工程项目资金预算及预算平衡实施办法

项目资金预算及平衡实施办法(暂行)

为了切实加强工程项目、产品及代理销售的资金收入、支出管理，防止收支赤字过大；合理、有效利用有限的资金资源，确保工程项目、产品生产和代理销售保质、保量顺利进行；为公司整体资金预算平衡提供依据特制定本实施办法。

一、实施原则

1．量入而出，根据货币资金存量及预测收到帐款情况决定计划期项目用款额度。

2．积极平衡，保证重点，统筹兼顾，开源节流，加强控制，努力做到收支平衡。

3．留有余地，防止遇到突发情况和没有预计到的情况时束手无策。

二、项目到款的管理

（为叙述方便，工程项目合同、产品销售合同、代理合同统称项目合同，特殊情况将分别叙述。）

1．管理规划部依据项目合同有关付款条款和项目进度安排，制定来款计划。2．财务金融部对项目的每一笔到款填写好来款登记表并交管理规划部一联。3．管理规划部应定期将项目来款计划的完成情况汇总上报。

4．按来款计划应到而未到的款项，管理规划部应及时向相应的事业部和公司市场营销部发出催要款通知。

三、项目资金收入预算

（一）年度资金收入预算

1．每年年底，管理规划部根据项目来款计划，将每一项目在下一年度的应到款汇总，得到应收款A。

2．根据公司下达的新签合同指标和上几个年度工程项目合同平均回款率，参考计划年度市场情况，确定新签合同回款额B。

3．将A、B分别汇总，形成年度资金收入报表。

（二）月资金收入预算

1．管理规划部应依据项目来款计划和项目实际进度情况，预测已签定项目下一个月应到款额。

2．根据市场营销部的营销计划，预测下月新签项目来款额。

3．以上两项之和为计划期可用资金总量。

四、项目资金支出预算

（一）年度资金支出预算

年度资金支出预算要以年度资金收入预算为前提，年度资金支出预算不得超过年度资金收入预算。计划年度内资金支出预算总量具体计算方法如下：1．工程项目资金需求总量

以项目成本预算中总费用（包括材料费、设备费、外协加工费、包装运输费，下同）减去已付款的费用作为往年签定计划年度内正在执行的工程项目资金需求量；

根据公司下达的新签合同指标和预测新签工程合同的成本利润率，并参考工程项目的工期进度，确定新签工程合同的资金需求量；

以上两项之和为计划年度内工程项目资金需求总量。

2．代理合同资金预计支出总量

根据往年代理合同的利润率和计划年度新签代理合同指标，并参考计划年度市场情况，确定计划年度内代理合同资金预计支出总量。

3．产品制造所需资金总量

根据产品年度生产计划和平均成本利润率，确定计划年度内产品制造所需资金总量。

4．将往年挂帐核对整理，得到往年采购欠帐之和。

5．上述四项之和即为计划年度内资金支出预算总量。

（二）月资金支出计划

1．月资金支出计划要以年度资金支出预算为前提，尽可能不超出月资金收入预算。

2．管理规划部在工程项目计划进度排定以后，根据其中的材料采购进度制定该项目的用款计划，并将所有工程项目在计划期内的用款汇总。

3．根据各代理部门上报的月用款计划确定代理部分月资金支出计划。

4．产品制造月资金支出计划根据月生产计划和平均成本利润率制定。

5．每月月底采购供应部将下月的用款计划（按偿还挂帐款、依据采购合同付

款分类）交管理规划部。

6．将工程项目的月用款总额、代理部分月资金支出预算、产品制造月资金支出计划与偿还挂帐款总额之和作为该月计划用款总量。

（三）根据月资金支出计划和各项目用料的轻重缓急确定周资金支出预算。

五、资金平衡

（一）计划年度的元月中旬，管理规划部应将年度资金收入、年度资金支出汇总编制项目年度资金预算，提交公司，以供决策参考。

（二）月资金预算的平衡

1．管理规划部根据公司下达的计划月度内的资金额度以及按轻重缓急原则排定的用款顺序，确定采购供应部计划月度用款额度，并下达给采购供应部，同时抄送财务金融部。

2．工程项目资金预算执行情况

每月月底管理规划部应将当月的项目资金预算执行情况，包括预算额度、实际使用额度以及简单分析预算与实际执行的差距原因等内容形成报告，上报公司。

附件1：

一、管理规划部需提供的材料：

1．来款计划；

2．来款计划完成情况；

3．年度资金收入预算；

4．月资金收入预算；

5．年度资金支出预算；

6．月资金支出计划；

7．年度资金预算报告；

8．资金预算执行情况。

二、财务金融部需提供材料：

1．项目、产品成本利润率报表。

三、采购部需提供的材料：

1．月用款计划；

2．挂帐情况报表。

四、市场营销部需提供的材料：

1．年度营销计划；

2．月营销计划。

附件2：项目资金预算及平衡实施流程图

出师表

两汉：诸葛亮

先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。