某公司企业年金知识介绍
企业年金基础知识介绍(1)
企业年金基础知识介绍一、企业年金基础知识1.1企业年金定义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
1.2 建立企业年金的条件①企业为员工建立了基本养老保险，并足额缴费；②企业过去三年持续盈利；③已建立集体协商机制：建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
1.3企业年金的运作模式我国的企业年金制度采用信托型模式，完全市场化运作，年金资产的所有权、经营权、管理权相对独立。
实践证明信托型运作模式可以有效地防止不安全、不正当现象的发生，保护计划参加人的利益。
遂账户管理人会计投资管理人保值增值1.4企业年金的缴费来源企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
也就是说，企业缴费不能超过上年度工资总额的十二分之一，职工个人缴费也不能超过上年工资收入的十二分之一，约等于8.33%。
1.5企业年金的投资运作为了使企业年金资产保值增值，需要选择获得国家资格认可的专业机构担任投资管理人。
企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
（一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的5%（二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的95%（三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%1.6企业年金的领取条件当下列三种情况之一出现时，可以进行领取。
企业年金常识2023简版
企业年金常识企业年金常识企业年金是一种由雇主为员工提供的福利计划，旨在帮助员工在退休后获得稳定的收入。
本文将介绍企业年金的基本概念、运作方式以及相关的规定和注意事项。
1. 什么是企业年金企业年金是一种由雇主为员工提供的额外退休金福利计划。
它与社会保障制度相辅相成，帮助员工在退休后获取额外的收入来源。
企业年金一般由雇主出资，并由专门的机构或基金管理。
企业年金的目的是为员工提供一个安全可靠的退休金计划，以满足他们在退休后的生活需求。
它通常包括缴纳一定的基金比例或按照员工薪资的一定比例来进行累积，以便在退休时提供额外的收入。
2. 企业年金的运作方式企业年金的运作方式一般分为以下几个步骤：步骤一：设立企业年金计划，雇主需要决定是否设立企业年金计划。
设立企业年金计划涉及到制定计划条款、资金来源和管理方式等方面的决策。
一般情况下，雇主会委托专业机构或基金进行管理。
步骤二：员工参与雇主需要实施方案向员工介绍企业年金计划，并邀请他们参与。
参与企业年金计划的员工需要了解计划的相关条款、参与的规则以及可能获得的福利。
步骤三：员工贡献员工有权决定是否参与企业年金计划，以及每月或每年向基金投入的金额。
这些贡献通常从员工的工资中扣除，以便定期向基金进行缴纳。
步骤四：投资管理企业年金基金会由专业机构或基金管理。
这些机构会根据基金的资产规模和风险偏好进行投资，以确保基金的稳定增长。
投资管理是企业年金计划中至关重要的一步。
步骤五：退休福利当员工退休时，他们可以根据企业年金计划的规定从基金中领取退休福利。
退休福利的金额取决于员工在计划期间的贡献和计划的条款。
3. 企业年金的规定和注意事项参与资格雇主通常会规定员工加入企业年金计划的资格要求，例如服务年限、职位等条件。
员工需要满足这些要求才能享受该计划的福利。
资金安全企业年金基金的安全是雇主和员工关注的重点。
雇主需要选择合适的机构或基金进行管理，并确保其资金安全。
员工也应密切关注基金的投资情况和盈利状况。
企业年金基金知识讲解
2022/1/26
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二.企业年金基金会计主要特点
(一)企业年金基金是独立的会计主体
企业年金基金作为一种信托财产，必须存入企业年 金专户，独立于委托人、受托人、账户管理人、托管 人、投资管理人和其他为企业年金基金提供效劳的自 然人、法人或其他组织固有财产及其管理的其他财产， 并作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。
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(六)企业年金基金特点
(1)是一种信托财产 (2)实行完全积累，采用个人账户方式管理,存入年金
专户 (3)年金基金财产独立于相关各方当事人 (4)年金基金按国家规定范围投资运营
〔5〕各方当事人依法终止清算的,年金基金不属于清 算财产
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企业年金基金由企业缴费、职工个 人缴费和企业年金基金投资营运收 益组成，实行完全积累，采用个人 账户方式进行管理企业年金基金应 当作为独立的会计主体进行确认、 计量和列报。
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(七)企业年金基金管理各方当事人及其职责
1.委托人.企业及其职工
2.受托人.受托管理基金的年金理事会或法人受托 机构，是编制年金基金财务报表法定责任人
3.账户管理人.受受托人委托，管理基金账户专业 机构，建立基金企业账户和个人账户，记录缴费、 投资收益，计算年金待遇，提供账户查询和报告
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(三)企业年金方案主要内容
(1)参加人员范围；(2)资金筹集方式； (3)职工企业年金个人账户管理方式；(4) 基金管理方式；〔5〕计发方法和支付方 式；〔6〕支付企业年金待遇的条件；〔7〕 组织管理和监督方式；〔8〕中止缴费的 条件；〔9〕双方约定的其他事项
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3.企业年金基金取得投资运营收益时，按净收益 率计入企业年金个人账户，同时增加资产和净资 产
企业年金常识简版
企业年金常识企业年金常识什么是企业年金？企业年金是指企业为员工提供的一种退休金计划。
它是企业为了增加员工的福利待遇，提高员工的工作积极性和忠诚度而设立的一种制度。
企业年金计划的具体形式和内容可以根据企业的需求和员工的特点进行灵活设计，包括参与条件、缴费比例、投资方式等。
企业年金的优势1. 增加员工福利待遇通过提供企业年金计划，企业可以将员工的福利待遇提升到一个新的层次。
这不仅能够吸引更多优秀的人才加入企业，也能够提高员工的满意度和忠诚度。
2. 为员工提供稳定的退休收入企业年金计划可以为员工提供一个稳定的退休收入来源。
在员工退休后，他们可以根据自己在企业年金计划中的缴费和投资收益情况，享受到一定的退休金待遇，保障了他们的财务安全。
3. 享受税收优惠参与企业年金计划的员工可以享受税收优惠。
根据相关政策规定，员工在缴纳企业年金时可以享受税前扣除的政策，这样一方面减轻了员工的个人所得税负担，另一方面鼓励员工参与企业年金计划。
企业年金的运作方式1. 缴费企业年金计划一般采用员工和企业共同缴费的方式运作。
员工可以选择将一部分工资作为企业年金的缴费基数，企业也会根据预先确定的比例进行缴费。
2. 投资运营企业年金资金一般会由企业委托专业机构进行投资运营。
投资运营的方式可以包括股票、债券、基金等多种形式。
企业需要根据资金安全和收益稳定的原则，选择合适的投资方式和机构。
3. 退休金待遇员工在退休时根据自己在企业年金计划中的缴费和投资收益情况，享受到一定的退休金待遇。
退休金可以以一次性支付的形式或者分期支付的形式发放给员工，具体方式和金额根据企业年金计划的规定来确定。
注意事项1. 参与条件企业年金计划一般是向全体员工开放的，但在参与条件上可能存在一定的限制。
一般来说，员工需要满足一定的工作年限或者年龄要求才能够参与企业年金计划。
2. 投资风险企业年金计划的资金投资运营存在一定的风险。
投资市场的波动和不确定因素可能对企业年金资金的收益产生影响，因此企业在选择投资方式和机构时要谨慎，并制定相应的风险管理策略。
企业年金业务知识讲解
企业年金业务知识讲解企业年金是一种由企业提供的退休金计划，以帮助员工在退休后享受稳定的经济保障。
它与社保体系相辅相成，为员工提供额外的退休金来源。
首先，企业年金的基本特点是灵活性。
与社保相比，企业年金通常具有更高的灵活度。
企业可以根据自身的经济状况和员工需求制定不同的计划。
例如，企业可以根据员工的年龄、职务级别等因素制定不同的缴费比例和投资方案，以满足员工个性化的需求。
其次，企业年金的资金来源也多样化。
企业年金的资金可以来自企业的自有资金、员工的缴费以及企业投资收益等多个渠道。
这种多元化的资金来源不仅有助于提高企业年金的可持续性，也能够保证员工在退休后能够获得稳定的养老金。
再次，企业年金的管理方式相对独立。
企业年金计划的管理一般由企业内部的专门机构或外部专业机构来负责。
这些机构会根据规定的投资方针，对企业年金的资金进行有效配置和管理，以获得稳定的投资收益。
通过专业的管理，能够保证员工的企业年金资金得到有效保值增值，满足员工退休后的生活需求。
最后，企业年金对企业的吸引力和竞争力有着显著的提升作用。
在现代社会，人才是企业的核心竞争力之一。
通过提供企业年金计划，企业能够吸引并留住更多优秀的员工。
相比其他企业，提供企业年金计划的企业更能够给员工一种安全感和归属感，提高员工的投入和忠诚度，从而有效提升企业的综合竞争力。
总的来说，企业年金作为一种重要的福利制度，对于企业和员工都具有重要意义。
对企业而言，企业年金是其社会责任的表现，也是提升人才吸引力的有效途径；对员工而言，企业年金是其未来生活质量的保障，可以帮助实现财务自由和安享晚年。
因此，企业和员工都应充分认识和了解企业年金业务，积极参与和推动企业年金计划的发展，实现共赢的局面。
企业年金常识
企业年金常识企业年金常识⒈什么是企业年金？企业年金是指由企业自愿设立，主要目的是为员工提供退休金或相关保障的一种制度。
企业年金计划一般由企业出资和参与员工共同缴纳，资金用于投资并为员工提供退休金待遇。
⒉企业年金的优势●增加员工福利：企业年金计划能够提高员工福利水平，吸引优秀人才加入企业。
●创造积蓄机会：企业年金为员工提供了一个长期储蓄的机会，增加了个人和家庭的财务安全。
●税收优惠：在一些国家或地区，企业年金计划的缴费部分可以享受税收优惠。
⒊企业年金的运作方式●缴费方式：企业和参与员工共同缴纳资金到企业年金计划中。
●投资管理：企业年金计划的资金将由专业投资机构进行管理和投资，以实现长期增值。
●提取方式：员工在退休或特定情况下可以提取企业年金账户中的资金。
⒋企业年金的参与条件●雇佣条件：企业年金计划通常只针对企业雇员开放，新员工加入企业后可以根据计划规定自愿参加。
●服务条件：员工可能需要在企业工作一定的时间，如满足一定年限后才能享受企业年金的福利。
⒌企业年金的法律法规企业年金计划的设立和运作受到各个国家或地区的法律法规的约束，主要涉及以下方面：●劳动法：规定员工参与企业年金计划的权益和福利。
●税收法：规定企业年金计划在缴费和提取时的税收政策。
●证券法：针对企业年金计划的投资管理提供相关规定。
【附件】●企业年金参与须知：详细说明员工如何参与企业年金计划以及相关权益。
●企业年金提取申请表格：员工在满足条件后，可填写该表格申请提取企业年金账户中的资金。
【法律名词及注释】⒈劳动法：是规范劳动关系和保护劳动者权益的法律。
⒉税收法：是规定税收政策和税款征收程序的法律。
⒊证券法：是管理和监督证券市场及证券交易活动的法律。
企业年金知识简要介绍
管
➢根据投资管理人的投资指令，
人
及时办理清算、交割事宜。
➢复核、审查有关托管数据。
➢负责企业年金基金会计核算
和估值，监督投资管理人的投
资运作。
企业年金的运作模式——各角色的职责
定义
指接受受托人的委托，根 据受托人制定的投资策略 和战略资产配置，为企业 年金计划受益人的利益， 采取资产组合方式对企业 年金基金财产进行投资管 理的专业机构。
定义
指受受托人委托，并根据 受托人提供的计划规则为 企业和职工建立账户、记 录缴费与投资运营收益、 计算待遇支付和提供信息 查询等服务的专业机构。
主要职责
➢建立企业年金基金企业账
户和个人账户。
账
➢记录企业、职工缴费信息
户
以及企业年金基金投资收益
管
信息。
理
➢及时与托管人核对缴费数
人
据及账户财产变化情况。
老板
管家-监督组织
企业年金基金投资管理机构 （投资管理人）
企业年金基金托管机构 （托管人）
企业年金基金账户管理机构 （账户管理人）
业务员-赚钱
出纳-保管钱
会计-管账
企业年金的运作模式——各角色的职责
定义
受托管理企业年金基金的 企业年金理事会（企业内 部成立）或符合国家规定 的养老金管理公司（外部 机构）等法人受托机构。
动 部 门 报 备
划
登
登
记
记
号
号
在
托
日
进
期
行
开
企
始
业
向
年
理
金
金
同
和
企
管
指
金
(最新最全)企业年金业务知识,企业年金概念、职责、模式、条件
（最新最全）企业年金业务知识，企业年金概念、职责、模式、条件（下载后可任意复制粘贴）目录：1.企业年金含义2.企业年金基金含义3.建立企业年金的意义4.企业年金计划的建立条件5.企业年金的管理模式6.企业年金受托人及其职责7.企业年金投资管理人及其职责8.企业年金托管人及其职责9.企业年金账户管理人及其职责企业年金含义：根据《企业年金试行办法》规定，企业年金也称企业补充养老保险，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
- 1 -企业年金基金含义：企业年金基金是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
企业年金基金必须按照国家有关规定与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪做其他用途。
建立企业年金的意义：(一) 建立企业年金计划是优化人力资源管理，实施人才战略的一个重要手段。
发起建立企业年金计划，有助于改善员工薪酬结构，建立有竞争力的薪酬福利体系，有利于留住人才，提高企业的竞争力，改进企业文化，增强企业凝聚力。
(二) 企业年金的受托经营机构通过各种方式的资金运作，实现企业年金的保值、增值，从而为长期确保企业离退休人员的生活水平提供物质基础，妥善解决员工退休后的生活保障问题。
(三) 可以享受国家对于企业年金制度给予的政策优惠，利用年金税收优惠降低企业税收成本。
企业缴费在职- 2 -工工资总额4%以内的部分可从成本中列支，免交所得税。
考虑到国家对建立企业年金的支持，预期陆续还会有其他的优惠措施出台。
对个人而言，参与企业年金计划，可以增加退休后的收入水平，有利于增强化解老年经济风险的能力。
企业年金计划的建立条件：建立企业年金计划的用人单位一般应具备三个基本条件：一是依法参加基本养老保险并按时足额缴费；二是企业管理基础好，民主管理制度比较健全；三是企业经营相对稳定，经济状况较好。
企业年金的管理模式：建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。
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经费来源
中人补偿费用来源：企业年金缴费的3.33%、补充养老存量等。(存量资金使用需与国资 委沟通）
细则规定
享受中人补偿的范围：中人补偿缴费只针对本《细则》实施起始日参加的员工，后期加 入的员工不再追溯。本《细则》实施后，职务变动人员不再调整“中人”补偿标准。
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账户管理
由受托人委托具备企业年金基金账户管理资格的管理人管理企业年金账户， 负责缴费分配、待遇审核支付、投资收益分配、权益归属处理等管理工作。
企业缴费
补充缴费 中人补偿 缴费基数*3.33%
投资运营收益
工龄/司龄缴费 中人补偿剩余
个人缴费
个人账户积累 缴费基数*5%
企业缴费
企业缴费额为缴费基数总额的8.33%，其中5%用于基础 性缴费（根据年限划入个人账户），其中3.33%用于中 人补偿缴费
中人补偿缴费是对年金计划实施后，员工退休时基础缴 费积累金额没有达到退休待遇领取标准，提供差额补偿 （缴费不足120个月）
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3
小结：企业年金与养老保险对比
对比项目
缴费基数 缴费比例 管理机构 资金收益 金额领取
养老保险
企业部分
个人部分
上年度平均工资，不低于社平工资60%，不高于 社平工资300%
20%
8%
社保中心管理
按照1年期的定期存款利率
分期领取
企业年金
企业部分
个人部分
上年度平均工资，不高于社平工资的500%
附则部分
01 方案的修改、终止与缴费的中止 02 组织管理和监督 03 附则
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5
实施范围与参加条件
进入条件
退出条件
与企业签订正式劳动合同，试用期满并在企业 工作满壹年的正式在职中国籍员工且按照规定 参加了基本养老保险
满足上述条件员工自愿提出书面申请参加 ✓ 原单位已参加年金计划的，可将原有年金账户
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企业年金知识介绍
精选课件
1
建立企业年金的社会背景
企业年金是随着中国社会保障体系改革而逐渐发展起来的。
中国人口老龄化进程
中国赡养比例变化
数据来源：联合国社会经济司人口处《世界人口展望2000》
赡养比=退休人员数/在职职工人数100%
按国际标准，60岁以上人口占人口比重10%以上的，标志着进入老龄化社会
个人缴费
企业缴费及投资收益归属固定
参加年金后连续服务年限
归属比例
本公司服务年限<3年 本公司服务年限<4年
0% 20%
本公司服务年限<5年
40%
本公司服务年限<6年
60%
0%
企业缴费
本公司服务年限<7年
80%
本公司服务年限<8年
90%
✓ 参加员工达到法 定退休年龄并办理 退休的
✓ 参加员工在劳动 合同期内身故或丧 失劳动能力的
5%+3.33%
5%
保险公司、银行
年金投资收益率
分期领取或一次性领取
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4
年金方案实施细则整体框架
总总则则部部分分
01 总则 02 建立企业年金的基本条件
整体框架
主体条款部分
01 实施范围和参加条件 02 资金筹集和缴费办法 03 建立过渡补偿机制 04 账户管理 05 基金管理方式 02 权益归属 03 待遇计发和支付方式
• 参加人与企业解 除或终止劳动合同， 并且参加新的单位的 年金计划，个人账户 可转移至新单位
个人账户 转移
账户管理
个人账户 注销
• 退休后个人账户余额 领取完毕 •出国（境）定居的 •参加人身故的
• 个人离开企业未再参 加企业年金计划或无法 转移账户 •员工升学、参军且已终 止解除劳动合同 •离开单位后失业
企业缴费部分及 其投资收益全部 归属本人或其指 定受益人
本公司服务年限满8年后
100%
企业缴费及其投资收益采用阶梯式的权益归属方式进行分配
方式。阶梯式即随着员工服务年限递增，逐年将单位缴费部
分及投资收益按比例归属给计划参加人个人。
精选课件
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待遇计发及支付方式
符合年金支取条件的员工按照《细则》的规定一次性领取企业年金
01
达到国家法定退休 年龄并办理了退休 手续
02
因病（残）丧失工 作能力办理病退或 提前退休
03
在职期间去世
04
出国（境）定居
员工由于1、2、3原因申请领取时，其可领取 的企业年金待遇为个人账户中积累的全部权益
员工由于条件4原 因申领年金，可领 取个人账户中积累 的并且已经归属的 权益
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Thank You !
个人账户 保留
企业账户 处理
保留账户有公司年金基金管理人继续管理，但不参加公司的资本运作，待具 备条件时予以转移，或待其本人达到符合享受企业年金待遇支付条件时领取。
精选课件
• 归集企业缴费剩余 部分的资金及未归 属权益部分 •用于对中人的补偿
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权益归属
个人பைடு நூலகம்费、企业缴费及其投资收益的归属规定
参加员工的个人缴 费及其投资收益 100%归属本人所有
权益转入本企业年金计划
员工与企业终止或解除劳动合同 劳动合同期限未满，且未经企业批准自动离职的 员工自愿申请不参加企业年金计划的 ✓ 自愿退出年金计划的，须在退出时间向企业提出
本人签字的书面申请，在次月终止该年金参加人 的企业年金
精选课件
6
资金筹集及缴费办法
企业年金缴费
基础缴费 缴费基数*5%
精选课件
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企业年金建立的社会背景
建立多支柱养老保障体系是世界各国应对人口老龄化的必然选择； 中国政府也确立了建立多层次、多支柱养老保障体系的改革目标。
现行养老保障体制
三支柱养老保障体制
基本养老 保险
国家 财政
基本养老 保险
企业年金 企业补充 养老保险
个人储蓄
替代率目标
40%
20%-40%
10%
大力发展以企业年金为中心的第二支柱，是缓解社会基本养老的压力，构建和谐社会的重要条件。
个人缴费
个人缴费比例为职工本人缴费基数的5%。（员工缴费基 数为上年度月平均工资，最高基数不超过上年度社平工 资的5倍）
精选课件
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中人补偿
中人定义
年金计划建立后10年内退休人员。其个人年金账户中企业缴费部分可能低于试行企业 年金制度前由企业负担的基本养老统筹外项目支出水平。
补偿方式
企业可通过在企业年金计划中设计过渡期补偿缴费，采取加速积累或一次性补偿的方式 予以解决。 补偿时限：过渡期原则上不超过10年。