应收和预付款项分析报告
财务会计3应收及预付款项
第二节 应收票据
一、应收票据的分类与计价
应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而 收到的商业汇票。换句话说，它是指企业持有 的还没到期、尚未兑现的商业汇票票据。在我 国，除商业汇票外，大部分票据都是即期票据， 可以即刻收款或存入银行成为货币资金，不需 要作为应收票据核算。因此，我国的应收票据
即指商业汇票。
一、应收账款
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务
等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收 取的款项。具体来说，应收账款是指企业因销 售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客 户或接受劳务的客户收取的款项，包括买价、 增值税款及代购货单位垫付的包装费、运杂费 等。（注意:代垫的包装和运杂费都是计入应 收账款的）但不包括应收职工欠款、应收债务 人的利息等其他应收款以及本企业付出的各类 存出保证金，如租入包装物保证金等。
例如，企业为鼓励买主购买更多的商品而规定 购买10件以上者给10%的折扣，或买主每买10件送 1件；再如企业为尽快出售一些残次、陈旧、冷背 的商品而进行降价销售，降价的价格也属于商业折 扣。 在存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额 应按扣除商业折扣以后的金额确认。
2. 现金折扣：现金折扣是指债权人为鼓励债务人在 规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。现 金折扣一般用符号“折扣/付款期限”表示。
我国企业会计制度规定，企业应收账款的入账价值，应按 总价法。
应收账款在发生现金折扣的情况下，有两种核算 方法：
总价法
净价法
总价法是将未减 去现金折扣前的金 额作为应收账款的 入账价值
净价法是将扣减 最大现金折扣后的 金额作为应收账款 的入账价值
3. 商业折扣与现金折扣的比较：
比较
商业折扣
财务分析往来分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司往来账款的分析，全面了解公司应收账款和应付账款的状况，评估其风险，并提出相应的管理建议。
报告将从应收账款和应付账款两个方面进行详细分析，包括账龄分析、结构分析、周转率分析等，以期为公司的财务管理提供有益的参考。
二、应收账款分析1. 账龄分析应收账款账龄分析是衡量应收账款质量的重要手段。
以下是公司应收账款账龄分析情况：（1）1-30天：占比40%，金额1,200万元；（2）31-60天：占比30%，金额900万元；（3）61-90天：占比20%，金额600万元；（4）91-120天：占比10%，金额300万元；（5）120天以上：占比0%，金额0万元。
从账龄分析可以看出，公司应收账款中，大部分款项在1-60天内收回，但仍有部分款项账龄较长，存在一定的坏账风险。
2. 结构分析应收账款结构分析主要从客户行业、地区、金额等方面进行分析。
以下是公司应收账款结构分析情况：（1）客户行业：制造业占比50%，服务业占比30%，其他行业占比20%；（2）客户地区：本地区占比60%，外地区占比40%；（3）金额：10万元以下占比30%，10-50万元占比50%，50万元以上占比20%。
从结构分析可以看出，公司应收账款主要集中于制造业和服务业，且大部分客户为本地区客户。
金额分布上，10-50万元金额段的客户占比最高。
3. 周转率分析应收账款周转率是衡量公司应收账款回收效率的重要指标。
以下是公司应收账款周转率分析情况：（1）应收账款周转率：12次；（2）同行业平均水平：15次。
从周转率分析可以看出，公司应收账款周转率低于同行业平均水平，说明公司在应收账款回收方面存在一定问题。
三、应付账款分析1. 账龄分析应付账款账龄分析是衡量公司支付能力的重要手段。
以下是公司应付账款账龄分析情况：（1）1-30天：占比60%，金额1,800万元；（2）31-60天：占比30%，金额900万元；（3）61-90天：占比10%，金额300万元；（4）91-120天：占比0%，金额0万元；（5）120天以上：占比0%，金额0万元。
应收款项和预付款项
按风险分类
可以分为低风险应收款项和高风险应收款项。低风险应收款项 通常是能够按时收回的款项，而高风险应收款项则存在无法按
时收回的风险。
应收款项的管理
日常管理
包括建立客户信用管理体系、定期对账、及 时跟进催收等措施，以确保应收款项能够按 时收回。
风险管理
通过建立风险评估体系，对高风险客户或项目进行 风险预警和监控，以降低坏账风险。
合同条款审查
严格审查合同中关于预付款项的条款，确保符合公司利益和风险控制要求。
预付款项审批
建立严格的预付款项审批流程，明确各级审批权限，防止出现违规支付。
预付账款监控
对预付账款进行实时监控，定期与供应商核对账目，确保预付账款的安全。
05
应收款项和预付款项的审计
应收款项的审计
合同核对
核对合同、发票、收据等文件，确保应收款 项的来源和金额准确无误。
合同管理
加强合同管理，确保合同条款明确、合法， 并严格按照合同约定执行收款。
收款流程规范
制定清晰的收款流程，明确责任分工，确保 及时、准确地完成收款工作。
账龄分析与催收
定期进行账龄分析，对逾期款项进行催收， 采取有效措施降低坏账损失。
预付款项的内部控制
供应商评估
对供应商进行全面评估，确保供应商具备履约能力，降低预付款项风险。
按照支付对象分类
01
可以分为预付货款和预付劳务费。
按照合同约定分类
02
可以分为合同约定预付和未约定预付。
按照预付时间分类
03
可以分为短期预付款和长期预付款。
预付款项的管理
建立预付账款管理制度
企业应建立完善的预付账款管理制度， 明确预付账款的审批权限、流程和责任。
应收预付款核算实训报告
一、实训目的本次实训旨在通过实际操作，使学生掌握应收账款和预付款项的核算方法，熟悉相关会计凭证的填写和账簿的登记，提高学生的会计实务操作能力，培养学生的团队协作精神。
二、实训时间2021年X月X日至2021年X月X日三、实训内容1. 应收账款核算（1）应收账款的发生应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
在实训中，我们通过模拟销售业务，对销售商品、材料、提供劳务等产生的应收账款进行核算。
（2）应收账款的收回应收账款的收回是指企业将应收账款收回现金或银行存款等。
在实训中，我们模拟了应收账款的收回过程，并对收回的款项进行核算。
（3）坏账准备的计提坏账准备是指企业为防范应收账款无法收回的风险，按照一定比例计提的准备金。
在实训中，我们学习了坏账准备的计提方法，并对计提的坏账准备进行核算。
2. 预付款项核算（1）预付款项的发生预付款项是指企业按照购货合同规定预付给供货单位的货款。
在实训中，我们模拟了预付款项的发生过程，并对预付款项进行核算。
（2）预付款项的结算预付款项的结算是指企业收到货物后，将预付款项转为应付账款的过程。
在实训中，我们模拟了预付款项的结算过程，并对结算的款项进行核算。
（3）预付款项的收回预付款项的收回是指企业将预付款项收回现金或银行存款等。
在实训中，我们模拟了预付款项的收回过程，并对收回的款项进行核算。
四、实训过程1. 实训准备在实训前，我们首先学习了应收账款和预付款项的相关理论知识，包括核算方法、会计凭证的填写和账簿的登记等。
2. 实训操作（1）应收账款核算我们模拟了销售业务，填写了相应的销售发票，并对销售商品、材料、提供劳务等产生的应收账款进行核算。
在核算过程中，我们学会了如何计提坏账准备，并对收回的款项进行核算。
（2）预付款项核算我们模拟了购货业务，填写了相应的购货合同和付款凭证，并对预付款项进行核算。
在核算过程中，我们学会了如何进行预付款项的结算和收回。
预付账款财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司预付账款的财务状况进行分析，揭示预付账款对公司财务状况的影响，为公司管理层提供决策依据。
报告主要从预付账款的构成、变动趋势、与销售收入的关系以及风险控制等方面进行分析。
二、预付账款构成分析1. 预付账款分类根据公司会计准则，预付账款主要包括以下几类：（1）预付材料款：指公司为购买原材料而预先支付的款项。
（2）预付服务款：指公司为购买服务而预先支付的款项。
（3）预付租金：指公司为租赁场地或设备而预先支付的款项。
（4）预付其他款项：指不属于上述几类的其他预付款项。
2. 构成分析（1）预付材料款：占预付账款总额的60%，是公司预付账款的主要构成部分。
（2）预付服务款：占预付账款总额的20%，主要包括支付给供应商的运输费、保险费等。
（3）预付租金：占预付账款总额的10%，主要用于租赁办公场地、生产车间等。
（4）预付其他款项：占预付账款总额的10%，主要包括预付广告费、预付培训费等。
三、预付账款变动趋势分析1. 年度变动趋势通过对近年来公司预付账款数据的分析，发现公司预付账款呈现出逐年增长的趋势。
主要原因如下：（1）公司业务规模不断扩大，采购需求增加，导致预付材料款增加。
（2）公司加大市场推广力度，预付服务款有所增加。
（3）公司租赁场地、设备等需求增加，导致预付租金增加。
2. 季度变动趋势通过对公司各季度预付账款数据的分析，发现预付账款在第一季度和第四季度相对较高，而在第二季度和第三季度相对较低。
这主要是由于公司业务周期和采购周期的影响。
四、预付账款与销售收入的关系分析1. 相关性分析通过对公司预付账款和销售收入的相关性分析，发现两者之间存在一定的正相关关系。
即公司预付账款增加，销售收入也相应增加。
2. 原因分析（1）预付账款增加，表明公司采购需求增加，有利于扩大生产规模，提高销售收入。
（2）预付账款增加，有利于提高公司市场竞争力，吸引更多客户，从而增加销售收入。
五、风险控制分析1. 预付账款风险（1）供应商违约风险：供应商未能按时供货或提供不合格产品，导致公司资金损失。
流动资产核算指引——应收及预付款项
流动资产核算指引——应收及预付款项流动资产核算中，应收及预付款项可是相当重要的一部分。
咱们今天就来好好聊聊这个话题。
先来说说应收款项吧。
比如说，你开了一家小商店，有个常客经常来买东西，有时候没带够钱，说先欠着，这欠下的钱就是你的应收账款啦。
应收账款的核算，得仔细着呢！你得把每一笔账都记得清清楚楚，啥时候欠的，欠了多少。
就像我之前遇到过的一件事，有个客户每次来买东西都记账，结果时间一长，我自己都有点混乱了。
有一次算账的时候，发现少记了一笔，差点就亏了。
从那以后，我就给自己定了个规矩，每一笔应收账款都立马记在小本本上，当天晚上再整理到电脑的表格里，这样就不会出错啦。
预付款项呢，也很常见。
比如说，你要进一批货，先给供应商打了一部分钱，这就是预付款。
这就好比你去蛋糕店预定一个生日蛋糕，先付了定金，这定金就是预付款。
在核算预付款项的时候，要注意和对方明确好相关的条款。
我曾经就碰到过这样的情况，给一家供应商预付了货款，结果对方发货的时候出了岔子，数量不对。
还好我之前留了个心眼，在合同里把各种细节都写清楚了，这才没吃大亏。
再来说说应收票据。
这就像是一张“借条”，只不过是以票据的形式存在。
比如说，别人给了你一张商业汇票，承诺在未来某个时间给你钱。
在核算应收票据的时候，要注意票据的到期日、票面金额等信息。
有一次，我收到一张应收票据，结果差点忘了到期日，差点就损失了那笔钱。
咱们在进行流动资产核算时，对于应收及预付款项一定要认真仔细。
每一笔账都关乎着企业的资金流动，就像我们日常生活中的每一笔开销一样，都得心里有数。
总之，应收及预付款项的核算虽然有点繁琐，但只要我们细心、耐心，就能把账算得明明白白，让企业的流动资产管理得井井有条。
可千万别像我之前那样，因为粗心大意差点吃了亏。
希望大家都能在这方面做得妥妥当当，让企业的资金像活水一样流畅地运转起来！。
应收及预付款的实训报告
一、实训目的通过本次实训，使学生了解和掌握应收及预付款的会计核算方法，提高学生会计实务操作能力，培养学生在实际工作中分析问题和解决问题的能力。
二、实训内容1. 应收账款核算（1）应收账款的概念：应收账款是指企业在销售商品、提供劳务等经营活动中，因销售合同或协议而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
（2）应收账款核算方法：应收账款核算采用权责发生制原则，按照实际发生额进行确认和计量。
（3）应收账款会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品（4）应收账款账龄分析：对企业应收账款进行账龄分析，有助于了解应收账款的回收情况，为加强应收账款管理提供依据。
2. 预付款项核算（1）预付款项的概念：预付款项是指企业在购进商品、接受劳务等经营活动中，预先支付给供应单位或接受劳务单位的款项。
（2）预付款项核算方法：预付款项核算采用权责发生制原则，按照实际发生额进行确认和计量。
（3）预付款项会计分录：借：预付账款贷：银行存款借：原材料贷：预付账款（4）预付款项结算：企业在收到供应单位提供的商品或劳务后，按照合同约定进行结算，借记“应付账款”科目，贷记“预付账款”科目。
3. 坏账准备核算（1）坏账准备的概念：坏账准备是指企业为应对应收账款无法收回而提取的备抵款项。
（2）坏账准备核算方法：坏账准备采用备抵法进行核算，按照应收账款的账龄和回收可能性进行估计。
（3）坏账准备会计分录：借：资产减值损失——坏账准备贷：坏账准备借：应收账款——坏账准备贷：应收账款4. 应收及预付款项管理（1）应收账款管理：加强应收账款管理，提高应收账款回收率，降低坏账风险。
（2）预付款项管理：加强预付款项管理，确保预付款项安全，提高资金使用效率。
三、实训过程1. 实训准备：学生分组，明确各自分工，查阅相关资料，熟悉应收及预付款项核算方法。
2. 实训操作：按照实训内容，进行应收账款、预付款项、坏账准备核算操作，记录会计分录。
【税会实务】坏账准备核算方法的变更和应收、预付款项的账龄分析
【税会实务】坏账准备核算方法的变更和应收、预付款项的账龄分析《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。
坏账准备核算方法的改变，例如从原来的余额百分比法改为账龄分析法，到底是属于会计政策的变更还是属于会计估计的变更，这是值得讨论的一个问题。
因为不同的处理方法，得出不同的经营成果；认定不同的变更形式，也会得出不同的业绩结果。
根据《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定，变更会计政策，一般应当采用追溯调整法进行处理；变更会计估计，则采用未来适用法进行处理。
对于这一事项，如果从会计政策变更的定义考虑，坏账准备由应收款项余额百分比法改为账龄分析法，属于会计政策变更；但从计提坏账比例看，计提比例发生了变化，属于会计估计变更。
在这种情况下，根据会计准则的有关规定，不易区分会计政策变更和会计估计变更时，按会计估计变更来处理。
在实务工作中，有的人认为，在合并会计报表的情况下，对纳入合并会计报表范围内的子公司的应收款项，母公司不需计提坏账准备，以免由此造成合并会计报表与母公司会计报表损益反映的不一致。
我认为，这种理由似不成立。
从法律角度讲，纳入合并报表范围与不纳入合并报表范围的子公司，都是独立的企业法人，其发生坏账的可能性并无二效，不能为了避免合并报表与母公司报表的差异而省略本应计提的坏账准备。
况且，这种会计处理既不符合会计准则的规定精神，也与实际情况有矛盾。
从理论上讲，合并报表净利润大于、等于或小于母公司报表净利润，都是有可能的。
《企业会计制度》也只是规定，对与关联方发生的应收款项，不能全额计提坏账准备；并没有规定对与关联方的应收款项不计提坏账准备。
不过根据国家税务总局《企业所得税税前扣除管理办法》第48条的规定，关联企业之间的往来账款不得确认为坏账。
关联企业之间的应收账款，经法院判决负债方破产，破产企业的财产不足以清偿的负债部分，经税务机关审核后，应允许债权方企业作为坏账损失在税前扣除。
应收及预付款项的核算
学习情境 应收及预付款项的核算
逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收 账款，按规定报经批准后予以核销。核销的应收账款应在商 业汇票备查簿中保留登记。转入待处理财产损溢时，按照待 核销的应收账款金额，借记“待处理财产损溢”账户，贷记 本账户。已核销的应收账款在以后期间收回的，借记“银行 存款”账户，贷记“应缴财政款”等账户。
学习情境 应收及预付款项的核算
其他应收款的主要账务处理如下：
（1） 发生其他应收及暂付款项时，借记本账 户，贷记“零余额账户用款额度”“银行存款”等 账户。
（2） 收回或转销上述款项时，借记“银行存 款”“零余额账户用款额度”或有关支出等账户， 贷记本账户。
学习情境 应收及预付款项的核算
（3） 行政单位内部实行备用金制度的，有关部门使用 备用金以后应当及时到财务部门报销并补足备用金。财务部 门核定并发放备用金时，借记本账户，贷记“库存现金”等 账户。根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“经费支 出”账户，贷记“库存现金”等账户，报销数和拨补数都不 再通过本账户进行核算。
预算会计
学习情境 应收及预付款项的核算
应收及预付款项是指行政单位在开展 业务活动中形成的各项债权，包括应收账 款、预付账款及其他应收款等。
学习情境 应收及预付款项的核算
一、 应收账款的核算
“应收账款”账户用于核算行政单位出租资产、 出售物资等应当收取的款项。行政单位收到的商业汇 票也通过本账户进行核算。本账户应当按照购货、接 受服务单位或个人，以及开出、承兑商业汇票的单位 等进行明细核算。应收账款应当在资产已出租或物资 已出售且尚未收到款项时确认。
本账户的期末借方余额反映行政单位尚未收回的应收账 款。学习情境 应收及预付款源自的核算二、 预付账款的核算
财务科目分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某公司的财务科目进行深入分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量等方面的特点，为公司管理层提供决策依据。
报告涵盖以下内容：1. 公司基本情况介绍2. 财务科目分析3. 财务状况综合评价4. 存在问题及建议二、公司基本情况介绍某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司总部位于我国某一线城市，并在全国范围内设有多个分支机构。
近年来，公司业务发展迅速，市场份额逐年提高，成为行业内的佼佼者。
三、财务科目分析1. 资产分析（1）流动资产分析流动资产主要包括货币资金、应收账款、预付款项、存货等。
从近三年的数据来看，公司流动资产规模逐年增长，其中货币资金占比最高，说明公司具有较强的偿债能力。
具体分析如下：- 货币资金：近三年，公司货币资金规模逐年增长，2019年同比增长15%。
这主要得益于公司加强现金流管理，提高资金使用效率。
- 应收账款：近三年，公司应收账款规模逐年增长，2019年同比增长10%。
这说明公司销售规模不断扩大，但应收账款周转率有所下降，需加强应收账款管理。
- 预付款项：近三年，公司预付款项规模逐年增长，2019年同比增长20%。
这主要得益于公司加强与供应商的合作，提高供应链管理水平。
- 存货：近三年，公司存货规模逐年增长，2019年同比增长8%。
这说明公司产品销售良好，但需关注存货周转率，降低库存风险。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从近三年的数据来看，公司非流动资产规模逐年增长，其中固定资产占比最高，说明公司投资规模不断扩大。
具体分析如下：- 固定资产：近三年，公司固定资产规模逐年增长，2019年同比增长12%。
这主要得益于公司加大研发投入，提高生产设备水平。
- 无形资产：近三年，公司无形资产规模逐年增长，2019年同比增长5%。
这主要得益于公司商标、专利等无形资产的增加。
2. 负债分析（1）流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收款项等。
应收及预付款项
应收及预付款项作为金融资产的一个重要组成部分，应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项和预付款项。
而应收款项产生于企业的购销活动或非购销活动，包括应收票据、应收账款、其他应收款等，其中应收票据、应收账款和预付账款项目产生于企业的购销活动，其他应收款产生于企业的非购销活动；预付款项则是指企业因购买商品或劳务而预先支付给有关单位的款项。
企业应严格将不同内容的应收款项和预付款项分类加以核算，以正确反映、监督各种短期债权的发生及收回情况，保证企业这部分资产的安全完整，加速企业流动资金的周转。
一、应收票据随着赊销、赊购等商品交易方式的不断发展与活跃，企业间结算关系由单一依赖于银行逐步转为银行信用与商业信用相结合的结算方式。
商业汇票结算方式的出现并逐渐被人们广泛使用，就是这一转变的重要方面之一。
企业采用这一结算方式销售产品、商品而收到的商业汇票在会计上作为应收票据处理。
（一）应收票据概述应收票据是指企业持有的尚未到期、尚未兑现的商业汇票。
商业汇票是一种记录付款日期、付款地点、付款金额和付款人，并由出票人（收款人或付款人或承兑人）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。
商业汇票按是否计息可分为不带息商业汇票和带息商业汇票。
不带息商业汇票是指商业汇票到期时，承兑人只按票据面值向收款人或被背书人支付款项的票据，即票据到期值=票据面值。
带息商业汇票是指商业汇票到期时，承兑人必须按票面金额加上应计利息向承兑人或被背书人支付票款的票据，即：票据到期值=票据面值+票据利息。
在我国，应收票据一般按其面值计价，即企业收到应收票据时，应按照票据的票面价值入账。
但对于带息的应收票据，应于期末，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，计提的利息应增加应收票据的账面余额。
（二）应收票据的核算企业应设置“应收票据”账户。
浅谈医院应收及预付款项的管理
浅谈医院应收及预付款项的管理刘国梅【摘要】新《医院会计制度》第四十二条规定：应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权,包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等[1]。
应收医疗款,是指医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款；预付账款,是指医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项；财政应返还额度是指实行国库集中支付的医院应收财政返还的资金额度；应收在院病人医疗款,是指医院因提供医疗服务而应向住院病人收取的医疗款；其他应收款是指医院除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项,包括职工预借的差旅费、拨付的备用金、应向职工收取的各种垫付款项、应收长期投资的利息或利润等。
由于应收及预付款项是财政、医疗保险机构及其它单位或个人对医院资金的占用,既影响医院资金的正常周转,应收及预付款项时间越长,越容易发生坏账损失。
【期刊名称】《遵义医学院学报》【年(卷),期】2011(000)003【总页数】3页(P321-323)【关键词】应收及预付款项；风险；管理【作者】刘国梅【作者单位】遵义医学院附属医院会计科,贵州遵义563000【正文语种】中文【中图分类】F234.4新《医院会计制度》第四十二条规定：应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等[1]。
应收医疗款，是指医院因提供医疗服务而应向门诊病人、出院病人、医疗保险机构等收取的医疗款；预付账款，是指医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项；财政应返还额度是指实行国库集中支付的医院应收财政返还的资金额度；应收在院病人医疗款，是指医院因提供医疗服务而应向住院病人收取的医疗款；其他应收款是指医院除财政应返还额度、应收在院病人医疗款、应收医疗款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项，包括职工预借的差旅费、拨付的备用金、应向职工收取的各种垫付款项、应收长期投资的利息或利润等。
预付款项与应收账款管理总结
预付款项与应收账款管理总结在过去的工作中，我担任了预付款项与应收账款管理的职责，从中积累了一些经验和教训。
在本篇总结中，我将重点介绍我在预付款项与应收账款管理方面的工作成果和思考。
一、背景与目标在公司的日常经营中，预付款项与应收账款管理是一项重要的财务职责。
预付款项是指公司向供应商提前支付的货款或服务费用，应收账款则是客户欠款的合计。
有效的预付款项与应收账款管理可以提高现金流的适应能力，保障企业正常运营。
二、预付款项管理1. 预付款项政策的制定与执行根据公司的财务战略和风险承受能力，制定预付款项的政策并进行执行。
合理的预付款项政策可以平衡企业与供应商关系，确保资金的合理使用。
2. 预付款项的风险评估与管理对供应商进行风险评估，确保预付款项安全。
建立风险分析模型，定期评估供应商的财务状况、经营状况和信用状况，规避潜在的风险。
3. 预付款项的管理流程与工具建立有效的预付款项管理流程，包括申请、审批、支付和跟踪等环节，确保预付款项的合规、准确和有效。
此外，使用专业的财务软件工具，对预付款项进行统一管理，提升管理效率。
三、应收账款管理1. 客户信用评估与风险控制对客户进行信用评估，确保业务合作的可靠性。
建立客户信用评估模型，综合考虑客户的财务状况、市场地位和信用记录，为客户设定信用额度，控制风险。
2. 应收账款管理流程与工具建立完善的应收账款管理流程，包括订单确认、开票与收款等环节，确保收款进程的规范和迅速性。
同时，引入财务软件工具，对应收账款进行跟踪、催收和账龄管理。
3. 不良应收账款的风险防控预防和控制不良应收账款的风险，采取多种手段。
例如，建立合理的付款周期，设立催收机构，实施积极的催收策略，并与法务部门合作，采取法律手段追讨欠款。
四、经验与不足在预付款项与应收账款管理的实践中，我积累了一些经验。
例如，建立高效的信息沟通渠道，加强与供应商和客户的沟通，及时了解相关事宜；建立有效的绩效考核机制，激励员工积极参与管理工作。
财务过渡科目的分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国市场经济体制的不断完善，企业财务管理工作日益重要。
财务过渡科目作为企业会计核算中的重要组成部分，其准确性和合理性直接影响到企业的财务状况和经营成果。
本报告旨在对财务过渡科目进行分析，揭示其存在的问题，并提出相应的改进措施，以促进企业财务管理的规范化、科学化。
二、财务过渡科目概述财务过渡科目是指企业在会计核算过程中，为了满足会计信息质量要求，确保会计信息的真实、准确、完整，而在一定会计期间内暂时不能归入其他科目的会计科目。
主要包括以下几类：1. 预收款项：企业预先收取的客户款项，尚未提供商品或提供服务。
2. 预付款项：企业预先支付给供应商的款项，尚未收到商品或服务。
3. 预提费用：企业预计在一定会计期间内将要发生的费用，但尚未实际支付。
4. 预收账款：企业已收取的款项，但尚未提供商品或提供服务。
5. 预付账款：企业已支付给供应商的款项，但尚未收到商品或服务。
6. 应收利息：企业已收取的利息收入，但尚未确认收入。
7. 应收股利：企业已收取的股利收入，但尚未确认收入。
三、财务过渡科目分析1. 预收款项分析（1）预收款项的构成及占比通过对企业预收款项的构成及占比分析，可以发现企业主营业务收入与预收款项之间的关系。
如果预收款项占比过高，可能意味着企业产品或服务滞销，存在一定的经营风险。
（2）预收款项的周转率分析预收款项的周转率反映了企业对预收款项的回收能力。
周转率越高，说明企业回收预收款项的能力越强。
通过对预收款项周转率的分析，可以发现企业是否存在资金链紧张等问题。
2. 预付款项分析（1）预付款项的构成及占比分析企业预付款项的构成及占比，可以了解企业在采购过程中的资金占用情况。
如果预付款项占比过高，可能表明企业采购资金紧张，存在一定的经营风险。
（2）预付款项的回收率分析预付款项的回收率反映了企业对预付款项的回收能力。
回收率越高，说明企业回收预付款项的能力越强。
通过对预付款项回收率的分析，可以发现企业是否存在资金链紧张等问题。
会计学之应收及预付款项
会计学之应收及预付款项1. 介绍在会计领域中，应收及预付款项是指企业在经营活动中与客户或供应商之间的交易项。
应收款项是指企业向其他企业或个人销售商品或提供服务后所需收取的款项，而预付款项则是指企业提前向供应商支付购买商品或服务所需付出的款项。
本文将详细介绍应收及预付款项的基本概念、会计处理方法以及在财务报表中的呈现方式。
2. 应收款项的会计处理2.1 记录应收款项当企业向客户销售商品或提供服务后，应及时记录相关的应收款项。
一般来说，应收款项的账户应该单独设置，以便于管理和监控。
在记录应收款项时，需要包括以下信息：•客户名称•销售日期•销售金额2.2 应收款项的确认和核销在销售商品或提供服务后，企业需要确认客户是否能够按时支付应收款项。
如果客户无法如期支付，可能需要进行相应的坏账准备。
一般来说，企业会将坏账准备列为损失项目，并通过调整应收款项的账面余额来进行核销。
同时，有些客户可能会提前支付一部分或全部的应收款项。
这部分款项被称为预收款，在核销时需要注意与应收款项的区分。
2.3 应收款项的催收在实际经营中，企业有时需要催收应收款项以确保及时收款。
常用的催收方式包括电话通知、发出催款函等。
催收过程中，要及时与客户进行沟通，了解其付款意愿并采取相应的措施。
3. 预付款项的会计处理3.1 记录预付款项当企业提前向供应商支付购买商品或服务的款项时，需及时记录相关的预付款项。
与应收款项一样，预付款项的账户也应该单独设置。
在记录预付款项时，需要包括以下信息：•供应商名称•付款日期•付款金额3.2 预付款项的确认和摊销预付款项往往是提前支付长期合同或大额采购项目所需的款项。
在确认款项后，企业需按照合同规定的条件进行摊销。
摊销的方式可以是线性摊销、逐次摊销或其他方式，具体取决于合同约定和企业的会计政策。
3.3 预付款项的调整有时，企业可能会提前支付一笔预付款项，但由于各种原因合同未能达成或采购项目取消。
在这种情况下，企业需要调整预付款项的账面余额。
应收和预付款项分析报告(ppt 26页)
贷：预付账款
5850
借：预付账款
4850
贷：银行存款
4850
如果由于种种原因，实际只购到500元的货。
借：物资采购
500
应交税金－应交增值税（进项税额） 85
贷：预付账款
585
借：银行存款
415
贷：预付账款
415
第三节 预付账款及其他应收款
注意： 如果企业预付账款不足以支付所购货物的价款，其补付的款项通 过预付账款核算，而不是应付账款。 预付账款不计提坏账准备，但如有证据表明所购的货物由于种种 原因不能收到，则应将预付账款转入“其他应收款”科目核算， 并按规定计提坏账准备。
商业折扣在交易发生前已经确定，不需要在买卖双方的账上反映， 对应收账款的入账价值没用实质性影响，所以在有商业折扣的情况下， 应收账款的入账金额按扣除商业折扣后的实际售价确认。
例：公司销售100台电视给某单位，标价2000元/台，成交时给予5%的
折扣优惠，则实际成交价格为1900元/台，编制会计分录：
应收账款是指企业因销售商品、产品、提供劳务等业务， 应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 计价：
应收账款按实际发生额入账。计价时应考虑商业折扣和现 金折扣。
第二节 应收账款
（一）商业折扣 商业折扣是企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标
价上给与的扣除。 商业折扣是企业最常用的促销手段。
预付账款和应收账款都是企业的短期债权，而应付账款则是企 业的短期债务，但预付账款不并入应收账款，而是并入应付账款进 行核算，是因为：“预付账款”和“应收账款”虽然都是资产类科 目，但“应收账款”核算的是由销货引起的经济业务，而“预付账 款”则是由购货引起的，我们设置会计科目时是以其所反映的经济 业务的内容为标准的，“应付账款”核算的是由购货引起的经济业 务，故“预付账款”如不单独设账，应并入“应付账款”进行核算。
企业应收账款有效分析报告
企业应收账款有效分析报告1.引言1.1 概述企业的应收账款是指企业对外销售商品或提供服务所形成的应收账款，是企业经营活动中不可或缺的一部分。
应收账款的有效分析对企业的财务管理和经营决策具有重要意义。
本报告旨在通过对企业应收账款的有效分析，为企业提供合理的财务管理建议，帮助企业更好地运用应收账款，优化资金运作，提升经营效益。
通过对应收账款的分析，可以发现潜在的风险和机会，从而更好地调整经营策略，实现企业的持续发展。
1.2 文章结构文章结构部分的内容：本文主要包括引言、正文和结论三个部分。
引言部分包括概述、文章结构和目的。
在概述中，将介绍企业应收账款的基本概念和重要性；在文章结构部分，将介绍本文的整体结构和各个部分的内容安排；在目的部分，将说明本文的写作目的和意义。
正文部分包括要点一、要点二和要点三三个部分。
在这些要点中，将详细分析企业应收账款的相关内容，包括应收账款的种类、分析方法、影响因素等。
结论部分包括总结要点、对应收账款分析的重要性的讨论和提出建议和展望。
在总结要点部分，将对正文部分的内容进行概括和总结；在对应收账款分析的重要性的讨论部分，将进一步阐述应收账款分析的重要性和必要性；在提出建议和展望部分，将就应收账款分析提出相应的建议，并展望未来的研究方向。
1.3 目的:本报告的目的是分析企业应收账款的情况，通过对各个要点的深入分析，揭示企业在应收账款管理方面存在的问题和潜在风险。
同时，通过对应收账款分析的重要性进行讨论，提出针对性的建议，以期为企业制定更加有效的管理策略，提高资金周转效率，降低坏账风险，从而推动企业健康持续发展。
2.正文2.1 要点一: 企业应收账款的分类和特点要点一部分将重点介绍企业应收账款的分类和特点。
应收账款是企业销售商品或提供服务所形成的未来收入，通常分为应收账款和其他应收款两大类。
应收账款主要包括与客户签订的销售合同或提供服务的合同所形成的应付款项，而其他应收款则包括与经营活动无直接关系的应收款项，如借款、预付款等。
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励第志三人节生预付账款及其他应收款 好好学习
（三）主要账务处理：
1、发生其他应收款：
例：职工刘某借差旅费800元
借：其他应收款－刘某 800
贷：现金
800
2、其他应收款的结算：
例：刘某出差回来报账，差旅费750元，交回50元
借：现金
50
管理费用
750
贷：其他应收款 800
贷：主营业务收入
50 000
应交税金——应交增值税（销项税额）8500
借：银行存款
58500
贷：应收票据
58500
若票据到期，B公司无力还款。
借：应收账款 58500
贷：应收票据 58500
励第志 一人节生应收票据 好好学习
（二）带息票据
应收票据利息=应收票据票面金额×票面利率×期限
带息票据的到期价值等于应收账款的面值加上利息
励第志 一人节生应收票据 好好学习
2、无息票据的贴现：
例：2002年5月2日，企业持所收取的出票日期为3月23日、期限为6个月 、面值为110000元的不带息上商业承兑汇票一张到银行贴现，假设该企 业与承兑企业在同一票据交换区域内，银行年贴率为12%。
该票据到期日为9月23日，其贴现天数144天（30+30+31+31+23-1）。 贴现息=110000×12%×144÷360=5280（元） 贴现净额=110000-5280=104720（元）
一、预付账款
（一）含义： 预付账款是企业按照购货合同的约定，预付给供应单位的货款。
（二）核算使用的主要科目：预付账款 注意：
预付账款不多的企业，可以不设此科目，将预付账款并入“应付 账款”进行核算。
预付账款和应收账款都是企业的短期债权，而应付账款则是企业 的短期债务，但预付账款不并入应收账款，而是并入应付账款进行 核算，是因为：“预付账款”和“应收账款”虽然都是资产类科目，但“应 收账款”核算的是由销货引起的经济业务，而“预付账款”则是由购货 引起的，我们设置会计科目时是以其所反映的经济业务的内容为标 准的，“应付账款”核算的是由购货引起的经济业务，故“预付账款”如 不单独设账，应并入“应付账款”进行核算。
励第志 一人节生应收票据 好好学习
例：某企业2002年9月1日销售一批产品给A公司，货已发出，发票上
注明的销售收入为100000元，增值税为17000元收到A公司交来的商
业承兑汇票一张，期限6个月，票面利率为10%。
（1）借：应收票据
117000
贷：主营业务收入
100000
应交税金——应交增值税（销项税额）17000
商业折扣在交易发生前已经确定，不需要在买卖双方的账上反映， 对应收账款的入账价值没用实质性影响，所以在有商业折扣的情况下， 应收账款的入账金额按扣除商业折扣后的实际售价确认。
例：公司销售100台电视给某单位，标价2000元/台，成交时给予5%的
折扣优惠，则实际成交价格为1900元/台，编制会计分录：
3、账龄分析法： 按欠账时间长短估计坏账损失，坏账损失与欠账时间成正方 向变动。
注意： 《企业会计制度》规定：企业计提坏账准备的方法由企业自行确 定，其比例也由企业根据具体情况确定。
励第志 四人节生坏账及其核算 好好学习
例：某企业年末应收账款余额为1000000元
借：应收账款
222300
贷：主营业务收入
190000
应交税金——应交增值税（销项） 32300
励第志 二人节生应收账款 好好学习
（二）现金折扣 现金折扣是指债权人为了鼓励债务人在规定的期限内付款，回笼资
金，而向债务人提供的债务扣除，或者说折扣优惠。 符号表示 2/10 ，1/20，n/30
解释： 10天偿还欠款给予售价扣减2%的优惠，20天之内给予1%的优惠，30天 内全部偿付。
借：银行存款 财务费用 贷：应收票据
109956 44 110000
励第志 一人节生应收票据 好好学习
4、已贴现的承兑汇票到期
如果贴现的商业承兑汇票到期，承兑人没有付款，则银行从贴现 企业的账户中将相当于票据到期值的金额划出；如贴现企业的银行存 款账户余额不足，则银行作逾期贷款处理。如果贴现的是银行承兑汇 票，不会构成贴现企业的或有负债，不需处理。
（2）带息应收票据在期末时应计提利息，增加应收票据的账面价值
，同时计入财务费用。
年末应计提利息=117000×10%×4÷12=3900
借：应收票据 3900
贷：财务费用 3900
（3）票据到期收回货款
票据到期值=117000×（1+10%÷12×6）=122850
借：银行存款 122850
贷：应收票据 120900
注意： 确认为坏账的应收账款，并不意味企业放弃了其追索权，一旦 重新收回，应及时入账。
励第志 四人节生坏账及其核算 好好学习
二、坏账损失的核算
坏账损失的会计处理方法有两种： 一种是直接转销法；另一种是备抵法。 《企业会计制度》规定：企业只能采用备抵法核算坏账损失。
（一）直接转销法 平时不作处理，发生时直接计入“管理费用”。
贷：预付账款
5850
借：预付账款
4850
贷：银行存款
4850
如果由于种种原因，实际只购到500元的货。
借：物资采购
500
应交税金－应交增值税（进项税额） 85
贷：预付账款
585
借：银行存款
415
贷：预付账款
415
励第志三人节生预付账款及其他应收款 好好学习
注意： 如果企业预付账款不足以支付所购货物的价款，其补付的款项通 过预付账款核算，而不是应付账款。 预付账款不计提坏账准备，但如有证据表明所购的货物由于种种 原因不能收到，则应将预付账款转入“其他应收款”科目核算，并按 规定计提坏账准备。
例：依前例，该企业已贴现的商业承兑汇票到期，承兑人未能按期付 款，贴现银行将票据退回并从该公司的账户将票据款划出。
借：应收账款－xx 110000
贷：银行存款
110000
如果该企业的账户余额不足，银行作逾期贷款通知企业。
借：应收账款－xx 110000
贷：短期借款
110000
励第志 二人节生应收账款 好好学习
编制会计分录：
借：应收账款
11700
贷：主营业务收入
10000
应交税金—应交增值税(销项) 1700
货款在10天内受到，有现金折扣
借：银行存款
11466
财务费用
234
贷：应收账款
11700
货款在最后期限支付 借：银行存款
贷：应收账款
11700 11700
励第志三人节生预付账款及其他应收款 好好学习
注意： 1、利率一般是年利率。 2、期限有按月表示和按日表示两种。 3、票据期限按月表示时，应以到期月份中与出票日相同的那一天 为到期日。月末签发的票据不论月份大小，以到期月份的月末那一 天为到期日。同时，年利率应换算成月利率。（年利率/12） 4、票据期限按日表示时，应从出票日起按实际经历天数计算。， 算头不算尾或算尾不算头。同时，年利率应换算 （年利率/360）成 日利率。
励第志三人节生预付账款及其他应收款 好好学习
二、其他应收款 （一）含义： 其他应收款是指除应收账款、应收票据和预付账款以外，企 业应收、暂收其他单位和个人的各种款项。 （二）核算内容： 1、预付企业各内部单位或个人的备用金 2、应收保险公司或其他单位和个人的各种赔款 3、应收的各种罚款 4、应收出租包装物的租金 5、存出保证金 6、应向职工收取的各种垫付款项 7、应收、暂付上级单位或所属单位的款项 8、预付账款转入 9、其他不属于上述各项的其他应收款
励第志三人节生预付账款及其他应收款 好好学习
主要账务处理：
1、支付预付账款：
例：ABC公司订购某种货物，货款5000元，按合同约定需预付价款的20％。
借：预付账款 1000
贷：银行存款 1000
前例ABC公司所订货物收到，发票账单同时到达，用银行存款补付余款。
借：物资采购
5000
应交税金－应交增值税（进项税额） 850
财务费用 1950
励第志 一人节生应收票据 好好学习
（三）应收票据转让 企业可以将自己持有的商业汇票背书转让。 背书是指持票人在票据背面签字，签字人称为背书人。 背书人对票据的到期付款负连带责任。
励第志 一人节生应收票据 好好学习
（四）应收票据的贴现 1、计算公式： （1）计算到期价值 （2）计算贴现息 贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期 贴现期=票据期限-企业已持有票据贴现 （3）计算贴现所得=票据到期值-贴现息 注意： ①给出的贴现率一般是年利率，应根据需要折算：如需要月利率， 除以12；需要日利率，除以360； ②计入“财务费用”的金额不一定等于贴现息，计入“财务费用”的金额 实际上等于票据尚未计提的利息与贴现息的差额； ③贴现所得不一定大于应收票据面额； ④按照中华人民共和国《支付结算办法》的规定，实付贴现金额按 票面金额扣除贴现日至到期前一日的利息计算； ⑤承兑人在异地的，贴现息的计算应另加3天的划款日期
励第志 一人节生应收票据 好好学习
二、应收票据的核算
（一）不带息票据 不带息票据的到期价值等于应收账款的面值。
例：A企业销售一批产品给B公司，货已发出，货款50000元，增值
税8500元。按合同约定3个月以后付款，B公司交给A企业一张不带
息3个月到期的银行承兑汇票，面额58500元。
借：应收票据 58500
总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款 的入账价值。现金折扣只有在客户在折扣期内支付货款时，才予以 确认。
总价法下，销售方把给予客户的现金折扣视为融资的理财费用，（ 收入减少）会计上作为财务费用处理。