企业年金知识简要介绍-PPT课件
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《企业年金会计》课件
02
企业年金会计的目标是提供企业 年金基金的财务状况、经营成果 和现金流量等方面的信息，以满 足企业年金受益人的信息需求。
企业年金会计的特点
01
02
03
长期性
企业年金运作周期长，涉 及的会计期间较长，需要 考虑货币时间价值等因素 。
多样性
企业年金基金的投资方式 、投资品种和投资比例等 具有多样性，需要采用多 种计量属性。
企业年金计划的概述
包括计划的类型、参与者、管理机构等信息 。
企业年金的经营成果
包括收入、费用、利润或损失等经营数据。
企业年金的财务状况
包括资产、负债、净资产或净负债等财务数 据。
企业年金的现金流量
包括流入和流出的现金流量数据。
企业年金会计的披露方式
年度报告
详细披露企业年金计划的财务状况、经营成果和现金流量等信息。
及时性
披露的信息必须及时，不得延迟发布或更新 。
规范性
披露的信息必须符合会计准则和相关法规的 要求，格式统一，便于阅读和理解。
05
企业年金会计的案例分析
案例一：企业年金会计的实际应用
总结词
企业年金会计的实际应用案例，展示了 企业年金会计在实践中的运用和效果。
VS
详细描述
企业年金会计在企业人力资源管理中的实 际应用，包括企业年金计划的制定、实施 和监督等方面的会计处理和核算，以及如 何通过企业年金会计来提高企业的财务管 理水平和员工福利水平。
透明度原则
企业年金会计应当提供充分的信息披露， 确保管理层和受益人能够了解企业年金计 划的运营情况和财务状况。
企业年金会计的管理方法
建立健全内部控制体系
企业应当建立健全内部控制体系，确保企业年金计划的运营和管理合 法合规，防止舞弊和差错的发生。
企业年金会计的目标是提供企业 年金基金的财务状况、经营成果 和现金流量等方面的信息，以满 足企业年金受益人的信息需求。
企业年金会计的特点
01
02
03
长期性
企业年金运作周期长，涉 及的会计期间较长，需要 考虑货币时间价值等因素 。
多样性
企业年金基金的投资方式 、投资品种和投资比例等 具有多样性，需要采用多 种计量属性。
企业年金计划的概述
包括计划的类型、参与者、管理机构等信息 。
企业年金的经营成果
包括收入、费用、利润或损失等经营数据。
企业年金的财务状况
包括资产、负债、净资产或净负债等财务数 据。
企业年金的现金流量
包括流入和流出的现金流量数据。
企业年金会计的披露方式
年度报告
详细披露企业年金计划的财务状况、经营成果和现金流量等信息。
及时性
披露的信息必须及时，不得延迟发布或更新 。
规范性
披露的信息必须符合会计准则和相关法规的 要求，格式统一，便于阅读和理解。
05
企业年金会计的案例分析
案例一：企业年金会计的实际应用
总结词
企业年金会计的实际应用案例，展示了 企业年金会计在实践中的运用和效果。
VS
详细描述
企业年金会计在企业人力资源管理中的实 际应用，包括企业年金计划的制定、实施 和监督等方面的会计处理和核算，以及如 何通过企业年金会计来提高企业的财务管 理水平和员工福利水平。
透明度原则
企业年金会计应当提供充分的信息披露， 确保管理层和受益人能够了解企业年金计 划的运营情况和财务状况。
企业年金会计的管理方法
建立健全内部控制体系
企业应当建立健全内部控制体系，确保企业年金计划的运营和管理合 法合规，防止舞弊和差错的发生。
企业年金基金的基本知识(ppt 30页).ppt
(向企业和职工个人收取的缴费,按照收到的 金额\向因职工调入企业而发生的账户转入 金额,均增加净资产,即增加货币资金,同时 增加实收年金基金)
20.04.2020
28
七.企业年金基金财务报表编报 (一)财务报表种类 (1)资产负债表;(2)净资产变动表;(3)附注 (二) 企业年金基金财务报表编报主体
22
5.风险准备金补亏等其他收入，按照实际发生的金 额确定
企业年金支付投资管理费,应当按照应付的 实际金额记入投资管理人管理费,同时确认为负 债(应付投资管理人管理费).投资管理人按20%从 当期收取的管理费中提取风险准备金，专户存 储,作为专项用于弥补企业年金基金投资亏损,余 额达到基金净资产10%时可不再提取。
一.企业年金与企业年金基金
(一)企业年金概念
是指企业及其职工在依法参加基 本养老保险的基础上,自愿建立的 补充养老保险制度
20.04.2020
1
(二)企业年金特点 (1)是一项企业福利制度,不是社会保险,也 不是商业保险 (2)是一种激励性和补偿性制度安排 (3)是社会保障体系的组成部分 (4)企业年金计划产生的有关风险由企业或 职工承担
收利息; (4)买入返售证券; (5)其他应收款 (6)债券投资;(7)基金投资;(8)股票投资 (9)其他投资;(10)其他资产
20.04.2020
13
(三)年金基金收到缴费和投资运营收益会计处理
1.企业按照企业年金方案规定比例计算的数额 缴费时，计入职工企业年金个人账户，同时增 加资产和净资产
年金基金取得用风险准备金补亏时，按照 收到或应收的实际金额记入其他收入
20.04.2020
23
（三）企业年金基金费用 1.费用构成 (1)交易费用 (2)受托人管理费、托管人管理费和投资管 理人管理费 (3)卖出回购证券支出 (4)其他费用
20.04.2020
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七.企业年金基金财务报表编报 (一)财务报表种类 (1)资产负债表;(2)净资产变动表;(3)附注 (二) 企业年金基金财务报表编报主体
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5.风险准备金补亏等其他收入，按照实际发生的金 额确定
企业年金支付投资管理费,应当按照应付的 实际金额记入投资管理人管理费,同时确认为负 债(应付投资管理人管理费).投资管理人按20%从 当期收取的管理费中提取风险准备金，专户存 储,作为专项用于弥补企业年金基金投资亏损,余 额达到基金净资产10%时可不再提取。
一.企业年金与企业年金基金
(一)企业年金概念
是指企业及其职工在依法参加基 本养老保险的基础上,自愿建立的 补充养老保险制度
20.04.2020
1
(二)企业年金特点 (1)是一项企业福利制度,不是社会保险,也 不是商业保险 (2)是一种激励性和补偿性制度安排 (3)是社会保障体系的组成部分 (4)企业年金计划产生的有关风险由企业或 职工承担
收利息; (4)买入返售证券; (5)其他应收款 (6)债券投资;(7)基金投资;(8)股票投资 (9)其他投资;(10)其他资产
20.04.2020
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(三)年金基金收到缴费和投资运营收益会计处理
1.企业按照企业年金方案规定比例计算的数额 缴费时，计入职工企业年金个人账户，同时增 加资产和净资产
年金基金取得用风险准备金补亏时，按照 收到或应收的实际金额记入其他收入
20.04.2020
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（三）企业年金基金费用 1.费用构成 (1)交易费用 (2)受托人管理费、托管人管理费和投资管 理人管理费 (3)卖出回购证券支出 (4)其他费用
企业年金.ppt
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？ 之企业年金定义
至今
3、企业年金的市场现状
企业年金2006年运作至2015年，基金规模年复合增长率达26.47%
2006年以来我国企业年金增长情况
12000 10000
8000 6000 4000 2000
0
参加职工（万人）
积累基金（亿元）
9,526 9,742
7,689
6,035 4,821 3,570 964910 912,95191,013,98111,121,36001,526,83091,748 1,847 2,056 2,293
2,316
2,320
数据来源：人社部
3、企业年金的市场现状
➢ 2016年城镇基本养老保险全国参保人数为3.57亿人，企业年金覆盖人数 2316万人，只占基本养老保险的6.49%
覆盖 率
➢ 世界上实行企业年金（职业年金）制度的167个国家，1/3以上国家覆盖超 过1/3的人口，丹麦、法国、瑞士几乎高达100%，英国、美国、加拿大等 国家也在50%左右
托管人
托管人负责企业年金的财产 保管、资金清算、会计核 算、财产估值、投资监督、 内部控制等
01
账户管理人
账户管理人负责企业年金账 户的管理。建立企业年金基 金企业账户和个人账户；’ 记录企业、职工缴费以及企 业年金基金投资收益
投资管理人
投资管理人负责对企业年金 资产进行投资运作，对企业 年金资产的报纸起着至关重 要的作用。
企业年金业务知识及营销技巧PPT课件
2020/1/12
14
企业年金之对银行有什么好处
企业年金业务是新兴的中间业务，能为我行提供长 期稳定的资金来源。
账户管理业务、托管业务、企业年金资金归集和现金 管理业务等，并派生企业年金存款、结算、个人投资 等相关业务。
企业年金之对客户经理有什么好处
提高自身管理客户的忠诚度。 一旦营销成功，维系成本低，锁定客户
金融机构部托管团队
谢 谢！
THANKS！
2020/1/12
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企业年金业务目标
王行明确指出利用全板块的力量实现09年底营销账 户4000户的目标。
板块各部门应充分利用交叉营销、过程管理等手段 积极推进年金业务的发展，对于客户流失营销不力的 将进行问责。
三、如何营销我们的年金客户
中行企业年金服务营销种类
企业年金基金托管业务 企业年金基金账户管理服务 企业年金计划设计咨询 企业年金机构供应商推介等服务
企业年金业务知ห้องสมุดไป่ตู้及营销技巧
金融机构部
目录
• 什么是企业年金 • 企业年金产品的好处 • 如何营销我们的年金客户
一、什么是企业年金
企业年金概念
企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上，自 愿建立的补充养老保障计划，是一项由企业发起的既 定缴费型退休福利计划。
1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务； 2、具有相应的经 济负担能力；3、已建立集体协商机制。
协商确定，并制定企业年金方案。 ★企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。 ★企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管
理。 ★企业年金基金可以按照国家规定投资运营，投资运营收
益并入企业年金基金。
《企业年金基金管理试行办法》
企业年金PPT课件
2.建立企业年金有利于提高现代企业
竞争力
● 在知识经济的时代，随着经济全球化进程的加快 和市场经济的迅速发展，企业之间的竞争力越来 越激烈，如何吸引和留住人才，成为企业面临的 一个突出的问题。
● 现代企业，只有既看重企业当前收入分配的激励 性工作，又看重企业长期发展给员工带来的福利 以及企业本身应承担的社会责任，充分了解员工 的需要，建立良好的社会福利保障体系，积极解 决员工退休后的养老问题，切实完善企业的各项 管理制度，才能实现增强企业竞争力，吸引更多 优秀人才的目的。
● 事实上，企业年金是按照前一年平均工资比例划走的，工 资随着职工工龄、级别等每年上涨，年金缴存也会上涨； 另外企业年金益信托的形式进行市场化管理。投资管理人 会根据企业的特征为企业设计年金投资方案，比如稳定收 益型年金产品等，这无疑会让职工的企业年金逐年水涨船 高。
企业年金的重要作用
建立企业年 金有利于完 善多层次养 老保障体系
委托 关系
（委托人）
人
投资管理人
账户管理人 托管人
受益人
受托人为受益人的利益最大化管理和处 分企业年金信托财产
劳动和社会保障部对整个计划 的监管
领取企业年金
● 职工个人如何领取企业年金？
● 职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人所在企业 年金个人账户中一次或定期领取企业年金；职工未达到国 家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金； 出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求 一次性支付给本人。
LOGO
企业年金及其相关
补充养老金
相关法律
1、企业年金的概 念 2、缴纳年金及领 取
3、企业年金的作 用.
1、补充养老金 2、缴纳及领取 3、与基本养老金 的区别 4、案例分析
《企业年金培训》课件
企业年金的功能
1 为员工提供养老保障
通过企业年金计划，员工能够获得额外的养老保障，提高退休后的生活质量。
2 吸引和留住人才
企业年金作为一项福利待遇，能够增加企业的吸引力，提高员工的满意度，从而留住人 才。
3 维护企业形象
积极参与企业年金计划，展示企业社会责任，有助于树立企业良好形象。
企业年金的种类
按资金来源分类
内部资金、外部资金、混合资金
按管理模式分类
自管型、委托型、共管型
企业年金的运作
1
设计方案
制定企业年金计划的具体内容和规则，包括缴费比例、投资标的、领取方式等。
2
税收政策
政府通过税收优惠政策来鼓励企业和员工参与企业年金计划。
3
基金管理
为企业年金计划选择专业的基金管理机构进行资金投资和风险管理。
企业年金的市场前景
市场规模
企业年金市场规模不断扩大，将 成为我国养老金市场的重要组成 部分。
市场分析
随着经济发展和人口老龄化，企 业年金市场前景广阔。
投资前景
通过投资多样化的金融工具，企 业年金能够获得稳定的投资回报。
企业年金的风险管理
投资风险
金融市场波动可能导致资金损 失。
利率风险
利率变动可能影响企业年金的 资金收益。
监管风险
法律政策调整可能对企业年金 运作产生不利影响。
企业年金的意义和建议
1 企业意义
提升企业形象、吸引人才、员工激励和福利 待遇。
2 员工意义
增加养老保障、提高福利待遇、实现财富增 值。
3 政府意义
促进养老金市场发展、提高社会保障水平。
4 建议
积极推动企业年金立法、加强监管和风险管 理、提供培训和咨询服务。
企业年金基础知识(培训讲座课件PPT)
老人占比99年已超过10% 老龄人口以每年3.2%速度递增 在职与离退休人数比例逐年下降，1978年 为30.3:1，至1999年已降为4:1 离退休人员保险福利费逐年上升，1978年 为17.3亿元，至1999年已上升为2420.9亿 元
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
《企业年金基金管理试行办法》第四、五、
六、七条
权益规定 个人账户处理 • 企业年金≠社会保险 • 企业年金——重要的金融产品
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
中国企业年金制度建立的背景 基本养老保险制度发展概况
1991年，《关于企业职工养老保险制度改
革的决定》 1995年，《关于深化企业职工养老保险制 度改革的通知》 1997年，《关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定》
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
不适应人口结构的变化 20世纪末已进入老龄化社会——60岁以上
企业年金基础知识
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力
• 改善企业劳动关系 • 促进资本市场发展
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
《企业年金基金管理试行办法》第四、五、
六、七条
权益规定 个人账户处理 • 企业年金≠社会保险 • 企业年金——重要的金融产品
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
中国企业年金制度建立的背景 基本养老保险制度发展概况
1991年，《关于企业职工养老保险制度改
革的决定》 1995年，《关于深化企业职工养老保险制 度改革的通知》 1997年，《关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定》
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
不适应人口结构的变化 20世纪末已进入老龄化社会——60岁以上
企业年金基础知识
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力
• 改善企业劳动关系 • 促进资本市场发展
企业年金介绍归纳.ppt
最新.
26
四、我国企业年金的财税政策
最新.
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1、国务院关于印发完善城镇社会保 障体系试点方案的通知（国发[2000]42号）
企业年金实行基金完全积累，采用个 人账产 方式进行管理，费用由企业和职工 个人缴纳，企业缴费在工资总额4％以内 的部分，可在成本中 列支。同时，鼓励开 展个人储蓄性养老保险。
企业按照内部议事规则,经过董事会或者 经理(厂长)办公会决议,改革内部分配制度,在 实际发放工资和社会保险统筹之外,为职工购 买商业保险,作为职工奖励的,所需资金从应付 工资中列支;作为职工福利的,所需资金从结 余的应付福利费中列支,但不得因此导致应付 福利费发生赤字。
企业年金介绍
最新.
1
提纲
一、企业年金的概念和作用 二、企业年金的分类及特点 三、我国企业年金的历史沿革 四、我国企业年金的财税政策 五、我国企业年金的政策框架
最新.
2
一、企业年金的概念和作用
最新.
3
（一）企业年金的概念
企业年金，是指企业及其职工在依 法参加基本养老保险的基础上，依据 国家政策和本企业经济状况，经过必 要的民主决策程序建立的，享受国家 税优支持的补充养老保险计划。
最新.
4
对企业年金概念的理解
1、企业首先应参加基本养老保险； 2、建立企业年金应遵循国家政策； 3、建立企业年金应考虑企业的经济效益； 4、建立企业年金应履行必要的民主程序； 5、建立企业年金一般享受国家的税优支持； 6、企业年金是一种补充养老保险计划。
最新.
5
（二）企业年金的作用
1、降低基本养老保险替代率，建 立多层次养老保险制度；
最新.
21
启动阶段的特点
这一阶段，国家政策上虽然鼓励建立 企业年金，但并未给以强有力的制度安排 和税收上的优惠政策，建立企业年金所需 资金只能在自有资金中列支，因此企业的 积极性不高，影响了该项制度的发展。
企业年金基本知识课件
4.在收益率(贴现率): DB是按照承诺受益的目 标,给予的精算假定; DC是根据计划参与者 的风险偏好,实现收益率最大化。
5.待遇水平: DB是给定;DC是通过计算.
企业年金基本知识
10
• 风险性比较 1.出生率变化:DB:计划发起人承担资本折旧
DC:计划参与人承担资本折旧 ２.退休后的长寿: DB:人寿年金或一次性给付
企业年金基本知识
4
• 商业权益概念：指雇主为提高生产力及利 润，理应为雇员提供退休金，雇主为雇员 给予多少退休金，完全取决雇员对企业的 贡献大小。
• 人力折旧概念：指保护人力资本价值的费 用---退休金，与厂房和机器的成本分摊--折旧一样，两者对雇主而言，均为生产所 需负担的成本，尤其前者更具有社会意义， 雇主具有不可推卸的社会责任。
特点：
1.企业和个人共同缴纳保费企业缴费每年不 超过上年度职工工资总额的1/12,企业和个 人缴费每年不超过上年度职工工资总额的 1/6
企业年金基本知识
18
2.采用个人帐户积累制 达到退休年龄才可以支取,具有转移性和可继
承性。 3.明确受托人,实行养老基金的管理模式 4.受托人是企业年金理事会或法人受托机构
企业年金基本知识
5
• 延期工资概念：指雇员在增加货币工资与 退休金制度二者间具有选择权，如果选择 后者，则视退休金给付为雇主支付给雇员 的一种延期工资。
企业年金基本知识
6
三、相关概念
• 公共帐户与个人帐户：从产权结构分，公共帐户 是在年金计划的范围内设立一个统筹帐户，实现 代内收入转移。个人帐户是年金计划实施者为每 个参与者设立一个帐户，实现个人收入的跨时转 移。
企业年金基本知识
20
包括企业缴费、个人缴费和基金投资运营收 益。
5.待遇水平: DB是给定;DC是通过计算.
企业年金基本知识
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• 风险性比较 1.出生率变化:DB:计划发起人承担资本折旧
DC:计划参与人承担资本折旧 ２.退休后的长寿: DB:人寿年金或一次性给付
企业年金基本知识
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• 商业权益概念：指雇主为提高生产力及利 润，理应为雇员提供退休金，雇主为雇员 给予多少退休金，完全取决雇员对企业的 贡献大小。
• 人力折旧概念：指保护人力资本价值的费 用---退休金，与厂房和机器的成本分摊--折旧一样，两者对雇主而言，均为生产所 需负担的成本，尤其前者更具有社会意义， 雇主具有不可推卸的社会责任。
特点：
1.企业和个人共同缴纳保费企业缴费每年不 超过上年度职工工资总额的1/12,企业和个 人缴费每年不超过上年度职工工资总额的 1/6
企业年金基本知识
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2.采用个人帐户积累制 达到退休年龄才可以支取,具有转移性和可继
承性。 3.明确受托人,实行养老基金的管理模式 4.受托人是企业年金理事会或法人受托机构
企业年金基本知识
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• 延期工资概念：指雇员在增加货币工资与 退休金制度二者间具有选择权，如果选择 后者，则视退休金给付为雇主支付给雇员 的一种延期工资。
企业年金基本知识
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三、相关概念
• 公共帐户与个人帐户：从产权结构分，公共帐户 是在年金计划的范围内设立一个统筹帐户，实现 代内收入转移。个人帐户是年金计划实施者为每 个参与者设立一个帐户，实现个人收入的跨时转 移。
企业年金基本知识
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包括企业缴费、个人缴费和基金投资运营收 益。
企业年金课件
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
8
谢谢大家！
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
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10.企业年金的转移和领取
领取：1.职工退休
领取：2.身故
领取：3.出国定居
领取：4.职工因病退休
转移
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
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11.企业年金的运营
保监会
外部审计机构
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。8Biblioteka 14.人社部门审核企业年金方案
人力资源社会保障行政部门收到企业年金方案文本后，按照有关法律法规和政策规定审 核，无异议的，在15内向企业出具备案意见；有异议的或有修改意见 ，在10日内以适当形 式向企业提出。
信托 受
企业和职工
托 人
委托 委托
证监会 投资管理人 账户管理人
（委托人）
委托
托管人
人社部
各管理人资格必须经人力资源 和社会保障部审批获得
银监会
12
12.受托人、账户管理人、托管人、投资管理人各自职责
受托人职责
※制定企业年金基金投资策略 ※选择、监督、评估与更换 ※编制企业年金基金管理和财务会计报告 ※根据合同对企业年金基金管理进行监督 ※根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支 付企业年金待遇 ※接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受 益人和监管部门提交相关报告 按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记 录至少15年
8
谢谢大家！
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
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10.企业年金的转移和领取
领取：1.职工退休
领取：2.身故
领取：3.出国定居
领取：4.职工因病退休
转移
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
8
11.企业年金的运营
保监会
外部审计机构
职工变动工作单位时，企业年金账户资金可以随同转移。职工因 升学、参军、失业或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企 业年金个人账户可由原管理机构继续管理。8Biblioteka 14.人社部门审核企业年金方案
人力资源社会保障行政部门收到企业年金方案文本后，按照有关法律法规和政策规定审 核，无异议的，在15内向企业出具备案意见；有异议的或有修改意见 ，在10日内以适当形 式向企业提出。
信托 受
企业和职工
托 人
委托 委托
证监会 投资管理人 账户管理人
（委托人）
委托
托管人
人社部
各管理人资格必须经人力资源 和社会保障部审批获得
银监会
12
12.受托人、账户管理人、托管人、投资管理人各自职责
受托人职责
※制定企业年金基金投资策略 ※选择、监督、评估与更换 ※编制企业年金基金管理和财务会计报告 ※根据合同对企业年金基金管理进行监督 ※根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支 付企业年金待遇 ※接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受 益人和监管部门提交相关报告 按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记 录至少15年
企业年金 ppt课件
委托关系
账
基
户
信息共享
金
管
托
理
管
人
人
监督
投 资
管
投资指令
理
人
受托人
企业年金的受托人是受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合 国家规定的养老保险公司、银行等法人受托季候。
数据来源：人社部
账户管理人
企业年金的账户管理人是接受受托人委托，管理企业年金账户的专业机构，目 前主要为银行和养老保险公司。
企业年金介绍
2016/07/21
1、什么是企业年金？ 之养老金制度三支柱
第一支柱
基本型养 老制度
第二支柱
补充养老 保险制度
第三支柱
1
自愿性养 老储蓄
政府主导、广覆盖、低水平 强制、DB型
雇主和雇员缴费筹资 强制&自愿、DB型&DC型
个人自愿 个人商业保险
1、什么是企业年金？ 之DB型&DC型
待遇确定型计划（defined benefit plan，DB计 划）：待遇标准由雇主提前承诺，一般采用现 收现付的给付模式，不设立个人账户进行资金 积累，由雇主承担投资风险。
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？ 之企业年金定义
2000
2、企业年金的发展 之试点阶段
2000
2000-
《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》 辽宁为试点省份，随后深圳、上海也推出税收优惠政策
账
基
户
信息共享
金
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托
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监督
投 资
管
投资指令
理
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受托人
企业年金的受托人是受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合 国家规定的养老保险公司、银行等法人受托季候。
数据来源：人社部
账户管理人
企业年金的账户管理人是接受受托人委托，管理企业年金账户的专业机构，目 前主要为银行和养老保险公司。
企业年金介绍
2016/07/21
1、什么是企业年金？ 之养老金制度三支柱
第一支柱
基本型养 老制度
第二支柱
补充养老 保险制度
第三支柱
1
自愿性养 老储蓄
政府主导、广覆盖、低水平 强制、DB型
雇主和雇员缴费筹资 强制&自愿、DB型&DC型
个人自愿 个人商业保险
1、什么是企业年金？ 之DB型&DC型
待遇确定型计划（defined benefit plan，DB计 划）：待遇标准由雇主提前承诺，一般采用现 收现付的给付模式，不设立个人账户进行资金 积累，由雇主承担投资风险。
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？ 之企业年金定义
2000
2、企业年金的发展 之试点阶段
2000
2000-
《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》 辽宁为试点省份，随后深圳、上海也推出税收优惠政策
企业年金.ppt
企业年金
• 山西焦煤职工如何加入年金？
• 人事劳动部门负责审核职工参加山西焦煤企业年 金方案的资格，对于符合条件的职工通知其填写 《参加企业年金计划申请书》，经过各子分公司 签章确认后交由山西焦煤企业年金管理中心办理 相应的加入手续。不参加的职工填写《放弃参加 企业年金计划声明》，表示自愿放弃参加企业年 金。
企业年金
• 企业年金何时能领取？
• 根据《企业年金试行办法》，企业年金基金只能在以下情 形中才能领取：
• (1)职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年 金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家 规定的退休年龄，不得从个人账户中提前提取资金；
• (2)出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人 要求一次性支付给本人。
企业年金
• 山西焦煤职工年金如何转移？
• 职工离职并且参加了新单位的企业年金方案，经过公司确 认后，并且新单位企业年金方案可接受转入的，可将个人 账户中积累的并且已经归属的权益转移到新单位的企业年 金方案中。
• 新单位不可接受转入的，职工的个人账户则保留在受托人 处管理，待具备条件时予以转移。到退休时或其他可领取 条件下仍不具备转移条件的，由山西焦煤企业年金方案受 托人支付企业年金待遇。个人账户保留后，参加人个人需 自行承担各项管理费用。
人账户中提取企业年金权益，也不得利用记入个人账户的 资产私自进行交换、转让、抵押、质押等活动。
企业年金
• 山西焦煤年金方案参加人如何退出方案？
• (1)山西焦煤年金方案参加人可以退出本方案，但应按规定提出 书面退出申请，经过企业年金管理中心签章确认后即为．退出 本方案；
• (2)方案参加人与公司终止劳动合同时，即视为自动退出本方案， 如参加人未能及时提出书面申请，山西焦煤有权于合同终止时 中止参加人参与方案：
企业年金知识介绍.ppt
青岛、湖南、广东、陕西、甘肃、新疆、北京
4%
上海、浙江、安徽、福建、深圳、海南、云南 重庆 苏州 湖北
5% 6% 8.33% 12.5%
目录
o 什么是企业年金 o 我国企业年金政策环境 o 我国企业年金发展现状与预测 o 我国企业年金治理与运行模式 o 中国建设银行员工企业年金计划介绍
我国企业年金发展现状
按选择的自有度 强制性：香港强积金和英国职业养老金
计划 自愿性：
目录
o 什么是企业年金 o 我国企业年金政策环境 o 我国企业年金发展现状与预测 o 我国企业年金治理与运行模式 o 中国建设银行员工企业年金计划介绍
企业年金政策环境
目前涉及我国企业年金的政策法规包括以下几类：
• 国家法律和国务院文件对企业补充养老保险（后更名为 “企业年金”）的原则性规定；
基本养老保险
基本养老保险 + 企业年金
基本养老保险 企业年金 退休后收入构成
目标：退休金达到退休前工资收入的80%以上时，退休后生活水平才不会下降。 现状：中国城镇职工单纯依靠基本养老保险难以提供充足、体面的退休保障。 目前基本养老保险留下的退休前后的待遇差问题亟待通过企业年金的形式予以补充
企业年金对企业的作用：金手铐效应
• 劳动保障部和其他相关部委对企业年金的部门规章； • 财政部和国家税务总局对企业补充养老保险相关财务和税
收问题的规定； • 一些省（自治区、直辖市）根据劳动保障部相关规定制定
的本省企业年金的执行办法。
企业年金政策环境
国家法律和国务院相关文件
•《劳动法》(1995年1月1日实施)用法律的形式规定：“国家鼓励 用人单位根据本单位实际情况，为劳动者建立补充保险”
企业年金的地位
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其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部 分或者是职工分享企业利润的一部分。
政策法规环境
编号 劳社部 [2019] 72号
劳社部20号令 劳社部23号令 劳社部发［2019］25号 劳社部24号令 劳社部5号通告 劳社部 [2019] 35号 劳社部发［2019］40号 劳社部发〔2019〕12 号 劳社部10号通告 人社厅发[2019]9号 国税函[2009]694号 人社部第11号令
实施时间 2019年4月15日 2019年5月1日 2019年5月1日 2019年9月29日 2019年3月1日 2019年8月1日 2019年12月19日 2019年11月1日 2019年4月24日 2019年11月19日 2019年4月17日 2009年12月10日 2019年5月1日
企业年金的意义和作用
企业年金介绍
2019年8月19日
企业年金基本概念
目
建立企业年金方案
录
企业年金管理模式
什么是企业年金
“企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上， 自愿建立的补充养老保险。” ——《企业年金试行办法》第二条
我国过去称之为企业补充养老保险；国务院2000年12 月正式更名为“企业年金”。
企业年金源自于自由市场经济比较发达的国家，是一 种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。
政策法规 关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行
办法》的通知 《企业年金试行办法》 《企业年金基金管理试行办法》 《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》 《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》 《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》 《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》 《关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知》 《关于做好原有企业年金移交工作的意见》 《关于公布第二批企业年金基金管理机构的通告》 《关于对原有企业年金移交有关问题补充意见的函》 《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》 《企业年金基金管理办法》
建立企业年金
建立企业年金的程序
企
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确
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对企业：促进企业发展
稳定员工
激励人才
税收政策 优惠
提升社会 认同度
通对企过核业完 心 缴善 价 费并 值 在提 贡 工高 献 资员 人 总工 员 额综 形4%合成以福中内利长的保期部障激分制励可度，从，提成解升本除中凝员列聚工支力养，。老具针的体对后比不顾例同之以人忧各员，地缴稳区费定政基员策数工为拉准队 开。伍 差； 提距根高，据员 将天工 激津退 励市休 和国后 员家的 工税生 价务活 值局质贡网量献站，挂公尤钩示其，信弥服息补务，中年天高限津层长地员、区工职列和级支核高比心、例人岗为员位工退技资休术总后含额的量生高5%活、收贡入献落大 差的员。工通的过保年障金额计度划更中高“，权可益在归单属位”内的部设形定成，一利种用激福励利氛沉围淀，实充现分留调住动人员才工的的目工的作。积 极性，发挥自身的最大潜力，为企业的发展多做贡献。
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核心步骤
缴费及账户管理
企业缴费
企业上年度职工工 资总额的1/12
职工缴费
企业上年度职工工 资总额的1/6
我国企业年金采取缴费确定型模式，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。 个人缴费：全部记入个人账户。 企业缴费：按照企业年金方案规定比例的数额记入职工企业年金个人账户。 雇主和雇员分担缴费义务的比例，有的是1:1，总体上雇主多缴、雇员少缴或不缴的情 况比较常见。
企业年金的意义和作用
第一支柱 社会保险
第二支柱 企业年金
第三支柱
个人储蓄 商业保险
对个人：保证员工在退休之后，维持退休前的生活质量
企业年金的类型
按法律规范 强制性划分
自愿性企业年金：国家通过立法，制定基本规则和基本 政策，企业自愿参加，以美国、日本为代表。
强制性企业年金：国家通过立法强制实施，所有企业都 必须为其职工投保，以澳大利亚、法国为代表。
职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学 、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金 个人帐户可由原管理机构继续管理。
终止缴费的条件
企业方
企业经营亏损、兼并、解散 、破产等；
本企业半数以上职工反对继 续实施企业年金方案；
企业年金方案被劳动保障或 司法机关认为无效。
员工方
职工与企业中止、解除劳动 合同；
职工自愿提出申请不参加企 业年金计划
帐户转移和待遇给付
职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人帐户中一 次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个 人帐户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人帐户资金，可根 据本人要求一次性支付给本人。
按筹资和计 发方法划分
我国：企业自愿建立，实行委托管理的确定缴费个人账户管理型企业年金制度。
企业年金基本概念
目
建立企业年金方案
录
企业年金管理模式
建立企业年金单位的适用范围
城镇企业
参加基本养老保险社 会统筹的事业单位
参加企业养老保险社会统筹的各 类社会团体和民办非企业组织
建立企业年金的前提条件
依法参加基本养老保险并履行缴费义务 具有相应的经济负担能力 建立集体协商机制
缴费确定型(DC型）：通过建立个人账户的方式，由企业和职工定 期按照一定的比例缴费，企业年金水平取决于账户资金积累的规模 和投资收益。 待遇确定型（DB型）：通过预先确定的公式可计算职工退休后的待 遇水平，并以此决定企业缴费的多少，一般职工个人不缴费。 混合模式：混合模式实质上是将待遇确定型和缴费确定型结合起来。 将企业年金分为固定部分（DB部分）和非固定部分（DC部分），有 利于解决新人、中人和老人的待遇衔接问题。
政策法规环境
编号 劳社部 [2019] 72号
劳社部20号令 劳社部23号令 劳社部发［2019］25号 劳社部24号令 劳社部5号通告 劳社部 [2019] 35号 劳社部发［2019］40号 劳社部发〔2019〕12 号 劳社部10号通告 人社厅发[2019]9号 国税函[2009]694号 人社部第11号令
实施时间 2019年4月15日 2019年5月1日 2019年5月1日 2019年9月29日 2019年3月1日 2019年8月1日 2019年12月19日 2019年11月1日 2019年4月24日 2019年11月19日 2019年4月17日 2009年12月10日 2019年5月1日
企业年金的意义和作用
企业年金介绍
2019年8月19日
企业年金基本概念
目
建立企业年金方案
录
企业年金管理模式
什么是企业年金
“企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上， 自愿建立的补充养老保险。” ——《企业年金试行办法》第二条
我国过去称之为企业补充养老保险；国务院2000年12 月正式更名为“企业年金”。
企业年金源自于自由市场经济比较发达的国家，是一 种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。
政策法规 关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行
办法》的通知 《企业年金试行办法》 《企业年金基金管理试行办法》 《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》 《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》 《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》 《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》 《关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知》 《关于做好原有企业年金移交工作的意见》 《关于公布第二批企业年金基金管理机构的通告》 《关于对原有企业年金移交有关问题补充意见的函》 《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》 《企业年金基金管理办法》
建立企业年金
建立企业年金的程序
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提升社会 认同度
通对企过核业完 心 缴善 价 费并 值 在提 贡 工高 献 资员 人 总工 员 额综 形4%合成以福中内利长的保期部障激分制励可度，从，提成解升本除中凝员列聚工支力养，。老具针的体对后比不顾例同之以人忧各员，地缴稳区费定政基员策数工为拉准队 开。伍 差； 提距根高，据员 将天工 激津退 励市休 和国后 员家的 工税生 价务活 值局质贡网量献站，挂公尤钩示其，信弥服息补务，中年天高限津层长地员、区工职列和级支核高比心、例人岗为员位工退技资休术总后含额的量生高5%活、收贡入献落大 差的员。工通的过保年障金额计度划更中高“，权可益在归单属位”内的部设形定成，一利种用激福励利氛沉围淀，实充现分留调住动人员才工的的目工的作。积 极性，发挥自身的最大潜力，为企业的发展多做贡献。
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核心步骤
缴费及账户管理
企业缴费
企业上年度职工工 资总额的1/12
职工缴费
企业上年度职工工 资总额的1/6
我国企业年金采取缴费确定型模式，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。 个人缴费：全部记入个人账户。 企业缴费：按照企业年金方案规定比例的数额记入职工企业年金个人账户。 雇主和雇员分担缴费义务的比例，有的是1:1，总体上雇主多缴、雇员少缴或不缴的情 况比较常见。
企业年金的意义和作用
第一支柱 社会保险
第二支柱 企业年金
第三支柱
个人储蓄 商业保险
对个人：保证员工在退休之后，维持退休前的生活质量
企业年金的类型
按法律规范 强制性划分
自愿性企业年金：国家通过立法，制定基本规则和基本 政策，企业自愿参加，以美国、日本为代表。
强制性企业年金：国家通过立法强制实施，所有企业都 必须为其职工投保，以澳大利亚、法国为代表。
职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学 、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金 个人帐户可由原管理机构继续管理。
终止缴费的条件
企业方
企业经营亏损、兼并、解散 、破产等；
本企业半数以上职工反对继 续实施企业年金方案；
企业年金方案被劳动保障或 司法机关认为无效。
员工方
职工与企业中止、解除劳动 合同；
职工自愿提出申请不参加企 业年金计划
帐户转移和待遇给付
职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人帐户中一 次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个 人帐户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人帐户资金，可根 据本人要求一次性支付给本人。
按筹资和计 发方法划分
我国：企业自愿建立，实行委托管理的确定缴费个人账户管理型企业年金制度。
企业年金基本概念
目
建立企业年金方案
录
企业年金管理模式
建立企业年金单位的适用范围
城镇企业
参加基本养老保险社 会统筹的事业单位
参加企业养老保险社会统筹的各 类社会团体和民办非企业组织
建立企业年金的前提条件
依法参加基本养老保险并履行缴费义务 具有相应的经济负担能力 建立集体协商机制
缴费确定型(DC型）：通过建立个人账户的方式，由企业和职工定 期按照一定的比例缴费，企业年金水平取决于账户资金积累的规模 和投资收益。 待遇确定型（DB型）：通过预先确定的公式可计算职工退休后的待 遇水平，并以此决定企业缴费的多少，一般职工个人不缴费。 混合模式：混合模式实质上是将待遇确定型和缴费确定型结合起来。 将企业年金分为固定部分（DB部分）和非固定部分（DC部分），有 利于解决新人、中人和老人的待遇衔接问题。