企业所得税纳税实务习题
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万 元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为
）万元。
A.26
B.9
C.15
D.186.某居民企业2008年度取得营业收入总额3000万元，发生 营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万 元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设
D. 来源于境外、且和境内的机构场所没有实际联系的所得
税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列
支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾 区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，
该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、
A.22.8
B.25.8
C.11.76
D.18.767.温州市某企业2008年度境内生产经营亏损10万元，2009
计尚可使用年限分期摊销
10.某境内饮食服务公司2008年境内应纳税所得额为200万 元，适用25％的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、
乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定）， 甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用
15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80
万元，乙分支机构适用25％的企业所得税税率，两分支机
D.902万元
9.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处 理不正确的是（
A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长
期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期
摊销
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在
地确定
3.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法
A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日
期确认收入的实现
B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12
个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期
构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该
A.48.5
B.50
C.55
D.82.5
11.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的
是（
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C.企业内部自建自用的基础设施项目
D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
万元，企业同期不含税销售价格为80万元，企业发生管理
费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售 费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160
万元，广告性赞助50万元，非广告性赞助5万元），发生
的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费
A.85wk.baidu.com万元
B.879万元
C.844万元
企业所得税纳税实务习题
、单项选择题
A转让财产收入
B.财政拨款收入
C.提供劳务收入
D.接受捐赠收入
2.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表
述中，正确的是（
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在
地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专
利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附
加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库
券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业
A.65
B.61.55
C.60
D.66.258.某工业企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用 发票的收入2000万元，开具普通发票的金额1404万元， 国庆节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50
）。
A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企
D. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企
A.设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B.与其机构、场所有实际联系的中国境外所得
C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得
12.某外商投资企业自行申报以60万元从境外甲公司（关联 企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公 司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业
所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务
A.0兀
B.12500兀
C.15000兀
D.25000兀
、多项选择题
1.下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（
确认收入的实现
D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成
本确定
A.企业发生的费用一律不得重复扣除
B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C.企业发生的工资都可以在税前扣除
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险
费可以扣除
5.某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761
）万元。
A.26
B.9
C.15
D.186.某居民企业2008年度取得营业收入总额3000万元，发生 营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万 元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设
D. 来源于境外、且和境内的机构场所没有实际联系的所得
税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列
支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾 区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，
该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、
A.22.8
B.25.8
C.11.76
D.18.767.温州市某企业2008年度境内生产经营亏损10万元，2009
计尚可使用年限分期摊销
10.某境内饮食服务公司2008年境内应纳税所得额为200万 元，适用25％的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、
乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定）， 甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用
15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80
万元，乙分支机构适用25％的企业所得税税率，两分支机
D.902万元
9.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处 理不正确的是（
A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长
期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期
摊销
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在
地确定
3.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法
A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日
期确认收入的实现
B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12
个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期
构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该
A.48.5
B.50
C.55
D.82.5
11.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的
是（
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C.企业内部自建自用的基础设施项目
D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
万元，企业同期不含税销售价格为80万元，企业发生管理
费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售 费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160
万元，广告性赞助50万元，非广告性赞助5万元），发生
的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费
A.85wk.baidu.com万元
B.879万元
C.844万元
企业所得税纳税实务习题
、单项选择题
A转让财产收入
B.财政拨款收入
C.提供劳务收入
D.接受捐赠收入
2.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表
述中，正确的是（
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在
地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专
利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附
加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库
券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业
A.65
B.61.55
C.60
D.66.258.某工业企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用 发票的收入2000万元，开具普通发票的金额1404万元， 国庆节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50
）。
A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企
D. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企
A.设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B.与其机构、场所有实际联系的中国境外所得
C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得
12.某外商投资企业自行申报以60万元从境外甲公司（关联 企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公 司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业
所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务
A.0兀
B.12500兀
C.15000兀
D.25000兀
、多项选择题
1.下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（
确认收入的实现
D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成
本确定
A.企业发生的费用一律不得重复扣除
B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C.企业发生的工资都可以在税前扣除
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险
费可以扣除
5.某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761