预算管理内控流程图

算控制数。
节点
流程简要描述
B2-1
在预算正式批复前，为保证各科室的正常运转，预算管理岗结合各各科室实际 情况，编制预下达方案
C2
财务部门负责人对预算管理岗拟定的预下达方案进行审核
单位负责人对预下达方案进行审核、批准；经批准后将预下达方案提交预算拨 D2
付机构进行审批
E2
根据预算预拨结果进行预下达方案审批，批准后下达财务科
D3
单位出纳按照审核结果进行付款，会计人员对单据进行会计核算处理
节点
流程简要描述
A1-1 财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备
A1-2 财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息
B2
各科室对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告
C2
归口管理部门进行审核
Βιβλιοθήκη BaiduD2
财务部门负责人进行审核
应按规定的预算追加调整程序，由各科室提出预算追加调整申请
B2
其中需要由归口部门审核的，由归口部门提出审核意见
财务负责人收到经各科室分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加 C2
调整申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批 单位分管领导依据财务部门出具的审核意见，在财政批复范围内，预算追加 D2 调整申请由单位负责人批准 预算追加调整申请经单位负责人批示或批准后，动用财政/上级部门批复的 E2 预算准备金，如需上级财政/上级部门追加，按规定上报财政/上级部门审批
3.预算分析目标。建立预算执行分析机制，定期通报预 算执行情况，分析存在问题，提出改进建议，提高执行的有 效性，杜绝无预算、超预算支出等事项发生。
4.决算编制目标。确保决算真实、完整、准确、及时， 分析决算执行问题，强化决算全面有效，决算分析结果与单 位预算执行相互反映、相互促进。
5.预算管理目标。做到“预算编制有目标，预算执行有 监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”， 增强预算意识，讲求预算效益。
制数，上报财务部门负责人审核
D2
财务部门负责人对财务科拟定的控制数分解方案进行审核
E2
单位负责人对下达各业务单位的控制数方案进行审核、批准
A3
各科室在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本单位预算草案
财务科收到各各科室预算草案后，进行综合平衡，形成预算单位预算草 C3
案，报财务部门负责人审核
财务部门负责人审核财务科汇总形成的预算单位预算草案，然后由单位 D3
3 填报环节 各部门预算管 详细规划，有的项目缺乏具体指标，靠 熟悉政府采购的规定及要求，核
理员 拍脑袋出项目数据，使预算成为“假大 实编报基础。
空”。
单位内部预算指标分解批复不合理，可 指标分解下达要听取部门意见， 上级及预算主 能导致内部各部门财产资源不匹配，影 要同项目预算相核对，要同工程 4 预算审批 管部门及岗位 响部门职责的履行和财政资金使用效 合同进度相核对，从实际出发，
完成单位内部预算执行审批程序的事项，依据预算批复和相关经费支出 A2
规则，进入资金支付流程
节点
流程简要描述
各科室申请按照预算执行申请结果执行，对于按规定需要办理借款的，部 门经办人依据经费支出事项的批复，填写《借款申请单》或《领用支票审 A1 批单》，并按《经费支出管理办法》的规定，附上与借款事项相关的审批 单据，提出借款申请
资金需求，实现收支平衡，有效使用国家预算资金，促进责 任目标实现。
1.预算编制目标。部门间沟通协调充分，预算与资产配 置密切结合，预算与工作任务相适应。做到程序规范、方法 科学、内容完整、项目落实、数据准确。
2.预算执行目标。根据批复预算严格安排各项支出，指 标分解审批下达，保障基本需求，项目支出与项目进度相协 调，严格控制追加调整，充分发挥预算对经济活动的管控作 用。
率，有的留有数字过大，苦乐不均。 编好预算。
没有根据各部门提供资料下达控制指标 认真审核各部门及项目预算，恰
财务部预算管
数据编制年度月度预算，造成预算脱离 当确定规模/结构、重大项目进专
5 批复下达 理专员、各部
实际、使资金运行背离实际需要，可能 项评审，组织专家评审，集体讨
门专责员
出现执行难，阻碍目标实现
财务部门在收到对各科室或归口部门预算追加调整申请的批复后，依据批复
C3
办理各科室或归口部门相应预算的追加工作，同时将批复下达各科室或归口
部门
各科室或归口部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织 A3
实施相应的预算执行工作
节点
流程简要描述
各科室直接执行已经明确预算支出事项并进入借款报销环节，其余需要 A1
资金等正确性
节点
流程简要描述
财务科根据财政/上级部门预算要求，部署预算单位各个各科室的预算编报工 C1
作
各科室预算涉及归口管理的，由相应归口部门统一组织预算编制或预算审核工 B1
作
各科室按照预算编报要求，根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提
A
交申报基础数据等材料，报送财务科，其中需要归口部门统一管理的上报归口
B2-2
财务科收到经财政/上级部门批准后的预下达方案，下达各业务单位，作为正 式年度预算批复前的预算执行依据
在正式预算批复下达前，各科室依据预下达方案进行资金使用计划的编报，进 A3
行预算执行阶段
节点
流程简要描述
F1
财政/上级部门下达控制数作为批复工作起点
财务科在控制数基础上，分解、细化预算控制数，形成对各业务单位控 C2
借款审批岗或授权会计对《借款申请单》或《领用支票审批单》进行复核， B1
无误后交出纳办理借款
D1
出纳办理借款
各科室经办人严格按批复结果执行，完毕后整理票据，填写《报销申请单》， A2
提出报销申请
报销审批岗或授权会计依据支出细则对《报销申请单》及相关附件进行审 C2
核，并指定资金账户
D2
单位出纳对报销单据进行审核
需求，与基础信息台账核对，人
程草率，基础信息不实，会导致预算质
出预算管理员
员变动应核对变动通知，工资转
量不高风险。
移证、项目建设进展等核对。
财务部门与其他部门缺乏有效沟通，不 预算管理专责人员要掌握预算执
财务预算专
了解项目进展、政府采购规定及未来发 行情况，与其他部门进行有效沟
责、各部门领
2 编制过程
8.1 预算管理内部控制制度
一、预算业务管控范围、目标及职责 预算业务是根据发展规划和任务目标编制的年度财务 收支计划，包括预算编制与审批、预算执行与调整、决算与 绩效评价、财务信息公开等。 (一) 相关制度 1.《预算法》《会计法》 2.《组织架构及定岗定编制度》 (二)预算控制原则、任务及范围 1.预算业务原则：“统一领导、分级管理、责权结合、 收支平衡”。 2.预算业务任务：合理安排预算支出，发挥预算控制作 用，提升预算管理效益。 3.预算业务范围：包括收入、支出及结余。并根据需要 进行明细分类。 预算收入包括：预算收入、财政补贴收入、上级补助收 入等。 预算支出包括：基本支出、项目支出、对附属单位补助 支出等。 结余预算是指预算执行结果有无余额预测。 (三)预算业务控制目标 根据国家方针政策，结合发展规划及目标，准确地反映
进行预算执行申请环节
B1
业务负责人（各科室预算分管领导）对业务可行性进行审批
C1
需要归口管理的预算执行申请由归口部门对预算申请进行审批
财务负责人对预算合规性进行审核，超过权限需要由单位负责人进行审 D1
批
E1
单位负责人按照不同金额对预算指标申请进行决议
E2
其中按规定需要履行政府采购程序的，进入相关采购流程
E2-1 领导班子开会讨论并审核
E2-2 公布预算绩效考评结果
财务部门根据结果制定下年度预算编制基础，根据预算决算情况分析和 A2
人力资源相关政策进行预算绩效考评
下图：预算风险评估与应对清单
节点 控制节点 涉及岗位
风险描述
控制措施
完善管理制度，指定专资做准备，
预算管理制度不完善，政策及基础资料
预算专责、各
掌握预算编制要求，做好培训、
准备不足，情况不清，政策要求不明，
部门预算管理
统一部署，深入各部门了解实际
1 编制准备
责任心不强，编制规定不规范，填写过
员、各费用支
论决策。
预算指标不透明，项目预算虚假，人员 预算公开/指标落实/听取各方面
预算专管、财
6 预算分解
经费与办公经费控制不严，集中额度过 的意见，参照上年实际水平，市
务主管领导
大。
场价格波动。
预算编制存有重计、错计、漏计，应计未 复核预算编制的依据、范围、标
7
审核 预算主管岗 计的收入、支出及上年度结余资金等事项. 准，汇总加合、项目细分、结余
部门
B2
归口部门对各科室上报的预算建议数进行审核和汇总
财务科对各科室和归口部门提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成 C2
预算单位建议数
D2
财务科负责人对预算单位预算建议数进行审核，确保无误后上报校长审议
E2
校长审定预算单位预算建议数
财政/上级部门审核提交的预算建议数，依据财政/上级资金安排，及时下达预 F2
负责人审批
E3
单位负责人审批预算单位预算草案
预算管理岗根据财政/上级部门批复结果，进一步细化批复至各科室，同 C4
时将预算执行的规则一并下达
各科室依据下达的正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算 A5
执行环节
节点
流程简要描述
当各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急的情况时，在预算不足的情况想， A1
展规划，可能造成资金活动和经济活动 通，了解项目的进展情况，按项
导、预算管理
脱节，导致预算编制与预算执行脱节风 目需求及进度计划，合理安排项
员
险。
目资金及基本支出等。
预算科目应用不准确、项目内容填错， 对照政府收支分类科目进行审
预算业务专责 造成钱与事违，对全面任务缺乏充分和 核，全面了解项目的详细规划，