审计程序表(doc 175个)252

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其他应付款审计程序表

其他应付款审计程序表
一、准备阶段
• 1.1 审计组织机构与人员分工的确定
• 1.2 对其他应付款的相关规定、政策进行梳理
• 1.3 审计计划制定，确定审计目标和范围
• 1.4 了解被审计单位的业务规模、组织结构以及其他相关信息
二、风险评估阶段
• 2.1 分析其他应付款项目的特点，了解可能存在的潜在风险
• 2.2 了解其他应付款的账龄、金额、性质等信息
• 2.3 分析可能影响其他应付款真实性和完整性的内、外部因素
三、审计程序设计阶段
• 3.1 确定审计程序的范围和时间安排
• 3.2 设计其他应付款的取证程序，包括审阅账户凭证、检查相关单据等
• 3.3 制定其他应付款的审计程序，确认审计方法和技术路线
四、核实执行阶段
• 4.1 进行其他应付款的账龄分析，核实应付款是否超过账期
• 4.2 通过抽样检验等手段，核实其他应付款项目的真实性和合规性
• 4.3 对其他应付款的账龄、金额等进行详细核查，确保数据的准确性
五、定性定量评价阶段
• 5.1 对其他应付款进行定性评价，确定其他应付款的性质和特点
• 5.2 对其他应付款进行定量评价，确定其他应付款的金额和占比情况
• 5.3 结合其他资料，对其他应付款进行综合评价，确定其他应付款的审计结论
六、编制审计报告阶段
• 6.1 报告编制组织，确定报告的格式和内容
• 6.2 撰写其他应付款审计报告，包括审计结论、建议等内容
• 6.3 报告审核和审定，确保报告的真实性和准确性
以上是关于其他应付款审计程序表的详细步骤和流程，审计人员在进行其他应付款审计时应按照以上程序进行操作，以确保审计工作的准确性和有效性。

内部审计程序及工作计划(doc 17个)

内部审计程序及工作计划(doc 17个)
表4－65 索引号：
（审计机关名称）
其他应付款审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
工作底稿
审计程序执行情况说明
索引号1．取得或编制其他应付款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记
录一致。

（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一
致。

（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对
这些差异进行调查分析。

（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应查明原因，并作为下一
步审计的重点。

2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。

（1）发询证函。

（2）根据回函情况填制询证函统计表。

（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。

（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协
定，以判断债务的真实性。

3．对借方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。

4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始
凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应付款业务是否合法。

（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、
单价、金额是否一致。

5．检查其它应付账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了
恰当的分类和充分的揭示。

审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。

审计程序表(doc 175个)225

审计程序表(doc 175个)225
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次：2
审计程序执行情况
说明
工作底稿
索引号
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次：3
审计程序执行情况
说明
工作底稿
索引号
⑹审查备用金
①审阅备用金明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查备用金的设立是否合理。

②抽取部分备用金收支业务，检查其是否合规、合法。

③实际盘点备用金并与备用金账面余额进行核对。

5．审查外币
⑴检查记账本位币
①检查被审计企业所选用的记账本位币是否合理。

②检查被审计企业改变记账本位币是否经过有关财政部门的批准。

⑵审查外币金额折合为记账本位币的正确性。

⑶审查汇兑损益会计处理情况
①审阅汇兑损益计算表，验算汇兑损益计算的正确性。

②检查汇兑损益会计处理的正确性。

⑷审查外币业务的合法性。

6．完成货币资金审定表。

转出投资审计程序表

2．对照有关财务会计核算办法，检查“转出投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）当年所增的转出投资是否确实不属本项目单位所有，数额是否正确，是否与“
转出投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制转出投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
（3）当年冲销的上年末余额是否准确。
4．检查转出投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：

会计报表附注明细审计程序分析表

（5）用于抵押、担保的存货的数额。
3．检查投资在会计报表附注中的披露
（1）当期发生的投资净损益；
（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；
（3）当年提取的投资损失准备；
（4）投资的计价方法；
（5）短期投资的期末市价；
（6）投资总额占净资产的比例；
（1）资产负债表日后发生的已证实资产发生了减损、销售退回、已确定获得或支付的赔偿以及董事会制订的利润分配方案中与财务报告所属期间有关的利润分配等情况；
（2）资产负债表日后发行的股票和债券；
（3）资产负债表日后对其他企业的巨额投资；
（4）资产负债表日后自然灾害导致的资产损失；
（5）资产负债表日后外汇汇率发生较大变动。
（4）本期内予以资本化的借款费用金额、开始资本化的时间、暂停期间等情况。
7．检查所有者权益在会计报表附注中的披露
（1）采用股份有限公司形式的
①股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股票的面值；
②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等；
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
被审计企业名称:页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露
（1）估计坏账损失的方法；
（2）确认坏账的标准；
（3）应收账款账龄分析；
（4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据；
（5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露；
（3）作为递延项目核算的筹建期间汇兑差额在本期摊销的金额及尚未摊销的余额；

基本审计流程

基本审计流程
审计流程一般包括以下步骤：
1. 审计准备阶段：接收委托，确定审计项目。

组成审计小组了解和调查被审计单位。

确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。

编制审计通知书，被审计单位承诺书。

下发审计通知书。

2. 审计实施阶段：对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。

整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。

审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。

实施相关的追加审计程序。

3. 审计报告阶段：审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。

审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。

审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。

将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。

出具正式审计报告。

4. 审计报告的终结阶段：审计小组将审计档案归档。

以上信息仅供参考，具体流程可能因实际情况而有所不同，建议咨询专业人士获取帮助。

GJB9001C质量审计程序(含完整表单)

GJB9001C质量审计程序(含完整表单)1.简介本文档旨在介绍GJB9001C质量审计程序及其相关表单。

GJB9001C是中国军用航空产品的质量管理体系要求的标准之一，对于确保产品质量以及制定改进建议具有重要意义。

质量审计程序是执行GJB9001C标准的关键步骤之一，通过审核与评估组织的运作和质量管理体系，发现问题并提出解决方案。

2.GJB9001C质量审计程序步骤2.1 准备在进行质量审计前，需做好准备工作，包括确定审计目标、制定审计计划、组织审计团队和准备审计所需的材料和信息等。

2.2 审核审计包括对组织的运作和质量管理体系的审核与评估。

审计团队将根据GJB9001C标准的要求，对组织的各项指标和流程进行审查。

2.3 发现问题在审核过程中，审计团队将记录发现的问题和不符合GJB9001C标准的情况。

问题可能涉及到组织的流程、产品质量、文件管理等方面。

2.4 提出解决方案根据发现的问题，审计团队将提出相应的改进和解决方案，以符合GJB9001C标准的要求。

解决方案应包括具体的操作指导和改进措施。

2.5 审核结果审计团队将根据评估结果，提供一份审核报告，包括审计发现的问题、提出的解决方案和建议。

此报告将作为后续改进和修正质量管理体系的依据。

3.完整表单以下是GJB9001C质量审计程序相关的完整表单，包括：审计计划表审计记录表非符合项整改措施表审计结果报告表注意：以上表单的具体内容和格式可根据实际情况进行调整和定制。

4.结论GJB9001C质量审计程序是确保军用航空产品质量和提出改进措施的重要步骤。

通过执行审计步骤，组织可以发现问题、提出解决方案，并通过改进和修正质量管理体系来提升产品质量。

本文档提供了GJB9001C质量审计程序的简介以及相关的完整表单，帮助组织有效执行质量审计程序。