经营现金净流量公式直接法和间接法

合集下载

经营净现金流简便算法

经营净现金流简便算法经营净现金流是企业经营活动所产生的现金流量净额，是企业经营风险和偿付能力的重要指标之一。

经营净现金流的高低直接关系到企业的经营能力和健康程度。

那么如何计算经营净现金流呢？其实有一些简便的算法可以供参考。

第一种算法是直接法。

直接法是指分别列出企业经营活动中的收入、支出和净现金流的情况，并直接计算出净现金流。

其中，收入包括主营业务收入、其他业务收入等；支出包括生产成本、经营费用、财务费用、所得税等；净现金流可以通过收入项减去支出项计算。

直接法简单明了，直观易懂，但是需要大量的数据统计和计算，难以实现快速的筛选和分析。

第二种算法是间接法。

间接法是指根据企业资产负债表和现金流量表中的数据计算出净营业收入和净减少额，再进行一些调整，从而计算出经营净现金流。

具体而言，计算经营净现金流可以使用公式：经营净现金流=净营业收入+折旧、摊销-应缴税费+增加的应付账款-减少的应付账款+增加的预收款项-减少的预收款项+增加的其他应付款-减少的其他应付款+财务费用+投资活动产生的现金流量。

这种方法比较简单，只需要对企业的资产负债表和现金流量表进行简单处理即可，但是对于一些参数的调整存在一定的主观性，因此也需要谨慎使用。

第三种算法是利润法。

利润法是指将企业净利润加上折旧和摊销以及其他具有非经常性的收入和支出，从而计算出经营净现金流。

利润法简单明了，可以快速计算出经营净现金流，但是需要注意的是，这种方式只适用于净利润较高的企业，对于利润较低或者处于亏损状态的企业不太适用。

综上所述，企业经营净现金流是一个重要的指标，通过不同的算法计算可以得到不同的结果。

在具体计算过程中，可以根据企业特点和数据情况选择合适的算法进行计算，同时需要注意数据的真实性和准确性，以及算法的局限性和适用性，从而更好地评估企业的经营风险和偿付能力。

用直接法与间接法计算经营活动现金流量的比较

（）５ ①借：银行存款贷：主营业务收入
１７１１ｏＯ
１７
［要求】根据上述资料分别采用直线法与间接法计算确定
经营活动产生的现金流量净额。［过程］分析１会计处理．
应交税费——应交增值税——销项税额 ②借：主营业务成本贷：库存商品６０６Ｏ
（７１５）月８日该企业销售产品一批收入１Ｏ万元，成本０为６Ｏ万元，项已收存存银行，法允许可以在税前扣除的款税
成本为４８万元。
应交税费——应交增埴税——销项税额
② 借：营业务成本主贷：存商品库２Ｏ２０
（】１应收账款的期初余额为１０万元，。计提坏账准备的
比例为１％。１月３日收回上年应收账款６ＯＯ万元．生的现发
金折扣为Ｏ３万元。２月８曰，售产品一批，．销货款为２０万０
元，项尚未收回，品成本１０万元，生坏账损失５万款产２发元，回上年度已核销的坏账８万元。收（２Ｊ５日以商业汇票结算方式销售产品－￣，款为３月－１货：１；
应交税费—— 应交增值税— — 进项税额１０７
②借：库存商品应交税费——应交增值税——进项税额
贷：付票据应
４００６８
４８６
车间管理人员工资费用为１元，计提生产车间用机器设５万备折旧９万元。（）年年初存货的可变现净值为３０万元，末存货８本０年的可变现净值为１３４万元。５

净现金流量的计算方法

净现金流量的计算方法净现金流量是指在一定时间范围内，企业从经营活动、投资活动和筹资活动中获得的现金流入减去现金流出后的结果。

净现金流量反映了企业现金的净增减情况，对分析企业的经营状况和现金流量的稳定性具有重要意义。

以下是几种计算净现金流量的方法。

1.直接法直接法是一种较为直观的计算净现金流量的方法，它通过列举企业经营活动中各项现金流入和现金流出的明细，然后将其相互抵销，得到净现金流量的结果。

具体步骤如下：1）列举企业经营活动中的现金流入，如销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；2）列举企业经营活动中的现金流出，如购买商品、接受劳务支付的现金、支付的税费等；3）将现金流入和现金流出进行相互抵销，得到净现金流量。

2.间接法间接法是净现金流量计算的常用方法，它通过调整净利润来计算净现金流量。

具体步骤如下：1）以资产负债表为基础编制现金流量表，将资产负债表和利润表调整后的数据填入现金流量表；2）计算企业的净利润；3）列举净利润中与现金流量有关的非现金项目，如折旧、摊销、应收账款的变动、预付账款的变动等；4）调整净利润，将净利润中的非现金项目加回或减去，得到经营活动产生的现金流量净额。

3.间接法的示例假设企业的利润表如下：销售收入：500,000销售成本：250,000营业费用：100,000财务费用：20,000所得税费用：30,000净利润：100,000以及资产负债表如下：流动资产：200,000长期资产：300,000流动负债：150,000长期负债：250,000所有者权益：100,000根据上述信息，可以编制现金流量表，并计算净现金流量。

现金流入：销售收入：500,000税费返还：5,000现金流出：购买商品：200,000销售成本：250,000营业费用：100,000财务费用：20,000所得税费用：30,000通过以上调整，可以得到经营活动产生的现金流量净额为5,000。

现金流量表的直接法和间接法

（一）經營活動現金流量經營活動現金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。

1．直接法經營活動現金流量直接法，是指通過現金流入和支出的主要類別直接反映來自企業經營活動的現金流量的報告方法。

採用直接法報告現金流量，可以揭示企業經營活動現金流量的來源和用途，有助於預測企業未來的現金流量。

經營活動現金流入的主要項目包括：（1）銷售商品、提供勞務收到的現金（2）收到的稅費返還（3）收到的其他與經營活動有關的現金經營活動現金流出的主要項目包括：（1）購買商品、接受勞務支付的現金（2）支付給職工以及為職工支付的現金（3）支付的各項稅費（4）支付的其他與經營活動有關的現金經營活動現金流量凈額是經營活動現金流入與經營活動現金流出的差額。

2．間接法經營活動現金流量間接法是在企業當期取得的凈利潤的基礎上，通過有關項目的調整，從而確定出經營活動的現金流量。

採用間接法報告現金流量，可以揭示凈收益與凈現金流量的差別，有利於分析收益的質量和企業的營運資金管理狀況。

將“凈利潤”調整成為“經營活動現金凈額”，需要進行以下4類調整計算：（1）扣除非經營活動的損益（籌資和投資活動的損益）：處置固定資產、無形資產、其他長期資產的損失；固定資產報廢損失；財務費用；投資損失（減收益）。

凈利潤扣除“非經營活動損益”後，得出的是“經營活動凈損益”。

（2）加上不支付經營資產的費用：計提的減值準備；計提固定資產折舊；無形資產攤銷；長期待攤費用攤銷；待攤費用減少；預提費用增加。

這6種費用已在計算利潤時扣除，但沒有在本期支付現金，將其加回去，得出“經營活動應得現金”。

（3）加上非現金流動資產減少：存貨減少（減增加）；經營性應收項目減少，包括應收票據減少（減增加）、應收賬款減少（減增加）、預付賬款減少（減增加）、其他應收款減少（減增加）。

（4）加上經營性應付項目增加，包括應付票據增加（減減少）、應付賬款增加（減減少）、其他應付款增加（減減少）、應付工資增加（減減少）、應付福利增加（減減少）、應交稅金增加（減減少），以及遞延稅款貸項（該項目的性質比特殊，也可列作非經營損益）。

现金流量表直接法和间接法

现金流量表直接法和间接法引言现金流量表是财务会计报表的一部分，用于展示一个企业在特定期间内的现金流动情况。

它能够显示企业在运营、投资和融资活动中产生现金流量的情况。

现金流量表的编制有两种方法，分别是直接法和间接法。

本文将对这两种方法进行详细介绍和比较。

现金流量表直接法现金流量表直接法是一种较为直接和简单的方法，直接展示了企业各项业务活动的现金流量。

该方法要求以现金来源和现金支出的形式呈现，通过将各项收入和支出与现金流量联系起来，以计算出纯现金流量。

现金流量表直接法的编制步骤如下：1.运营活动现金流量的计算：从销售收入中减去营业成本、营业税金和营业费用，再扣除其他与运营活动相关的现金流入和流出，计算出运营活动的净现金流量。

2.投资活动现金流量的计算：计算各项投资活动所产生的现金流入和流出，如购买和出售固定资产、股权投资等，计算出投资活动的净现金流量。

3.融资活动现金流量的计算：计算各项融资活动所产生的现金流入和流出，如发行股票、借款等，计算出融资活动的净现金流量。

4.计算净现金流量：将运营活动、投资活动和融资活动的净现金流量相加，计算出期间的净现金流量。

现金流量表直接法的优点是直观且与企业的经营活动直接相关，能够清晰地展示现金的来源和去向。

但其缺点在于计算复杂度较高，需要详细的财务数据支持。

现金流量表间接法现金流量表间接法是一种比较常用的方法，基于企业的净利润来计算现金流量。

该方法通过将净利润与各项非现金项目进行调整，得到经营活动净现金流量。

现金流量表间接法的编制步骤如下：1.计算净利润：从利润表中获取期间的净利润。

2.调整净利润：将净利润中与现金无关的项进行调整，如计提的折旧、摊销、应收账款减少等，计算出调整后的净利润。

3.计算经营活动净现金流量：通过将调整后的净利润与运营活动中的非现金项目进行调整，如应收账款减少、存货减少等，计算得到经营活动的净现金流量。

4.计算投资活动和融资活动净现金流量：计算各项投资和融资活动的现金流入和流出，计算得到投资活动和融资活动的净现金流量。

经营现金净流量简化计算公式

经营现金净流量简化计算公式全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：经营现金净流量是企业经营活动所产生的现金流量净额，也是评估企业盈利能力和偿债能力的重要指标之一。

在财务分析中，计算经营现金净流量可以帮助我们更好地了解企业的经营状况，从而做出更准确的投资决策。

经营现金净流量的计算公式是：经营现金净流量= 经营活动产生的现金流入- 经营活动产生的现金流出这个简化的公式包含了投资活动的现金流量，因为在实际操作中，有时候企业的经营活动和投资活动是难以区分的。

企业有时会通过购买固定资产或投资其他公司来拓展业务，这些投资活动所产生的现金流量也会影响到经营现金净流量的计算。

通过上述计算公式，我们可以轻松地计算出企业的经营现金净流量，进而进行财务分析和决策。

在实际操作中，我们还可以结合企业的财务报表和经营活动来分析经营现金净流量的变化趋势，找出其中的原因，并进行相应的对策。

第二篇示例：经营现金净流量是一个公司经营活动所产生的现金流入和现金流出之间的净额。

作为财务报表的重要指标之一，经营现金净流量能够反映一个公司在日常经营活动中的现金收入和支出情况，也可以帮助投资者评估公司的盈利能力和偿债能力。

准确计算经营现金净流量对于投资者和公司管理者来说都是非常重要的。

为了简化计算经营现金净流量，可以采用以下公式：经营现金净流量= 经营活动现金流入- 经营活动现金流出经营活动现金流入包括公司从经营活动中获得的现金收入，如销售商品或提供服务所收到的现金等；经营活动现金流出则包括公司在经营活动中支出的现金，如支付给供应商的货款、支付给员工的工资等。

将这两者相减，即可得到公司的经营现金净流量。

在实际操作中，需要注意的是，经营活动现金流入和流出可以通过公司的现金流量表来获得。

现金流量表是反映公司在特定期间内现金流量情况的财务报表，其中详细列出了公司的现金收入和支出来源，包括经营、投资和筹资三个方面。

通过仔细查看现金流量表，可以得到经营活动的现金流入和流出的具体数据，从而计算经营现金净流量。

经营现金净流量公式直接法

经营现金净流量公式直接法经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量”。

其计算有直接法和间接法两种，根据会计报表计算出来的间接法。

经营活动现金净流量=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销（期初数－期末数）+待摊费用的减少（减：增加）+预提费用增加（减：减少）+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）+固定资产报废损失（根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列）+财务费用（利息支出－应收票据的贴现利息）+投资损失（减：收益）+递延税款贷项（减：借项）+存货的减少（减：增加）+经营性应收项目的减少（减：增加）+经营性应付项目的增加（减：减少）经营活动现金净流量反映出的财务状况、现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。

经营活动净现金流动比率计算公式经营活动净现金流动比率计算公式为：经营活动净现金比率=经营活动净现金流量÷流动负债×100%经营活动净现金比率=经营活动净现金流量÷负债总额×100%前者可以衡量短期偿债能力，后者可以衡量长期偿债能力。

经营现金流量和营业现金流量有什么区别?一、概念不同1、营业现金流量：指投资项目投入使用后，其寿命周期内由于生产经营而带来的现金流入和流出的数量。

2、经营现金流量：也叫现金流量指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。

二、范围不同1、营业现金流量范围只在投资活动内2、经营现金流量范围广，包含经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目。

三、在现金流量表中的填制地方也不同1、营业现金流量：指填写在第二大项中“投资活动产生的现金流量”。

2、经营现金流量：指现金流量表中的第一、二、三项中的现金流量相加的净额。

营业现金净流量计算的三种方法的推导

营业现金净流量计算的三种方法的推导营业现金净流量可以通过三种方法进行计算，分别是：直接法、间接法和差额法。

下面将对这三种方法进行推导。

1. 直接法：直接法是通过直接列举企业在经营活动中产生的现金流量项目，然后计算其总和得到营业现金净流量。

营业现金净流量 = 经营活动现金流入总额 - 经营活动现金流出总额经营活动现金流入总额包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。

经营活动现金流出总额包括：购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费；支付的其他与经营活动有关的现金。

2. 间接法：间接法是通过调整企业利润中与现金流量无关的项，来计算营业现金净流量。

利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用+ 营业外收入 - 营业外支出营业现金净流量 = 利润总额 + 折旧与摊销 - 资产减值准备 + （递增）负债减少 - （递减）负债增加 - （递减）存货增加 + 存货减少 + （递增）预付款项减少 - （递减）预付款项增加 + （递增）营业外收入 - （递减）营业外支出 - （递增）已计提预计负债减少 - （递减）已计提预计负债增加其中，递增表示数值增加对现金流量产生的影响，递减表示数值减少对现金流量产生的影响。

3. 差额法：差额法是通过对资产负债表和利润表进行比较，计算营业现金净流量的差额。

营业现金净流量 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 营业外收入 - 营业外支出 - 未分配利润以上三种方法都能够用来计算营业现金净流量，但在实际应用中，一般会选择间接法，因为它更简单易行，且能够反映企业真实的现金流量情况。

现金流量表的编制公式

现金流量表的编制公式现金流量表（Cash Flow Statement）是企业会计报表的重要组成部分，也是衡量企业经营活动现金流量状况的重要工具。

编制现金流量表可以帮助企业了解和分析企业的现金流入和流出情况，以及现金的运用情况，为企业的经营决策提供重要参考。

编制现金流量表的公式主要包括直接法和间接法两种方法。

下面将就这两种方法进行详细介绍。

一、直接法直接法是根据企业实际经营活动中的现金流量进行编制，是较为直接和准确的方法。

直接法的公式如下：净现金流量=销售收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出其中，销售收入是指企业通过商品销售或提供劳务获得的现金收入；营业成本是指企业销售产品或提供劳务所支出的现金；营业税金及附加是指企业在销售产品或提供劳务过程中需要缴纳的税费；营业费用是指企业经营活动中发生的其他现金支出，例如广告费用、销售费用等；管理费用是指企业管理层面的现金支出；财务费用是指企业经营活动中与资金融通相关的现金支出或收入；营业外收入是指企业经营活动外的其他现金收入；营业外支出是指企业经营活动外的其他现金支出。

二、间接法间接法是通过调整企业利润表和资产负债表的项目来推导出现金流量的方法。

间接法的公式如下：净现金流量=净利润+营业活动产生的其他净现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量其中，净利润是指企业在经营活动中产生的净收入，在利润表中可以查找；营业活动产生的其他净现金流量是指除净利润外，通过经营活动产生的其他现金流量，例如利息收入、应收账款减少等；投资活动产生的现金流量指企业购买和出售长期资产所产生的现金流量，例如购买固定资产、出售投资等；筹资活动产生的现金流量指企业在融资方面产生的现金流量，例如贷款、发行股票等。

以上就是现金流量表编制的公式，无论是直接法还是间接法，都可以帮助企业全面了解和分析企业的现金流量状况，为企业的经营决策提供重要参考。

会计操作技能之现金流量表的间接法与直接法编制

会计操作技能之现金流量表的间接法与直接法编制现金流量表是一份财务报表，用于展示企业在特定会计期间内现金流入和流出的情况。

在编制现金流量表时，有两种常用的方法：间接法和直接法。

本文将介绍现金流量表的间接法和直接法的概念、编制步骤以及其各自的特点。

一、现金流量表的概念现金流量表是一份反映企业现金活动的财务报表，即记录了一定会计期间内企业现金流入和流出的情况。

它包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量。

二、间接法的编制步骤间接法是根据其他财务报表（如利润表和资产负债表）的信息，对净利润进行调整得到现金净流量。

具体步骤如下：1. 调整净利润：根据利润表中的信息，将与现金无关的收入、费用和损益项目进行调整。

比如，将计提的折旧和摊销费用加回净利润中。

2. 调整非经营性现金流量：将与经营活动无关的现金流量进行调整，例如出售固定资产所获得的现金流量。

3. 调整变动资金：根据资产负债表中的信息，对变动资金进行调整。

比如，计算应收账款和应付账款的变动情况。

4. 计算经营活动产生的现金流量净额：将以上调整项加减后得到的数额，即为经营活动产生的现金流量净额。

5. 计算投资活动和筹资活动的现金流量净额：通过资产负债表的相关信息，计算出投资活动和筹资活动的现金流量净额。

6. 编制现金流量表：将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额进行汇总，编制现金流量表。

三、直接法的编制步骤直接法是通过将现金流量的每个项目直接列示出来，不依赖于利润表和资产负债表的信息，从而获得现金净流量。

具体步骤如下：1. 列示经营活动中产生的现金流入和流出：将销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等项目直接列示出来。

2. 列示投资活动中产生的现金流入和流出：将购买固定资产、购买股权的现金流出以及出售固定资产、股权，获得的现金流入等项目直接列示出来。

3. 列示筹资活动中产生的现金流入和流出：将借款、发行债券所获得的现金流入以及偿还债务、支付股利等现金流出项目直接列示出来。

现金流量表的编制分为直接法和间接法

现金流量表的编制分为直接法和间接法直接法是指：以销售（营业）收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。

间接法是指：以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。

下面分别予以说明：在直接法下将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量与筹资活动现金流量三部分.其中经营活动现金流量中的数据，可以从会计记录中获得，也可以在损益表中销售收入、销售成本等数据基础上,将权责发生制的收支转化为相应的现金收付制数额来确定。

其转换方法是：①销售收入收现数＝损益表中销售收入（权责发生制）－赊销商品的应收帐款、应收票据＋预收货款收入②购货付现数＝损益表中销售成本（权责发生制)＋存货增加额－赊购存货的应付帐款、应付票据的增加数＋预付货款支出－工资付现数（单独列示）③其他收入收现数＝其他收入＋其他应收款减少数－其他应收款增加数④其他费用付现数＝其他费用(如管理费用、财务费用等）－折旧摊销数＋待摊费用增加数⑤职工工资付现数。

根据“应付工资”、“应付福利费”、“住房周转金”等科目分析填列.在间接法下，以损益表最后结果“本年利润”为起算点.所谓“净利润”，是按权责发生制原则处理全年收入与费用,凡应计入收入或费用的内容,不论其现金是否收付，都应计入当期损益。

因此在会计处理上设置了一系列应收、应付、预收、预付、待摊、预提等科目，来解决“应计”数与“实现”数不一致的问题。

间接法的基本原则，就是要将影响利润形成的会计事项由权责发生制还原为现金收付实现制,并将产生的差额,逐项在“净利润”中进行调整。

调整的内容可概括为：①凡发生应付事项，如应付帐款、应付票据、其他应付款、预收帐款、应计折旧等,在会计处理时,都借记了有关资产或费用科目，最终体现为净利润减少，但现金并没有付出.因此,在编制“现金流量表”时，若本期应付款项增加则应“调增”利润，反之“调减”利润.②凡发生应收事项,如应收帐款、应收票据、其他应收款、预付帐款等，会计处理时，都贷记收入类科目，转帐以后，表现为利润增大。

中级财管现金净流量的3个公式

中级财管现金净流量的3个公式现金净流量是公司经营活动中现金的流入和流出之差，是衡量公司经营活动的现金收入和现金支出的重要指标。

在中级财务管理中，有三个重要的公式可以用来计算现金净流量。

本文将介绍这三个公式，并分析它们在财务管理中的应用。

一、间接法计算现金净流量公式现金净流量（间接法）=净利润+折旧费用+递延所得税-其他非现金项目这个公式是利用公司的净利润和其他非现金项目来计算现金净流量。

净利润是公司经营活动的核心指标，折旧费用是公司资产使用过程中的一种费用，递延所得税是指公司暂时不需要缴纳的所得税。

通过将这些因素考虑在内，可以更准确地计算出公司的现金净流量。

二、直接法计算现金净流量公式现金净流量（直接法）=现金收入-现金支出这个公式是直接计算公司现金收入和现金支出之差来得到现金净流量。

现金收入是指公司从经营活动中获得的现金，包括销售商品、提供劳务等直接带来的现金收入。

现金支出是指公司在经营活动中支付的现金，包括购买原材料、支付员工工资等直接导致现金支出的项目。

通过计算现金收入和现金支出的差额，可以得到公司的现金净流量。

三、综合法计算现金净流量公式现金净流量（综合法）=经营活动现金流入-经营活动现金流出+投资活动现金流入-投资活动现金流出+筹资活动现金流入-筹资活动现金流出这个公式是综合考虑了公司经营、投资和筹资活动的现金流入和现金流出，来计算公司的现金净流量。

经营活动现金流入指的是公司从经营活动中获得的现金，如销售商品、提供劳务等。

经营活动现金流出指的是公司在经营活动中支付的现金，如购买原材料、支付员工工资等。

同样，投资活动现金流入和投资活动现金流出是指公司在投资活动中获得和支付的现金，筹资活动现金流入和筹资活动现金流出是指公司在筹资活动中获得和支付的现金。

通过计算这些项之间的差额，可以得到公司的现金净流量。

这三个公式在中级财务管理中都有重要的应用。

通过计算现金净流量，可以帮助公司了解自己的经营状况和财务健康状况。

如何理解直接法和间接法在计算现金流量净额上的互换关系

如何理解直接法和间接法在计算现金流量净额上的互换关系我国的现金流量表中的经营活动现金流量净额是采用直接计算法，以收现的营业收入为起点，以经营活动中的“收现收入”减“付现费用”计算的。

补充资料中的经营活动现金流量净额是采用间接法，以净利润为计算起点加(或减)有关调整项目计算的。

如果不能正确理解直接法与间接法在计算现金流量净额上的转换关系，尤其是不能正确理解间接法计算经营活动现金流量净额的原理及其过程，在确定调整项目及其增减变动对现金流量的影响上，易出现偏差，现金流量表与补充资料中所确定的经营活动现金流量净额的平衡关系就难以保持。

直接法与间接法在计算经营活动现金流量净额的互换关系或平衡关系可以通过计算净利润的公式来理解。

经营收入-经营费用(包括所得税、部分流转税)+投资收益+营业外收入-营业外支出=净利润经营收入是由收现收入与非收现收入构成，经营费用是由付现费用与非付现费用构成。

因此，上式可改为：(收现收入+非收现收入)-(付现费用+非付现费用)+投资收益+营业外收入-营业外支出=净利润收现收入-付现费用(包括所得税、部分流转税)=净利润+非付现费用-非收现收入-投资收益(投资损失为“＋”)-营业外收入+营业外支出上式中的非付现费用由固定资产、无形资产的转移价值、递延税款贷项和经营性应付项目形成的费用构成；非收现收入由经营性应收项目形成的收入构成；营业外收、支只反映处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益以及固定资产报废损失。

上面等式的左方相当于直接法计算经营活动现金流量净额的过程，右方相当于间接法计算经营活动现金流量净额的过程。

需要指出的是，上述等式关系仍然没有完全揭示直接法与间接法在计算经营活动现金流量净额时需要涉及的所有项目，有关概念涉及的范畴并非严格意义上会计所确认的范畴。

为了更好地理解掌握现金流量表补充资料中的调整项目，笔者将其调整方式分为四个方面的调整：①内容上的调整项目，包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延税款(贷项)。

现金流量表中的直接法与间接法应用比较

现金流量表中的直接法与间接法应用比较在企业的财务报表中，现金流量表是一张重要的报表，它反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。

而在编制现金流量表时，通常有直接法和间接法两种方法。

这两种方法各有特点，在实际应用中也存在着一定的差异。

一、直接法直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别来直接反映企业经营活动产生的现金流量。

也就是说，它直接列举了企业各项现金收支的具体项目，比如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等等。

直接法的优点非常明显。

首先，它提供了关于企业现金收支的详细信息，让使用者能够清晰地了解企业现金的来源和去向。

这对于评估企业的经营状况和现金管理能力非常有帮助。

其次，直接法的编制相对简单直观，容易理解和验证。

对于那些对财务知识了解有限的使用者来说，直接法能够让他们更快速地获取关键信息。

然而，直接法也存在一些不足之处。

一方面，它的编制需要大量的基础数据和详细的会计记录，这可能会增加财务人员的工作负担。

另一方面，直接法可能会忽略一些非现金交易的影响，比如应收账款的增加或减少。

在实际应用中，直接法适用于那些业务活动相对简单、现金收支较为清晰的企业。

例如，一些小型零售企业或者服务型企业，其现金流量的构成相对单一，直接法能够较为准确地反映其现金流动情况。

二、间接法间接法是以净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，来计算出经营活动产生的现金流量。

间接法的优点在于，它能够将净利润与经营活动产生的现金流量联系起来，有助于分析企业净利润与现金流量之间的差异。

同时，由于间接法是基于企业已有的财务报表数据进行调整，相对来说所需的额外数据较少，编制成本较低。

不过，间接法也存在一些缺点。

首先，它的调整过程相对复杂，对于使用者来说可能不太容易理解。

其次，间接法不能直接反映企业现金的具体收支项目，无法提供像直接法那样详细的现金流量信息。

在实际应用中，间接法通常适用于那些业务较为复杂、财务数据较多的大型企业。

营业现金流量计算的三个公式

营业现金流量计算的三个公式营业现金流量是指企业在日常经营活动中所产生的现金流入和流出的总和。

营业现金流量的计算对于企业的经营管理和财务决策具有重要的意义。

下面将介绍三个以营业现金流量计算的公式。

一、直接法直接法是指通过对企业日常经营活动中的现金流入和流出进行明细分析，计算出营业现金流量的方法。

直接法的计算公式为：营业现金流量 = 销售收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 + 其他收入 - 其他支出其中，销售收入是指企业在日常经营活动中所获得的现金收入；营业成本是指企业在日常经营活动中所发生的现金支出；营业税金及附加是指企业在日常经营活动中所缴纳的税金和附加费用；其他收入是指企业在日常经营活动中所获得的其他现金收入；其他支出是指企业在日常经营活动中所发生的其他现金支出。

二、间接法间接法是指通过对企业净利润进行调整，计算出营业现金流量的方法。

间接法的计算公式为：营业现金流量 = 净利润 + 折旧与摊销 - 资产减值准备 - 长期待摊费用摊销 + 营业性应收账款的减少 + 营业性应付账款的增加其中，净利润是指企业在日常经营活动中所获得的净利润；折旧与摊销是指企业在日常经营活动中所发生的折旧和摊销费用；资产减值准备是指企业在日常经营活动中所计提的资产减值准备；长期待摊费用摊销是指企业在日常经营活动中所摊销的长期待摊费用；营业性应收账款的减少是指企业在日常经营活动中所收回的营业性应收账款；营业性应付账款的增加是指企业在日常经营活动中所支付的营业性应付账款。

三、综合法综合法是指通过对企业日常经营活动中的现金流入和流出进行综合分析，计算出营业现金流量的方法。

综合法的计算公式为：营业现金流量 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额其中，经营活动产生的现金流量净额是指企业在日常经营活动中所产生的现金流入和流出的净额；投资活动产生的现金流量净额是指企业在投资活动中所产生的现金流入和流出的净额；筹资活动产生的现金流量净额是指企业在筹资活动中所产生的现金流入和流出的净额。

现金流的计算方法

现金流的计算方法现金流（Cash Flow）指的是企业或个人在一定时间段内所收到的现金流入与流出的总和。

现金流是衡量企业财务健康状况的重要指标之一，也是投资者评估投资回报率的重要依据。

现金流的计算方法可以通过三种常用的途径进行，分别为间接法、直接法和调整现金流法。

1. 间接法（Indirect Method）净现金流量=净利润+非现金项目-非经营性项目其中非现金项目包括折旧（Depreciation）和摊销（Amortization）等；非经营性项目包括投资收益、利息收入和利息支出等。

2. 直接法（Direct Method）直接法是通过对企业现金流入和流出的具体项目进行逐一记录和计算。

这种方法通常会涉及对现金流量的各项详细项目进行估计，包括现金销售收入、现金付款等。

可以使用以下公式进行计算：净现金流量=现金流入-现金流出直接法要求较多的现金流信息，因此在实际操作中较为繁琐。

3. 调整现金流法（Adjusted Cash Flow）调整现金流法是根据企业的财务报表，对现金流进行调整来计算净现金流量。

这种方法通过分析财务报表的项目，对那些可能对现金流量有重大影响的项目进行调整，以得出准确的现金流数据。

调整现金流法不限于特定的公式，而是根据企业的具体情况来进行分析和计算。

无论使用哪种方法计算现金流，都需要注意以下几点：-作出准确的假设和估计。

现金流计算涉及多个变量，需要对这些变量进行准确的估计和假设。

-保持财务报表的一致性。

现金流计算必须基于企业的财务报表，确保财务报表的一致性，避免出现错误和遗漏。

-定期进行现金流分析。

现金流并非只有一个数值，还需要对其进行分析和比较，以了解企业的财务状况和经营情况。

定期进行现金流分析可以帮助企业发现问题并采取相应的措施。

总之，现金流的计算方法有间接法、直接法和调整现金流法。

根据企业的具体情况选择合适的方法进行现金流的计算，可以帮助企业了解自身的财务状况，为决策和投资提供依据。

可用于计算营业现金净流量的算式

可用于计算营业现金净流量的算式计算营业现金净流量所使用的算式是间接法和直接法。

下面将详细介绍这两种方法及其应用。

间接法是一种常用的计算营业现金净流量的方法。

它根据会计利润表和资产负债表的信息来计算现金流量。

下面是间接法的计算公式：净利润+非现金费用（如折旧、摊销）-递延所得税-资产减值损失+股权激励费用-营业收入里与经营活动无关的现金流入+营业支出里与经营活动无关的现金流出-各种涉及到投资和筹资活动的现金流量=经营活动产生的现金流量净额上述公式中，首先计算净利润，然后加上非现金费用，然后扣除递延所得税和资产减值损失，接着加上股权激励费用。

同时，还需要扣除与经营活动无关的现金流入，并加上与经营活动无关的现金流出。

最后，还需要减去所有与投资和筹资活动相关的现金流量，最终得到经营活动产生的现金流量净额。

直接法是另一种计算营业现金净流量的方法。

它直接记录和披露了与经营活动有关的现金流入和现金流出的金额。

下面是直接法的计算公式：+现金销售收入+其他与销售相关的现金流入-现金购买支出-其他与购买相关的现金流出=经营活动产生的现金流量净额上述公式中，首先计算现金销售收入，然后加上其他与销售相关的现金流入。

接着，计算现金购买支出，并减去其他与购买相关的现金流出。

最终得到经营活动产生的现金流量净额。

间接法和直接法两种方法的计算结果应当是一致的。

使用哪种方法取决于公司的会计制度和实际情况。

需要注意的是，这两种方法都是基于会计利润表和资产负债表的信息来计算现金流量，所以准确的财务报表是计算营业现金净流量的前提。

计算营业现金净流量对于企业来说至关重要，它反映了公司的盈利能力和持续经营能力。

通过准确计算和分析营业现金净流量的情况，企业可以更好地评估自身的财务状况，制定合理的财务策略，以实现企业的稳定增长和盈利能力。

经营现金净流量公式直接法和间接法

经营现金净流量公式直接法和间接法经营现金净流量公式直接法和间接法导读：企业生产经营过程中，现金流正常周转很重要。

一家盈利能力很好的企业，也可能因为资金流断裂而面临关闭的风险。

企业的现金流量表反映企业的现金流情况，经营活动产生的现金流量的直接法和间接法应该怎么计算？经营活动产生的现金流量的直接法和间接法一、直接法1、销售商品,提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金="应付工资"科目本期借方发生额累计数+"应付福利费"科目本期借方发生额累计数+管理费用中"养老保险金"、"待业保险金"、"住房公积金"、"医疗保险金"+成本及制造费用明细表中的"劳动保护费"6.支付的各项税费="应交税金"各明细账户本期借方发生额累计数+"其他应交款"各明细账户借方数+"管理费用"中"税金"本期借方发生额累计数+"其他业务支出"中有关税金项目即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税.7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付.二、间接法经营活动现金净流量=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销（期初数－期末数）+待摊费用的减少（减：增加）+预提费用增加（减：减少）+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）+固定资产报废损失（根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列）+财务费用（利息支出－应收票据的贴现利息）+投资损失（减：收益）+递延税款贷项（减：借项）+存货的减少（减：增加）+经营性应收项目的减少（减：增加）+经营性应付项目的增加（减：减少）企业财报的"四表一注"是什么?四表是:资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表;一注是:附注财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表.我国财务报表的种类、格式、编报要求,均由统一的会计制度作出规定,要求企业定期编报.目前,国营工业企业在报告期末应分别编报资金平衡表、专用基金及专用拨款表,基建借款及专项借款表等资金报表,以及利润表、产品销售利润明细表等利润报表; 国营商业企业要报送资金平衡表、经营情况表及专用资金表等.财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、和附注.财务报表是财务报告的主要部分,不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料.。