山西广电网络(集团)有限公司集团总部预算管理制度

山西广电网络（集团）有限公司

集团总部预算管理制度

山西广电集团总部预算管理制度 (1)

第一章总则 (1)

第二章组织机构 (2)

第三章预算编制 (4)

第四章预算控制 (6)

第五章预算执行情况分析与考评 (8)

第六章附则 (9)

山西广电集团总部预算管理制度

第一章总则

第1条为规范山西广电网络（集团）有限公司（以下简称山西广电）集团总部的预算管理工作，根据财政部下发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的基本精神，结合山西广电集团总部的实际情况，特制订本制度。通过本制度，旨在确定保障山西广电集团总部预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。

第2条山西广电集团总部的预算管理遵循“效益优先、积极稳健、统一筹划、权责结合”的原则，以实现合理规划控制总部费用，发挥资金最大利用效率,最终促进集团目标利润及资产保值增值目标的达成。各部门应在预算目标指

引下组织和实施业务活动。

第3条山西广电集团总部预算是在对外部宏观经济形势与集团内部财务数据分析基础之上，依据集团公司战略规划目标与下年度经营计划目标，配比出集团总部的期间管理费用总额，然后据此对总部各部门业务活动做出详细财务安排，经山西广电经营决策委员会批准后正式执行。

第二章组织机构

第4条山西广电集团的预算管理组织机构包括经营决策委员会、集团财

务一部、各职能部门（预算责任单位）。

第5条山西广电经营决策委员会负责审批集团的预算预案及其他预算事项，最终决定对集团总部各部门预算执行情况的考评意见。人员组成详见《山

西广电经营决策委员会工作条例》。

第6条经营决策委员会在集团的预算管理工作中所负的职责：

（1）审批有关预算管理的政策、制度、规定等，确定预算编制方针和程序；

（2）审批集团总部预算方案，及各部门的预算预案和预算修正案，协调解决预算编制和执行过程中存在的问题；

（3）每季度、预算期终了对预算执行情况分析报告进行审议，出具评估意见；

（4）其他需要经营决策委员会负责的事项。

第7条集团财务部门受经营决策委员会授权处理预算管理工作的日常

事务，财务一部在预算管理方面的具体职责是：

（1）汇总集团和各部门预算方案；

（2）根据预算编制方针，对集团各部门提供培训、协助和指导，包括编制预算所需的表单格式及进度表，以及编制预算所需参考的收入、成本、费用数据等；

（3）对各部门预算预案进行初步审查、协调和平衡；

（4）在预算执行过程中，监督各部门的预算执行情况，审查各部门的预算执行情况，做出分析报告，并负责审查各部门提出的预算修正预案；

（5）每月负责将月度预算执行情况分析报告上报经营决策委员会审核；

（6）每季度负责将季度预算执行情况分析报告上报经营决策委员会审核；

（7）预算期终了，应及时对整个集团总部的预算差异进行分析和评

价，形成集团总部预算执行情况综合分析报告，报经营决策委员会审议。第8条预算责任单位职责：

（1）山西广电集团总部各部门为预算责任单位；

（2）各预算责任单位负责编制和执行集团总部的预算方案；

（3）各预算责任单位对本部门的预算执行情况承担相应责任。

第三章预算编制

第9条预算编制是实现合理规划控制总部管理费用，发挥资金最大利用效率预算目标的重要环节，山西广电集团总部预算应从集团的总体利益出发进行编制；

第10条预算文件在每年的12月底下达，编制基础是当年的实际完成情况，在次年1月15日前完成预算预案的编制；

第11条预算编制流程

（1）经营决策委员会确立年度预算编制方针与原则，根据战略规划、经营状

况分析与预测、下年度经营计划预案，提出集团总部的管理费用控制目标，据

此规定出集团总部各部门的预算内容与初步目标，并下发到各部

门；

（2）各部门按照集团规定的预算内容与初步目标，编制本部门的预算预案，并上报集团财务一部进行初步审核；

（3）集团财务一部依据经营决策委员会确立的预算方针与原则，对各部门上报的预算预案进行审核，并指导各部门对预算预案做进一步调整与细

化，最终形成各部门以及集团总部整体的详细预算预案，经财务总监审

核后上报经营决策委员会；

（4）经营决策委员会对各部门预算方案及集团总部总体预算方案进行细致的审查并反复协调平衡，审核批准后正式下发执行，并送集团财务部门备案。

第12条预算编制内容主要指集团总部发生的期间管理费用，分为变动费用与固定费用，根据山西广电集团总部的费用结构，将变动费用分为定额费用与随机费用，根据不同的费用类型，采取不同的预算制定方法

（1）定额费用，该类费用的发生主要与某类定额相关，包括固定电话费、移

动电话费、办公用品费、室内交通费等，预算的制定采取部门定额或人

均定额法，核定各责任部门的相关费用的预算总额；

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（2）随机费用，该类费用的发生业务活动相关性较大，包括招待费、差旅费、会务费、培训费、邮寄费等，预算的制定采取弹性法，根据年度业务开展预期确定

不同预算项费用总额，并且明确费用开支的标准，然后根据不同部门的业务特

点将预算划分到相应的对口责任部门；

（3）固定费用，该类费用的合理性一旦确认后，实际发生总量基本上是固定的，包括职工薪资（工资、福利、保险费、人事档案代理费等）、租赁费、代维

费、机房电费等，预算的制定采取零基法，根据集团发展的需要，权衡轻重缓

急，并结合实际，逐项审议各项费用的合理性与额度，然后将预算划分到统一

的对口责任部门。

第13条各部门应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，并计入费用预算总额。预备费占费用预算总额的比例不得超过5%，具体比例由经营决策委

员会确定。

第14条各部门具体预算费用内容参见《山西广电集团总部费用预算管理细则》。