BA 了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)

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对会计政策选择 和运用的评价 适当 适当 适当 适当 适当
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一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
被审计单位: 江苏大中农场集团有限公司 报表截止日: 2012年12月31日 内部控制)-了解被审计单位及其环境 原会计政策 无变动 3．披露 被审计单位按照适用的会计准则和会计制度对会计政策的选择和运用进行了恰当的披露 五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 (一)实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 2010.3.2 2010.3.2 索引号 编制: 傅海澜 复核: 刘 祥 日期: 2013-3-1 索引号: BA001 日期: 2013-3-10 项目: 了解被审计单位及其环境(不包括 对变更的处 对变更的处 理(调整、列 理(调整、列 报等) 报等)
变更后会计 政策
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向董事长等高级管理人员询问被审计单位实施的或准备实施 傅海澜 的目标和战略 查阅被审计单位经营规划和其他文件 (二)了解的内容和评估出的风险 1．目标、战略 完成年度方源集团制定的考核指标。 傅海澜
2．相关经营风险 农业行业经营风险较低，加工业则受经济大环境影响具备一定的经营风险。 3．被审计单位的风险评估过程 衩审计单位通过自身努力，成功克服经营风险，总体风险水平较低。
(3)控股母公司 母公司为国资公司，主要领导人为省监狱局领导。集团公司设立资金池，将各子公司多余现金流统一运营以降低资金成 本。集团公司对各子公司设立年度考核指标，考核内容主要为主营业务收入、考核利润、净资产收益率。 2．治理结构 (1)获取或编制被审计单位治理结构图 (2)对图示内容作出详细解释说明
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(二)了解的内容和评估出的风险 1．所有权结构 (1)所有权性质(属于外商投资企业) (2)所有者和具他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系 主要描述(法人／自然人，企业类型，自 然人 与被审计单位之间的关系 的主要社会职务，企业所属地区、规模 等) 国资 母公司
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六、被审计单位财务业绩的衡量和评价 (一)实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号
查阅被审计单位管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策、 傅海澜 分布信息与不同层次部门的业绩报告等
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实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目 标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势 傅海澜 等 (二)了解的内容和评估出的风险 1．关键业绩指标
2．法律环境及监管环境 (1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 适用《企业会计准则》基本准则和《企业会计制度》 (2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 农业生产企业，增值税及所得税方面执行正常的优惠政策。另外，根据财政部、国家税务总局财税（2011）91号文精 神，实行增值税先征后返优惠（80%）政策 (3)对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策 农产品的年度保价政策对企业的经营效益将产生重大影响；（2011）91号问面临过期失效问题，新文件或政策尚未制定 下发，增值税先征后返政策存在一定的不确定性。 (4)与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 目前对农业方面的环保要求主要集中在畜禽方面，企业主要经营方向为粮食种植，涉及较少。 3．其他外部因素 2012年农业行业整体状况良好。 三、被审计单位的性质 (一)实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 2012.3.2 索引号
向被审计单位销售总监询问其主要产品、行业发展状况等信 傅海澜 息 查阅××券商编写的关于被审计单位及其所处行业的研究报 N/A 告 将被审计单位的关键业绩指标(销售毛利率、市场占有率等) 傅海澜 与同行业中规模相近的企业进行比较
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(二)了解的内容和评估出的风险 1．行业状况 (1)所在行业的市场供求与竞争 ·大中农场主要经营范围为：粮食作物、杂类农作物、棉花、油料作物、蔬菜、树苗的种植，动物饲养，淡水动物养 殖，本场产品销售，粮食销售，铝合金及木制品加工，水泥预制构件制造，劳务服务，包装物、家俱、原木加工、销售 。从历年经营状况看，主要业务为农业及加工业。 ·2012年农业行业整体情况良好，粮食生产在高起点、高基数上，在历经干旱、洪涝、连阴雨、台风、雪灾及病虫等多 种灾害的考验下，最终仍实现了半个世纪以来的首次“九连增”。 加工业方面，主要为初级产品的劳务外协加工，下单方大部分为出口企业，受外需疲软的影响，行业形势仍不容乐观。 ·被审计单位与其竞争者主要的竞争优势一是拥有丰富的土地及人力资源，二是与交易方建立了良好的长期交易关系， 三是具备国资背景，资金力量雄厚。 (2)生产经营的季节性和周期性 ·加工行业受经济周期波动影响，企业通过各种方式积极联络合作单位。 ·农业行业生产经营和销售方面受季节影响较大，但这是农业行业的天然习性，企业库存量较大，能够满足正常的经营 销售需要。 (3)产品生产技术的变化
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一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
被审计单位: 江苏大中农场集团有限公司 编制: 傅海澜 日期: 2013-3-1 索引号: BA001 报表截止日: 2012年12月31日 复核: 刘 祥 日期: 2013-3-10 项目: 了解被审计单位及其环境(不包括 内部控制)-了解被审计单位及其环境 加工业方面由于主要材料均为外协方提供，单位耗费成本主要为人力成本、水电及相应的耗材，其中人力成本部分由于 加工人员主要为劳动改造犯人，该部分成本由省监狱局制定标准并转监狱行政。 农业方面则与正常农业企业类似，投入成本主要为苗种、化肥农业、机械作业及相关的人力成本。 (5)行业的关键指标和统计数据
向财务总监询问被审计单位采用的主要会计政策、会计政策 傅海澜 变更的情况、财务人员配备和构成情况等 查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部 傅海澜 报告 (二)了解的内容和评估出的风险 1.被审计单位选择和运用的会计政策 重要的会计政策 发出存货成本的计量 长期股权投资的后续计量 固定资产的初始计量 无形资产的确定 非货币性资产交换的计量 收入的确认 借款费用的处理 合并政策 2．会计政策变更的情况 被审计单位选择 和运用的会计政策 加权平均法 N/A 历史成本 历史成本 N/A 权责发生制 N/A 权益法
向董事长等高管人员询问被审计单位所有权结构、治理结构 傅海澜 、组织结构、近期主要投资、筹资情况 向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条 傅海澜 件、主要竞争者、定价政策、营销策略等 查阅组织结构图、治理结构图、公司章程，主要销售、采购 傅海澜 、投资、债务合同等 实地察看被审计单位主要生产经营场所 傅海澜
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一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
被审计单位: 江苏大中农场集团有限公司 报表截止日: 2012年12月31日 内部控制)-了解被审计单位及其环境 一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重人错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 (一)实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 索引号 编制: 傅海澜 复核: 刘 祥 日期: 2013-3-1 索引号: BA001 日期: 2013-3-10 项目: 了解被审计单位及其环境(不包括
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一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
被审计单位: 江苏大中农场集团有限公司 编制: 傅海澜 报表截止日: 2012年12月31日 复核: 刘 祥 内部控制)-了解被审计单位及其环境 5．投资活动 (1)近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 无 (2)证券投资、委托贷款的发生与处置 无 (3)资本性投资活动 无。 (4)不纳入合并范围的投资 无 6．筹资活动 (1)债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资 单位资金量充裕，不涉及此类事项。 (2)固定资产的租赁 无 (3)关联方融资 无。 (4)实际受益股东 公司投资者 (5)衍生金融工具的运用 无 四、被审计单位对会计政策的选择和运用 (一)实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 2010.3.2 索引号 日期: 2013-3-1 索引号: BA001 日期: 2013-3-10 项目: 了解被审计单位及其环境(不包括
所有者 江苏省方源集团
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一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
被审计单位: 江苏大中农场集团有限公司 报表截止日: 2012年12月31日 内部控制)-了解被审计单位及其环境 编制: 傅海澜 复核: 刘 祥 日期: 2013-3-1 索引号: BA001 日期: 2013-3-10 项目: 了解被审计单位及其环境(不包括
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资产负债率 流动比率 存货周转率 应收帐款周转率 销售利润率 总资产报酬率 收入比率 2．业绩趋势 势态良好 3.预测、预算和差异分析 被审计单位经营业绩和预算无重大差异
主营业务成本、营业费用、管理费用占
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一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
被审计单位: 江苏大中农场集团有限公司 报表截止日: 2012年12月31日 内部控制)-了解被审计单位及其环境 4.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 管理层系公务员编制，其工资薪酬由监狱行政列支。 编制: 傅海澜 复核: 刘 祥 日期: 2013-3-1 索引号: BA001 日期: 2013-3-10 项目: 了解被审计单位及其环境(不包括
3．组织结构 (1)获取或编制被审计单位组织结构图 (2)对图示内容作出详细解释说明 组织结构相对简单，其中本部主要核算农业及外协加工，另根据业务性质设置铸件厂、米面厂、塑料厂，其中铸件厂系 工业领域，米面厂经营米面加工，塑料厂主要制造农业用塑料模具及制品。 4．经营活动 (1)主营业务的性质 (2)主要产品的描述 公司主要产品为粮食产品及加工产品，其中粮食产品以绿洲为品牌，另有少量有机米产品。加工产品则属于贴牌生产。 (3)与生产产品或提供劳务相关的市场信息 农业产品及加工产品均需求广泛，辐射周边地区。有机米产品则以上海为主要销售地。 (4)业务的开展情况 正常稳定。 (5)联盟、合营与外包情况 无联营，合营和外包情况 (6)从事电子商务的情况 未通过互联网销售产品，提供服务或从事营销活动 (7)地区与行业分布 除有机米产品集中于上海地区，其余产品均辐射周边地区。行业布局方面则以农业为主，加工业为辅。 (8)生产设施、仓库的地理位置办公地点 大丰市仙鹤镇仙鹤西路2号 (9)关键客户 交易方广泛，不受任何一家单独交易方影响。 (10)重要供应商 供应商较广泛，相对重要供应商（种子）为大丰市大中城南粮库。 (11)劳动用工情况 劳动力供应较为稳定，其中农业行业为农场职工，人员构成稳定，加工行业为劳改犯人，人员数量受治安环境影响。 (12)研究与开发活动及其支出 基本不涉及。 (13)关联交易 关联方：主要是方源集团，事项包括增值税返还、上缴利润等，不涉及实质性交易事项。 5．投资活动 (1)近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
加工业方面需求的技术含量较低，主要是行业经验，在此方面，主要是由外协方派专人指导。 农业方面的生产技术基本无变化，单位已推行机械化农业生产。
(4)能源供应与成本 加工业方面由于主要材料均为外协方提供，单位耗费成本主要为人力成本、水电及相应的耗材，其中人力成本部分由于 加工人员主要为劳动改造犯人，该部分成本由省监狱局制定标准并转监狱行政。 农业方面则与正常农业企业类似，投入成本主要为苗种、化肥农业、机械作业及相关的人力成本。