披露是否恰当。
其他应收款审计程序表
其他应收款审计程序表索引号：A6
客户：清江公司
查验人员：李妮
日期：2007/03/03
截止日：2006/12/31
复核人员：张微
日期：2007/03/03
一、审计目标
1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款及其坏账准备的增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分；5.确定其他应收款期末余额是否正确；6.确定其他应收款及其坏账准备的披露是否恰当。
(续表)
二、审计程序
审计程序
是否ห้องสมุดไป่ตู้用
索引号
1.获取或编制其他应收款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数明细账合计数核对相符。
2.选择金额较大、账龄较长和异常的项目签发询证函，检查原始凭证，并注意有无利用其他应收款转移资金的情况。
3.对发出询证函未能收到回函的样本，采用替代审计程序。
4.审核资产负债表日后的收款事项，确定有无未及时入账的债权。
应收票据审计程序(含附属全套EXCEL表单)
被审计单位:审核员:日期:索引号: A4应收票据
会计期间：
复核员:
日期:
页次:
一、审计目标：
二、审计程序：
三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
见索引<A4-0>
四、余额：
五、审计结论：
1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：
2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：
3、 因
原因，本科目余额不能确认：
A 公司审计程序表
审查项目:
①确定应收票据是否存在；②确定应收票据是否归被审计单位所有；③确定应收票据增减变动的记录是否完整；④确定应收票据是否有效，可否收回；⑤确定应收票据余额是否正确；⑥确定应收票据的披露是否恰当。
审计工作底稿编制指引 其他应收款
审计工作底稿—其他应收款一、会计记录概况XXX有限公司其他应收款期初余额为元，本期增加 元，本期减少 ，期末余额为 元。
具体数据见 “其他应收款明细表”（底稿见索引ZH002）。
二、审计步骤第一步：获取企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料；第二步：获取或编制其他应收款明细表并复核；第三步：对其他应收款实施函证，对未回函的进行替代测试；第四步：对于大额长期未能收回的项目，进一步查明原因，确定是否可能发生坏账损失；第五步：进行账龄测试；第六步：检查坏账准备；第七步：检查关联方往来；第八步：与其它相关科目核对，编制交叉索引；第九步：与报表附注进行核对；第十步：其他需执行的程序。
三、审计程序及审计过程（一）审计程序：获取或编制其他应收款明细表并复核。
审计目标：计价与分摊审计过程：1、审计人员向客户获取其他应收款明细表（底稿见索引ZH002），如客户未提供，也可由审计人员自行编制。
2、复核加计是否正确。
3、将该表与总账和明细账核对是否相符，相符则用红色标记“B”“G” “S”，结合坏账准备科目与报表数核对是否相符，相符则用红色标记“T/B”。
4、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质，进行类别分析，并在明细表上注明（底稿见索引ZH002）。
审计人员重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象。
审计人员注意到资金被原关联企业及原实际控制人大量占用及变相拆借，故进行了进一步检查（底稿见索引ZH008）。
5、结合应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否存在同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作出适当调整，在审计说明中写明调整分录（底稿见索引ZH002）。
6、对于有外币余额的明细账户，应注明外币余额和折算汇率，或单独编制外币余额明细表。
检查其使用折算汇率是否为2008 年12 月31 日的外汇牌价，及折算是否正确。
XXX有限公司无外币余额的明细账户，本程序不适用。
应收账款审计程序表表格格式
（1）审查销售合同、定货单、货运单据、销货发票以及其他单据，验证应收账款余额的真实性。
（2）审阅结账日前后一至两月营业收入明细账借方发生额、应收账款明细账贷方发生额，将其与所附原始凭证进行核对，着重检查销货退回、折让与折扣有无购货方要求退货、折价的文件，商检证明及当地税务机关同意退货或折让与折扣的批函。
⑵检查坏账计提方式和比例。审阅会计报表附注中有关估计坏账损失方法的说明，检查坏账计提方式和比例是否符合财务制度的规定。
⑶审查坏账确认的合理性。审阅有关坏账业务发生的证明文件及会计记录，检查坏账的发生是否确因债务人破产或者死亡、债务人逾期未偿债务是否具有明显特征表明无法收回。
8．检查应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。重点检查应收账款是否按照应收账款、坏账准备和应收账款净值进行反映；坏账准备的会计政策和应收关联方账款是否已在会计报表附注中予以披露。
9．完成应收账款审定表。
(2)将本年各月应收账款与相关资料进行分析、对比。
3.抽查明细账、记账凭证及原始凭证
(1)审阅应收账款明细账和记账凭证摘要栏，检查两者是否一致、反映的内容是否合法。
(2)检查应收账款会计处理是否正确。
(3)核对记账凭证与所附原始凭证，检查其内容、数函证。函证可采取积极函证和消极函证两种方式。积极函证要求被函询对象对所需证实的欠款无论对错都给予回答；消极函证要求被函询对象仅就不正确的欠款给予回答。一般而言，对应收账款金额较大的可采用肯定式；对应收账款金额较小的可采用否定式。
索引号：
（审计机关名称）
应收账款审计程序表
被审计企业:页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
其他应收应付款流程
8.1 员工借款1. 借款人填写借款单员工借款主要为预支差旅费或预备零星采购等临时用款，由借款人本人填写《借款单》，列明借款的事由、金额。
对因业务需要招待/购礼品、出差的借款，需同时提供经审批的《业务招待/礼品申请单》《出差申请单》。
个人借款必须及时报销或还款。
备用金的借支按公司制度执行，原则上需定额管理，一般为2000元。
（关键控制活动：OR_8.1）2. 部门经理审核《借款单》员工借款必须按公司的“费用报销管理制度”规定办理，且经过适当的审批。
借款人所在部门经理审核《借款单》，审核借款理由是否真实、合理；借款金额是否恰当，审核无误后签字确认。
（关键控制活动：OR_8.1）3.财务主管、财务部经理、总经理审批《借款单》财务主管审核借款人是否有未还清的借款，对于日常零星采购业务、差旅费、业务招待费坚持“前款未清，后款不借”的原则，其他因特殊原因不能取得发票及时报销或还款的，经总经理批准后特殊处理。
所有借款需总经理/总经理授权人审批。
4. CSST总部领导审核对于借支金额较大，借款人需提供相关证明，依据授权权限递交CSST总部领导审核。
（关键控制活动：OR_8.1）5. 出纳付款出纳接到审批事项齐全的《借款单》后进行付款。
借款一般为现金支付，借款人领取现金后，需要在《借款单》指定位置签收。
财务部出纳在已付的《借款单》上盖“现金付讫”章。
付款后，财务部出纳把已付的《借款单》交财务部会计入账。
6. 会计入账（1）会计根据已付现的《借款单》，编制《记账凭证》：借：其他应收款-备用金/个人借款贷：现金7. 财务主管审核《记账凭证》财务主管依据借款审批单及相关附件审核员工借款记账凭证，检查（1）记账凭证所选科目及部门是否正确；（2）借款审批单的审批手续是否完整；（3）金额是否与原始单据相符；（4）其他辅助信息是否正确等；(5) 如果是现金支付，《借款单》需要出纳盖“现金付讫”印章。
（关键控制活动：OR_8.2）8. 其他应收款的冲销会计依据出纳提供的已付的《费用报销单》/《差旅费报销单》及原始单据，编制《记账凭证》借：管理费用/销售费用贷：现金/其他应收款-个人借款/银行存款8.2 清收管理8.2.1 其他应收款余额的确认1. 内部个人借款余额确认对于公司内部个人借款，财务部每月发送《对账单》给借款人，要求其核对无误后签字确认。
应收账款审计程序表
√
√
√
√
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
பைடு நூலகம்审计目标
可供选择的审计程序
工作底稿索引
执行者签名
DE
1．获取或编制各项应收账款的变动明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账准备科目与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。
BA
7．通过测试资产负债表日前后天金额大于的发货单据，以确定销售是否已计入恰当期间。复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常(例如，与正常水平相比)，并考虑是否有必要追加截止程序。
A
8．通过检查自资产负债表日至日止被审计单位授予欠款单位的、金额大于的、减免应收账款的凭证，测试准确性。检查资产负债表日前后销售退回和赊销水平，确定是否存在异常迹象(例如，与正常水平相比)，并考虑是否有必要追加审计程序。
D
9．评价坏账准备计提的适当性
A
10．复核应收账款和销售收入总分类账、销售收入明细分类账和现金日记账，调查异常项目。对大额或异常及关联方应收账款，即使回函相符，仍应抽查其原始凭证。
A
11．检查应收账款减少有无异常。
D
12．检查应收账款中是否存在债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者债务人长期未履行偿债义务的情况，如果是，应提请被审计单位处理。
索引号：
应收账款审计程序表
客户：
所审计会计期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利和义务
其他应收款审计程序表
（3）检查长期未能收回的其他应收款项目，查明原因，判断是否可能发生坏账。
（4）检查债务人不明确和数额异常的其他应收款项目。
（5）检查应收股东、高级管理人员、董事、联营企业和关联企业的款项。检查企业有无利用其他应收款抽回资本、转移资金、隐瞒长期投资及收益或截留其他收入。
（2）复核加计数，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取其他应收款进行函证。
4．对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应收款发生时的经济业务凭证等。
5．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有应收账款、应收票据、预付账款、长期投资等其他一些本不属于其他应收款的内容放在其他应收款中核算。
索引号：
（审计机关名称）其他应收款审计程序表源自被审计企业：页次：审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制其他应收款明细表，执行以下手续：
（1）对照企业有关会计核算规定，结合相关业务的实际情况，查明其他应收款明细账的开设是否正确清晰。若是应收款性质，应按对方单位或个人姓名设明细账；若是备用金性质，应按内部部门或备用金负责人姓名设明细账；若是预付金性质，应区分预付定金的种类设明细账；若还设有名为“其他”的明细账，应请企业财务人员提供构成其余额的对象和经济事项的性质。
（6）检查转作坏账损失的项目，是否符合规定并履行审批手续。
（7）检查出现贷方余额的其他应收款项目，查明原因，必要时作重分类调整。
应收帐款审计程序表
应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10 截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
其它应收款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A8截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序待摊费用审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A16 截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定待摊费用会计政策是否恰当；2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；3.确定待摊费用年末余额是否正确；4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录长期投资审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：B1截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定长期投资是否存在；2. 确定长期投资是否归被审计单位所有；3. 确定长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4. 确定长期投资的计价方法是否正确；5. 确定长期投资年末余额是否正确；6. 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。
预付及应收款应收.其他应收款款审计程序表表格、格式
（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应确认是否有可能发生坏账损失，并作为下一步审计的重点。
2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。
（1）发询证函。
（2）根据回函情况填制询证函统计表。
（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。
（4）对未回函者，再次函证，账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。
4．对贷方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
5．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应收款业务是否合法，查明是否有出借项目资金的情况。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对应收有偿调出器材及工程款，应检查入账依据是否充分，是否附有材料出库单、工程价款结算账单和资产调拨单等，并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。
6．检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
表4－30索引号：
（审计机关名称）
应收有偿调出器材及工程款、其它应收款
审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
其他应收款审计程序及常规舞弊手法
其他应收款审计程序及常规舞弊手法一、其他应收款定义其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收及暂付款项。
二、其他应收款核算内容其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。
报表项目包含应收股利、应收利息。
三、其他应收款账务处理1、企业发生各种其他应收款项时：借：其他应收款贷：库存现金/银行存款/固定资产清理等2、收回其他各种应收款项时：借：库存现金/银行存款/应付职工薪酬等贷：其他应收款等3、按期计提债券利息时，应按已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收利息的金额，借：应收利息贷：投资收益4、发生的其他应收利息，按合同约定的名义利率计算确定的应收取利息借：应收利息贷：财务费用-利息收入实际收到利息时借：银行存款存放中央银行款项贷：应收利息四、其他应收款常规舞弊手法1、利用“其他应收款”科目虚列成本费用；把一些成本费用列入“其他应收款”，从而降低费用，虚增利润；2、利用“其他应收款”科目隐匿收入；将收入计入“其他应收款”科目，减少收入，逃避税收或者调解利润；3、利用“其他应收款”随意从企业挪用资金，为相关人员从单位套取现金；4、企业通过其他应收款隐藏投资款项和投资收益；5、舞弊者利用职务之便，借用企业资金从事与企业经营业务无关的活动；6、其他应收账款长期未清理，造成其他应收款长期挂账且企业资金被长期占用。
五、其他应收款审计程序其他应收款：1、检查其他应收款内部控制的有效性。
1.1是否建立授权审批制度；1.2不相容岗位是否进行职责分离；1.3是否建立备用金借款审批制度；1.4是否建立岗位轮换制度；1.5对其他应收款是否建立定期清理制度；1.6其他应收款的催收是否及时等；2、全面检查其他应收款明细账和总账。
其他应收款表格模板
其他应收款表格模板下文是关于其他应收款表格模板相关内容，希望对你有一定的帮助:第一篇《预付及应收款:-应收、其他应收款款审计程序表(表格模板、DOC格式)》表4,30索引号:其他应收款表格模板。
(审计机关名称)应收有偿调出器材及工程款、其它应收款审计程序表审计期间,,,,项目名称:其他应收款表格模板。
项目执行单位:其他应收款表格模板。
其他应收款表格模板。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:第二篇:《律师事务所实习鉴定精选3篇》律师事务所实习鉴定精选1篇作为一名即将毕业踏入社会的大学生，这次实习就像是上台前的最后一次彩排，当我走进公司时那种激动而又紧张的心情不言而喻。
生怕会在工作中出现差错，然而现在看来所有在实习中出现的困难，都是一笔珍贵的财富，警示着我在今后的工作中做得更好。
实习过程开始实习之前，我多少有些心虚。
因为我的许多朋友都有过假期打工的经历。
而作为一名英语专业的学生，这次的实习却是我的第一次工作经历。
从工作那天开始，我过着与以往完全不一样的生活，每天在规定的时间上下班，上班期间要认真准时地完成自己的工作任务，不能草率敷衍了事，我们肩上扛着的责任，不再只是对自己了，而是对一个公司，所以凡是都要小心谨慎。
学校换成了公司，同学换成了同事，不再有自由支配的时间，一切来得那么无情，但是去必须适应。
其实我的工作就是、做些翻译、收发信函、报价、传真和邮件、绘制表格等。
每天重复着这些烦琐的工作，时间久了容易厌倦，但是工作烦琐也不能马虎，一个小小的错误不但会给自己带来麻烦，更会给公司带来巨大的损失，而像公司的业务员每天都得到处奔波，他们必须具备坚韧不拔的个性，遭遇挫折时绝不能就此放弃，犯错时遭到领导责骂还不能赌气就此辞职，每次看到他们我就会充满干劲。
踏上了社会我们开始与形形色色的人打交道，由于存在着利益关系，很多时刻同事不会像同学一样嘘寒问暖，有时候我会很矫情的想起安妮宝贝说过的，纯粹的东西总是死的很快，而现在所能做的，只有在怀念中适应变化的一切。
4107 其他应收款-oo
ABCDF 5.标明应收关联方的款项，执行关联方及其交易审计程序。
6.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
F
7.检查其他应收款是否按照企业会计准则的规定恰当列报。
5060
4107-4 4107-7 4107-8 4107-10
5060 5030
4.评价针对应收股利计提的坏账准备。如果识别出与应收股利坏账准备相关的重大
D
错报风险，执行“审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露”中“应对
评估的重大错报风险”所述的程序，并且在本项工作底稿中记录测试过程。
CE
5.结合投资审计，确定境外投资应收股利汇回不存在重大限制，如果存在，被审计 单位是否已充分披露。
二、实 质性程序
审计目标
（一）应收利息
可供选择的实质性程序
1.获取或编制应收利息明细表：
(1)复核加计正确，与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合应收股利、其他
D
应收款、坏账准备科目与报表数核对是否相符； (2)检查非记账本位币应收利息的折算汇率及折算是否正确；（3）关注尚未到期的
、基于实际利率法计提的金融工具的利息是否包含在应收利息明细表中，如有，提
5030
（二）应收股利
1.获取或编制应收股利明细表：
D
(1) 复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合应收利息、其 他应收款、坏账准备科目与报表数核对是否相符；
(2) 检查非记账本位币应收股利的折算汇率及折算是否正确。
4107-3
ABCDE
2.对本期应收股利的增减变动，结合相关账项的审计，检查至相关支持性文件，确 定应收股利的计算和会计处理是否正确。必要时，实施函证程序并记录。
审计程序——其他应收款
xx会计师事务所xx部
1221其他应收款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
无
二、实质性分析程序
三、其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
应收账款审计程序表
二、审计程序
1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相 符；
2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析 表；
3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务 人进行函证，并根据情况
编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查 明原因或作适当调整；
4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采 用替代程序进行检查，判
断其债权的真实性和可收回性；
5、检查应收帐款中是否有无法收回的款 项；
6、抽查有无不属于结算业务的债权；
7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款， 检查其采用的汇率是否正
确；
8、出现贷方余额的应收帐款，必要时作重 分类调整；
9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当 披露。
执行情况说明
XXX会计师事务所
应收账款审计程序表
索引号
X会计师事务所
客户： 项目：应收账款审计程序 截至日：
应收账款审计程序表
签字
日期
编制人
复核人
索引号 页次
一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在；
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有；
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完 整；
4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的 计提是否恰当；
5、确定应收帐款年末余额是否正确；
6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否 恰当。
其它应收款审计程序表
(2)明细账、总账是否相符；
(3)会计报表列示是否正确
3、选取其他应收款重要和异常项目，检查原始凭证或函证年末余额的正确性，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；
4、未回函的，采用替代方法进行检查，如查核下一年度明细账，或追踪至发生时的付款凭证，判断债权的真实性和出现坏账的可能性；
5、对未发询证函的其他应收款，抽查原始凭证；
6、对于长期未能收回的项目，查明原因，确定是否可能发生坏账损失；
7、审查转作坏账损失的项目是否符合规定并办妥手续；
8、分析明细账余额，对出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时着重分类调整；
9、验明其他应收款余额，是否已在资产负债表上恰当披露；
10、编制汇总底稿，阐明审计结论。
编制人员：编制日期：复核人员：复核日期：
“执行情况”标识：
（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；
（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；
（3）“×”：不适用，没有执行。
其它应收款审计程序表
会计期间：被Leabharlann 计单位名称：一、审计目标:
1.存在性；2.是否归被审计单位所有；3.记录的完整性与合法性；4.坏账准备的计提是否恰当；5.余额的正确性；6.披露的恰当性。
二、审计程序：
执行情况
备注
1、了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；
2、获取或编制其他应收款资产负债表日余额明细表，完成下列工作:
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计程序表
被审单位: A公司审核员: 日期: 索引号: A8
审查项目: 其他应收款会计时期: 复核员: 日期: 页次:
一、审计目标：
①确定其他应收款是否存在；②确定其他应收款是否归被审计单位所有；③确定其他应收款增减变动的记录是否完整；④确定其他应收款是否可收回；⑤确定其他应收款余额是否正确；⑥确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
（注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后）
1、其他应收款-金座置业贷方余额重分类调整：<A8-3>
借：其他应收款-金座置业8,000,000.00
贷：其他应付款-金座置业8,000,000.00
2、英杰科技车辆执行过户调整往来：<A8-8>
借：固定资产-车辆630,000.00
贷：其他应收款-英杰科技630,000.00
3、连英物资已破产注销，原预付钢材款核销坏帐：<A8-9>
借：坏帐准备-其他应收款4,500,000.00
贷：其他应收款-连英物资4,500,000.00
4、办公室暂借公司庆典款费用已发生，调整入费用：<A8-11>
借：管理费用-庆典费用350,000.00
贷：其他应收款-暂借款300,000.00
其他应付款-未付庆典费用50,000.00
五、审计结论：
1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：□
2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：√
3、因___________ _原因，本科目余额不能确认：□。