关于企业年金问题的探讨_图文.ppt
《企业年金案例》课件
总结
1 企业年金的重要性
总结企业年金对公司和员工的重要意义。
2 企业年金的管理与运营
指出企业年金计划的管理和运营策略。
3 企业年金的未来展望
展望未来企业年金在福利领域的发展前景。
退休福利
说明员工在退休时可以享受的福利。
企业年金优点与风险
优点
• 利于员工福利 • 降低企业人力成本 • 增加员工积极性
风险
• 投资风险 • 财务风险 • 人员调整风险
企业年金实施效果
实施前后对比
比较企业年金实施前后的效果 和改变。
员工反馈
分享员工对企业年金计划的看 法和反馈。
企业收益
阐述企业通过实施企业年金计 划所获得的收益。
《企业年金案例》PPT课 件
在这个PPT课件中，我们将探讨企业年金这一重要话题。通过案例分析和实施 效果的对比，让您了解企业年金的设立过程、特点、优点与风险，以及它对 企业的实际效果。
案例背景
公司介绍
了解公司的规模、行业和核心业务。
工待遇。
面临的问题
说明公司在福利领域所面临的挑战和需求。
企业年金设立过程
1
立项决策
解释为什么公司决定设立企业年金计划。
2
选择方案
介绍公司考虑的不同企业年金方案和选择的原因。
3
制定方案
概述制定企业年金计划的具体步骤和流程。
企业年金计划特点
参与条件
列出参与企业年金计划的条件和资格。
缴费方式
解释员工如何缴纳企业年金的具体方式。
投资运营
介绍企业年金基金的投资运营管理。
我国企业年金有关问题的探讨
我国企业年金有关问题的探讨摘要：企业年金制度作为我国多层次养老保险制度的一部分，正随着我国养老保险制度的不断发展而愈发重要。
我国目前的城镇职工养老保险体系，是由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险等三个部分组成。
企业年金作为我国养老保险体系的重要组成部分，将成为人们老年生活的重要经济来源。
对那些生产经营状况较好、经济效益较为突出、管理基础较强的企业来说、建立、健全企业年金基金、对吸引和留住优秀人才、稳定企业员工队伍，调动员工积极性，强化本企业人力资源优势、确保企业可持续发展能起到重要作用。
关键词：企业年金税收政策保障体系企业年金的理念进入中国的时间还不太长，大家对企业年金的概念还比较陌生。
但是，提到养老保险的补充时，大家都有了一些或多或少的了解。
所谓企业年金就是企业依据国家的法律法规对企业员工缴纳基本养老保险之外，根据国家相关政策的引导，在自愿的前提下，结合企业自身的规模以及企业的经营状况而建立的，在一定程度上，补充本企业员工退休后的收入保障的一种养老金制度。
在对基本养老保险补充的基础上建立企业年金，使员工退休后，进一步提高退休人员的生活水平，使员工在领取国家法定养老金之外，还有一笔额外的生活费用，弥补因物价上涨过快，而法定养老金过低所导致的生活水平大幅度下降，特别是随着我国人口老龄化趋势的日益加重，企业年金计划会越来越被认可和采用。
企业除了一般性的薪酬以外，如何吸引人才、如何更好地留住人才已成为现代企业人力资源管理的一项重要课题。
目前我国社会保障机制正处于与国际接轨的阶段，企业年金作为一种自愿性的员工福利计划和新型的企业激励机制，已在企业和员工之间建立起长期紧密的联系，鼓励竞争、追求效率，形成双向激励，使员工有更高的满意度和归属感，有利于企业增加长期人力资本投入，减少或克服企业在用工方面的“短期化”行为。
企业年金制度的建立已成为一种新型的人力资源管理手段，使得企业人力资源管理制度与企业的发展相匹配，进而增强企业的凝聚力和竞争力。
第四章-年金保险PPT
付，保费通常采用趸缴形式，相应的保单称为 趸缴即期年金。
27
2.3.2 延期年金
从年金购买之日起，超过一个年金期间后开始 给付的年金。
人们通常在工作期间购买延期年金，以满足退 休后的生活费用需要。
第四章 年金保险
1
授课大纲
年金保险概述 年金保险的分类 年金保险的作用
2
一.年金保险概述
年金保险的含义 年金保险的机理 年金保险与寿险的比较
3
1.1 年金保险的含义
年金（Annuity） 一系列定期有规则的支付 年金保险 是投保人与保险公司签订的一种合同，保险公
司以年金领取人的生存为条件定期给付约定的 金额。 年金领取人和投保人可以是同一人，也可以是 不同的人，但通常情形是同一人。 年金保险的给付期限可以是定期的，也可以是 终身的。
11.6% 2009年末60岁以上人口1.67亿，约占人口总数的
8
1.3 年金保险与寿险的比较
年金保险与寿险的不同点 年金保险与寿险的相同点
9
1.3.1 年金保险与寿险的不同点
防范风险不同 给付条件不同 逆选择不同 死亡率改善对保险公司的影响不同
10
防范风险不同
购买年金保险 为了在老年期间持续获得一笔资金，用以防范
35
金额保底终身年金
例：高先生现年55岁，用趸缴保费购买了一个10 年延期金额保底年金（满65岁时开始给付），保 费为20万元，每年给付金额为2万元。假设高先生 在（1）60岁死亡，（2）70岁死亡，（3）80岁死 亡，保险公司的给付金额分别是多少？
企业年金介绍PPT课件
对企业年金概念的理解
1、企业首先应参加基本养老保险； 2、建立企业年金应遵循国家政策； 3、建立企业年金应考虑企业的经济效益； 4、建立企业年金应履行必要的民主程序； 5、建立企业年金一般享受国家的税优支
持； 6、企业年金是一种补充养老保险计划。
第4页/共45页
（二）企业年金的作用
有助于多层次保障体系 的建立是资本市场中长 期稳定的资金来源
分散企业经营风险 提高企业竞争力
二、企业年金的分类及特点
第7页/共45页
（一）根据法律规范的程度来划分，可 分为：自愿性企业年金和强制性企业年金。
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1、自愿性企业年金：以美国、日本为 代表。国家通过立法，制定基本规则和基 本政策，企业自愿参加。
第12页/共45页
1、缴费确定型(DC型）：通过建 立个人账户的方式，由企业和职工定 期按照一定的比例缴费，企业年金水 平取决于账户资金积累的规模和投资 收益。
第13页/共45页
2、待遇确定型（DB型）：通过预 先确定的公式可计算职工退休后的待 遇水平，并以此决定企业缴费的多少， 一般职工个人不缴费。
第34页/共45页
（二）适用范围
企业年金适用范围主要包括三类用人单 位：一是各类城镇企业；二是参加基本养老 保险社会统筹的事业单位；三是参加企业养 老保险社会统筹的各类社会团体和民办非企 业组织。
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（三）建立企业年金的程序
第一步 形成建立企业年金的决定； 第二步 确定企业年金方案的具体内容； 第三步 报备企业年金方案； 第四步 企业年金的组织和实施。
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五、我国企业年金的政策框 架
第32页/共45页
● 建立企业年金的条件 ● 企业年金的适用范围 ● 建立企业年金的程序 ● 企业年金费用来源和缴费标准 ● 企业年金管理方式和记账办法 ● 企业年金待遇给付 ● 企业年金管理运营
企业年金基金运作流程幻灯片PPT
企业年金基金主要运营环节——计划缴费
亲和专业 稳健恒久
委托人 提供缴费信息 审核确认
受托人
审核确认
审核确认
划款
将划款信息 通知受托人
缴费确认
发出收帐通知
通知账户管理 人记帐
账户 管理人
缴费账单
正式进行系统 缴费并分配到 企业及个人账 户
缴费确 认单
托管人
到帐确认
账户管理人在缴费日前，根据缴费规则或缴费信息生成缴费账单，提交给受托人确认。 受托人将确认后的缴费账单提交给委托企业确认。 委托企业确认后，在缴费日进行划款，并通知受托人。 受托人向托管人发送缴费收帐通知。 缴费到帐后，托管人向受托人发送到账确认。 受托人通知账户管理人在账户管理系统中缴费分配。 账户管理人在系统中将缴费分配到企业以及个人账户，同时出具缴费确认单提交给委
托人。
企业年金基金主要运营环节——收益分配
亲和专业 稳健恒久
账户 管理人
受托人
发送投资指令 T+1 日
转交投资管理人及托管人
进行收益 计算
生成交易数据 汇总表T+3
审核确认
投资 管理人
发送资 金划拨
指令
进行交易
计算并核对投资 基金净值
托管人
进行资金 划拨
进行交易 清算
计算并核对投 资基金净值
发送净值 T+2日
企业年金基金运作流程幻 灯片PPT
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目录
亲和专业 稳健恒久
一、 二、
企业年金基金运作流程 泰康企业年金自助服务系统演示
企业年金运作流程制定的依据
关于我国企业年金存在问题及对策的探讨
关于我国企业年金存在问题及对策的探讨【摘要】我国企业年金作为重要的企业福利制度，发展现状虽有进展，但仍存在诸多问题和挑战。
其中包括资金缺乏、管理不规范、福利水平低等。
为了解决这些问题，可以加强制度建设、完善管理机制、提升福利水平。
未来的发展建议包括加强监管、推动企业参与、提升领导意识等。
企业年金的应用前景广阔，可以提高员工福利满意度，促进企业稳定发展。
其影响和意义在于提升社会福利水平，增加员工就业保障。
加强企业年金制度建设，提升福利水平，对于我国企业和员工都具有重要意义。
【关键词】企业年金、问题、挑战、对策、管理、福利水平、建议、前景、影响、意义1. 引言1.1 我国企业年金的定义和意义企业年金是指企业为其员工在退休或离职后提供的一种补充性福利制度，通过员工和企业共同缴纳一定比例的资金，用于投资并为员工提供退休生活保障。
企业年金的意义在于提高员工的福利待遇，增强员工的归属感和忠诚度，促进企业的稳定发展。
企业年金也有助于减轻社会养老压力，调节社会资源配置，促进经济可持续发展。
1.2 我国企业年金的发展现状近年来，我国企业年金制度逐渐发展完善，但仍存在一些问题和挑战。
目前企业年金参与率较低，覆盖面不广。
许多小微企业和农民工等群体尚未加入企业年金计划，导致参保人数偏少。
企业年金资金运用效率不高，投资收益有限。
部分企业年金基金运作缺乏专业投资团队和理财规划，导致资金增值速度不够快。
企业年金管理体制不够健全，监管和风险管理仍存在漏洞。
一些企业年金管理机构缺乏独立性和透明度，容易产生管理不当和腐败问题。
我国企业年金制度尚处于发展阶段，需要加强监管和完善制度建设，提高参与率和管理水平，以推动我国企业年金制度更好地为职工群体服务。
2. 正文2.1 企业年金存在的问题企业年金参与人数较少。
目前我国企业年金发展比较缓慢，很多企业还没有建立起完善的企业年金制度，导致参与人数相对较少，影响了企业年金的覆盖范围和效益。
企业年金制度不够健全。
企业年金 简介,课堂PPT展示
企业年金三赢之道
企业年金计划 企业补充养老保险
有助于多层次保障体系 的建立是资本市场中长 期稳定的资金来源
为个人提供补充养老保障， 解决员工后顾之忧， 提高对企业的忠诚度
分散企业经营风险 提高企业竞争力
二、企业年金的分类及特点
• （一）根据决定因素不同，可分为：自愿性企业年金和强制性企业年 金和集体谈判三种。
4.点击此处添加标题
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添Байду номын сангаас文本
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投资收 益
企 业 年 金 基 金
领 取 可以选择多种给付 方式
基金给付期间
基金积 累
基金给 付
一、企业年金的概念和作用
（二）企业年金的作用 1、降低基本养老保险替代率，建立多层次养老保险制度； 2、建立员工福利计划，吸引和留住优秀人才，提高企业凝 聚力和竞争力； 3、积累资金，发展资本市场，促进经济发展。
劳工关系与薪酬管理第四次小组作业
企业年金简介
目录
一、企业年金的概念和作用 二、企业年金的分类及特点 三、企业年金的治理结构及风险控制 四、我国企业年金计划的设计实施
中小企业建立企业年金计划的探讨
象， 违背了建立企业年金的制度初衷 ， 偏离 了正确的轨道， 害 侵 了职工合法群益， 造成了不公 ， 影响社会的公平正义与和谐 。
二、 中小 企 业参 加 企 业年 金计 划 的 优势
１ ． 减少人才流失 ， 稳定职工 队伍。 在中小企业中， 人才的流 失、 员工队伍 的不稳定是最令 中小企业老板们头疼 的通病 ， 据
部 门备案年金计划 ， 年金基金规模不到 １ 亿元 ， 基金总额 占企
业年金基金整体还不到１ ％。就算在 中小企业 最为密集的江浙 地区 ， 企业年金数 量和规模都相当少。可以说 ， 我国的中小企 业群体 目前基本上还没建立企业年金计划 。 事实上 ，这种企业年金集中在少数 的国有垄断行业 的现
导经济行为的约束力 ， 达到控制我省高校贷款规模 ， 提高高校
人才产生快速的冲击力 ，短时 间内消除 了员工福利 的差异化
程， 这也花费企业相 当的时间与精力。因此 ， 中小企业年金在 市场上的谈判地位很低 ， 很难获得 比较优惠的管理费率 。
３ 收优惠政策的缺失 。各国实践表 明， ． 税 税收优惠是企业
要求 ， 但其没有持久性 ， 尤其对于资金实力相对不足的中小企
有关高校校（ 长经济责任的落实方案， 明确存在什么样的 院）
管理失误， 要承担怎样的赔偿等问题 ，以此来加大对高校领
院校应充分利用这些优势 ， 在加强科研项 目和活动的同时， 还
应积极加大科研成果转化的进程 ， 增加科研成果的经济产出。
（ 者 单位 ： 作 黑龙 江 科技 学 院 ）
２ ６ｌ
时着手 ， 加强高校财务内部控制 的管理 。在人员上 ， 财务人员 和其他与贷款资金相关 的人员首先要具备基本 的职业操守 和 法制观念 ， 其次专业知识水准过硬 。在制度上 ， 已贷资金款 对
企业年金知识简要介绍PPT课件
该
款
签
计
订 合 同
划 账 户
核心步骤
第10页/共26页
缴费及账户管理
企业缴费
企业上年度职工工 资总额的1/12
职工缴费
企业上年度职工工 资总额的1/6
➢我国企业年金采取缴费确定型模式，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。 ➢个人缴费：全部记入个人账户。 ➢企业缴费：按照企业年金方案规定比例的数额记入职工企业年金个人账户。 ➢雇主和雇员分担缴费义务的比例，有的是1:1，总体上雇主多缴、雇员少缴或不缴的情 况比较常见。
固定收益类 资产
•投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司） 债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品不 得高于投资组合企业年金基金财产净值的95％。
货币市场 工具
•投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品以 及货币市场基金的比例，不得低于投资组合企业年金基金财产净 值的5％
第8页/共26页
建立企业年金的前提条件
依法参加基本养老保险并履行缴费义务 具有相应的经济负担能力 建立集体协商机制
第9页/共26页
建立企业年金
建立企业年金的程序
企
成
确
提
向
与
受
受
获
凭
企
投
业 确 定 建 立
立
定
交
当
受
企
受
职
地
托
业
托
工
劳
人
年
模
代
动
签
金
式
表
部
订
托 人 选 择 投 资
托 人 向 当 地
得
企
企业年金PPT课件
2.建立企业年金有利于提高现代企业
竞争力
● 在知识经济的时代，随着经济全球化进程的加快 和市场经济的迅速发展，企业之间的竞争力越来 越激烈，如何吸引和留住人才，成为企业面临的 一个突出的问题。
● 现代企业，只有既看重企业当前收入分配的激励 性工作，又看重企业长期发展给员工带来的福利 以及企业本身应承担的社会责任，充分了解员工 的需要，建立良好的社会福利保障体系，积极解 决员工退休后的养老问题，切实完善企业的各项 管理制度，才能实现增强企业竞争力，吸引更多 优秀人才的目的。
● 事实上，企业年金是按照前一年平均工资比例划走的，工 资随着职工工龄、级别等每年上涨，年金缴存也会上涨； 另外企业年金益信托的形式进行市场化管理。投资管理人 会根据企业的特征为企业设计年金投资方案，比如稳定收 益型年金产品等，这无疑会让职工的企业年金逐年水涨船 高。
企业年金的重要作用
建立企业年 金有利于完 善多层次养 老保障体系
委托 关系
（委托人）
人
投资管理人
账户管理人 托管人
受益人
受托人为受益人的利益最大化管理和处 分企业年金信托财产
劳动和社会保障部对整个计划 的监管
领取企业年金
● 职工个人如何领取企业年金？
● 职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人所在企业 年金个人账户中一次或定期领取企业年金；职工未达到国 家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金； 出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求 一次性支付给本人。
LOGO
企业年金及其相关
补充养老金
相关法律
1、企业年金的概 念 2、缴纳年金及领 取
3、企业年金的作 用.
1、补充养老金 2、缴纳及领取 3、与基本养老金 的区别 4、案例分析
《企业年金培训》课件
企业年金的功能
1 为员工提供养老保障
通过企业年金计划，员工能够获得额外的养老保障，提高退休后的生活质量。
2 吸引和留住人才
企业年金作为一项福利待遇，能够增加企业的吸引力，提高员工的满意度，从而留住人 才。
3 维护企业形象
积极参与企业年金计划，展示企业社会责任，有助于树立企业良好形象。
企业年金的种类
按资金来源分类
内部资金、外部资金、混合资金
按管理模式分类
自管型、委托型、共管型
企业年金的运作
1
设计方案
制定企业年金计划的具体内容和规则，包括缴费比例、投资标的、领取方式等。
2
税收政策
政府通过税收优惠政策来鼓励企业和员工参与企业年金计划。
3
基金管理
为企业年金计划选择专业的基金管理机构进行资金投资和风险管理。
企业年金的市场前景
市场规模
企业年金市场规模不断扩大，将 成为我国养老金市场的重要组成 部分。
市场分析
随着经济发展和人口老龄化，企 业年金市场前景广阔。
投资前景
通过投资多样化的金融工具，企 业年金能够获得稳定的投资回报。
企业年金的风险管理
投资风险
金融市场波动可能导致资金损 失。
利率风险
利率变动可能影响企业年金的 资金收益。
监管风险
法律政策调整可能对企业年金 运作产生不利影响。
企业年金的意义和建议
1 企业意义
提升企业形象、吸引人才、员工激励和福利 待遇。
2 员工意义
增加养老保障、提高福利待遇、实现财富增 值。
3 政府意义
促进养老金市场发展、提高社会保障水平。
4 建议
积极推动企业年金立法、加强监管和风险管 理、提供培训和咨询服务。
企业年金发展存在的问题及对策建议思考
企业年金发展存在的问题及对策建议思考企业年金进展存在的问题及对策建议思量随着我国经济政治的不断进展，企业年金已经不再是国外的专属制度，逐渐成为我国社会保障体系中的一部分。
但由于我国企业年金仍处于进展阶段，各方面的体系制度不够成熟，如何进展企业年金成为各大企业思量的重要问题。
在政策的指导下建立企业年金制度，不但为企业职员提供了退休养老金，也在无形中帮助政府缓解经济压力。
本文就企业年金的进展，来讨论这一制度是如何促进企业的可持续进展，对于国家来说又有什么重要意义。
我国面临着人口老龄化等问题，随着我国医疗技术的进展，人均寿命逐渐提高，同时由于生育率过低，导致我国社会老龄化问题严峻。
但我国经济仍处于进展阶段，对于老年人口的养老制度不够完善。
社会养老保险体系代替家庭养老，成为新时代的养老计划。
企业年金作为”三大支柱”的第二支柱，是养老体系中的重要组成部分，为我国社会稳定作出了重要贡献。
一、企业年金进展中的问题我国企业年金的进展照旧十分缓慢，比起别的发达国家，企业年金制度覆盖面小，而且分布行业不均匀，政策不够全面。
本质上，企业年金制度的建设目标，是为了保障国民退休后的经济待遇。
作为养老保险的第二支柱，许多企业在设置年金制度的时候，对于年金制度的认识不够充分完善，往往不愿过多投入资金建设，导致企业年金进展缓慢。
许多员工自身对于企业年金认识不够充分，往往只重视当前的工资水平，忽略了企业年金的福利待遇。
而这些员工单纯依靠养老保险，不愿加入企业年金的保障体系中，这样严峻影响企业年金制度的进展与普及。
在现阶段的经济制度进展下，政府及有关部门应当积极宣传这一制度，引导更多员工与企业正确认识这一制度的优点，并积极主动加入企业年金制度中。
由于多数企业没有建设企业年金的意识，我国企业年金的覆盖率虽然有小幅度提升，但惟独极小部分企业建立企业年金，这意味着多数职工在退休后照旧依赖基本養老保险生活。
养老保险只能给退休职员提供基本的生活补助，而不能实现退休人群更高水平的物质生活。
企业年金 ppt课件
账
基
户
信息共享
金
管
托
理
管
人
人
监督
投 资
管
投资指令
理
人
受托人
企业年金的受托人是受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合 国家规定的养老保险公司、银行等法人受托季候。
数据来源：人社部
账户管理人
企业年金的账户管理人是接受受托人委托，管理企业年金账户的专业机构，目 前主要为银行和养老保险公司。
企业年金介绍
2016/07/21
1、什么是企业年金？ 之养老金制度三支柱
第一支柱
基本型养 老制度
第二支柱
补充养老 保险制度
第三支柱
1
自愿性养 老储蓄
政府主导、广覆盖、低水平 强制、DB型
雇主和雇员缴费筹资 强制&自愿、DB型&DC型
个人自愿 个人商业保险
1、什么是企业年金？ 之DB型&DC型
待遇确定型计划（defined benefit plan，DB计 划）：待遇标准由雇主提前承诺，一般采用现 收现付的给付模式，不设立个人账户进行资金 积累，由雇主承担投资风险。
缴费确定型计划（defined contribution plan， DC计划）：职业年金由雇主和雇员双方按照固 定比例出资，或由雇主单独出资，记入雇员个人 账户，通过基金进行投资运作获取收益。是个人 账户完全积累式的，雇员退休后养老金的给付水 平，取决于个人账户的资金积累及其投资收益。
1、什么是企业年金？ 之企业年金定义
2000
2、企业年金的发展 之试点阶段
2000
2000-
《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》 辽宁为试点省份，随后深圳、上海也推出税收优惠政策
企业年金制度
2024/9/28
22
此外，还有综合上述两种计划的优缺点而设立 的各类组合型企业年金计划。
2024/9/28
23
这两种企业年金计划模式的优势和缺陷 DC计划的优势： ❖ 企业的风险相对较小，企业只履行缴费义务， 对员工将来的养老金水平没有任何承诺； ❖ 采用个人账户式管理，企业年金的所有权清 晰，便于员工流动时转移。
——EEE模式对上述三个环节均给予免税待遇， 对雇主和职工向企业年金计划的缴费、企业年金 投资收益以及退休职工从企业年金计划领取的均 免税。
2024/9/28
40
——EET模式，对雇主和职工向企业年金计划的缴 费以及企业年金计划的投资收益给予免税待遇，对 退休职工从企业年金计划领取的养老金要进行课税。
12
在多支柱的养老保障体系中，以一个包括社会 统筹和个人账户在内的统一的框架作为基本养老保 险制度的强制部分，保障老年人口的基本生存需求；
以企业缴费为主的企业年金以及自愿性的追加 储蓄使制度结构具有弹性和灵活性。
2024/9/28
13
强制性、补充性、追加性等三个层
次的保障对养老保障体系形成三角支撑， 增加了制度结构的强度和弹性，使政府 由负无限责任转变为只负有限责任，降 低了制度的运行风险。
——TTE模式，对雇主和职工向企业年金计划 的缴费以及企业年金计划的投资收益课税，对 退休职工从企业年金计划领取的养老金实行免 税。
2024/9/28
42
——ETE模式，对雇主和职工向企业年金计划的 缴费以及退休职工从企业年金计划领取养老金给 予免税待遇，对企业年金计划的投资收益课税。
2024/9/28
2
企业年金的主要特征
一般由企业（雇主）创立，或是集体谈判的结果，政 府给予税收等方面的优惠，并予以监管
企业年金基金的基本知识.pptx
6.中介服务机构.精算、法律、会计、评估等机 构
2021/2/7
9
二.企业年金基金会计主要特点
(一)企业年金基金是独立的会计主体
企业年金基金作为一种信托财产，必须存入企业 年金专户，独立于委托人、受托人、账户管理 人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基 金提供服务的自然人、法人或其他组织固有财 产及其管理的其他财产，并作为独立的会计主 体进行确认、计量和列报。
2021/2/7
26
(二)年金待遇给付会计处理
1.向受益人支付的待遇,按照应付的金额减 少净资产,即减少货币资金(银行存款)或增 加应付年金(受益人)待遇,同时冲减实收年 金基金
2021/2/7
27
2.因职工调离企业而发生的个人账户转出金 额,减少净资产,即减少货币资金,同时冲减 实收年金基金
(向企业和职工个人收取的缴费,按照收到的 金额\向因职工调入企业而发生的账户转入 金额,均增加净资产,即增加货币资金,同时 增加实收年金基金)
1.存款利息收入，按照本金和适用的利率确定 2.买入返售证券收入，在融券期限内按照买入返 售证券价款和协议约定的利率确定
3.公允价值变动收益，在估值日按照当日投资公 允价值与原账面价值的差额确定
4.投资处置收益，在交易日按照卖出投资所取得 的价款与其账面价值的差额确定
2021/2/7
22
5.风险准备金补亏等其他收入，按照实际发生的金 额确定
2021/2/7
29
9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。21.2.72 1.2.7Sunday, February 07, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。12:03:2612:03:2612:032/7/2021 12:03:26 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。21.2.712:03:2612:03Feb-217-Feb-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:03:2612:03:2612:03Sunday, February 07, 2021 13、志不立，天下无可成之事。21.2.721.2.712:03:2612:03:26February 7, 2021
谈我国企业年金问题
谈我国企业年金问题提要在我国，由于理论界和实务界对企业年金的性质、企业年金计划的实施形式、企业年金会计基本理论等认识缺乏统一性，存在问题较多，时我国企业年金会计实务带来一定困惑，同时也为我国企业年金发展对策提供了一个较大的研究空间。
关键词：企业年金；年金制度；养老保险企业年金，也叫职业年金、企业补充养老保险、私人养老计划，是指在政府强制实施的基本养老保险制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身的经济实力和经济状况而建立的旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的制度。
我国早在1991年颁布的《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中就提出：国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险，进而建立多层次的养老保险体系。
但经过10多年的时间我们发现，我国企业年金的发展见效甚微，截止2005年底，全国参加企业年金的从业人员仅为560万人，参保人数还不到城镇职工总数的5％，与同样实行非强制企业年金计划的美国55％的覆盖率和英国50％～60％的覆盖率相比，存在较为明显的差距。
企业年金发展滞后的现实，已经阻碍了我国养老保险制度改革的顺利进行和多层次养老保险体系的建立。
为此，探究加快我国企业年金发展的具体对策就具有重要的理论和现实意义。
一、当前我国企业年金制度存在的问题(一)会计处理方面存在的问题。
首先，对企业年金性质的认识与会计处理不一致。
当前企业年金已经被认为是职工工作期间为企业服务所获取的劳动报酬的一部分。
但许多企业在企业年金的会计处理上依然遵循收付实现制，把企业年金视为期间费用计入管理费用等，未能体现出企业年金的特性，不符合会计核算的权责发生制原则和配比性原则。
其次，企业年金的会计规范不全面。
我国企业年金由企业及其职工缴费，交由受托人选择的专业机构进行投资运营、基金托管、账户管理，实行市场化运营。
因此，企业年金的会计核算主体应涉及企业本身和企业年金基金两个部分。
但由于当前对作为缴费主体的企业本身缺乏对企业年金基金会计的理论指导，导致企业进行会计处理时往往无章可循。
企业年金业务知识及营销技巧课件
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9
企业年金之市场化运作框架
劳动部 投资管理人 证监会
企业和职工
信托关系
企业年金受托人
委托关系
账户管理人
支付
受益人
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托管人 银监会
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年金基金资产投资范围
产品类别 低
流动性产品
收 益
固定收益类产品
性
高 权益类产品
产品名称
比例限制
银行活期存款、中央 不低于基金净资产的 银行票据、短期债券 20%
金融投资 ；如农村信用社、投资公司、基金公司 交通运输 ；如汽运、路桥、铁路、船运 电力能源 ；如农电公司、地方发电、电力投资、 电力建设、电力通讯工程 市政工程；如工程建设、自来水公司
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23
如何营销我们的中小企业客户
作为中小企业授信产品的附加条款，锁定潜在中 小客户。
与新增中小企业客户拓展联动营销，实现交叉销 售
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14
企业年金之对银行有什么好处
企业年金业务是新兴的中间业务，能为我行提供长 期稳定的资金来源。
账户管理业务、托管业务、企业年金资金归集和现金 管理业务等，并派生企业年金存款、结算、个人投资 等相关业务。
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企业年金之对客户经理有什么好处
提高自身管理客户的忠诚度。 一旦营销成功，维系成本低，锁定客户
企业年金业务知识及营销技巧
金融机构部
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1
目录
• 什么是企业年金 • 企业年金产品的好处 • 如何营销我们的年金客户
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2
一、什么是企业年金
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3
企业年金概念