我国现行税收种类

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六年级税收种类知识点总结

六年级税收种类知识点总结
直接税包括个人所得税和企业所得税。

个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法纳税的税收。

按征税对象可分为综合所得税和分类所得税。

综合所得税是根据纳税人的全年所得和家庭状况来综合确定应缴税款的税收制度；分类所得税则是以纳税人的收入来源进行分类，针对不同的收入来源分别税收的制度。

企业所得税是指企业依法纳税的税收，税率有15%、20%、30%三档税率，按企业盈利总额及盈利方式来确定应纳税额。

间接税包括消费税、营业税等。

消费税是指在商品销售和生活服务中对商品和服务依法征收的一种税收。

按征税方式可分为从价征税和从量征税。

从价征税是按商品销售价格的一定比例计征税额；从量征税是按商品的销售数量计征税额。

营业税是指依法规定对商品交易额、营业收入或者劳务报酬额的一定比例计征的税收。

除了直接税和间接税之外，还有财产税、土地使用税等。

财产税是指国家对纳税人的财产依法规定进行征税的税收。

包括房产税、车船使用税等。

土地使用税是指国家对土地的使用权进行征税，按土地的使用面积、位置等因素来确定应缴税款。

总之，税收是国家财政的重要来源，税收种类繁多，包括直接税和间接税，个人所得税、企业所得税、消费税、营业税等。

税收对于国家的发展和民生都有着重要的意义，纳税人应按规定依法缴纳税款，共同建设美好的家园。

税收认知试题及答案

税收认知试题及答案1. 什么是税收？税收是国家为了满足社会公共需要，按照法律规定，强制无偿地从社会成员中取得财政收入的一种形式。

2. 我国现行的税收种类有哪些？我国现行的税收种类包括但不限于增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。

3. 税收的三大特征是什么？税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。

4. 税收的作用有哪些？税收的作用主要包括：- 筹集国家财政收入；- 调节国民经济；- 调节收入分配；- 保障社会公平。

5. 增值税的税率有哪些？增值税的税率分为三档：13%、9%和6%。

6. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。

7. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率一般为25%。

8. 税收优惠政策有哪些？税收优惠政策包括但不限于高新技术企业税收优惠、小微企业税收减免、研发费用加计扣除等。

9. 税收的征收方式有哪些？税收的征收方式主要有直接征收和间接征收。

10. 什么是税收筹划？税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动，达到降低税负的目的。

11. 税收筹划的基本原则是什么？税收筹划的基本原则包括合法性、合理性和有效性。

12. 税收筹划的常见方法有哪些？税收筹划的常见方法包括：- 利用税收优惠政策；- 合理安排企业组织形式；- 合理安排企业经营活动。

13. 税收筹划的风险有哪些？税收筹划的风险主要包括：- 法律风险；- 经营风险；- 财务风险。

14. 如何避免税收筹划的风险？避免税收筹划的风险可以通过：- 严格遵守税收法规；- 咨询专业税务人员；- 定期进行税务自查。

15. 税收筹划的最终目的是什么？税收筹划的最终目的是在合法合规的前提下，实现税负的最小化，提高企业的经济效益。

中级经济师税收制度

中级经济师税收制度【原创实用版3篇】目录（篇1）1.税收制度的概念与意义2.我国税收制度的发展历程3.我国现行税收制度的主要内容4.我国税收制度的优势与不足5.税收制度改革与发展的方向正文（篇1）一、税收制度的概念与意义税收制度是国家为了实现其职能，依据一定的原则和规定，通过立法形式确立的关于税收的法律制度。

税收制度是国家财政收入的主要来源，也是国家实现经济、社会发展目标的重要手段。

二、我国税收制度的发展历程1.新中国成立初期的税收制度新中国成立之初，我国实行的是一种以流转税为主体的税收制度。

这一时期的税收制度比较简单，主要包括营业税、增值税、消费税等。

2.计划经济时期的税收制度在计划经济时期，我国税收制度逐渐演变为一种以所得税为主体的税收制度。

这一时期的税收制度较为复杂，主要包括企业所得税、个人所得税等。

3.改革开放以来的税收制度改革开放以来，我国税收制度发生了深刻的变革。

这一时期的税收制度逐步完善，形成了以流转税、所得税、资源税、行为税等多种税制相结合的税收体系。

三、我国现行税收制度的主要内容我国现行税收制度包括流转税、所得税、资源税、行为税等多种税制。

其中，流转税主要包括增值税、营业税、消费税等；所得税主要包括企业所得税、个人所得税等；资源税主要包括资源税、土地增值税等；行为税主要包括城市维护建设税、印花税等。

四、我国税收制度的优势与不足1.优势我国税收制度在实现国家财政收入、促进经济社会发展等方面发挥了积极作用。

主要表现在：（1）税收制度为我国财政收入提供了稳定的来源；（2）税收制度促进了社会公平，调节了收入分配；（3）税收制度有利于促进资源合理配置和环境保护。

2.不足尽管我国税收制度取得了一定的成绩，但仍存在一些问题和不足。

主要表现在：（1）税收制度不够完善，部分税种设计不合理；（2）税收征管体制不完善，征管效率有待提高；（3）税收制度在促进税收公平、调节收入分配方面的作用还不充分。

目录（篇2）1.税收制度的概念与意义2.我国税收制度的发展历程3.我国现行税收制度的主要内容4.我国税收制度的优势与不足5.税收制度改革与发展的趋势正文（篇2）一、税收制度的概念与意义税收制度是国家为实现特定目标而制定的关于税收的法律法规和政策体系。

税收的种类有哪些？

税收的种类有哪些？共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城镇⼟地使⽤税、房产税、城市维护建设税、耕地占⽤税、⼟地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资⽅向调节税等19个税种。

税收是国家财政收⼊来源的⼀部分，重要性相信⼤家不⾔⽽喻。

我们知道，国家不管征收什么税种，都需要⼀定的纳税⼈作为征收对象进⾏交税。

因此，纳税⼈是构成税收必不可少的基本因素。

那么，你知道税收的种类有哪些吗?针对这⼀问题，下⾯就让律图⼩编为您解答吧。

税收的种类有哪些?按征税对象的不同来分类，我国税种⼤体可分为以下五类:《中华⼈民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执⾏;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的⾏政的规定执⾏。

任何机关、单位和个⼈不得违反法律、⾏政法规的规定，擅⾃作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、⾏政法规相抵触的决定。

⼀、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。

它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的⼀类税收。

商品交易发⽣的流转额称为商品流转额。

这个流转额既可以是指商品的实物流转额，也可以是指商品的货币流转额。

商品交易是⼀种买卖⾏为，如果税法规定卖⽅为纳税⼈，商品流转额即为商品销售数量或销售收⼊;如果税法规定买⽅为纳税⼈，商品流转额即为采购数量或采购⽀付⾦额。

⾮商品流转额是指各种社会服务性⾏业提供劳务所取得的业务或劳务收⼊⾦额。

按销售收⼊减除物耗后的增值额征收的，也归于流转税⼀类。

流转税与商品(或劳务)的交换相联系，商品⽆处不在，⼜处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围⼗分⼴泛;流转税的计征，只问收⼊有⽆，⽽不管经营好坏、成本⾼低、利润⼤⼩;流转税都采⽤⽐例税率或定额税率，计算简便，易于征收;流转税形式上由商品⽣产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，⽽消费者却不直接感到税负的压⼒。

我国的税收的种类与效应研究

享税。按征收实体为标准分类，可将税收分为实物税和货币税两大类。当
【关键词】税收分类税收的效应中图分类号：Ｆ４０６．７２文献标识码：Ａ文章编号：１００９ — ４０６７（２０１３）０２．１７３一Ｏ１
税收是指国家为满足社会公共需要，凭借其政治权力，按法定标准向社会成员强制、无偿地取得财政收入的一种形式。马克思把税收界定为： “ 赋税是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，而不是其他任何东西。 ”税收是国家取得财政收入的一种手段，无论从国家的纵向还是横向来来说，它是普遍存在的。在我国的财政收入中，税收收入一直显示着旺盛的生命力。税收的形式特征，通常被概括为 “ 三性” ，是税收这种财政收入形式区别于其他财政收入形式的基本标志。即税收作为一种分配形式，同其他分配形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
我国的税收的种类与效应研究
曲志元
黑龙江乌拉嘎黄金矿业有限责任公司黑龙江
伊春
１５３２２１
【摘要】税收是一种特殊的分配，其之所以特殊，就在于是凭借国家政治权力而不是凭借财产权力实现的分配。国家征税不受所有权的限制，对不同所有者普遍适用。
（１）税收对劳动供给影响税收减少了劳动者的既得收入，政府征税会使人们对工作产生不同的反应，人们会在工作以取得收人或是闲暇之间进行选择。工作时间越多和工作质量越高，收入就越多，生活就越富裕，但要取得收入就要放
二、我国税收的分类按照课税对象的性质分类，可将分为流转课税、所得课税、资源课

2024全新税法培训课件

税收公平原则
国际税收合作
随着全球化的深入发展，国际税收合作日益紧密，企业所得税法的修订也有助于加强国际税收合作与交流。
修订后的企业所得税法更加注重税收公平原则，通过调整税率、税前扣除等方式，减少企业间税负差异。
应纳税所得额计算规则变化
收入总额确认
修订后的企业所得税法明确了收入总额的计算规则，包括货币性收入和非货币性收入的确认。
提升反避税能力
中国税务部门不断提升自身反避税能力，通过引进先进技术、加强人才队伍建设等方式，提高了反避税工作的效率和准确性。
THANKS
[ 感谢观看 ]
04
修订了居民个人和非居民个人的定义和纳税义务
调整了个人所得税的税率结构和级距
增加了专项附加扣除项目
完善了反避税规则和税收征管措施
专项附加扣除政策解读
子女教育
每个子女每月1000元的标准定额扣除
继续教育
学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
。
增值税率调整及优惠政策
01
02
03
税率调整
降低部分行业增值税率，如制造业、交通运输业等。
优惠政策
对特定行业、地区或项目给予增值税优惠，如高新技术企业、贫困地区等。
临时性政策
针对突发事件或经济波动，实施临时性增值税优惠政策。
企业应对策略与调整
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03
04
加强财务管理
规范企业财务核算，确保准确计算增值税应纳税额。
了更多类型的企业和地区。
纳税地点确定
明确了跨地区经营企业的纳税地点，避免了重复征税和税收流失的问题。

我国现行税制主要税种

我国现行税制主要税种
我国目前有18种税。

目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类。

中国现行的税种共18个种，2016年5月1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日起施行环保税，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税这6个税种通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。

其中，属于消费类的税收有增值税、消费税、营业税、城建税、车辆购置税、关税、资源税、印花税、烟叶税、契税和土地增值税等11种
属于所得税的有企业所得税和个人所得税2种，
属于财产税的有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税和船舶吨税5种。

消费税、关税、车辆购置税和船舶吨税属于中央收入，增值税、营业税、资源税、印花税、企业所得税和个人所得税属于中央和地方共享收入，其余为地方收入。

税收种类及税率

国税负责征收管理的税种:1、增值税；2、消费税、3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；7、xx石油企业所得税、资源税；8、证券交易税；9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；10、出口产品退税管理；11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；12、中央税的滞补罚收入；13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。

地税负责征收管理的税种:1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、xx维护建设税；5、车辆使用税；6、房产税；7、屠宰税；8、资源税；9、xx土地使用税；10、固定资产投资方向调节税；11、地方企业所得税；12、印花税；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入；15、地方营业税附征的教育费附加。

税种国税/税率:增值税17%,企业所得税25%地税:城建税1%,教育附加税3%,个人所得税如果贵司当月销项10万，进项8万增值税交10-8=2万城建税:2*1%=0.02教育附加:2*3%=0.06所得税要按资产负债表上所得额*25%计算增值税一般纳税人国税交增值税、企业所得税25%、营业税等25%，地税交地方教育附加税2%、教育附加税3%、城建税7%、价格调节基金1%印花税（购销合同印花税<千分之一的万分之三>、房屋租赁印花税<千分之一>、车辆租赁印花税）、个人所得税等。

地税（城建、地方、教育、价调）的计税依据是国税的增值税，购销合同印花税的计税依据是本期库存+本期主营业务收入之和，增值税的计税依据是本期销项税-本期进项税（如果差是负数，就表示税金留底了，正数表示本期应交增值税）增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政，25为地方收入。

企业所得税中央60%,地方40%。

税收种类

税收种类简称“税种”(tax type)。

税种指一国税收体系中的具体税收种类，是基本的课税单元。

根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。

因此，不同的征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志，税种的名称一般也以征税对象来命名。

如对增值额课税的税种，称为增值税；对资源课税的税种，称为资源税等。

这些要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。

毛利=2.4-1.7=0.7利润总额=0.7-0.28=0.42商业企业商品销售收入减去商品原进价后的余额。

净利的对称，又称商品进销差价。

因其尚未减去商品流通费和税金，还不是净利，故称毛利。

商品流通企业计算公式：毛利=不含税售价-不含税进价生产制造企业计算公式：毛利=产品销售收入-生产成本(即财务报表中的营业成本）净利润（收益）是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成，一般也称为税后利润或净收入。

净利润的计算公式为：净利润＝利润总额×（1－所得税率）净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。

编辑本段税种的分类方法税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。

在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。

因此，有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。

按某一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区别，这就是税种分类。

按照不同的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：一、按征税对象分类征税对象是税法的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。

因此，按征税对象的不同来分类，是税种最基本和最主要的分类方法。

按照这个标准，我国税种大体可分为以下五类：1、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。

它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。

商品交易发生的流转额称为商品流转额。

税收的构成要素和种类

营业税税目税率表
税目
征收范围
税率
一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、３％
管道运输、装卸搬运
二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他
３％
工程作业
三、金融保险业
５％
四、邮电通信业
３％
五、文化体育业
３％
六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ，歌舞厅、游艺 5－20％
音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球
三、个人销售购买超过5年（含5年）的普通住房，免征营业税。
税种——连线题
增值税利息税消费税个人所得税
*生产、委托加工和进口有关条例规定的消费品
*商品生产、流通中各环节的
新增价值或商品附加值
*出入境的货物或物品 *个人的工资薪金、承包转包、
劳务报酬、财产租赁、股息红利等各种所得
关税
*储蓄存款利息
税
二、税收的种类
（P.106中）
例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9400-10003500=4900元。应纳个人所得税税额 =4900×20%-555=425元。
七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、５％
仓储业、租赁业、广告业及其他服务业
八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、商标权５％
非专利技术、著作权、商誉
九、销售不动产销售建筑物及其他土ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ附着物５％
财税[2019]12号
财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》规定，自 2019年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售，全额征收营业税。个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。个人将购买不足5年的住房对外销售，不必区分普通住宅和非普通住宅，均应全额征收营业税。

初级经济师财政与税收考点总结

初级经济师财政与税收考点总结财政与税收是初级经济师考试中的重要部分，涵盖了众多的知识点和考点。

以下是对初级经济师财政与税收相关考点的详细总结。

一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是政府为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配。

财政具有资源配置、收入分配、经济稳定和发展这三大职能。

资源配置职能，是指通过财政收支活动，引导人力、物力、财力等社会经济资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理流动和有效配置。

例如，政府对基础设施建设的投入，就是为了优化资源配置，促进经济发展。

收入分配职能，旨在调节收入分配，缩小贫富差距，实现社会公平。

政府通过税收、社会保障等手段，对高收入者征收较多的税款，为低收入者提供保障和福利，从而达到公平分配的目的。

经济稳定和发展职能，则是通过财政政策的运用，促进经济的稳定增长和充分就业，保持物价稳定，实现国际收支平衡。

比如，在经济衰退时，政府增加支出、减少税收，刺激经济复苏。

二、财政支出财政支出是政府为履行职能而发生的资金耗费。

按支出的经济性质分类，可分为购买性支出和转移性支出。

购买性支出是政府直接购买商品和服务的支出，对社会生产和就业有直接影响。

转移性支出则是政府将资金无偿转移给居民和企业，如社会保障支出、财政补贴等，对分配有直接影响。

按支出的功能分类，包括一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出等。

财政支出规模的衡量指标有绝对规模指标和相对规模指标。

绝对规模指标是指财政支出的实际数额。

相对规模指标则通常用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。

影响财政支出规模的因素众多，包括经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素、社会因素等。

三、财政收入财政收入是政府为履行职能而筹集的资金。

税收是财政收入的最主要形式。

税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

我国现行的税收体系包括流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等。

税种总结范文

税收是国家财政的重要来源，是国家调节经济、实现社会公平的重要手段。

随着我国经济的不断发展，税收种类也在不断丰富和完善。

本文将对我国现有的税种进行简要总结，以便大家更好地了解我国的税收体系。

一、增值税增值税是我国最主要的税种之一，是对商品和劳务增值额征收的一种税。

增值税具有中性、可抵扣、链条式等特点，有利于促进产业升级和国际贸易。

增值税分为三个税率档次：13%、9%、6%，适用于不同行业的商品和劳务。

二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税，目的是调节消费行为，引导合理消费。

消费税的征税对象包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、汽车、摩托车、游艇等。

消费税采用比例税率和定额税率两种形式。

三、企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的一种税，是我国税收体系中的主体税种之一。

企业所得税的税率为25%，对符合条件的中小微企业，可以享受减半征收的政策。

四、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税，是我国税收体系中的主要税种之一。

个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。

个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得等。

五、房产税房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税。

房产税的税率根据不同地区和房产类型有所差异，一般采用从价计征和从租计征两种方式。

六、城镇土地使用税城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税。

城镇土地使用税的税率根据不同地区和土地用途有所差异，一般采用从量计征的方式。

七、资源税资源税是对自然资源开采、利用征收的一种税，目的是保护和合理开发资源。

资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、铁矿石等，税率根据不同资源类型和开采条件有所差异。

八、土地增值税土地增值税是对土地增值额征收的一种税，目的是抑制投机炒地行为。

土地增值税的税率根据土地增值额的大小分为四级超额累进税率。

九、车船税车船税是对车船所有人、承典人、使用人征收的一种税。

现行税收制度及其分类

我国现行税收制度的分类我国现行的税收制度按最基本的征税对象分类，可将全部税收种类划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。

（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。

（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。

（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。

（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。

一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。

增值税的纳税期限一般为1个月。

另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。

纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

税收的种类和分类

税收的种类和分类
税收是国家为了筹措资金，维护社会稳定而对公民和企业所征收的一种财政收入。

税收具有多种形式和分类，下面我们来一一了解。

一、按来源分类
1.直接税：是指针对纳税人收入、财产或家庭消费等直接征收的税种，主要包括个人所得税、企业所得税、财产税等。

2.间接税：是指针对商品购买或某些活动所征收的税种，主要包括消费税、增值税、营业税等。

二、按实施方式分类
1.单一税：是指只征收一种税种的税收，如易封税。

2.复合税：是指综合多个税种进行计算和征收的税种，如所得税。

三、按性质分类
1.进口税：是指对进口商品征收的税种，主要包括关税。

2.出口税：是指对出口商品征收的税种，主要包括退税。

3.内部税：是指对国内市场上商品及服务征收的税种。

四、按对象分类
1.个人税：是指针对个人收入或消费所征收的税种，如个人所得税、车船税等。

2.企业税：是指针对企业所得或其他活动所征收的税种，如企业所得税、营业税等。

3.外商税：是指针对外国的企业或个人所征收的税种，主要包括企业所得税、出口税等。

以上税种具体的应用场景还需结合实际情况具体分析。

但无论什么形式或者分类的税收，其目的都是为了促进国民经济发展、维护社会稳定、满足公共服务和福利等需求，加强国家的经济实力和财政能力。

税收的种类和分类复杂多样，会对人们的生活产生不同的影响。

如何平衡各方利益，制定更加合理、公正的税收政策，是需要各级政府深入探索的课题。

只有在合理合法的前提下，税收才能真正发挥其应有的作用，实现经济社会的发展和进步。

税收基础试题及答案慕课

税收基础试题及答案慕课一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案：A2. 税收的基本特征包括：A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 非强制性、无偿性、固定性D. 强制性、有偿性、非固定性答案：A3. 以下哪项不是税收的职能？A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 保障职能答案：D4. 我国现行的增值税税率包括：A. 13%、9%、6%B. 16%、10%、6%C. 13%、9%、3%D. 15%、10%、5%5. 个人所得税的征税对象是：A. 个人所得B. 企业所得C. 财产所得D. 资本所得答案：A6. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A7. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 税前扣除D. 罚款答案：D8. 税收征管的基本环节包括：A. 税务登记、纳税申报、税款征收B. 税务登记、纳税申报、税务稽查C. 税务登记、纳税申报、税款核算D. 税务登记、纳税申报、税款缴纳答案：B9. 我国税收法律体系中，具有最高法律效力的是：B. 法律C. 行政法规D. 地方性法规答案：A10. 税收筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下属于直接税的有：A. 个人所得税B. 增值税C. 企业所得税D. 消费税答案：AC2. 税收筹划的主要内容有：A. 税种选择B. 税率选择C. 税基控制D. 税收优惠政策利用答案：ACD3. 以下属于税收征管程序的有：A. 税务登记B. 发票管理C. 纳税申报D. 税款缴纳答案：ABCD4. 我国现行的税收种类包括：A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：ABCD5. 以下属于税收违法行为的有：A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

中国的税收种类

中国的税收种类税是政府与⼈民关系的重要⽅⾯。

纳税本⽆关道德，它是法定义务。

官⽅和民众，对中国税负是否过重的问题有截然相反的看法。

那么我们就来梳理⼀下，中国现有的税负有哪些？这些税负到底⾼不⾼？中国有多少个税种？中国现在共有17种税，16种由税务机关征收，2种由海关负责征收。

（注：2016年5⽉起营业税改为增值税，减少了部分重复纳税的环节，所以现在是17种税。

以下统⼀为17种。

）理论上，税收可以⼤致分为对商品（包括劳务）的税收，在中国叫做“流转税”（增值税、消费税、关税、船舶吨税）；对所得的课税，即所得税（（含财产税）：企业所得税、个⼈所得税、房产税、车船税）；对⾏为的课税，即⾏为税（印花税、车辆购置税、契税、城镇⼟地使⽤税、耕地占⽤税）；以及不能归到上述分类中的其他税（资源税、城市维护建设税、⼟地增值税、烟叶税）。

⼜可按照纳税⼈是否为税收的实际负担⼈，可分为直接税和间接税。

直接税，是指纳税义务⼈同时是税收的实际负担⼈，纳税⼈不能或不便于把税收负担转嫁给别⼈的税种。

需要纳税⼈⾃⼰直接买单的。

直接税主要包括：1、所得税类：个⼈所得税、企业所得税；2、财产税类：房产税、契税、车船税、船位吨税、车辆购置税；3、⾏为税类：城市维护建设税、烟叶税。

间接税，是指纳税义务⼈不是税收的实际负担⼈，纳税义务⼈能够⽤提⾼价格或提⾼收费标准等⽅法把税收负担转嫁给别⼈的税种。

属于间接税税收的纳税⼈，虽然表⾯上负有纳税义务，但是实际上已将⾃⼰的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或⽤其他⽅式转嫁给别⼈，即纳税⼈与负税⼈不⼀致。

间接税主要包括：1、流转税类：增值税、消费税、关税；2、资源税类：资源税、⼟地增值税、城镇⼟地使⽤税、耕地占⽤税；3、⾏为税类：印花税其中，关税、船舶吨税由海关征收，海关还代征进⼝环节的增值税和消费税；其他税由税务机关征收。

消费税、关税、中央企业的所得税、增值税的75%、个⼈所得税等，属于中央财政收⼊，其余基本是地⽅财政收⼊。

税种（taxtype）

税种概述税种指⼀国税收体系中的具体税收种类，是基本的课税单元。

根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。

因此，不同的征税对象是⼀个税种区别于另⼀个税种的主要标志，税种的名称⼀般也以征税对象来命名。

如对增值额课税的税种，称为增值税；对资源课税的税种，称为资源税等。

构成⼀个税种的主要因素有征税对象、纳税⼈、税⽬、税率、纳税环节、纳税期限等。

每个税种⼀般都制定⼀个实体法，规定其具体的税制要素，由征收双⽅遵照执⾏。

如现⾏税收制度中，对增值税颁布了《增值税暂⾏条例》等。

税种是研究制定税收制度的基本层次，是税收制度和税收政策具体体现，也是研究税制结构的层次之⼀。

每个税种都有其特定的功能和作⽤，其存在依赖于⼀定的客观经济条件，随着客观经济条件的变化，新的税种会产⽣，旧的税种也会发展、演变、分化、合并，乃⾄消亡。

⼀个时期内，⼀个国家或地区的全部税种构成该国家或地区的税收体系，其税种的选择与配置，主要决定于该国家⼀定时期的社会政治经济条件。

我国经过1994年⼯商税制改⾰，共有具体税种20多个，主要有增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业与外国企业所得税、个⼈所得税、资源税、⼟地使⽤税、⼟地增值税、车船使⽤税、房产税、契税、固定资产投资⽅向调节税、印花税、屠宰税、筵席税、遗产税和赠与税、证券交易税、农（牧）业税等。

其中，遗产和赠与税、证券交易税暂缓开征。

随着市场经济体制的建⽴和逐步完善，税种的增减变动也会继续，最终会基本稳定下来。

主体税种 “辅助税种”的对称。

以税种在税收体系中的地位和作⽤为划分标准所归纳的⼀类税，即在⼀国税收制度中占主导地位，起主导作⽤的税种。

其基本特征是：（1）在税收收⼊总额中占较⼤⽐重；（2）调节幅度较宽，作⽤⼴泛，是体现政府税收负担等政策的主要载体；（3）其税收制度相对稳定，征税制度的变化影响整个税制体系的变化。

⼀国的主体税种表明该国税制模式的类型。

现代各国主体税种的类型主要有以所得税为主体税，以社会保险税为主体税，以流转税为主体税等⼏种。