关税制度(含答案)
关税理论(含答案)
对外经济贸易大学远程教育学院2008--2009学年第二学期《关税理论》期末考试大纲本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。
本次期末考试题型分为三种：判断题；单项选择题；多项选择题。
判断题占40% 单项选择题占40% 多项选择题占20%期末复习思考题（请和本学期大纲对照，答案由任课老师在课堂里提供）（一）单项选择题1、关税是以进出口货物和进出境物品为课税对象的一种税（）。
A、对B、错2、关税的课税对象必须是摸得着、看得见的有形物（）。
A、对B、错3、按照关税的一般定义，保障措施特别关税都属于关税（）。
A、对B、错4、以“电子商务”方式销售的产品，只要是境外生产并销售到我国关境内的，都应成为我国关税的课税对象（）。
A、对B、错5、关税的定义有广义和狭义两种。
广义的包括对所有贸易对象课税，狭义仅指在海关税则中规定的关税（）。
A、对B、错6、我国的保税区和出口加工区属于我国关境以外的地区（）。
A、对B、错7、若几个国家结成了关税同盟等经济一体化组织，则这些国家的共同关境就大于其任何一个成员国的国境（）。
A、对B、错8、所谓单独关境本身并不是指一个主权国家，而是相对于一个主权国家的关境而言，具有其独立的海关法或税则和贸易规章的区域（）。
A、对B、错9、若一个国家设立了自由区、自由港、保税区等区域，则该国的关境就小于其国境（）。
A、对B、错10、海关边界是分割一个关境与另一个关境的界线（）。
A、对B、错11、海关边境是一个国家的关境中靠边缘的部分地区（）。
A、对B、错12、海关飞地是被包括在一国关境内的外国领土（）。
A、对B、错13、负税人依照法律负有向国家缴纳税款义务的人（）。
A、对B、错14、纳税人与负税人为不同人的税称为间接税（）。
A、对B、错15、税负比较容易转嫁给别人承担的税称为直接税（）。
A、对B、错16、目前，世界上绝大多数国家都不对过境的货物和物品征收关税（）。
中国的关税制度
（二）原产地规则的种类
• 按适用范畴分为优惠性原产地规则和非优 惠性产地规则。简单地说，前者适用于所 有贸易对象国或地区，后者只适用于签订 协议或由协定规定的贸易对象国或地区。
（三）原产地证书的种类
• 一般原产地证书；普惠制原产地证书；纺 织品配额原产地证书；区域型经济集团成 员国之间的产地证书；手工制品原产地证 书；濒危动植物原产地证书
退货复运出境的；
• （二）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状 退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有 关税收的；
• （三）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关 的。
• 海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义 务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3 个月内办理有关退税手续。
• 计征进口环节增值税的计算公式为：
应纳税额=（完税价格+实征关税税额+实征消费税税额）× 增值税税率
三、关税的退补
• 关税的退补分为补征、追征、退税还三种情况
1、补征 进出口货物、进出境物品放行后，海关发现少征或者漏征 税款的,应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向纳 税义务人补征
2、追征 • 进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当
的完税价格 • 2）买卖双方之间有特殊关系可以申报价格 • 3）其他情况 • 出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格以及该货
物运至中国人名共和国境内输出地点装载前的运输及其相 关费用、保险费为基础审查确定。
二、中国进出口税费的征收
1、进出口关税的计算 2、进口环节税的计算 3、关税的退补 4、关税的减免
率 • 从量计征的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位税
额 • 复合税征的计算公式为：复合关税=从量关税+从价关税
第二节 我国的关税制度
第二节我国的关税制度一、我国关税制度的建立与发展新中国成立后，彻底取締了帝国主义在中国的一切特权，建立了完全独立自主的关税制度和海关管理制度。
1949年10月设立了海关总署，统一领导全国海关机构和业务。
1951年颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》（以下简称《海关税则》）和《中华人民共和国海关进出口税则暂行实施条例》（以下简称《暂行实施条例》）。
这两个最基本的文件一直执行到1985年3月。
由于改革开放，1951年颁布的《海关税则》和《暂行实施条例》已不适应新形势的发展要求。
为此，1985年对关税制度进行了全面修改，制定了新的《中华人民共和国海关进出口关税条例》（以下简称《进出口关税条例》）和《中华人民共和国海关进出口税则》（以下简称《进出口税则》）。
1987年1月颁布了《中华人民共和国海关法》，而后在2000年和2014年进行了修订。
此后，在2011年和2013年先后两次修订了《中华人民共和国海关进出口关税条例》。
自2002年起，海关总署对《中华人民共和国海关进出口税则》进行了多次修订。
2003年10月29日国务院第26次常务会议通过了新的《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起施行。
《中华人民共和国进出口关税条例》第三条规定，国务院制定《中华人民共和国进出口税则》、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。
为适应市场发展的需要，2012年海关总署重新修订了《中华人民共和国进境物品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》，保证了我国关税制度的动态、规范调整。
二、关税政策关税政策是国家为了在一定时期根据本国经济和社会发展的要求以及国际贸易状况而运用关税手段达到一定目的所制定的基本方针和行为准则。
国家的关税政策具体体现在各项关税制度上。
一般来说，关税政策可以分为财政关税和保护关税。
财政关税主要是为了增加国家财政收入而征收的关税。
2020年初级会计师经济法基础考点试题：关税含答案
2020年初级会计师经济法基础考点试题：关税含答案考点2：关税税率的种类(★)【例题1·单选题】根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。
该税率为( )。
(2018年)A.普通税率B.协定税率C.特惠税率D.最惠国税率【答案】C【解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。
【例题2·单选题】根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是( )。
(2017年)A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率【答案】D【解析】选项D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。
【例题3·判断题】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,不征收进口关税。
( )(2016年)【答案】×【解析】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,按照最惠国税率征税。
【例题4·判断题】进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。
( )(2015年)【答案】√考点3：关税应纳税额的计算方法(★★)【例题1·单选题】根据关税法律制度的规定，下列关税应纳税额计算方法中，关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是( )。
(2018年)A.从价税计算方法B.复合税计算方法C.滑准税计算方法D.从量税计算方法【答案】C【例题2·多选题】根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有( )。
(2017年)A.摄像机B.啤酒C.放像机D.广播用录像机【答案】ACD【例题3·多选题】根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。
关税制度案例分析（1）
关税制度案例分析案例二：M品牌汽车的生产者（跨国）B公司与其在我国境内设立的负责经销M品牌汽车的全资子公司I签订合同，进口M品牌汽车。
合同规定，M品牌汽车的CIF价格中不包括M品牌汽车售后服务的费用，其在我国境内的售后服务由I承担。
I按照B的要求从进口后的境内销售价格中按一定比例计提维修费存入保修费专门账户。
最终用户需要保修时，由M品牌的4S店或指定维修店负责。
保修后，4S店或指定维修店将保修情况录入M品牌的保修计算机系统，并向I追索维修费用。
I的售后服务人员对保修系统记录的保修情况进行审核，认为符合保修范围的，从保修费专门账户中向4S店或指定维修店支付；同时，I通过保修系统向B提交保修项目。
经B审核认为符合保修条件的，结案处理；认为不符合保修条件的，I向4S店或指定维修店追回款项。
I 的报告称，保修费专门账户中资金将一直滚动结付，不会作为I的利润。
目前，计提的保修费用金额与实际保修费用金额大体相抵。
问题：海关对该品牌进口汽车的售后服务费用是否应计入该汽车的海关价格？为什么？分析：1、关于《WTO估价协定》中关于实付应付价格的问题。
在《WTO估价协定》第1条的注释关于“买方自负责任所从事的活动”的规定中，实际上包含了一个重要的限定性条件即“买方自负责任”，只有符合买方处于自身利益考虑的限定性条件下买方自行从事的活动才能不计入完税价格。
那么B公司将汽车保修责任由其总部转移给其在华设立的全资子公司I，是其出于财务角度作出的决定，是母公司强行加给其子公司的责任，不属于“买方自负责任”或“买方出于自身利益考虑”而自行从事的活动，所以应当将保修费用计入进口汽车的完税价格。
2、关于保修费用与特殊经济关系影响成交价格的问题。
特殊经济关系对成交价格的影响并不仅限于价格的直接减让，而是涉及进口货物价格构成的各个方面。
因此，即使不能将保修费作为成交价格调整项计入完税价格，也应考察此种贸易安排和定价策略是否受到特殊经济关系的影响，是否符合汽车行业的正常定价惯例，以及B公司的中国子公司I的毛利率是否超出正常水平。
第六章 关税法
第一节 关税基本原理
一、关税的概念 关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。 国境是一个国家以边界为界限，全面行使主权的境域，包 括领土、领海、领空。 关境是指海关征收关税的领域。 一般情况下：国境与关境是一致的； 当一个国家在国境内设立自由贸易港、自由贸易区、保税区、 保税仓库时，关境就小于国境； 当几个国家结成关税同盟，成员国之间取消关税，对外实行 共同的关税时，关境就大于国境。
（二）关税分类
依据不同的标准，关税可以划分为不同的种类。 （一）按征收对象分，有进口税、出口税和过境税 按征收对象分，有进口税、 按征收目的分， （二）按征收目的分，有财政关税和保护关税 按征收标准分，有从量税、从价税、 （三）按征收标准分，有从量税、从价税、混合税 和滑准税 按税率制定分， （四）按税率制定分，有自主关税和协定关税 按差别待遇和特定的实施情况分， （五）按差别待遇和特定的实施情况分，有进口附 加税、差价税、 加税、差价税、特惠税和普通优惠制
进口货物完税价格所包含的因素可用 以下图表表示：
【例题·多选题】下列未包含在进口货物价格中的项 目，应计入关税完税价格的有（ ）。（2008年） A.由买方负担的购货佣金 B.由买方负担的包装材料和包装劳务费 C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费 D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 【答案】BD
第二节 进出口税则
一、进出口税则概况 进出口税则是一国政府根据国家关税政策 和经济政策，通过一定立法程序制定公布实 施的进出口货物和物品应税的关税税率表。 税则以税率表为主体,包括税则商品分类目 录和税率栏两大部分。通常还包括实施税则 的法令、使用税则的有关说明和附录等。
二、税则商品分类目录
税号及所对应的货品名称以海关合作理事会 制定的国际通用的协调编码（H.S编码）为基 础。分21类、97章。我国现行税则的前六位 编码等效于HS编码。
《税制》第二章税收制度习题(含答案)
第二章税收制度一、单项选择题1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
A、负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关2、从价税就是以（A ）计算税款的税种。
A、销售金额B、重量C、销售数量D、征税对象的体积3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A ）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、免税额4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ A ）。
A、实物形式B、价值形式C、比例税率D、累进税率5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（B ）。
A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率6、在累进级距的临界点附近，（ D ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。
A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率7、（ A ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ A ）。
A、缴税期限B、计税期限C、申报期限D、纳税期限9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ A ）。
A、从量税与从价税B、中央税与地方税C、实物税与货币税D、价内税与价外税10、下列税种中属于直接税的是（C ）。
A、消费税B、关税C、财产税D、营业税11、（B ）税款不随商品价格增减而变动。
A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税12、（A）类是我国现行税制中的最大一类税收。
A、商品税B、所得税C、财产税D、行为税13、按（ D ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。
A、税收缴纳形式B、税负能否转嫁C、计量标准D、征税对象14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ A ）。
A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ A ）。
A、对人税B、对物税C、特定税D、流转税16、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ A ）。
消费税法律制度、关税-习题答案与解析 (2)
第四章消费税法律制度及第六章关税等一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。
A.汽车轮胎B.食用酒精C.铂金首饰D.体育上用的发令纸【答案】C【解析】选项ABD均不属于消费税的征税范围。
2.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。
A.高档化妆品B.金银首饰C.卷烟D.成品油【答案】D【解析】啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。
3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。
A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品【答案】C【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
4.2018年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（100+20）×25%=30（万元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）【答案】B【解析】甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。
5.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。
A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油【答案】A【解析】已税“小汽车”用于连续生产的，不涉及消费税抵扣的问题。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国的关税制度
3.进出口货物的成交价格以及有关费用以外币计价的，以 中国人民银行公布的基准汇率折合为人民币计算完税价格； 以基准汇率币种以外的外币计价的，按照国家有关规定套 算为人民币计算完税价格。适用汇率的日期由海关总署规 定。
进出口税费 关税
商品归类 计征标准幻灯片 136 原产地规则
从价税
其他税费
增值税幻灯片 138 消费税幻灯片 137 船舶吨税幻灯片 139
• 从量计算进口关税： • 计算公式：进口关税税额＝货物进口数量×从量税税额 例:国内某公司从日本购进柯达胶卷50400卷（规格135/36 的胶卷，1卷=0.05775平方米/卷），成交价格为CIF境内 某口岸10.00港元/每卷，外汇汇率1港币=1.1人民币，计 算进口关税。（胶卷进口最惠国税率为155元/平方米） （1）确定货物的实际进口数量 50400×0.05775=2910.6（平方米） （2）按照公式计算应该征收的税款 进口关税税额＝货物进口数量×从量税税额 =2910.6×155=451143（元）
（1）确定 ）确定CIF价格 价格 CIF=（FOB+运费）/（1-保险费率） 运费） 保险费率） （ 运费 （ 保险费率 =（190000*8.5+500*60）/（1-0.1%）= 1646647元人民币 元人民币 （ ）（ ） （2）从价进口关税计算 ） 应征进口关税税额=进口货物完税价格 进口货物完税价格× 应征进口关税税额 进口货物完税价格×进口关税税率 =1646647×4.8%=79039.06元 × 元
• 增值税 增值税——按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规 定，增值税由税务机关征收，而进口货物的增值税由海关 征收。纳税人出口货物，税率为零。个人携带或者邮寄进 境自用物品的增值税，连同关税一并计征。 • 组成计税价格计算公式为： 组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额 • 增值税税额计算公式： 应纳税额=组成计税价格×增值税税率
高考历史考向5 中国的关税与个人所得税制度
历史
考向五 中国的关税与个人所得税制度
主题理解 对点押题
主题理解
1.中国关税制度的起源与演变 海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则,代表国家对 进出关境的物品征收的税,称为“关税”。中国的关税最早出 现在西周时期。鸦片战争以前,中国享有完全的关税自主权。 鸦片战争后,中国开始丧失关税自主权。在近代中国人民的 反帝爱国斗争中,收回关税自主权成为一项重要任务。国民 革命时期,中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等 条约、要求关税自主的主张。直到中华人民共和国成立,中 国才真正收回关税自主权。中华人民共和国成立后不久,政
(2)根据材料一、材料二并结合所学知识,指出19世纪中期 中国海关制度的变化,分析这些变化造成哪些影响。
参考答案:(1)特点:税率较低;行商代为缴纳(没有专门的征收 机构);制度不规范(缺乏明确完整的海关制度);政府承认规礼 制度下对人治 的认可;重农抑商政策阻碍了海关制度的完善;低关税有利于 传统手工业品出口。
(2)变化:外国人控制海关;制定了较为完善的制度;关税税率 不自主;海关兼领洋务活动;海关插手内政外交。
影响:推动海关制度近代化进程;推动洋务运动的发展;便于 列强打开中国市场。
十年寒窗磨利剑， 一朝折桂展宏图！
——摘编自郭廷以《近代中国的变局》
材料二 1859年,两广总督和粤海关监督“恐侦缉太严,则衅 端易启”,被迫邀请洋人来广州“帮办税务”。咸丰十年,推行外 籍税务司制度的粤海新关正式成立。粤海关税务司贯彻总税 务司意图,以增加上缴税款数额,博取中国政府信赖。参照西 方管理体制,陆续制定了较为规范的法规和办事细则,同时,加 强验货和估价力量,改善计征关税程序,虽长期执行不平等的 “协定税则”,实征的进出口货物税额,都在值百抽五以下,减轻 了外商税荷。但因革除地方陋规什费,计征漏洞较少,其上缴 中央的税收总额,反较前有所增加。近代海关建设灯塔、设
《财税法学》-习题集 第十章 关税法制度
以下资料选自徐孟洲主编：《税法练习题集》，中国人民大学出版社，2007.第十章关税法制度名词解释题：1.关税选择题(一)单项选择题1.下列哪项属于关税的征税对象？( )A.专有技术B.商标C.录像带D.提纯技术2.关税属于哪类税种？( )A.财产税B.行为税C.资源税D.流转税3.下列关于关税的说法正确的是( )。
A.关税实行进出口环节单环节一次征收B.关税的课税对象是进出关境或国境的货物和物品C.关税的征收主体是海关，其他各类税由其他税收机关负责征收D.以通过关境的货物和物品的流向为标准，关税可以分为出口税和进口税4.下列哪项属于我国船舶吨税的纳税人？( )A.我国某远洋航运公司将船舶出租给某国有企业，该国有企业为纳税人B.某外资企业租用的美国籍船舶停靠在我国港口，该美国籍船舶的所有人为纳税人C.停靠在我国口岸的日本籍非机动船的所有人为纳税人D.海口市人民政府租用的新加坡籍商船停靠在我国港口，海口市人民政府为纳税人5 .下列哪项不属于特别关税？( )A.特惠关税B.反倾销税C.反补贴税D.报复关税6 .进出口货物的纳税义务人应当( )。
A.在海关填发税款缴纳书的次日起7日内(星期日和法定节假日除外)向指定银行缴纳税款B.在海关填发税款缴纳书的次日起15日内(星期日和法定节假日除外)向指定银行缴纳税款C.在海关填发税款缴纳书的次日起14日内向指定银行缴纳D.在海关填发税款缴纳书的次日起10日内向指定银行缴纳7 .下列不能存放于保税仓库的为( )。
A.进料加工复出口的料件B.暂时存放之后复出口的货物C.缓办纳税手续进境的货物D.进口的原产于我国的货物8 .下列不属于进境物品进口税的纳税人的是( )。
A.进境邮递物品的收件人B.携带物品进境的入境人员C.携带行李物品的国际航班乘务人员D.携带大量手表的入境人员9 .某企业将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为( )。
中国税制(含答案) (1)
《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ C ）。
A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ C ）。
A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ A ）。
A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（ B ）。
A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ A ）。
A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（ C ）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（ A ）。
A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（ A ）。
A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（C ）。
A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（A ）。
A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（ A ）。
A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ D ）。
A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ A ）。
A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（ D ）。
A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（ A ）。
A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（ B ）。
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对外经济贸易大学远程教育学院2008--2009学年第二学期《关税制度》期末考试大纲本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。
本次期末考试题型分为四种：单项选择题；多项选择题；判断题和综合计算题。
判断题大约占40% 单项选择大约占35% 多项选择大约占15% 综合计算题大约占10%。
期末复习思考题（请和本学期公布的大纲对照，客观题答案系任课老师在答疑系统里公布）（答案供参考）（一）单项选择题1.按照关税的一般定义，反倾销税、反补贴税和保障措施特别关税都属于关税（）。
A、对B、错2.税收按其征收主体可以分为对流转课税、对收益课税和对财产课税（）。
A、对B、错3.以课税对象的价格或价值计征税额的税，其税率表现为定率税；以课税对象的数量计征税额的税，其税率表现为定额税（）。
A、对B、错4.价内税是凭以计算税额的价格中包含本税种的税额在内的一种税（）。
A、对B、错5.税负比较容易转嫁给别人承担的税称为直接税（）。
A、对B、错6.纳税人与负税人为不同人的税称为间接税（）。
A、对B、错7.关税是属于国际税收的一种税（）。
A、对B、错8.关税制度是有关关税计征、减免、缴纳、退补、保税和纳税争议及复议等关税征管关系的法律规范的总称（）。
A、对B、错9.关税制度的构成要素可以分为实体法构成要素和程序法构成要素两类（）。
A、对B、错10.以“电子商务”方式销售的产品，只要是境外生产并销售到我国关境内的，都应成为我国关税的课税对象（）。
A、对B、错11.在我国海关法体系内，进出境货物与进出口货物是同一概念（）。
A、对B、错12.就进口关税的本质而言，它是在境外物化了的劳动（）。
A、对B、错13.负税人依照法律负有向国家缴纳税款义务的人（）。
A、对B、错14.从价税就是以课税对象的价格或价值为课税标准的税（）。
A、对B、错15.所谓复合税就是同时规定从量税与从价税两种征收方法之间选择其中一种征收（）。
A、对B、错16.选择税是按照货物的不同价格制定不同的税率，征税时按照其价格不同选择适用相应的税率（）。
A、对B、错17.我国的保税区和出口加工区属于我国关境以外的地区（）。
A、对B、错18.我国关税立法分为三级，即法律、法规和规章（）。
A、对B、错19.广义的关税立法包括行政机关在执行法律时在法律规定的范围内制定的具有普遍约束力的规范性文件（）。
A、对B、错20.若几个国家结成了关税同盟等经济一体化组织，则这些国家的共同关境就大于其任何一个成员国的国境（）。
A、对B、错21.所谓单独关境本身并不是指一个主权国家，而是相对于一个主权国家的关境而言，具有其独立的海关法或税则和贸易规章的区域（）。
A、对B、错22.若一个国家设立了自由区、自由港、保税区等区域，则该国的关境就小于其国境（）。
A、对B、错23.海关边界是分割一个关境与另一个关境的界线（）。
A、对B、错24.目前，我国关税法律最常见的是法律公布以后经过一段时间后发生法律效力（）。
A、对B、错25.除非法律在公布实施时明文规定向前没有溯及力，否则应当视为有溯及力（）。
A、对B、错26.在关税法律关系中，关税纳税义务人是主体而不是客体（）。
A、对B、错27.进出口货物的收发货人，即进出口商，是指关税纳税义务人（）。
A、对B、错28.经营保税加工业务的企业如发生破产情事，依法必须将保税货物向海关申报并征收关税和进口环节国内税后转为境内使用（）。
A、对B、错29.进出口货物的收发货人委托报关企业以收发货人的名义办理报关纳税手续的，报关企业有违法行为的，应当与收发货人成为连带纳税义务人（）。
A、对B、错30.关税纳税义务人发生分立时，分立后的法人或者其他组织对于未履行的纳税义务，彼此承担连带纳税责任（）。
A、对B、错31.海关税则实际上就是一个以法律形式确定的、并按不同商品排列的关税税率表（）。
A、对B、错32.滑准税是一种在进口商品价格上涨时采用较低税率，在价格下跌时采用较高税率的税（）。
A、对B、错33.凡是原产于WTO成员的进口货物都适用最惠国税率；凡是原产于非WTO成员的进口货物都不适用最惠国税率（）。
A、对B、错34.最惠国税率是最优惠的关税税率（）。
A、对B、错35.暂定税率只适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员的进口货物（）。
A、对B、错36.协定税率是比最惠国税率低，但比特惠税率高的一栏税率（）。
A、对B、错37.协定税率是是区域性贸易协定中规定的比最惠国税率更优惠的税率，也是WTO最惠国待遇的一个例外（）。
A、对B、错38.特惠税率是我国单方面给予最不发达国家的一种关税优惠待遇（）。
A、对B、错39.我国只对9个税号项下非全税目信息技术产品的进口适用ITA（信息技术协议）税率（）。
A、对B、错40.我国对于进口农产品和化肥实施的关税配额制度是一种贸易管制措施（）。
A、对B、错41.根据我国原产地规则的规定，在两个国家生产制造的产品在确定其原产地时，应当首先看是否在《适用制造或者加工工序及从价百分比标准的货物清单》中，若在该清单中没有规定的，则应适用税则规类改变标准（）。
A、对B、错42.以出口国加工产生的增值占加工后产品总值超过某一比例的标准，于以进口成分的价值占加工产品总值不超过某一比例的标准，两者在本质上讲并无不同（）。
A、对B、错43.我国原产地规则中的税则归类标准要求，货物必须经过“目”一级的改变才能获得原产产品的资格（）。
A、对B、错44.如果进口货物是反倾销涉案货物，在不能提交合法有效的原产地证明，又无法核实其原产地时，我国原产地规则规定，应按最高保证金比率/或最高反倾销税率计征反倾销税（）。
A、对B、错45.在反倾销最终裁决做出之前已经存入我国保税仓库的涉案货物，如果在终裁做出后申请内销，则不需交验原产地证明（）。
A、对B、错46.原产地标记比表示一种商品的原产于某个地理位臵，从而具某种由于这一地理位臵所特有品质活特点（）。
A、对B、错47.区域性累计是指在实施原产地累计时，仅把在同属于一个区域性经济一体化组织的国家内进行的加工、制造产生的增值予以累计。
（）。
A、对B、错48.原产地累计中的部分累计是指凡是可以进行累计的国家生产的价值，无论其价值大小，一律可以作为进口货物价值的一部分予以累计（）。
A、对B、错49.“给惠国成分”实际上是将给予某种优惠待遇的进口国生产制造的价值予以累计的一种特殊原产地累计（）。
A、对B、错50.直接运输规则是指有关进口货物必须从受惠国直接运输到进口国关境，但由于地理位臵或者运输路线的原因，货物不得不经过其他国家时只要没有在非受惠国关境内使用、交易或消费，并除装卸和为保持货物良好状态而接受的简单处理外，货物不得经过任何其他处理即可。
（）。
A、对B、错51.如果货物因运输的原因经过非受惠国，则应当在向我国海关申报时提交由途径国海关当局签发的未再加工证明（）。
A、对B、错52.在原产地预确定决定做出后，只要《原产地规则》任何地方发生改变，预确定决定即行失效（）。
A、对B、错53.一般进出口货物适用纳税义务人向海关纳税申报之日的税则税率（）。
A、对B、错54.租赁进口货物在其第一次进口申报后每次交纳租金时，适用交付租金之日的税率（）。
A、对B、错55.我国海关目前实行的是以WTO新估价法规为基础建立的，以成交价格未基础的海关估价制度（）。
A、对B、错56.我国海关估价制度对于买方给予买方的价格折扣经审查属实予以接受（）。
A、对B、错57.寄售进口的货物不符合“出口销售到我国”的一规定，没有成交价格（）。
A、对B、错58.一揽子交易项下的进口货物属于“出口销售到我国”的货物，但是没有成交价格（）。
A、对B、错59.进料加工项下进口料件经批准以料件或制成品（包括残次品）转为内销的，海关应按原料原进口时的成交价格审查确定。
60.进料加工项下进口料件经批准以料件或制成品（包括残次品）转为内销的，如果该价格经审查未能确定，则以申报内销时，与进口原料相同或类似货物的成交价格为基础审查确定。
（）。
A、对B、错61.进口的程控电话交换机用控制软件属于计算机软件，根据规定可以不计入程控电话交换机的完税价格（）。
A、对B、错62.我国海关估价法律规定对于以公式定价的进口货物，海关一律不接受其成交价格（）。
A、对B、错63.如果在进口货物的销售合同中规定货物进口后只能销售给我国境内的某企业，则海关可以拒绝接受其申报的价格（）。
A、对B、错64.如果进口货物的卖方要求买方必须购买10000个B货物才能以100美元/个的价格将A货物销售给买方，根据我国海关法，海关可以拒绝接受（）。
A、对B、错65.方因买方转售、处臵或使用被估货物获得收益本身并不构成海关拒绝接受其成交价格的理由，问题的关键在于此项收益是否能够在法律规定的期限内以客观、可量化的数据合理确定（）。
A、对B、错66.如果进口货物的买卖双方是同一跨国公司旗下的两家子公司，我国海关有权拒绝接受该进口货物的成交价格作为完税价格（）。
A、对B、错67.根据我国海关法律的规定，如果买卖双方之间其中一方是另一方的独家经销，海关即可认为买卖双方为关联企业（）。
A、对B、错68.如果进口货物的买方向卖方指定的商标专用权所有人支付特许权使用费，在其不能向海关提供任何证据的情况下，海关即可将该特许权使用费计入该进口货物的完税价格（）。
A、对B、错69.根据我国海关法，只要被估货物含有文字、图片、图象或其他类似的内容，为此支付的特许权使用费就应解释为与被估货物有关。
（）。
A、对B、错70.买方在被估货物的价格之外支付销售佣金，实际上是替卖方向卖方代理人支付佣金，因此，销售佣金应当计入被估货物的完税价格。
（）。
A、对B、错71.通常货物的包装或容器的成本或费用是与货物价格一并计算并向买方收取的，因此如果买方在合同价格以外另行支付包装费或容器费，则应向海关申报并计入完税价格。
（）。
A、对B、错72.进口商向生产者提供的用于生产被估货物的辅助材料，即使是我国生产的，在被估货物进口时也应向海关申报并计入货物完税价格。
（）。
A、对B、错73.在进口货物的国际运输费用之外另行支付的运输途中发生的临时仓储费，应当向海关申报并计入该货物的完税价格（）。
A、对B、错74.在采用相同货物的成交价格方法为被估货物估价时，相同货物的原产地必须是与被估货物相同（）。
A、对B、错75.在采用合理方法为被估货物估价时，可以采用出口销售到第三国的相同或类似货物的成交价格为基础（）。
A、对B、错76.我国海关法规定，进口货物的运输费应当以被估货物的实际支出运输费的计算，因此，如果买方自行运输没有支付运费的，可以不计（）。
A、对B、错77.被估货物运输途中在境外转运港发生的临时仓储费用应当向我国海关申报并计入该货物的完税价格（）。