不动产租赁服务
不动产经营租赁的概念
纳税人类型与增值税企业类型对 应关系
纳税人类型
增值税企业类型
单位 个体工商户
一般纳税人或小规模纳税人 一般纳税人或小规模纳税人
其他个人
小规模纳税人
二、标的物
● （一）不动产：包括建筑物、构筑物等。
●（二）房屋：包括住宅、商业用房、办公楼、 厂房等。
● （三）住房：指住宅、居民用房。
●
不动产〉房屋〉住房
三、纳税地点
●（一）不动产所在地预缴、机构所在地 申报纳税
●（二）不动产所在地申报纳税
四、征收机关
● 国税机关 ●其他个人出租不动产的增值税，国税暂
委托地税代征。
五、对出租试点前取得的不动产 给予过渡政策
●一般纳税人 ●老项目 ●简易征收
六、过渡政策的增值税征收率为 原营业税税率
●增加5%征收率。
●向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款， 可以在当期增值税应纳税款中抵减，抵减不完 的，结转下期继续抵减。
●纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭 证作为合法有效凭证。
代开增值税发票
●一、小规模纳税人中的单位和个体工商户出租 不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不 动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。
● 应预缴税款＝含税销售额÷（1+11%）×3% ●（二）单位纳税人出租不动产和个体工商户纳税人出
租不动产（不含住房）适用简易计税方法计税的，按 照以下公式计算应预缴税款： ● 应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5% ●（三）个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预 缴税款： ● 应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%
不动产所在地与其机构所在地同 在一直辖市或计划单列市但不在 同一县（市、区）
2024年16号公告纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法
《2024年第16号公告》是中国财政部和国家税务总局联合发布的公告，公告的内容是有关纳税人提供不动产经营租赁服务的增值税征收管理
暂行办法。
该公告自2024年9月1日起施行。
该办法的发布主要是为了进一步规范和完善不动产经营租赁服务的增
值税征收管理，保障税收的合理征收。
该办法主要包括以下几方面的内容：首先，该办法对纳税人的范围进行了明确。
办法规定了哪些单位和个
人可以纳入不动产经营租赁服务的增值税征收管理范围，主要包括不动产
出租人、房地产开发企业、房地产中介机构等。
其次，办法对不动产经营租赁服务的计税依据进行了明确。
办法规定
计税依据是不动产出租人取得的租金收入，同时也规定了一些准则和方法，确定如何计算和核定租金收入。
再次，办法对不动产经营租赁服务的税率和征收方式进行了规定。
办
法规定了税率，根据不同的租赁对象和不同的情形，确定了不同的税率和
税率的计算办法。
同时，办法也规定了纳税申报、缴纳税款和办理税务登
记等具体的征收方式。
最后，办法还对不动产经营租赁服务的管理和审查进行了明确。
办法
规定了纳税人应履行的申报和报告义务，还规定了税务机关的监督检查和
税务审查的程序和要求。
总之，《2024年第16号公告》的发布对于规范和完善不动产经营租
赁服务的增值税征收管理是非常重要的。
通过明确纳税人范围、计税依据、税率和征收方式，有效地提高了税收征收的透明度和公平性，帮助税务机
关更好地履行监管职责，保障税收的合理征收。
这对于促进不动产经营租
赁服务的健康发展和推动经济的可持续发展具有重要意义。
不动产融资租赁
不动产融资租赁什么是不动产融资租赁不动产融资租赁是指承租人以其自有不动产作为租赁物，将其租赁给出租人，同时获得一定期限内的租金收入，用于获取资金来源并满足其资金需求的一种融资租赁业务。
不动产融资租赁相较于传统贷款方式有着更高的融资灵活性和资金利用效率。
不动产融资租赁的特点1.抵押物扩大化：不动产融资租赁将租赁物作为抵押物，可以将不动产的价值最大化地转化为资金来源。
2.灵活性较高：不动产融资租赁允许承租人在租赁期满后选择继续租赁、行使购买权或者退还租赁物，具有更高的灵活性和选择权。
3.融资成本较低：相较于传统贷款方式，不动产融资租赁通常具有较低的融资成本，能够降低企业的财务负担。
4.满足资金需求：不动产融资租赁可以帮助企业获得大额的资金来源，满足企业扩张、投资和经营的资金需求。
不动产融资租赁的申请流程和要求1. 了解不动产融资租赁公司的要求在申请不动产融资租赁之前，企业首先需了解不动产融资租赁公司的要求，包括公司规模、经营状况、财务状况等。
企业应选择合适的融资租赁公司进行合作。
2. 准备资料企业在申请不动产融资租赁时需要准备一系列的资料，包括但不限于： - 公司注册文件和营业执照 - 公司金融报表和财务状况证明 - 不动产的相关证明文件 - 租赁合同和相关文件3. 提交申请企业准备完毕资料后，可以将申请材料提交给不动产融资租赁公司。
在提交申请时，企业需要详细描述自己的资金需求和不动产的情况。
4. 审核和评估不动产融资租赁公司会对企业的申请进行审核和评估。
审核和评估的重点包括企业的信用状况、经营状况、不动产的价值等。
5. 签署合同通过审核和评估后，不动产融资租赁公司会与企业签署融资租赁合同。
合同中会明确租赁物的租金标准、租赁期限、租金支付方式等相关条款。
6. 履行合同企业在签署合同后需要按照约定履行合同，按期支付租金并管理好租赁物。
优势•资金灵活运用：通过不动产融资租赁，企业能够将不动产的价值转化为资金，提高资金灵活运用能力。
不动产租赁属于什么服务(不动产租赁包括的范围)
不动产租赁属于什么服务（不动产租赁包括的范围）案例一：“免租期合同”要怎么签，才能实现节税！A房地产公司开发了一片工业园区，工业园区设计成独立的仓库和厂房，该工业园区开发完成以后，房地产公司作为自持物业，对外出租。
由于工业园区所处地理位置相对偏远，出租率不太理想，A公司为了吸引客户，推出第一年免租的营销政策，从第二年开始计算租金。
以下是其中一栋厂房对外出租的情况：A房地产公司将其中一栋厂房出租给B公司，该厂房财务核算的资产原值为1500万元（含土地），出租条件为：第一年免租金，第二年租金100万，第三年租金100万，合同三年一签。
解读：根据财政部国家税务总局《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2023〕121号）第二规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
案例二：房屋是“直接出租”还是“物业转租”，方式可控税！嘉诚房地产公司开发了一处城市综合体，总投资100亿，建成后对外出租预计年租金收入3000万元。
那么，对于房地产公司所开发的综合体项目，如何运营可以达到节税效果？解读：根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第一条规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
案例三：是“不动产”出租还是“仓储服务”，合同如何签订？可实现节税！嘉诚公司为增值税一般纳税人，2023年1月将一间闲置的仓库对外出租（营改增之后房产），双方约定不含税租金为5万元/月，承租方为小规模纳税人，需要发票，但无法抵扣。
那么，从嘉诚公司的角度有什么办法可以进行纳税筹划吗？解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2023】36号）相关规定：1、仓库对外出租属于不动产租赁，增值税适用税率为9%；2、仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动，增值税适用税率6%商场如战场，机遇和风险并存，学习完这30项节税技巧，你就会明白“将风险消灭在萌芽状态”的真正意义。
提供不动产租赁服务如何确定不动产取得时间
提供不动产租赁服务如何确定不动产取得时间不动产租赁服务是一种常见的商业活动，涉及到租赁双方对于不动产的使用权和时间安排等方面的协商。
确定不动产取得时间对于租赁双方都具有重要的法律意义和商业影响。
本文将探讨如何确定不动产取得时间，包括相关法律规定、租赁合同的约定以及实际操作的注意事项等。
首先，确定不动产取得时间需要参考相关法律规定。
在大多数国家，不动产的取得时间通常是指物权转移的时间。
物权转移有两种形式，分别是实际交付和合法登记。
实际交付是指不动产所有权的转移通过将不动产交付给受让人来实现的情况。
合法登记则是指将不动产所有权的转移登记在相关的不动产登记机构，使之生效的情况。
一般来说，当不动产进行实际交付时，租赁双方可以认定不动产的取得时间为实际交付的时间。
而当不动产的转让通过合法登记时，租赁双方可以认定不动产的取得时间为登记生效的时间。
在具体操作中，租赁双方应当根据当地的法律规定和实际情况来判断不动产的取得时间。
其次，确定不动产取得时间还需要参考租赁合同的约定。
租赁合同是租赁双方之间达成的具有法律效力的协议，可以对不动产取得时间进行明确的规定。
在租赁合同中，应当注明不动产的取得时间，以便在租赁期限和租金支付等方面进行合理的安排。
租赁双方在签订合同之前应当详细商议并明确约定不动产的取得时间，以避免后期产生纠纷。
在实际操作中，租赁双方可以通过书面形式以及电子邮件、短信等方式对不动产取得时间进行确认。
然而，在实际操作过程中，还需要注意一些相关的事项。
首先，租赁双方应当尽量明确不动产的具体状况和现状，包括物业所有权归属、租赁用途、装修情况等。
这些信息对于确定不动产取得时间具有重要的参考价值。
其次，租赁双方应当保留相关的证据以证明不动产的取得时间，比如交付凭证、合同约定等。
这些证据在后期的纠纷解决中将起到重要的作用。
最后，租赁双方如果对不动产取得时间无法达成一致，可以通过仲裁、调解等方式解决纠纷，避免影响到租赁双方的正常经营活动。
租赁业务税率是多少(租赁行业税率)
租赁业务税率是多少（租赁行业税率）租赁费的税率是多少租赁费税率，主要有以下两种：提供有形动产租赁服务税率是13%；不动产租赁服务税率是9%；租赁，是指通过签订资产出让合同的方式，使用资产的一方通过支付租金，向出让资产的一方取得资产使用权的一种交易行为。
租赁费的税率是11%。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》：不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。
小规模纳税人则适用3%的征收率。
一般纳税人租赁业的租赁增值税税率：提供有形动产租赁服务（包括经营性租赁与融资性租赁）增值税税率13%，租赁服务的销售方或者购买方在中国境内。
不动产租赁服务增值税税率9%，租赁的不动产在中国境内。
租赁服务的税率1、一般纳税人出租动产，增值税税率13%；出租不动产，增值税税率9%；小规模纳税人和个人出租动产，增值税征收率3%；出租不动产增值税征收率5%。
2、租赁费税率，主要有以下两种：提供有形动产租赁服务税率是13%；不动产租赁服务税率是9%；租赁，是指通过签订资产出让合同的方式，使用资产的一方通过支付租金，向出让资产的一方取得资产使用权的一种交易行为。
3、法律主观：目前我国租赁业已停征营业税，由增值税取代。
租赁服务增值税税率是：提供有形动产租赁服务税率是13%、不动产租赁服务税率是9%，个人出租住房是5%的征收率减按5%征收。
4、税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。
具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
5、租赁费税率 (一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
6、提供有形动产租赁服务，税率为16%。
不动产经营租赁的概念
经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产 或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变 更的业务活动。 按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形 动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。
不动产经营租赁服务属于“现代服务—租赁
服务”税目。
第一部分
基本要点
一、纳税人
单位和个人 单位=企业+非企业单位
应向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所 在地主管国税机关申报纳税。
向不动产所在地主管国税机关预缴税款时，应填写
《增值税预缴税款表》。
向机构所在地主管国税机关申报纳税时，填写《增值
税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附列资料或 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及附列 资料。
不动产所在地与其机构所在地同 在一直辖市或计划单列市但不在 同一县（市、区）
不动产〉房屋〉住房
三、纳税地点
（一）不动产所在地预缴、机构所在地
申报纳税 （二）不动产所在地申报纳税
四、征收机关
国税机关 其他个人出租不动产的增值税，国税暂
委托地税代征。
五、对出租试点前取得的不动产 给予过渡政策
一般纳税人
老项目
简易征收
六、过渡政策的增值税征收率为 原营业税税率
二、其他个人出租不动产
直接向不动产所在地主管地税机关申报
纳税。
纳税人类型
纳税地点 不动产位置
不动产所在 地 主管地税机 关
不动产所在 地 主管国税机 关
机构所在地 主管国税机 关
其他个人
所有不动产 纳税申报 不动产所在地与机构所在 地不在同一县（市、区） 不动产所在地与机构所在 地在同一县（市、区） —————— ——————
不动产租赁要点与注意事项
不动产租赁要点与注意事项不动产租赁是指出租人将自己的不动产（如房屋、土地等）出租给他人使用，并以租金作为交换条件的一种合同关系。
不动产租赁常见于房地产市场和商业领域中，为了保护双方当事人的权益，确保租赁关系的顺利进行，下面是不动产租赁的要点与注意事项。
一、租赁合同不动产租赁首先需要签订租赁合同，明确双方的权利和义务。
租赁合同应包括以下要点：1.当事人的信息：租赁合同应明确出租人和承租人的姓名、地址、联系方式等基本信息。
2.不动产的描述：合同应清楚地描述出租的不动产的具体地址、结构、面积等基本情况，以防止争议的发生。
3.租赁期限：合同应明确租赁的起止日期，可以选择固定期限（如一年）或非固定期限（如以月计算），并约定续租或解除合同的条件。
4.租金与付款方式：合同中应明确租金的金额、支付时间和方式，可以选择一次性支付或分期支付，并规定逾期付款的违约金等相关条款。
5.权利和义务：合同应明确双方的权利和义务，包括出租人的维修义务、承租人的使用权利和维护义务等内容。
6.违约责任：合同应明确违约责任和违约金的计算方式，以防止一方违约给另一方造成损失。
二、注意事项在签订不动产租赁合同之前，双方应注意以下事项：1.了解法律法规：双方应了解国家和地方对不动产租赁的相关法律法规，确保合同的合法性和有效性。
2.查证不动产权属：出租人应向承租人提供不动产所有权证或相关证明，确保出租人有权出租该不动产。
3.检查不动产状况：承租人应在签订合同之前对不动产进行检查，确保不动产的状况与出租人描述的相符，并记录下可能存在的问题和损坏情况。
4.约定维修责任：在合同中应明确规定不动产的维修责任，究竟是由出租人负责维修，还是由承租人负责维修，以及维修费用的承担方式。
5.了解附加条件：合同中应约定不动产租赁过程中双方共同遵守的附加条件，如禁止养宠物、禁止从事违法活动等。
6.注重保险事宜：承租人可以购买不动产租赁保险，以保障租赁期间不动产的安全和遭受损失时的赔偿问题。
不动产经营租赁服务是什么意思
不动产经营租赁服务是什么意思不动产经营租赁服务是什么意思——法律专家分析随着中国房地产市场的不断发展，不动产经营租赁服务也逐渐成为了一个热门的话题。
不动产经营租赁服务一般指以商业目的为主，将房屋等不动产进行租赁的服务。
这篇文章将会从法律专家的角度出发，分析不动产经营租赁服务的具体含义、相关法律法规、租赁合同要素等内容。
同时，还将结合一个具体案例，帮助读者更好地理解。
一、不动产经营租赁服务的含义不动产经营租赁服务是指以商业目的为主，将房屋、土地、建筑物等不动产进行租赁的服务。
这种服务可以由房地产代理机构、物业管理公司、个人房东等提供。
不动产经营租赁服务的主要目的是为了获得租金收益。
租金收入是不动产所有人的主要经济来源之一。
二、不动产经营租赁服务的相关法律法规1.物权法在我国物权法中，对于不动产租赁方面的规定主要体现在第五章“不动产的合同管理”中。
该章节规定了物业所有人、物业管理人、物业服务人等各方在不动产租赁中的权利义务。
同时，该章节还规定了不动产租赁合同的订立、履行、变更、终止等方面的具体要求。
2.合同法在我国合同法中，对于不动产租赁合同的规定主要体现在第九章中。
该章节规定了合同的订立、履行、变更、解除等方面的内容。
其中，不动产租赁合同作为一种特殊类型的合同，需要注意的是其合法性、合同条款的合理性等方面的问题。
3.房地产管理法我国《房地产管理法》对于不动产经营租赁服务也有一定的规定。
其中，第三十六条规定了物业服务企业应当依法履行不动产租赁合同的服务义务。
此外，第五十一条规定了出租人应当依法向承租人提供房屋租赁服务，保证承租人的权益。
三、不动产经营租赁合同要素1.当事人和标的物不动产经营租赁合同当事人包括出租人和承租人。
标的物一般是一处房屋或土地。
2.租赁期限租赁期限是指出租人和承租人达成的不动产租赁协议的有效期限。
租赁期限的长短一般根据出租人和承租人的具体需求来确定。
3.租金及支付方式租金是指承租人向出租人支付的租赁费用。
营改增讲解不动产经营租赁服务
营改增讲解生活服务篇——不动产经营租赁服务（不含其他个人出租）一、纳税人自 2016年5月1日起，在中华人民共和国境内提供不动产经营租赁服务的单位和个人，为增值税纳税人。
注释：纳税人以经营租赁的方式出租其取得的不动产，是指在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
二、纳税人分类增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。
注释：年应税销售额超过500万元的小规模纳税人，应向主管税务机关申请登记为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人，如果会计核算健全，也能够申请登记成为一般纳税人, 但一经登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。
三、税率和征收率一般纳税人提供不动产经营租赁服务，税率为11%;符合政策规定的，按照5%征收率征收。
小规模纳税人提供不动产经营租赁服务，征收率为5%。
注释：一般纳税人出租4月30日后取得的不动产，按照11%适用税率计算应纳税额;出租4月30日前取得的不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。
四、计税方法(一)基本规定增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
(二)一般计税方法的应纳税额一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+税率)例：某一般纳税人将其2016年5月4日取得的写字楼对外出租，7月取得房租111万元(含税)，购进消防设备，取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为10万元，税额为1.7万元。
营改增不动产租赁行业问题解答
营改增不动产租赁行业问题解答一、不动产租赁1、什么是不动产租赁答：不动产租赁服务，是指在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
2、哪些属于不动产答：不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。
构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。
3、不动产租赁的税率是多少答：一般纳税人出租不动产适用税率为11%，小规模纳税人出租不动产征收率为5%.二、外出经营1.纳税人出租在外地的不动产，是否需要申请《外出经营活动管理证明》（以下简称外管证）答：营改增试点后，纳税人出租其位于外县（市）（不含设区市的区）的不动产，需向其机构所在地的主管国税部门申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
2.办理外管证需要提供哪些资料答：应提供以下资料：（1）税务登记证副本或载有统一社会信用代码的工商营业执照。
（2）外出经营活动情况说明。
（3）外出经营合同原件及复印件。
3. 外管证是否需要在不动产所在地进行报验登记答：纳税人跨县（市）提供不动产租赁服务，应提供其机构所在地的主管国税部门开具的外管证到不动产所在地主管国税部门进行报验登记。
4.办理报验登记需要提供哪些资料答：办理报验登记需要提供的资料：（1）税务登记证副本或载有统一社会信用代码的工商营业执照。
（2）《外出经营活动税收管理证明》。
（3）外出经营合同原件及复印件。
三、申请简易征收1、一般纳税人出租不动产哪些情况下可以申请简易征收答：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可申请采用简易办法按5%的征收率计算缴纳增值税。
2、2016年4月30日前取得不动产的，取得的方式有哪些答：取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建、内部划拨、承租以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
不动产的租赁税率及账务处理（含案例）
不动产的租赁税率及账务处理（含案例）不动产租赁定义不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
判断属于动产还是不动产的关键，不在于使用的时候是移动状态还是固定不动的状态，而是移动后是否会引起性质、形状的改变。
典型的不动产租赁1.房屋租赁，属于最典型的不动产租赁。
2.物业企业收取的场地使用费，不同于物业管理费用，实质上还是在一段期间内，将土地使用权出租给其他单位，属于不动产租赁。
3.电梯间的广告收入，虽然电梯在使用期间在上下移动，但因为电梯通常作为定制化的大型设备，整体不可移动，移动后会引起性质形状的改变，故电梯间广告收入属于不动产租赁。
典型像是不动产但属于动产租赁的租赁的是设备架，是典型的动产租赁。
虽然设备架使用期间是固定不动的，但是设备架是可拆卸的且拆卸后重新安装后可以正常使用，属于动产租赁。
1不动产租赁分录1.收到租赁费用（多个月租金）① 一般纳税人（一般计税法）借：银行存款贷：其他业务收入（当月租金）合同负债（以后月份租金）应交税费——应交增值税(销项税额)② 一般纳税人（简易计税法）借：银行存款贷：其他业务收入（当月租金）合同负债（以后月份租金，无以后月份租金则去除此项）应交税费—简易计税同时计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育费附加ps：附加税以简易计税税额为依据×对应税率。
③ 小规模纳税人借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税PS：小规模一般账务简单，按道理，跨年的租金是要做合同负债的，但实操过程中，除非当年触发企业所得税，否则就怎么记账方便怎么登记。
月底计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育费附加2.每月末确认收入借：合同负债（平坦至每月的租金）贷：其他业务收入3.收到押金借：银行存款/现金贷：其他应付款—XX公司4.出租不动产折旧借：其他业务成本贷：累计折旧5.出租不动产出现损坏① 我方承担维修费借：管理费用—维修费贷：银行存款② 承租方承担维修费借：其他应收款—XX公司贷：银行存款③ 收回维修费借：银行存款贷：其他应收款—XX公司6.对方违约扣除押金借：营业外收入—违约金贷：其他应付款——xx公司2不动产租赁税率3不动产出租涉税案例业务描述：假设不动产所在地与机构所在地一致业务一：2016年5月出租2015年12月取得的一栋商铺，取得2016年5月租金收入，选择简易办法计税，开具增值税专用发票金额100000.00万元，税额5000.00万元。
不动产经营租赁服务发票科目
不动产经营租赁服务发票科目不动产经营租赁服务是指企业或个人经营房屋、土地等不动产并以租赁方式进行经营。
这种服务通常涉及到房产、土地等不动产的出租、收益分配、维护管理等多方面工作，因此需要对相关收入和支出进行会计核算和财务管理。
在财务会计中，不动产经营租赁服务的发票科目主要包括以下内容：1.收入类科目：-土地租金收入：如果不动产包括了土地的出租，也需要单独列示土地租金收入。
-其他收入：除了租金收入外，还可能有其他与不动产经营租赁服务相关的收入，比如停车费、物业管理费等。
2.支出类科目：-房屋租金支出：企业或个人出租不动产时可能需要支付给房东的租金，这部分支出可以在财务报表中列示为房屋租金支出。
-土地租金支出：如果企业或个人从他人租赁土地用于经营，就需要支付土地租金，这部分支出也应该在财务报表中体现。
-物业管理费：不动产经营租赁服务可能需要承担一些物业管理费用，比如保洁费、维修费等，这些支出也应该在财务报表中予以记录。
-租赁税费：根据当地税法规定，不动产经营租赁服务可能需要缴纳一些租赁税费，这部分费用也应该包含在财务报表中。
除了上述收入和支出科目外，不动产经营租赁服务还可能涉及到其他一些财务科目，比如资产、负债、权益等科目。
企业或个人需要根据实际经营情况和财务管理需求，细化并规范自己的财务科目设置，以便更好地进行会计核算和财务管理。
在实际操作中，不动产经营租赁服务的发票科目需要根据具体业务活动和财务管理需求来设置和调整。
企业或个人应该建立完善的财务核算制度，并根据实际情况及时调整和完善财务科目设置，确保财务信息的真实性和准确性。
同时，还应加强财务管理和内部控制，规范财务管理流程，提高经营效率和风险防范能力。
总之，不动产经营租赁服务的发票科目设置对企业或个人的财务管理和会计核算至关重要。
只有建立科学合理的财务科目体系，做好财务管理工作，才能更好地实现财务信息的透明化和规范化，为企业或个人的经营决策和发展提供有力支撑。
不动产经营租赁服务是什么
不动产经营租赁服务是什么不动产经营租赁服务是什么？——法律专家分析不动产经营租赁服务是指以不动产为经营对象，向租赁方提供租赁服务的经营活动。
近年来，随着房地产市场的不断火热，不动产经营租赁服务也成为了一个热门的行业。
那么，作为法律专家，我们应该如何看待这个行业呢？本文将从六个方面进行分析，以期为读者提供一些启发和帮助。
一、行业监管不动产经营租赁服务涉及到的法律法规主要有《物权法》、《合同法》、《物业管理条例》等。
同时，不同城市也有不同的行业监管政策，如北京市的《北京市物业管理条例》和上海市的《上海市物业管理条例》等。
这些法律法规和政策不仅规范了不动产经营租赁服务行业的发展，也为业内企业提供了一个良好的经营环境。
二、合同签订不动产经营租赁服务行业的核心业务是租赁，而租赁的关键在于合同。
因此，合同的签订至关重要。
租赁合同需要清晰明确地规定租赁物的用途、租赁期限、租金及其支付方式、违约责任等条款。
此外，还需要对可能出现的纠纷情况进行预案设计，以保证合同的履行。
三、物业管理不动产经营租赁服务行业需要进行物业管理，以确保不动产的保养、维护和管理。
物业服务需要全方位地覆盖不动产的各个方面，如环境卫生、安全管理、绿化维护等。
因此，物业服务企业需要拥有一定的专业能力和经验，以提供高水平的物业管理服务。
四、融资和投资不动产经营租赁服务行业需要进行融资和投资，以获得资金支持和扩大业务规模。
融资方式主要有自有资金、银行贷款、债券等。
投资方面，可以通过拓展业务范围、扩大市场占有率等方式来实现业务增长。
五、税务管理不动产经营租赁服务行业涉及到的税种主要有增值税、企业所得税、个人所得税等。
不同的税种有不同的计税方法和纳税方式。
因此，企业需要了解相关税务政策和规定，并积极开展税务筹划，以减少税务成本。
六、风险防范不动产经营租赁服务行业存在一定的经营风险，如租金逾期、房屋损坏等。
因此，行业企业需要制定风险防范措施，如建立完善的风险预警机制、加强合同管理、定期维护不动产等。
不动产经营租赁服务包括哪些
不动产经营租赁服务包括哪些不动产经营租赁服务包括哪些不动产经营租赁服务是现代房地产业中日益重要的一环，同时也是政府促进居民住房消费、推进城乡建设一系列政策的重点。
但是由于不动产经营租赁服务涉及的领域非常广泛，其业务内容和法律法规也非常复杂，因此，本文将从法律专家的角度出发，对不动产经营租赁服务包括的内容进行分析。
一、不动产租赁合同的签订不动产租赁合同是不动产经营租赁服务的基础，其签订和执行对于保障租赁双方的合法权益至关重要。
在签订不动产租赁合同时，应明确租赁物的种类、数量、面积、租金、租期、物业费等相关条款。
此外，应对租赁物的交付、维修、保养、返还等方面的事项进行规定，并明确各方的义务和责任。
二、不动产租赁物的维修和保养不动产租赁物的维修和保养是不动产经营租赁服务的重要内容之一。
为了保障租赁双方的合法权益，租赁合同应规定不动产租赁物的维修和保养责任，包括出现故障或损坏时的处理办法、费用分摊等相关事宜。
三、不动产租赁物的交付和验收不动产租赁物的交付和验收也是不动产经营租赁服务的一个重要部分。
在交付不动产租赁物时，应明确交付方式、交付时间、交付地点等相关条款。
同时，在验收不动产租赁物时，应对租赁物的数量、品质、规格、状态、使用权利等方面进行检查，确保租赁物符合双方约定的要求。
四、不动产租赁物的质量问题不动产租赁物的质量问题也是不动产经营租赁服务的重要内容之一。
如果租赁物存在质量问题，将会影响租赁双方的合法权益。
因此，在租赁合同中应对不动产租赁物的质量问题进行规定，包括租赁物的安全性、规格、品质等方面的标准和要求。
五、不动产租赁物的保险不动产租赁物的保险也是不动产经营租赁服务的一个重要方面。
在租赁合同中，应规定不动产租赁物的保险责任和保险金额，以确保租赁物在出现意外损失时得到足够的补偿。
六、不动产租赁物的退租和续租不动产租赁物的退租和续租是不动产经营租赁服务的最后一个环节。
在租赁合同中应规定租赁期满后的退租和续租方式、租金调整、租赁物的归还等相关条款，以确保租赁双方的权益得到充分保障。
不动产经营租赁包括哪些
不动产经营租赁包括哪些不动产经营租赁包括哪些不动产经营租赁是指以经营为目的，将不动产出租给他人使用并获得相应的租金收益的行为。
随着社会经济的发展，不动产经营租赁已经成为了人们投资的热点。
但是，不动产经营租赁所牵涉到的法律规定和条款也越来越多，如果不了解这些规定，就很容易陷入诉讼的泥潭。
本文将以法律专家的角度分析不动产经营租赁包括哪些内容，从以下六个方面进行具体分析：一、不动产的定义和范围不动产是指土地、建筑物、构筑物以及与土地有关的矿藏、森林、草原、水域等自然资源。
在不动产经营租赁中，主要指建筑物或其部分、土地以及其上的附属设施等。
此外，还包括地下室、地下车库、楼顶、阳台等附属设施。
二、不动产经营租赁的合同不动产经营租赁合同是指出租人将不动产出租给承租人使用的协议。
合同应当包括租赁物的种类、面积、租金、使用用途等条款。
此外，还应当规定租赁期限、租赁物的交付和回收、租赁物的维修和保养等内容。
三、不动产经营租赁的权利和义务出租人的权利主要包括收取租金、监督维修、收回租赁物等。
承租人的权利主要包括占用租赁物、享有租赁物的使用权等。
不动产经营租赁中，出租人和承租人应当遵守各自的权利和义务，合理使用租赁物，并按照约定及时支付租金。
四、不动产经营租赁的租金租金是承租人支付给出租人的货币或实物价值，是不动产经营租赁的重要内容。
租金的支付方式可根据租赁双方的协商进行确定，一般包括全额预付、分期支付等方式。
同时，租金的逾期付款也是需要注意的问题，如果承租人逾期支付租金，出租人有权要求赔偿利息或采取其他法律措施。
五、不动产经营租赁的终止不动产经营租赁合同的终止主要包括自然终止和提前解除两种情况。
自然终止是指租赁期限届满，合同自动终止。
提前解除是指租赁期限尚未到期，一方提前解除合同。
此外，还可能出现合同违约的情况，比如承租人未按期支付租金、未经出租人同意擅自改变租赁物的用途等情况，这些都可能导致合同的终止。
六、不动产经营租赁的纠纷解决不动产经营租赁中可能出现的纠纷主要包括租金争议、房屋维修责任、违约责任等。
不动产租赁的范围
不动产租赁的范围1. 引言不动产租赁是指出租人将自己拥有的不动产（房屋、土地等）出租给他人使用，以获得一定的租金收益。
不动产租赁是房地产市场中的一项重要业务，其在经济发展和社会生活中发挥着重要作用。
不动产租赁的范围是指租赁方在租赁合同中约定的租赁对象、使用权和租金等方面的内容。
本文将围绕不动产租赁的范围展开阐述。
2. 租赁对象的范围不动产租赁的对象可以是各种类型的不动产，主要包括房屋、土地和其他建筑物等。
根据《合同法》的规定，房屋租赁合同是最常见和典型的不动产租赁形式。
在房屋租赁中，租赁方将其拥有的房屋出租给承租方使用，获得租金收益。
此外，土地租赁也是一种常见的不动产租赁方式，用于农业生产、工业用地等方面。
其他建筑物如商业楼宇、写字楼等也可以进行租赁。
3. 使用权的范围租赁方在租赁合同中可以约定承租方的使用权范围。
使用权的范围包括使用目的、使用方式和使用时间等内容。
使用目的是指承租方在租赁房屋或土地上的具体用途，例如居住、办公、商业等。
使用方式是指承租方对不动产的具体使用方式，如对房屋的装修、建筑物的改造等。
使用时间是指租赁房屋或土地的租赁期限，可以是固定期限租赁或不定期租赁。
4. 租金的范围租金是不动产租赁中的一项重要内容，是租赁方从不动产租赁中获取的经济利益。
租金的范围主要包括租金金额、支付方式和支付时间等方面。
租金金额是指租赁方和承租方在租赁合同中约定的租金数额，可以是固定金额、按月付款、按年付款等形式。
支付方式是指实际支付租金的方式，可以是现金支付、转账支付等。
支付时间是指租金的支付时间规定，可以是每月固定的日期、每季度固定的日期等。
5. 其他约定事项除了上述范围外，不动产租赁合同中还可以约定其他事项，以满足当事人的特殊需求。
这些约定事项包括但不限于押金、维修和保险责任、租赁期限的终止和解除等。
押金是租赁方要求承租方在租赁期限开始前支付的一笔款项，用于保证承租方按照约定使用不动产，并可在租赁期限结束时归还。
不动产租赁服务
不动产租赁服务不动产租赁服务仓储是指为他人储藏、保管货物的业务。
租赁是指在约定时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。
如何区分这两者，要视不同情况而定：一是看其交易的目的和合同具体内容。
如果目的是存储货物或其合同内有货物贮存这项内容，则为仓储业服务 ;二是看仓库实际运营管理方。
如果仓库实际运营管理方属于受托方，那么此项为仓储业服务 ;三是看哪方负有保管义务和安全责任。
如果受托方负有保管义务、合同货物贮存的安全责任是由受托方全权负责的，那么此项交易也属于仓储业范围。
仓储业代开增值税发票的征收率为 3%，相比代开租赁发票要低 2 个百分点。
以某代开仓储服务增值税的企业为例，涉及的含税服务费用为 231085 元，如开具租赁发票，需缴纳 11554.25元的营业税，但如果开具仓储业务发票，只需缴纳 6730.63 元增值税，两者相差 4823.62元，且增值税发票受票方还可以将 6730.63 元作为进项税金进行抵扣（这里暂且不考虑涉及的所得税问题）。
纳税人要注意，一是不能打着存储货物的旗号经营其他应税业务。
二是委托方虽用其仓库存储货物但实际运营管理方不属于受托方，或货物贮存的安全责任由委托方全权负责或负主要责任等。
三是由于仓储业一般纳税人税率为 6%，低于货物销售 17%的基本税率，兼营仓储服务的一般纳税人企业不能人为虚增仓储服务的开票金额，同时缩小应税销售开票金额。
不动产经营租赁的征税范围纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产（以下简称“出租不动产），还包括：将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告;车辆停放服务 ;道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费）。
不动产租赁服务税率税款缴纳（一）税率和征收率一般纳税人适用一般计税方式，按 11%税率申报缴税 ;一般纳税人选择适用简易计税方式以及小规模纳税人，按 5%征收率申报缴税。
个体工商户和其他个人出租住宅，按 5%征收率减按 1.5%计税。
不动产租赁服务是否缴纳增值税
不动产租赁服务是否缴纳增值税不动产经营租赁的征税范围纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产以下简称“出租不动产”，还包括：将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告;车辆停放服务;道路通行服务包括过路费、过桥费、过闸费。
税务登记指引一本市纳税人提供不动产租赁服务包括跨行政区域该类纳税人出租深圳市内的不动产，无论不动产所在地和机构所在地是否在同一行政区，均不需要预缴税款，按规定期限在主管税务机关申报缴税。
二纳税人不含其他个人跨省市提供不动产租赁服务，不超过180天该类纳税人需要在机构所在地主管国税机关办理《外出经营活动税收管理证明》，在不动产所在地主管国税办理报验登记，并在180天内到机构所在地主管国税机关办理缴销《外出经营活动税收管理证明》。
1.具体流程如下：办理外经证——报验登记——预缴税款——开具发票——缴销外经证2.办理材料及办理地点1《外出经营活动税收管理证明》办理材料：——税务登记证副本——外出经营活动情况说明——安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印复印件需要加盖公章办理地点：机构所在地主管国税机关——一楼办税服务厅——综合服务窗口2报验登记办理材料：——《外出经营活动税收管理证明》——税务登记证副本——建筑安装行业的纳税人应提供外出经营合同原件及复印件复印件和表格需加盖公章办理地点：不动产所在地主管国税机关——一楼办税服务厅——综合服务窗口3缴销《外出经营活动税收管理证明》办理材料：——原开具的《外出经营活动税收管理证明》——在经营地已缴纳税款的，还应提供相关完税证明办理地点：机构所在地主管国税机关——一楼办税服务厅——综合服务窗口三纳税人不含其他个人跨省市提供不动产租赁服务，超过180天该类纳税人需要在不动产所在地办理临时税务登记，按次申报，不认定为一般纳税人也无需办理税控设备发行。
1.具体流程如下：办理临时税务登记——税种核定——预缴税款——开具发票——按次申报2.临时税务登记办理材料——《税务登记表》1份——法定代表人负责人、业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及其复印件;——项目合同或协议原件及其复印件承包承租人及境外企业提供;——工商营业执照或其他核准执业证件及复印件办理了工商营业执照或其他核准执业证件组织机构代码证的企业提供——居民身份认定书、境外注册登记证件原件及复印件非境内注册居民企业提供表格和复印件加盖公章3.办理地点不动产所在地主管国税机关——一楼办税服务厅——综合服务窗口四深圳市纳税人跨行政区出租不动产统一在机构地申报纳税;其他个人出租不动产，由地税机关委托代征。
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不动产租赁服务
不动产租赁服务仓储是指为他人储藏、保管货物的业务。
租赁是指在约定时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。
如何区分这两者，要视不同情况而定：一是看其交易的目的和合同具体内容。
如果目的是存储货物或其合同内有货物贮存这项内容，则为仓储业服务;二是看仓库实际运营管理方。
如果仓库实际运营管理方属于受托方，那么此项为仓储业服务;三是看哪方负有保管义务和安全责任。
如果受托方负有保管义务、合同货物贮存的安全责任是由受托方全权负责的，那么此项交易也属于仓储业范围。
仓储业代开增值税发票的征收率为3%，相比代开租赁发票要低2个百分点。
以某代开仓储服务增值税的企业为例，涉及的含税服务费用为231085元，如开具租赁发票，需缴纳11554.25元的营业税，但如果开具仓储业务发票，只需缴纳6730.63元增值税，两者相差4823.62元，且增值税发票受票方还可以将6730.63元作为进项税金进行抵扣(这里暂且不考虑涉及的所得税问题)。
纳税人要注意，一是不能打着存储货物的旗号经营其他应税业务。
二是委托方虽用其仓库存储货物但实际运营管理方不属于受托方，
或货物贮存的安全责任由委托方全权负责或负主要责任等。
三是由于仓储业一般纳税人税率为6%，低于货物销售17%的基本税率，兼营仓储服务的一般纳税人企业不能人为虚增仓储服务的开票金额，同时缩小应税销售开票金额。
不动产经营租赁的征税范围纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产(以下简称“出租不动产)，还包括：将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告;车辆停放服务;道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费)。
不动产租赁服务税率税款缴纳(一)税率和征收率一般纳税人适用一般计税方式，按11%税率申报缴税;一般纳税人选择适用简易计税方式以及小规模纳税人，按5%征收率申报缴税。
个体工商户和其他个人出租住宅，按5%征收率减按1.5%计税。
(二)征收管理一览表(不适用道路通行服务)。