为什么需要企业年金.ppt

示例:
2009年实际 全国退休收 入平均值为
｝替代率为160880%元
2009年郑州 市退休收入 平均值为
1340元
退休前收入 4000元/月
个人账户 1517元/月
基础养老金 1062元/月
退退休休收收入入:2579元 退休20收49入元替代率:64.5%
示例:
若李先生，现年45岁，月收入10000元，假定其20年前工资即为10000元， 且已经开始参加基本养老保险，则退休后实际退休工资收入推算情况为：
解决办法
一、社保养老+企业补贴 企业补贴：不稳定。这种方式只有部分国有企业才采用，而且受企 业效益、内部政策的影响，而且有时不能长期享受。
二、社保养老+个人储蓄/保险 纯粹靠自己的工作期间收入积累，但是长达几十年的积累过程中， 容易被子女教育、住房、消费所挪用，可能老年需要时没有足够的 积累
三、社保养老+企业年金 企业年金：稳定，税收优惠，透明，市场运作。在积累的速度、多 方力量的共同参与、收益、风险控制等方面具有更明显的优势
建立年金对企业的意义——税优
一个年利润4000万的企业，企业所得税缴纳比例为25 ％，上一年度工资总额为1500万，那么企业建立企业年 金后可以节税：
企业原来须纳税：4000万×20％＝800万 实施企业年金后纳税：（4000万－1500万×5％）×25
％＝981.25万 节税：1000万－981.25万＝18.75万 企业为职工建立年金:1500万×5％=75万,其中国家给予
企业年金备案政策
《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》（劳社部发[2005]35号）
河南省企业年金政策
河南省企业年金政策
2008年8月9日，省政府《河南省人民政府关于印发河南省企业年金实施意见 的通知》(豫政[2008]41号)
2008年9月1日，省劳动和社会保障厅《关于企业年金方案和基金管理合同备 案有关问题的通知》(豫劳社[2008]16号）
建立年金对企业的意义—老职工的补偿
对试行企业年金制度后退休的人员，企业不应在基本养老保险金和企业年金之外 再列支任何补充养老性质的福利项目；其个人年金账户中企业缴费部分低于试行 企业年金制度前由企业负担的基本养老统筹外项目的，可通过在企业年金计划中 设计过渡期补偿缴费、采取加速积累或一次性补偿的方式予以解决。过渡期原则 上不超过10 年。 ——摘自《关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知》（国资发分配 [2007]152号）
企业年金缴费比例及税费优惠
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人 缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。 ——《企业年金试行办法》\《河南省企业年金实施意见》
建立年金对企业的意义——税优
自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任 职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费， 分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额 时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 ——财政部 国家税务总局 【2009】27号
按此标准，李先生退休时可以领取多少退休金呢？
李先生的退休金
基础养老金 ＝（3034＋2068） ÷ 2×35×1％＝893元
个人账户养老金 ＝210924/139=1517元
养老金合计＝1517+893＝2410元
李先生退休前收入4000元，退休后仅有2410元，退休金收入达 到退休前的60%
2008年9月9日，省劳动和社会保障厅《关于做好原有企业年金移交工作的通 知》(豫劳社养老[2008]31号）
2008年9月19日，省国资委《关于省管企业试行企业年金制度有关问题的补 充通知》（豫国资分配[2008]65号
建立企业年金基本条件
符合下列条件的企业，可以建立企业年金： 1．依法参加基本养老保险并履行缴费义务； 2．具有相应的经济负担能力； 3．已建立集体协商机制。 ——摘自《企业年金试行办法》(劳动和社会保障部令第20号)
建立年金对企业的意义—人才的留存
针对核心人才设计留才计划：企人与其服务年 限挂钩，例如：
服务年限 建立企业年金后服务满一年 建立企业年金后服务满两年 建立企业年金后服务满三年 建立企业年金后服务满四年 建立企业年金后服务满五年
单位缴费权益归属比例 10% 20% 30% 50% 100%
税收18.75万,企业实际支付56.25万
建立年金对企业的意义—人才的优待
企业年金基金实行完全积累模式,采用个人账户形式进行管理。企业缴费 应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户, 职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。
企业缴费向个人账户分配资金时,应与职工个人工资水平适当挂钩,并综合 考虑职工工龄长短、工作岗位、技术水平、对企业贡献大小等因素。对 为社会发展、企业进步做出突出贡献的人员以及技术、管理骨干可以适 当提高计入账户的金额。 ——《河南省企业年金实施意见》
对企业年金的认识要点
➢实质是补充养老 ➢由企业与职工个人共同缴费，自愿建立 ➢享受国家税费优惠政策 ➢从方案建立、合同签署到后期投资运作、信息披露有严格的规
定和管理程序
➢多部门监督管理
国家企业年金相关政策
人力资源和社会保障部 企业年金基础政策
《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号） 《企业年金基金管理办法》（人社部第11号令，2011年2月颁布,替代原23号令）
退休前收入 10000元/月
｝替代率为68%
个人账户 2354元/月
基础养老金
1472元/月
退休收入 退20休49收元入:3825元 退休收入替代率:38.3%
考虑到工资的增长、行业及职务差距等实际情况，收入 较高群体退休后的工资收入将下降更多。
2009年全国企业职工退休收入为1080元，约为职工退休 前收入的50%。
建立企业年金的必要性
根本原因:我们退休后能拿多少钱？
基本养老保险的政策规定
退休养老金领取案例:
李先生，某企业中层管理人员，现年35岁，25参加工作 始，工资为4000元／月，李先生一参加工作公司就为其办理 了社会养老保险，交费到60岁退休。2009年全省在岗职工 月平均工资为2068元。
假设:个人与社会工资均不设增长率,个人账户资金按照 2.5%计算