广州市国家税务局银行业企业所得税风险蓝皮书
新建办公楼申请报告1
新建办公楼申请报告新建办公楼申请报告篇一:关于新建办公楼的请示XXXXX有限公司文件XX〔2011〕1号签发人:XXX关于新建办公楼的请示瓯江市市政府:我公司2000年为解决办公场所紧张状况，已将办公楼进行了改造，但仍无法满足公司规模不断扩大。
为解决公司办公用房紧张问题，欲在原建筑规划中的宿舍楼位置新建一幢综合办公楼，高六层，占地建筑面积1200平方米。
为顺利开展公司工作，特向市政府请示。
妥否，请批复。
二〇一一年十一月十六日(联系人:吴经理，联系电话: 12345678999)主题词:新建办公楼天开办公室2011年11月16日 (共印1份)篇二:拟建办公楼申请报告× × 林场关于拟建办公楼的申请报告××××市林业局:我场现有办公用房，系1991年所建。
由于年代久远，已经破旧不堪，简陋落后，加之我场森林公安派出所亦无办公场所，与我场场部同在现有办公用房中办公，已无法满足办公及工作需要。
为了加快林业发展步伐，适应国有林场标准化建设及森林公安派出所规范化建设要求，改善办公条件，我场(含派出所)在邻近G111国道处拟建一栋二层办公楼，设计建筑面积平方米，总工程造价为元，所需工程资金自筹，恳请市局予以批复。
附:××林场关于拟建办公楼所需资金筹措情况的报告特此报告××××市××林场二〇一一年八月八日篇三:综合办公楼申请报告目录第一章申报单位概况 ..................................................................... ............................... (1)一、申报单位基本情况 ..................................................................... ............................... (1)二、主营业务开展情况 ..................................................................... ............................... (1)三、申报单位资产与信誉情况 ............................................................. 错误～未定义书签。
半月谈
呼唤企业公民的社会责任杨毅军前不久，由权威部门发布的《中国企业公民报告(2009)》蓝皮书指出，不少企业缺少“企业公民”的社会责任感，目前中国逾1000万家企业，有过捐赠记录的尚未达10万家，也就是说99%的企业没有履行过慈善义务，从没有给慈善事业捐过一次款。
这种现象令人担忧。
企业是社会的细胞，社会是企业利益的源泉。
企业作为社会的重要组成部分，同样是“国家公民”之一，它有追求自身经济利益最大化的权利，又承担着“积善扬德、助困扶弱”的社会责任。
企业竞争力在很大程度上依赖于企业竞争环境，企业慈善行为则可以博得更多的社会认同和影响，能增强企业的竞争力。
一个有社会责任感的企业，消费者对其产品也就更加信赖。
因此，成功的企业既要做好自己的商业品牌，也要树立企业的社会公民品牌。
看一个企业是不是成功，不仅要看它的股东、客户满不满意，还要看一般社会公众满不满意。
不做好“企业公民”这个品牌，这个企业就不算成功，也不可能成功。
近几年，不少企业成功之后，以“取之于社会，回报于社会”的社会责任感，积极为社会公益事业捐赠。
可是，有的企业却对慈善捐赠不屑一顾、无动于衷。
我国企业的慈善事业发展滞后，究其原因首先在于认识不足。
不少企业认为占领市场是企业的事，慈善公益是政府的事。
还有的认为，企业是一个纯粹的经济体，多创造利润是企业管理者的惟一责任,承担慈善等社会责任将导致成本增加并削弱企业竞争力。
同时，各地对捐赠工作的审批、管理也缺少规范和监管，出现了一些强制性摊派征收、多头募捐现象，再加上所捐款物的流向缺乏公开透明，使企业捐助热情受到影响。
激发企业的社会责任，应当加强宣传教育，引导企业明晰企业与社会的共生关系，并完善相关法规和激励机制，出台以企业捐赠减免税收的政策。
同时，要规范捐赠行为,加强慈善组织管理，做到善款来源投向公开透明，自觉接受社会监督。
“在巨富中死去是一种耻辱”。
我们期待有更多的企业自觉承担起“企业公民”的社会责任，把慈善公益活动与树立企业的社会形象有机结合，以达到企业社会责任与经济指标“双赢”的目标。
番禺税务报告
番禺税务报告1. 引言税务是国家财政收入的重要来源，也是推动经济发展和社会稳定的重要手段。
本报告旨在分析番禺地区的税务情况，包括税收收入、税收结构和税收政策等方面的内容。
通过对番禺税务的综合分析，可以更好地了解该地区经济发展的状况和税收对经济的支撑作用。
2. 番禺税收收入番禺地区的税收收入是该地区经济发展的重要指标之一。
根据统计数据显示，在过去五年中，番禺税收收入呈现稳步增长的趋势。
其中，企业所得税、个人所得税和增值税是番禺地区的主要税种。
2.1 企业所得税企业所得税是番禺税务收入的重要组成部分。
近年来，番禺地区的企业所得税收入稳步增长，主要得益于企业经济活动的增加和税收优惠政策的实施。
政府鼓励企业扩大生产规模、增加就业机会和技术创新，通过降低企业所得税税率或减免税收，吸引更多的企业进驻番禺地区。
2.2 个人所得税个人所得税是税务收入的重要来源之一。
随着番禺地区人民收入水平的提高，个人所得税收入也呈现逐年增长的趋势。
政府通过调整个人所得税税率和税基，使番禺地区的个人所得税收入得到增加，推动经济发展与个人收入提高之间的平衡。
2.3 增值税增值税是番禺地区税收收入的重要组成部分，主要来源于商品和服务的交易。
随着番禺地区经济的发展，商品和服务交易额不断增加，从而推动了增值税的增加。
另外，政府还通过减免税政策，鼓励一些行业的发展，同时推动了番禺地区增值税收入的增长。
3. 番禺税收结构番禺税收结构是指税收在不同行业和领域的分布情况。
了解税收结构对于评估不同行业对番禺地区税务贡献的重要性具有重要价值。
3.1 产业税收结构番禺地区的税收主要来自于制造业、服务业和房地产业等行业。
其中，制造业是番禺地区税收收入的主要来源，其次是服务业。
房地产业税收收入也占据一定比例。
这种税收结构的特点表明番禺地区制造业的发展仍然是税收收入的主要支柱。
3.2 区域税收结构番禺地区的税收结构还与地理位置和区域特点有关。
由于番禺地区地理位置优越，靠近广州市中心和珠江三角洲地区，其税收收入受到区域经济的影响。
国家税务总局广州市天河区税务局_企业报告(业主版)
广东省国家税务局转发国家税务总局关于中国人民保险公司重组改制后企业所得税有关问题的通知的通知
广东省国家税务局转发国家税务总局关于中国人民保险公司重组改制后企业所得税有关问题的通知的通知
文章属性
•【制定机关】广东省国家税务局
•【公布日期】2004.12.27
•【字号】粤国税函[2004]617号
•【施行日期】2004.12.27
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】企业所得税
正文
广东省国家税务局转发国家税务总局关于中国
人民保险公司重组改制后企业所得税有关问题的通知的通知
（粤国税函[2004]617号）
广州、各地级市国家税务局：
现将《国家税务总局关于中国人民保险公司重组改制后企业所得税有关问题的通知》(国税函[2004]1229号)转发给你们，请遵照执行。
各市应根据《国家税务总局关于中国人民保险公司重组改制过程中呆账损失税前扣除的通知》》(国税函[2003]1068号)规定对此次重组上市过程中清理出来的呆账逐笔(项)进行专项审核认定，将审核认定结果列清单在2005年1月20日前反馈广州市国家税务局，由广州市国家税务局汇集后反馈北京市国家税务局。
按国家税务总局上述通知要求，由中国人保控股公司统一进行2004年度纳税调整，补交企业所得税。
附件：国家税务总局关于中国人民保险公司重组改制后企业所得税有关问题的通知(略)
2004年12月27
日。
我国银行业税收状况分析及对税制改革的建议
我国银行业税收状况分析及对税制改革的建议摘要本文分析了我国银行业税收状况，包括当前的税收政策和税收收入状况。
通过对税收政策的分析，发现存在一些问题和挑战，例如税负过重、税制不够完善和扭曲银行业发展方向等。
本文还提出了一些对税制改革的建议，以促进银行业的可持续发展，提高税收收入。
1. 引言银行业作为我国金融业的重要组成部分，对国家经济发展的推动起着重要作用。
税收作为国家财政收入的重要来源之一，也对银行业有着重要影响。
因此，分析我国银行业税收状况，并提出针对性的税制改革建议，对于银行业和国家财政都具有重要意义。
2. 当前的税收政策当前，我国的银行业税收政策主要包括企业所得税和增值税。
企业所得税是根据银行业的营业收入和利润进行征收，税率在25%~35%之间，根据不同的情况有所浮动。
增值税主要针对银行业的服务和产品征收，税率一般为6%。
总体来说，银行业税收负担相对较高。
3. 税收收入状况根据统计数据，我国银行业税收收入在近年来逐步增加。
然而，税收收入增长速度相对缓慢，与银行业的发展并不相称。
这主要是由于税收政策的限制和税负过重导致的。
此外，银行业税收中存在不少优惠政策和减免政策，降低了税收收入。
4. 税制改革的建议为了提高银行业税收收入和促进银行业的可持续发展，需要对税制进行改革。
以下是一些建议：4.1 降低税负当前银行业税负过重，影响了银行业的发展。
建议适当降低企业所得税税率，特别是对利润较低的小微银行。
这将减轻银行业的负担，鼓励其加大投资和创新。
4.2 完善税收制度当前的税收制度相对不够完善，存在扭曲银行业发展方向的问题。
建议政府加大对税收制度的改革力度，采取差别化税率，根据银行业的风险程度和盈利能力进行征收。
此外，建议制定更明确的税收政策和法规，减少对银行业的干预。
4.3 加强税收管理税收管理的效率和公正性是保障税收收入的重要因素。
建议加强对银行业税收的监督和管理，减少税收漏税和逃税。
此外，建议加强与银行业的合作，建立更加透明和高效的税收征收机制。
2024年税务市场调查报告
2024年税务市场调查报告1. 引言税务市场是一个重要的经济领域，在国家财政运作中发挥着重要作用。
为了更好地了解税务市场的现状和发展趋势，本报告对税务市场进行了全面调查和分析。
2. 调查方法本次调查采用了多种方法，包括问卷调查、实地访谈和文献研究。
通过这些方法的综合运用，我们获取了丰富的数据和信息，并进行了细致的分析。
3. 调查结果3.1 税务市场规模根据我们的调查数据显示，在过去5年中，税务市场规模呈稳步增长的趋势。
其中，年收入超过1亿元的大型税务服务公司占据了市场的主导地位，小型公司则占据了市场份额的较小部分。
3.2 税务市场竞争格局税务市场竞争激烈，大量税务服务公司涌入市场。
据统计，近年来，税务服务公司数量翻倍增长，这对市场竞争格局带来了巨大的影响。
同时，大型税务服务公司通过规模优势、技术创新和品牌建设等手段加强了市场竞争力。
3.3 税务市场发展趋势根据我们的调查分析，未来税务市场将呈现以下发展趋势：•技术驱动：随着信息技术的快速发展，税务服务将更加依赖技术手段，在税务管理、数据分析和风险控制等方面实现更高效的操作；•多元化服务：税务服务公司将扩展服务范围，提供多样化的税务咨询、税务筹划和税务培训等服务，满足客户个性化需求；•地区差异化：不同地区税收政策的差异将对税务市场产生影响，税务服务公司需要根据地方特点进行定制化服务；•合规与风险：税务合规和风险管理将成为税务服务公司的重要工作，法律法规的变化和风险事件的发生将对市场格局产生影响。
4. 建议与展望基于对税务市场的调查和分析，我们向相关从业者提出以下建议：•加强技术应用能力：税务服务公司应注重技术创新，在数据分析、智能化服务等方面进行持续投入；•优化服务品质：提高服务质量和效率，通过完善的服务流程和专业团队提升客户满意度；•加强合规与风险防范：加大对税务法规的研究和学习，建立完善的风险管理体系，防范潜在风险；•拓展多元化服务：开拓更多的服务领域，满足客户多样化的需求，提供个性化的税务解决方案。
税收分析预警与纳税评估企业所得税业务讲解
税收分析预警与纳税评估企业所得税业务讲解首先是风险预估，通过对企业现有的经营情况进行分析，结合当前的税收政策，对可能存在的税收风险进行预估。
比如，企业是否存在税基偏小、避税或逃避税的情况，是否存在未计入的收入或虚报cost等情况。
其次是监控预警，通过对企业的纳税申报数据进行监控，确保企业在纳税过程中遵循税收政策，符合税法规定。
比如，对企业的进项和销项数据进行核对，对可能存在的不符合税收政策的情况进行跟踪和监控。
最后是应对措施，一旦发现税收风险，企业需要及时采取相应的应对措施。
比如，对于税基偏小的情况，可以考虑进行税前重组或合并；对于避税或逃避税的情况，可以采取法律手段进行调整等。
纳税评估是指对企业的税收负担进行分析与评估，为企业合理规划财务目标和经营策略提供基础数据和决策依据。
纳税评估主要包括两个方面的内容：税收负担评估和税收政策评估。
税收负担评估是指对企业的税收负担进行评估和分析，了解企业目前的税收负担情况，并优化企业的税收结构。
通过分析企业的纳税情况、税收政策以及相关法律法规等，评估企业的税收负担情况，找出存在的问题和不合理之处，并提出相应的调整建议。
比如，对于税前利润相对较高的企业，可以采取降低税基的方式来减轻税收负担。
税收政策评估是指对企业所得税政策的分析和评估，了解企业所得税政策的变动对企业经营的影响，并制定相应的对策。
通过对企业所得税法、税务解释、税收优惠政策等文件进行研究和分析，评估和预测企业所得税政策的发展趋势，及时调整企业经营策略，减轻税收风险。
综上所述，税收分析预警与纳税评估对于企业而言非常重要，能够及时发现并规避潜在的税收风险，合理规划企业的税收负担，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
企业应加强对税收分析预警与纳税评估的重视，并借助专业税务机构的帮助，合理规划税务策略，优化税收结构。
税务风险管理2024年税务风险管理策略与税收合规培训手册
定期对税务风险管理措施的实施效果进行评估，以便及时发现问题并采取相应的改进措施 。
某上市公司税收合规体系建设经验分享
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税收法规遵从
确保公司各项业务活动严 格遵守国家税收法规和政 策，避免因违反法规而产 生的税务风险。
税收合规流程优化
通过优化税收合规流程， 提高税务申报的准确性和 效率，降低因操作失误而 引发的税务风险。
税收合规培训
加强对员工的税收合规培 训，提高员工的税收意识 和合规意识，从源头上防 范税务风险。
某跨国企业关联交易涉税问题处理案例分析
关联交易涉税风险识 别
通过对关联交易的全面梳理和分 析，识别出潜在的涉税风险点， 如转让定价、资本弱化等。
关联交易涉税风险应 对
针对识别出的涉税风险点，制定 相应的应对措施，如调整关联交 易结构、加强税务筹划等，以降 低风险对企业的影响。
纳税申报流程
介绍纳税申报的基本流程，包括申报表的填写、 提交和审核等环节。
税款计算与缴纳
详细讲解税款计算的方法，包括应纳税额、抵扣 税额、减免税额等的计算，以及税款缴纳的方式 和时限。
纳税申报常见问题解答
针对纳税人在申报过程中遇到的常见问题，进行 解答和指导。
发票管理及使用规定
发票种类与使用范围
介绍不同类型的发票及其使用范围，包括增值税专用发票 、普通发票等。
智能化技术应用
利用大数据、人工智能等先进技 术，提高税务风险管理的智能化 水平，实现更高效、准确的税务 风险管理。
跨部门协同与信息
共享
加强企业内部各部门之间的协同 和信息共享，形成税务风险管理 的合力。
加强行业协作，共同提升税务风险管理水平
广东省住房和城乡建设厅等部门关于推动智能建造与建筑工业化协同发展的实施意见
广东省住房和城乡建设厅等部门关于推动智能建造与建筑工业化协同发展的实施意见文章属性•【制定机关】广东省住房和城乡建设厅•【公布日期】2022.01.12•【字号】粤建市〔2021〕234号•【施行日期】2022.01.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】建筑市场监管正文广东省住房和城乡建设厅等部门关于推动智能建造与建筑工业化协同发展的实施意见各地级以上市住房城乡建设、发展改革、教育、科技、工业和信息化、人力资源社会保障、自然资源、生态环境、交通运输、水利（水务）、市场监管部门，国家税务总局各地级以上市、横琴粤澳深度合作区税务局，各银保监分局，民航广东监管局、民航深圳监管局：为贯彻落实《住房和城乡建设部等部门关于推动智能建造与建筑工业化协同发展的指导意见》(建市〔2020〕60号)和《广东省人民政府办公厅关于印发广东省促进建筑业高质量发展若干措施的通知》(粤府办〔2021〕11号)有关要求，按照“市场主导、政府引导，立足当前、着眼长远，跨界融合、协同创新，节能环保、绿色发展，自主研发、开放合作”的原则，推动智能建造与建筑工业化在城乡建设各环节的应用，结合我省实际，制定本实施意见。
一、发展目标到2023年末，智能建造相关标准体系、评价体系初步建立，智能建造与建筑工业化协同发展的政策体系和产业体系基本形成。
广州、深圳、佛山等智能建造试点城市建设初具规模，企业创新能力大幅提高，产业集群优势逐步显现。
全省培育不少于10家具有较强基础研究能力和自主创新水平的龙头骨干企业，试点智能建造项目30个以上；培育不少于3个建筑产业互联网范例平台，建筑产业互联网建设初见成效。
到2025年末，智能建造相关标准体系与评价体系趋于完善，形成较为完整的智能建造与建筑工业化协同发展的政策体系和产业体系，建筑工业化、数字化、智能化水平显著提高，劳动生产率大幅提升，能源消耗及污染排放大幅下降，环境保护成效显著，实现经济效益与社会效益的双赢。
税眼看金融——从税收视角看广州市金融业发展形势与对策
瞭望观点金融是宏观经济调控的重要杠杆，对社会资源配置起关键作用，是城市经济体的动脉和血液，也是联结各方经济要素、引进外资、开展国际贸易的纽带，发展金融业对广州经济健康快速发展有着重要的战略意义。
本文从税收视角研判广州市金融业的现状和面临的挑战，提出促进金融业发展的建议，为广州进行金融业发展决策起到参考作用。
一、广州市金融业的发展现状（一）金融业纳税主体数量稳中有增。
截止2016年底，全市共有银行、证券、保险、其它金融等各类金融企业纳税人近2700户，从2014—2016数据看呈逐年上升态势。
图1：2014-2016年广州市主要金融行业机构数量（二）金融业税收稳步增长，对地方经济贡献度持续提升。
近年来，广州不断加强和改善金融宏观调控，引导社会融资规模合理增长，为金融业发展创造了良好的环境，2016年广州实现金融业增加值约为1800亿元，同比增长11%，占全市GDP的9.2%，拉动GDP增长1.0个百分点，成为全市第5大支柱产业。
同时，2014—2016年全市金融行业国、地税税收总收入亦呈稳步增长态势。
（三）从主体税种看传统金融业依旧是广州金融行业主流。
企业所得税一直是金融行业的主体税种，是金融企业盈利能力的体现，但自金融业营改增以来，增值税收入稳步攀升，成为金融业第二大税种，并有望与企业所得税各分半壁江山。
从企业所得税和增值税两大主体税种的收入数据来看，银行业收入在金融行业收入中依旧占据绝对优势地位，传统金融业仍是广州金融行业主流。
（四）总部金融企业税收聚集效应明显。
截止2016年底，广州共有16户金融业总机构，含银行4户、保险3户、证券3户、其它金融6户。
2014-2016年广州市总部金融企业税收收入在金融业占比稳中有升，其中2016年16户总部金融企业贡献的国、地税总收入就占到全市近2700户金融企业国、地税总收入的近三成，税收聚集效应明显。
（五）从总部金融看广州产融结合区域。
从实地走访调研金融企业税源情况，结合广州本地银行业龙头企业数据可以看出，银行贷款主要投放到房地产业、批发零售业和制造业，收入主要由利息收入、手续费和佣金收入构成。
广东省国家税务局关于进一步加强反避税工作的意见(试行)
广东省国家税务局关于进一步加强反避税工作的意见(试行)文章属性•【制定机关】广东省国家税务局•【公布日期】2006.08.21•【字号】粤国税发[2006]171号•【施行日期】2006.08.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文广东省国家税务局关于进一步加强反避税工作的意见（试行）（粤国税发[2006]171号2006年8月21日）广州、各地级市国家税务局：近年来，全省国税系统反避税工作在税务总局、省局党组的正确领导下取得了明显的成效。
外商投资企业在我省的投资一直保持良好的发展势头，世界500强企业有一半在我省投资设厂，原有的外商投资企业不断追加投资，新的外商投资企业也在不断地增加。
一些大型涉外企业还专门聘请了全球著名会计师事务所和高级会计师及税务顾问进行税收筹划，通过转让定价等避税手段转移利润，少交税款。
外商投资企业的迅速发展，对涉外税收管理提出了新的更高的要求。
但我省反避税工作现状与广东省外向型经济日益发展的趋势和要求不相适应，与我省外向型经济发展管理水平不相适应，与税务总局的要求还存在一定的差距，一是对反避税工作重要性和紧迫性认识不足。
一些地方政府和有关部门的个别领导、干部认为开展反避税工作不利于招商引资，会打击外商投资者的积极性。
个别外资企业也抓住地方政府这一心理，打着税收歧视、税收环境欠佳的幌子，拒不配合税务部门的调查取证等工作，并以迁址、撤资等进行要挟，通过地方政府向税务部门施加压力，增加了反避税工作的阻力，从而阻碍了反避税工作的顺利开展。
也有一些地方的国税局领导认为，反避税工作难度大，投入多，见效慢，存在可做可不做的错误思想，在一定程度上也影响了反避税工作的开展。
二是缺乏反避税专职机构和高素质的专职人员。
2005年规范机构设置后，全省只有11个市国税局设立了国际税务管理科（处），但人员大幅度减少。
据统计，全省从事反避税专职人员仅23人，其中很多还兼有其他工作。
《千户集团税收风险分析应对工作指引 - 银行行业篇》
《千户集团税收风险分析应对工作指引-银行行业篇》附件1千户集团税收风险分析应对工作指引——银行行业篇目录一、行业基本情况 (4)（一）银行业概述 (4)（二）商业银行重要业务及特点.........................51.负债业务...........................................62.资产业务...........................................63.中间业务...........................................74.国际业务. (7)（三）商业银行财务核算特点 (7)（四）商业银行税收风险应对方式方法的改进.............81.总行和分支行主管税务机关加强合作...................92.重点关注系统性风险.................................93.深入了解信息系统..................................104.注意加强税企合作. (11)（五）银行业特殊税收政策............................111.银行业营业税的重要文件. (11)2.银行业企业所得税的重要文件........................123.银行业其他税种的重要文件..........................14二、银行业主要税收风险 (14)（一）营业税税收风险事项内容........................141.支付境外业务代扣代缴营业税事项....................142.对农户小额贷款利息收入营业税优惠适用事项..........153.抵债资产营业税事项................................154.银团贷款营业税事项................................165.中间业务营业税事项................................166.收取滞纳金、罚款等计征营业税事项..................177.扩大金融机构往来收入范围事项......................188.银行取得其他收入计征营业税事项....................189.买卖金融商品营业税事项. (19)（二）企业所得税税收风险事项内容....................201.涉农及中小企业贷款损失准备金所得税税前扣除事项....202.贷款准备金计提范围事项............................213.农户小额贷款税收优惠适用事项......................224.贷款损失扣除事项..................................225.银行发行可转换债券的利息支出扣除事项..............236.国债利息收入税收优惠事项..........................247.股息、红利等权益性投资收益所得税优惠事项..........248.境外业务代扣代缴企业所得税事项....................259.工资薪金扣除事项. (26)（三）个人所得税税收风险事项内容....................261.各类奖金、津贴、补贴扣缴个人所得税事项............262.劳务派遣工补贴扣缴个人所得税事项..................273.企业年金扣缴个人所得税事项........................284.劳务报酬扣缴个人所得税事项........................285.其他所得扣缴个人所得税事项........................296.股权激励扣缴个人所得税事项 (30)（四）其他税种税收风险事项内容......................311.抵债资产处置环节未缴纳增值税事项..................312.借款合同未足额申报缴纳印花税事项..................323.契税相关风险事项..................................324.房产税及土地使用税事项. (33)一、行业基本情况（一）银行业概述中国银行体系由中央银行、监管机构、自律组织和银行业金融机构组成。
2024年应对金融危机,浙江地税更上层楼
2024年应对金融危机,浙江地税更上层楼在全球经济日益紧密的今天，金融危机往往会波及各个国家和地区，对经济社会产生深远影响。
浙江，作为中国的经济强省，亦不可避免地受到了金融危机的冲击。
然而，正是在这样的背景下，浙江地税部门展现出了其应变能力和创新精神，通过实施一系列策略，不仅有效应对了金融危机带来的挑战，而且推动了地税工作的持续进步和更上层楼。
一、税收优惠与减免面对金融危机，浙江地税部门迅速采取行动，通过实施税收优惠和减免政策，有效减轻了企业的负担，促进了经济的稳定发展。
这些政策主要针对受金融危机影响较大的行业和企业，通过降低税率、扩大免税范围等方式，为企业提供了实实在在的帮助。
二、强化税收征管在金融危机的背景下，强化税收征管显得尤为重要。
浙江地税部门通过完善税收法规、加强税收监管、提高税收执法力度等措施，有效打击了税收违法行为，维护了税收秩序和公平竞争的市场环境。
三、提升税收服务水平为更好地服务纳税人，浙江地税部门不断提升税收服务水平。
通过优化办税流程、简化办税手续、提高办税效率等方式，为纳税人提供了更加便捷、高效的服务。
同时，地税部门还积极开展税收宣传和培训活动，帮助纳税人更好地了解和掌握税收政策，提高了纳税人的税收遵从度。
四、加强税收风险管理在金融危机的背景下，税收风险管理显得尤为重要。
浙江地税部门通过建立完善的税收风险管理制度和风险评估机制，及时发现和应对潜在的税收风险。
同时，地税部门还加强与相关部门的协调配合，形成了税收风险管理的合力，有效防范和化解了税收风险。
五、推动税收法制建设浙江地税部门注重税收法制建设，通过完善税收法规体系、加强税收立法工作、推动税收司法保障等方式，为税收工作提供了坚实的法制保障。
这些措施不仅有助于规范税收执法行为，保护纳税人的合法权益，也为推动税收工作的健康发展提供了有力支撑。
六、促进税收与科技融合随着科技的不断进步，税收与科技融合已成为大势所趋。
浙江地税部门积极拥抱科技创新，通过推广电子税务局、实施智能化办税、加强大数据分析应用等方式，提高了税收工作的科技含量和效率。
千户集团税收风险分析应对工作指引——财政补贴篇
附件10千户集团税收风险分析应对工作指引——财政补贴篇目录一、事项概述 (4)二、事项税收风险概述 (4)（一）涉及的主要风险 (4)（二）涉及的主要税种及主要税收政策 (4)三、事项核查的基本流程及方法 (5)（一）采集信息 (5)（二）风险分析 (5)（三）风险应对 (6)四、事项主要涉税风险应对策略 (6)（一）取得各项补贴、奖励等未申报的风险 (6)1.风险点描述 (6)2.涉及的主要税种及主要政策依据 (6)3.主要数据及其来源 (7)4.核查路径 (7)5．应对策略 (7)（二）将应税收入的财政性资金作为不征税收入的风险.. 81．风险点描述 (8)2. 涉及的主要税种及主要政策依据 (8)3. 主要数据及其来源 (8)4. 核查路径 (8)5．应对策略 (9)（三）将不征税收入支出形成的成本等在所得税税前扣除的风险 (9) 1．风险点描述 (9)2. 涉及的主要税种及主要政策依据 (9)3. 主要数据及其来源 (9)4. 核查路径 (10)5．应对策略 (10)（四）五年内未发生支出的不征税收入，在第六年未并入收入总额征税 (11)1．风险点描述 (11)2. 涉及的主要税种及主要政策依据 (11)3. 主要数据及其来源 (11)4.核查路径 (11)5．应对策略 (12)（五）企业取得政府无偿划入的国有资产，不符合不征税收入的条件，企业作为不征税收入申报纳税 (12)1．风险点描述 (12)2.涉及的主要税种及主要政策依据 (12)3.主要数据及其来源 (12)4.核查路径 (13)5.应对策略 (13)一、事项概述本指引中的财政补贴事项，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。
二、事项税收风险概述（一）涉及的主要风险1.取得各项补贴、奖励等资金不申报纳税；2.将应税收入作为不征税收入处理；3.不征税收入处理不符合税法规定。
财富传承下的三大税务风险
财富传承下的三大税务风险财富传承下的三大税务风险税收作为家族财富传承领域重要的一环，也是家族必须承受的成本和支出，随着税收相关法律法规政策的逐渐完善，税收违法甚至犯罪，将带给家族及家族企业巨大的损害。
财富传承中究竟会面临哪些税务风险呢?下面是yjbys店铺为大家带来的财富传承下的三大税务风险的知识，欢迎阅读。
一、股权转让中的税务风险股权转让是一种物权变动行为，是股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系的全部转让。
《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部或者部分出资、股权。
2009年以来，国家税务总局颁布了一系列规范性法律文件，逐步加强股权转让的税收管理。
依据相关法律文件，个人的股权转让所得属于《个人所得税法》财产转让所得项目，适用20%税率，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额作为应纳税所得额。
其中的“股权原值”是指为取得股权实际支付的价款、非货币性资产价格或转增股本的转增额与取得股权直接相关的合理税费之和，“合理费用”是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
企业法人的股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后的所得，按25%的税率征收企业所得税，但依据转让取得的对价不同，分为一般性税务处理及特殊性税务处理。
股权转让的价格应当公平合理，税务机关认为不合理的，对于申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料和其他应核定股权转让收入的情形，主管税务机关可以核定股权转让收入。
在程序方面，股权转让完税是股权转让变更登记的前提。
根据国家税务总局、国家工商行政管理总局的的相关规定，个人转让股权需要先报税，再以完税凭证去工商局办理股权变更登记;各级国税、地税机关和工商机关共享企业股权转让相关信息。
各地方也随之出台了一系列的地方性法规，一些地方将适用范围由自然人股东扩大到了全体股权转让方。
加强对企业税务风险提示和预警
加强对企业税务风险提示和预警在当今全球经济发展的背景下，税务风险一直是企业面临的一个严峻问题。
为了确保企业合法合规经营，加强对企业税务风险的提示和预警显得尤为重要。
本文将从税务风险的定义、提示和预警的重要性、加强对企业税务风险提示和预警的策略等方面展开讨论。
首先，我们来明确税务风险的定义。
税务风险是指企业在税务领域所面临的法律、财务和经济方面的潜在威胁。
这些风险包括但不限于税务政策变化、税收漏税、税务合规风险等。
税务风险的存在可能会导致企业面临巨大的经济损失、法律风险和声誉损失。
那么，为什么加强对企业税务风险的提示和预警非常重要呢？首先，税务风险的预警可以帮助企业及时识别潜在的税务问题，并采取相应的措施加以解决。
这有助于预防税务风险进一步扩大，避免企业陷入无法挽回的困境。
其次，税务风险的预警可以加强企业的合规意识和规范经营行为，避免因疏忽或不当操作而引发的风险。
此外，及时的预警还可以提高企业对税收政策变化的敏感度，有效应对税务环境的变化。
为了加强对企业税务风险的提示和预警，以下是一些策略和方法值得关注。
首先，建立完善的内部控制体系。
企业应制定有效的税务管理制度和流程，并建立一套完善的内部控制体系来监控税务风险。
内部控制体系应包括从税收筹划和税务合规到税务报告和税务审查等全方位的管理措施，并确保各部门的合作与配合。
其次，加强人员培训和意识教育。
企业应向员工提供有关税务风险的培训，并加强他们的法律意识和合规意识。
通过持续的培训和沟通，可以帮助员工更好地了解税务政策和法规，提高他们应对税务风险的能力。
第三，建立与税务机关的沟通合作机制。
企业应积极与税务机关建立良好的沟通合作关系，并定期进行沟通和交流。
及时了解税务机关对相关政策的解读和要求，如法律法规的变化、税务抽查和纳税评估等，可以帮助企业及时调整和优化自身的税务管理。
第四，借助信息技术手段提升风险预警能力。
企业可以利用信息技术手段，如大数据分析、人工智能等，对企业的税务数据进行全面、实时的监测和分析，识别潜在的税务风险，并进行预警和预测。
2024年税务风险自查报告
2024年税务风险自查报告一、引言税务风险是任何企业在经营过程中都难以回避的问题，对企业的经营稳定和可持续发展具有重要影响。
为了保障公司2024年度税务合规和降低税务风险，我部门特进行了一次全面的税务风险自查，并整理成报告，以供公司管理层与各部门参考。
本报告根据公司2024年度税务政策和法规的变化，对税务风险进行了系统的梳理和分析，并提出了相应的风险应对措施。
二、税收政策分析2024年，我国税收政策将继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，充分发挥税务对经济社会发展的调节作用。
在税收政策方面，将加大对高新技术企业、创新型企业和新兴产业的支持力度，减少小微企业的税负，提高税收优惠政策的透明度和可操作性。
同时，税收征管将进一步强化，加强对大企业和高收入人群的税收监管，加大对逃税行为的打击力度，规范税收征管行为。
三、税务风险梳理在税务风险梳理中，本报告主要从税务合规性、税务筹划和税务审核三个方面进行了分析，具体包括以下内容：1. 税务合规性风险（1）企业所得税合规风险：主要包括利润转移定价的合规性、享受税收优惠政策的合规性、避税与逃税行为的合规性等方面。
（2）增值税合规风险：主要包括增值税发票管理的合规性、增值税抵扣的合规性、进项发票真实性的合规性等方面。
（3）关税和进出口税合规风险：主要包括关税计税依据的合规性、进出口商品归类的合规性、跨境电子商务的合规性等方面。
2. 税务筹划风险税务筹划是企业合理合法地利用税收政策的手段，降低企业的税负。
但在税务筹划过程中，也存在着一定的风险。
（1）税务筹划合规性风险：主要包括税务筹划的合法性、可操作性和合规性等方面。
（2）税务筹划审计风险：主要包括税务筹划过程中可能出现的审计风险，包括涉及税务的审计调整、税务罚款和利益回收等方面。
3. 税务审核风险税务审核是税务机关对企业纳税申报资料的核查和审查，是税收征管的重要环节。
税务审核风险主要包括以下几个方面：（1）审计调整风险：主要指税务机关可能对企业纳税申报资料进行调整，导致企业需要补缴税款或受到行政处罚等情况。
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乐税智库文档财税文集策划 乐税网广州市国家税务局银行业企业所得税风险蓝皮书【标 签】银行业,风险防控指南,企业所得税风险【业务主题】企业所得税【来 源】广州市国家税务局 前 言 商业银行作为维系社会经济活动的金融纽带，在国民经济结构体系中处于十分重要的地位。
商业银行接受严格的外部行业监管，相应的内部风险管控能力也比较强。
近年来面对复杂多变的经济环境，金融行业的新产品、新模式层出不穷，相应的税务风险防控能力也需要及时提升。
广州市国家税务局通过整理商业银行在企业所得税方面常见的税务风险，编制银行业企业所得税风险蓝皮书(2016年版)，以供纳税人在日常业务处理、会计财务核算，以及纳税申报时参考使用。
本蓝皮书共分五个章节，分别从收入类、费用类、资产类、税收优惠类及涉外业务类等，对纳税人容易出现风险的节点进行提示，并提出相应的涉税规定及风险控制建议，旨在引导纳税人提高企业所得税方面的税务风险防控能力和税收遵从水平。
第一篇 收入篇 一、逾期贷款和未逾期贷款利息的税务处理 ●风险提示 对未逾期贷款利息的税务处理，可能存在的风险: 1.未按合同利率法或实际利率法计算当期利息收入; 2.未按结算利息的期限计算利息; 3.未对确认利息收入实现时间不同形成的税会差异进行纳税调整; 4.未对会计上按权责发生制不确认收入，但税收上应按应付利息的日期确认收入的差异进行纳税调整。
对逾期贷款前已确认利息收入的税务处理，可能存在的风险： 1.己抵扣当期应纳税所得额的应收未收利息，实际计算逾期时间不符规定; 2.己抵扣当期应纳税所得额的应收未收利息，会计上仍未冲减当期收入。
对贷款逾期后发生的应收利息的税务处理，可能存在的风险： 1.实际收到利息的,未在实际收到的日期确认收入的实现; 2.虽然未实际收到利息，但会计上己确认收入的，未在会计上确认为利息收入的日期在税收上同时确认收入的实现。
●政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(主席令[2007]63号) 2.《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》(税务总局公告2010年第23号)第一条 ●风险控制： 准确区分逾期贷款与未逾期贷款，按照规定的时间节点(期限、日期等)或发生行为(逾期贷款利息实际收回)设置收入确认的预警提示标识。
二、表外利息收入收回时的税务处理 ●风险提示： 在表外核算的已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回(或虽未实际收回，但会计上已恢复确认收入)时未计入当期应纳税所得额计算纳税。
●政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(主席令[2007]63号) 2.《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》(税务总局公告2010年第23号)第三条 ●风险控制： 在表外核算管理系统中增加相应的预警提示标识,对已收回逾期贷款利息的情况实现自动监控,提示应计入当期应纳税所得额。
三、手续费等其他收入错误参照逾期贷款利息收入的税务处理 ●风险提示： 将逾期90天仍未收回的非利息收入(如为客户提供各种服务而取得的费用和佣金收入，包括手续费、信托收入、融资租赁收入及表外业务收入等)冲减当期应纳税所得额。
●政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(主席令[2007]63号) 2.《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》(税务总局公告2010年第23号) ●风险控制： 准确区分非利息收入和利息收入，对逾期90天(不含90天)仍未收回的非利息收入不作冲减当期的应纳税所得额处理。
四、从非发行者购买国债取得的利息收入确认的税务处理 ●风险提示： 银行持有客户提前兑付的国债，未将客户持有期间利息和银行代付的提前兑付利息之间的差额准确核算收益。
●政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(主席令[2007]63号) 2.《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)第一条第(二)、(三)项 ●风险控制： 按照客户持有期间利息、提前兑付利息，以及被动持有国债期间利息的三者关系，准确计算应确认的利息收入金额，在相应年度进行申报纳税和免税备案。
●公式展示： 应确认利息收入=客户持有期间利息-提前兑付利息 五、对内部职工发放的贷款涉及贷款利息收入的计算与处理 ●风险提示： 对内部职工发放的贷款，未按国家规定的贷款利率计算利息，降低利率少计收入。
●政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(主席令[2007]63号) 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十八条 ●风险控制： 对内部职工提供贷款，应按国家规定的贷款利率计算利息。
第二篇 费用篇 六、培训、课程资料等职工教育经费归集的税务处理 ●风险提示： 对培训、课程资料等职工教育费用，在计算企业所得税时未准确归集到职工教育经费科目进行限额扣除。
●政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(主席令[2007]63号) 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号) 3.《财政部 全国总工会 发展改革委 教育部 科技部 国防科工委 人事部 劳动保障部 国资委 国家税务总局 全国工商联关于印发<关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见>的通知》(财建[2006]317号)第三条第(五)项 ●风险控制： 在费用管理及账务处理时设置职工教育经费的标识，按相关规定准确归集核算属于职工教育经费的相关支出，在企业所得税汇算清缴时进行限额扣除。
七、发生租赁固定资产业务的摊销、扣除的税务处理 ●风险提示： 经营租赁方式租入固定资产和融资租赁方式租入或租出固定资产的有关资产摊销、费用扣除的税收处理，可能存在以下风险： 1.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，未按照租赁期限均匀扣除; 2.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出按经营租赁费支出扣除，未按照规定就构成融资租入固定资产价值的部分提取折旧费用，分期扣除; 3.融资租赁方式租出固定资产仍计提固定资产折旧费用。
●政策依据： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号) ●风险控制： 按照会计相关规定，在固定资产管理台账或系统中正确区分经营租赁和融资租赁，并按照相应规定进行费用或支出的扣除。
八、企业所得税税前扣除的捐赠支出是否符合条件 ●风险提示： 将直接向受赠人捐赠、未通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门的捐赠支出在企业所得税前列支。
●政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号) 2.《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号) 3.《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税[2010]45号) 4.《关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]124号) ●风险控制： 对捐赠支出做好区分管理和核算，准确归集符合税前扣除条件的公益性捐赠支出。
九、罚款、罚金、滞纳金等支出的纳税调整 ●风险提示： 将违反法律、行政法规而缴纳的罚款、罚金、税收滞纳金和被没收财物的损失，作为营业外支出，在企业所得税税前列支。
对按照经济合同规定支付的违约金和诉讼费等商业性违约金未在税前扣除或未计入相关资产成本。
●政策依据： 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令[2007]63号) ●风险控制： 准确区分行政类罚款、滞纳金支出与商业性罚款、违约金等支出，对不同类型的罚款、违约金等性质的支出进行不同的税务处理。
对按照经济合同规定支付的违约金和诉讼费等商业性违约金需要区分收益性支出和资本性支出计入相关资产成本。
十、或有事项的预计损失税前扣除处理 ●风险提示： 或有事项(商业票据背书或贴现、未决诉讼、未决仲裁)预计的损失未进行纳税调整。
●政策依据： 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令[2007]63号) ●风险控制： 在税务管理系统中做好或有事项预计损失的提示标识，在年度汇算清缴时，就预计损失进行纳税调增处理，在或有事项实际发生后，进行反方向的纳税调整处理。
十一、 水、电、能源等费用未取得有效凭据在税前扣除的处理 ●风险提示： 部分银行网点与其他单位租赁同一物业办公，未取得业主开具的水、电、能源等费用的有效凭证(如发票、收据等)而税前列支水、电、能源等费用。
●政策依据： 《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发[2009]114号) ●风险控制： 对于水、电、能源等费用，应以业主开具有效凭据作为税前扣除凭据。
对未取得有效凭据的支出，在计算企业所得税进行调增处理。
第三篇 资产篇 十二、将超出税法规定计提标准的资产作为计提贷款损失准备金的基数 ●风险提示： 将超出税法规定计提标准的资产作为计提贷款损失准备金的基数，并将计提的贷款损失准备金在税前扣除。
●政策依据： 《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号)第一条 ●风险控制： 在信贷管理系统中通过增加提示标识等方式，准确区分归集符合税法规定的贷款资产。
十三、正常类涉农贷款和中小企业贷款的损失准备金税前扣除处理 ●风险提示： 在涉农贷款和中小企业贷款损失准备金计提中，除了将关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款按照四级分类相应比例计提准备金税前扣除外，正常类贷款部分却错误参照一般性贷款损失准备金规定按1%计提贷款损失准备金进行税前扣除。
●政策依据： 1.《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》(财税[2015]3号) 2.《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号) ●风险控制： 在信贷管理系统中，注意按照税法规定范围，准确归集涉农和中小企业贷款，并按照《贷款风险分类指导原则》(银发〔2001〕416号)做好贷款风险分类，按照对应比例计算贷款损失准备金。
十四、不征税收入形成资产的折旧处理 ●风险提示： 企业取得的满足条件的财政性资金等不征税收入用于支出所形成的资产所产生的折旧在税前扣除，未作相关资产折旧、摊销的纳税调整。
(包括在纳税申报表没有反映不征税收入形成成本部分不计入该资产的计税基础，相应折旧、摊销不予扣除的调整情况) ●政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号) 2.《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号) ●风险控制： 根据财税〔2011〕70号，作为不征税收入的财政性资金及其支出应进行单独核算，对不征税收入用于支出所形成的资产产生的折旧，在年度汇算清缴中进行纳税调增处理。