企业内部控制与操作风险管理

五大原则
全面 重要 制衡 适应 成本
五大要素
环境 评估 管控 信息 监督
风险管理基础知识基本理论体系
注册企业风 12
课程大纲
1234
内部控制概述
内部控制的五大要素
内部控制体系设计、实施与评价 内部控制与相关管理实践的关系
注册企业风 13
企业风险管理基本框架（COSO）
美国金融危机源自监管失控
监督 信息沟通
注册企业风 21
内部控制检验的基本思路和流程
持续改进
任 务 和 目 标
风 险 评 估
控制标准
设计 控制 系统
内部控制的 神经系统
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注册企业风
课程大纲
1234
内部控制概述 内部控制的五大要素
内部控制体系设计、实施与评价
内部控制与相关管理实践的关系
注册企业风 20
内部控制体系设计、实施与评价
1. 内部控制体系设计考虑要点 2. 内部控制体系设计基本方法 3. 关键业务控制设计实务要点 4. 内部控制体系建立与实施 5. 内部控制体系评价要点
没有监督管理内控就不可能得到很好的执行
监督和评估内部控 制系统设计合理性和运 行有效性
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估 控制环境
注册企业风 18
沟通是企业管理的命脉
为了实现控制目标，保证 内部控制各个要素的可靠 性，有关信息必须及时沟 通。 信息沟通贯穿于整个控制
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估 控制环境
内部控制与相关管理实践的关系
注册企业风 4
内部控制概述
1. 内部控制相关概念 2. 内部控制目标 3．内部控制的原则 4. 内部控制类型、要点、措施和方法 5. 内部控制的范围 6. 良好的内部控制特征 7. 内部控制的地位与作用 8. 企业内部控制框架
5
注册企业风
内部控制是什么 ？
内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地 。
风险环境 风险评估 风险管理
注册企业风 14
内控变革管理提升效益
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估 控制环境
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有效控制手段 风险管理前置 风险文化 风险制度 组织架构 风险战略 绩效标准
注册企业风
识别风险降低损失增加效益
风险是一种潜在的问 题或损失，也可能是机会 。
风险评估： 确定什么地方可能出
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2001-1 2002-9 2001~04 2002-2 2004-8
2006-5 2006-9 2006-6 2008-5-2 2010-4-2 2009
注册企业风
内部控制的前世今生
注册企业风 8
国家对内控与风险管理的重视
• 2006年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业全面风险 管理指引》要求中央企业逐步进行企业风险管理。
人力资源风险
市场风险
法律风险
统计结果显示：企业风险11000多种
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运营风险
注册企业风
内部控制是什么 ？
帮助达成组 织目标
风险
董事会 总裁室 经理层 员工层
=控 制
+
为
什
么
控 制
+
什
么
11
谁 来 控 制
注册企业风
内部控制基本知识和理念－－三个“五”
五大目标
合规 真实 效益 战略 安全
环境是基础 目标是关键 原则是保障
• 2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委发布了 《企业内部控制基本规范》
• 国际风险管理标准－－ISO31000 • 国家标准－－GBT24353全面风险管理
注册企业风 9
企业的风险集合
本考试大纲列出的四大风险
声誉风险
战略风险
操作风险 流动风险
企业风险
财务风险 信用风险
错，会有什么影响
量化是关键
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
控制环境
注册企业风 16
提升核心竞争力可持续发展
为防范风险所采取的 措施和行动。
控制活动包括：组织机构、政策、 标准、流程的建立，授权、批准， 复核经营业绩，保护资产，职责分 离
控制活动能够抵偿风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
注册企业风 17
企业内部控制与操作风险管理
主讲人：卜范涛
注册企业风 1
卜范涛讲师简介
•
国家注册信用管理师培训师，中国企业联合会特聘全国财务
总监培训教授、实战派风险管理培训（咨询）师，中国管理研究
院风险管理研究所所长，企业内部控制实战派讲师，中国创新管
理研究院高级研究员，清华大学总裁班、首都经贸大学、中国石
油大学经管学院等多所高校客座教授，几十家电视台联播节目特
----MOTOROLA总裁加利·吐克
内部控制是在组织内建立经营政策、标准和程序，并通 管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组织的 组织中的所有人员都负有相应的职责。
注册企业风 6
中国的风控之路
证监会 中国人民银行 财政部 中注协 银监会 上交所 深交所 国资委 五部委
五部委
国家标准
证券公司内部控制指引 商业银行内部控制指引 7项内部会计控制规范(试行) 企业内部控制审核指导意见 商业银行内部控制评价试行办法 上交所上市公司内部控制指引 深交所上市公司内部控制指引 中央企业全面风险管理指引 企业内部控制基本规范 企业内部控制应用指引、审计指引、评价指引 GBT42353--2009全面风险管理
聘专家，欧中美联国际教育集团特聘培训（咨询）专家，中国智
慧工程研究会理事。是目前国内最早一批从事风险管理研究和实
践的专家型咨询师和培训师，成功为数十家大中小型企业提供内
训及咨询服务。
近期服务过的主要客户
中国国家电网、中国广东核电集团、中国航天集团、东风南方实业集团、中国移动、中国电信、香 国际控股集团、北京建工集团、北京玉渊潭酒店管理集团、武汉钢铁集团有限公司、广新控股集团 市老村长餐饮管理有限公司、深圳誉兴饮食管理有限公司、黑龙江鹤岗市人民政府、河南周口旅游 国工商银行、中国建设银行、中国银行、中国民生银行、中国邮政储蓄银行、石家庄农村信用联社 东智慧电子信息产业股份公司、北京中建京海计算机工程有限公司、北京泽辰广日机电设备有限责 北京舜景装饰工程有限公司、北京飞驰绿能电源技术有限公司、河南静美健康管理有限公司等数十
博客：
注册企业风 2
内部管理失控导致风险案例 内部管理失控导致风险案件频发 链接：
长虹美国巨亏４.６亿美元 链接：中航油新加坡巨亏５.５亿美元 中铁建沙特巨亏41亿人民币 俄ห้องสมุดไป่ตู้斯灰色清关群死群伤 叙利亚战争中资企业遭受巨额损失
注册企业风 3
课程大纲
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内部控制概述
内部控制的五大要素 内部控制体系设计、实施与评价