第六章 现金收付业务
现金收支规范管理制度
现金收支规范管理制度第一章总则为了加强财务管理，规范财务流动，保障资金的安全和合理利用，制定本规范管理制度。
第二章管理范围本制度适用于公司内部所有部门的现金收支管理。
第三章现金收支的管理1. 现金日常收支需由专人负责，仅限于经费使用，严禁用于私人目的。
2. 现金支出必须经过预算审批，未经批准的支出一律不予报销。
3. 预算外的支出需提出书面申请，经相关部门审批后方可报销。
4. 现金收支必须按照规定的程序进行，不得私自挪用或转让。
第四章收款管理1. 凡涉及到现金收取的款项，必须由专人负责，做到日清月结。
2. 每一笔现金收款需及时登记，包括金额、来源、日期等信息。
3. 现金收款必须在现场出示相关业务凭证，确保账目真实性。
4. 现金收款不得私自占为己有，一律交与财务部门进行统一管理。
第五章支付管理1. 凡涉及到现金支付的事项，必须有相关凭证和审批文件。
2. 现金支付需经过专人核对金额、收款方等信息，确保准确无误。
3. 现金支付需在规定时间内完成，延迟支付需提出书面解释。
4. 现金支付需在凭证上签字确认，确保账目清晰可查。
第六章财务监督1. 财务部门应定期对各部门的现金收支情况进行审核。
2. 财务部门不定期地对各部门开展现金盘点，确保资金安全。
3. 发现财务问题，及时向主管部门报告并提出解决方案。
4. 财务部门应加强对现金管理制度的宣传和培训，确保全员执行。
第七章处罚条例1. 对违反现金管理规定的人员，依据公司规定进行相应的处理。
2. 对涉嫌挪用、私吞公司资金的人员，将立即启动调查程序，依法处理。
第八章其他规定1. 本规定未尽事宜，由公司财务部门负责解释。
2. 本规定自颁布之日起生效，如有修改，需经过公司董事会讨论批准。
3. 公司全体员工必须认真执行本规定，不得私自变动或违规操作。
以上为公司现金收支规范管理制度的内容，希望全体员工认真遵守，以确保公司资金的安全和合理使用。
现金管理制度
现金管理制度第一章总则第一条为加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金资产的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及现金收付的业务活动，包括现金的提取、保管、使用、盘点及记录等各个环节。
第三条现金管理遵循“安全第一、收支清晰、限额管理、日清月结”的原则，旨在提高资金使用效率，防范现金风险。
第二章现金的提取与保管第四条公司应根据日常经营需要，合理预测并确定现金库存限额，报经财务部门负责人批准后执行。
超过库存限额的现金应及时存入银行。
第五条现金的提取应严格按照公司审批流程进行，由出纳人员持有效凭证到银行办理。
提取大额现金时，应提前向银行预约，并采取相应的安全防范措施。
第六条现金应存放在安全、可靠的保险柜中，保险柜应放置于公司指定的安全区域，并由专人负责管理。
保险柜的开启密码和钥匙应分别由两人以上保管，不得由同一人保管。
第三章现金的收付与记账第七条现金收付应坚持“收有凭、付有据”的原则，所有现金收支业务必须取得合法有效的原始凭证，并经过审批流程后方可办理。
第八条出纳人员应认真审核每一笔现金收支业务，确保凭证真实、合法、有效，金额准确无误。
对于不符合规定的凭证，出纳人员有权拒绝办理。
第九条现金收付业务完成后，出纳人员应及时、准确地在现金日记账上登记收支情况，并做到日清月结，确保账实相符。
第四章现金的盘点与检查第十条公司应定期（如每月末）对库存现金进行盘点，以检查现金的实际库存数与现金日记账的账面余额是否一致。
盘点工作应由出纳人员以外的其他财务人员进行，出纳人员应配合盘点工作。
第十一条盘点结束后，应编制现金盘点表，对盘点结果进行分析，如有差异应及时查明原因并报告财务部门负责人。
对于长款或短款，应按规定程序进行处理。
第五章现金管理的监督与检查第十二条公司应建立健全现金管理的内部监督机制，定期对现金管理制度的执行情况进行检查，确保制度得到有效执行。
现金出纳业务 【银行会计学】
第二节 有价单证及重要空白凭证的管理
3．有价单证的领取与发出 • 业务部门领用有价单证时，应向出纳部门办理领用手续， 并进行登记。 • 经办人员领用有价单证时办理领用手续并进行登记。 • 营业结束后，业务部门及经办人员持有的有价单证应装 箱封存入出纳库房保管。 • 有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并 进行销号控制。 • 发现多缺漏页错号等情况，应将差错部分留查，不得发 售使用，并及时与领发行和印刷厂联系。
第六章 现金出纳业务
主要内容
第一节 现金出纳业务的会计处理 第二节 有价单证及重要空白凭证的管理 第三节 金库管理和现金运送
第一节 现金出纳业务的会计处理
一、现金出纳业务的含义 现金即现钞，包括人民币和外币；出纳指 现金的收付。 银行的现金出纳业务不仅包括现钞，还包 括了金银以及各种有价单证的收付业务。
贷：存放央行款项
第三节 金库管理和现金运送
2.向央行交存现金 由库管员填制人民银行现金交款单一式两联，根据交款单填制 现金出库票一式两联，经出纳负责人和主管行长审查同意，在 出库票上签字，据以办理现金出库手续。现金和两联现金交款 单一并交交款人。交款人持单押款到人民银行发行库办理现金 交存手续。
现金交存后，交款人应立即将人民银行签章退回的现金交款单 回单联交库管员，库管员审查无误后，一联出库票凭以登记库 存现金登记簿，另一联出库票连同现金交款单回单联交出纳员。 出纳员凭以登记现金付出登记簿后，现金交款单汇单联交会计 部门作借方记帐凭证，办理转账，会计分录为： 借：存放央行款项 贷：现金
签章后，交出纳柜台，出纳人员核对无误后，配好款项，在现金 支票上填上券别并加盖“现金付讫章”和个人名章，登记“现金 付出日记簿”。 ④ 提款人员应当场验看券别，逐捆卡把点清总数。款项提回后，应 立即与出纳人员办理交接手续，出纳人员清点现金无误后入箱， 登记“现金收入日记簿”。 ⑤ 营业机构会计部门将第一联“现金申领单”作现金明细帐记帐凭 证的附件，第二联“现金申领单”作“存放系统内款项”账户贷 方记帐凭证的附件。
人行现金收付管理制度
人行现金收付管理制度一、总则为了规范和加强人民银行现金收付管理，保障国家金融安全和人民群众利益，制定本管理制度。
二、基本原则1. 遵守法律法规，秉持诚实守信原则，保密客户信息。
2. 严格执行人行规章制度，做到公开、公平、公正。
3. 确保资金安全，做到稳妥、可控。
4. 提高服务效率，便民利民、全天候。
三、收付方式1. 现金收款：接受各类硬币、纸币存款，确保无误差。
2. 现金付款：按照客户要求，提供相应金额的现金支付服务。
四、现金收付基本流程1. 现金收款流程：（1）客户前来存款，出示身份证明，填写存款单；（2）现金柜员核对存款金额，记录入账；（3）存款单交由出纳进行存入人行账户。
2. 现金付款流程：（1）客户出示取款凭证和身份证明；（2）出纳核对账户余额，确认可取款金额；（3）出纳按客户要求提取相应金额现金；（4）出纳在账户上记录取款金额，客户签字确认。
五、现金库管理1. 人行设立专门的现金库房，专人管理。
2. 确保现金库房防盗、防火、防水等安全设施完备。
3. 设立现金清点台账，保证每日清点现金数量无误。
4. 每日对库房内现金进行封存登记，确保安全。
六、现金清分处理1. 人行设立现金清分中心，对各类现金进行清点、分类。
2. 确保清分设备齐全，能够高效、准确地处理各类面额的纸币、硬币。
3. 经过清分后的现金，进行封装、封存备用。
七、风险防控1. 人行设立风险防控管理部门，负责监测、防范各类风险。
2. 建立现金风险控制指标，及时发现风险并采取措施。
3. 加强内部控制，员工管理严格，确保工作人员不与客户串通。
八、责任制度1. 各级人行机构设立现金收付管理岗位，明确相关工作职责。
2. 确保每一笔现金收付操作均有专人监督、审核。
3. 定期进行现金审核、清点，发现问题及时解决。
九、违规处理1. 对违反现金收付管理制度的员工，按规定进行严肃处理。
2. 对涉嫌犯罪的行为，及时移交司法机关处理。
3. 对客户携带假币、伪造货币等行为，配合相关部门进行处理。
财务管理现金管理制度
第一章总则第一条为加强公司现金管理，确保公司资金安全、合理、高效地使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及公司现金收支、现金保管、现金使用等方面。
第三条公司财务部门负责现金管理制度的制定、实施和监督，确保现金管理制度的有效执行。
第二章现金收支管理第四条公司现金收支必须遵守国家法律法规和公司财务制度，严禁私设小金库、公款私存。
第五条公司现金收入必须及时、准确、完整地入账，不得隐瞒、截留、挪用。
第六条公司现金支出必须按照规定的程序和审批权限进行，严禁无计划、无依据的现金支出。
第七条公司现金收支应当实行日清月结制度，确保现金收支平衡。
第三章现金保管管理第八条公司设立专职出纳员负责现金的保管和收付工作，出纳员应具备良好的职业道德和业务素质。
第九条出纳员应确保现金安全，现金存放地点应当符合国家相关规定，并安装必要的防盗设施。
第十条现金日记账应当逐日登记，出纳员和会计应定期核对，确保账实相符。
第十一条现金盘点每月至少进行一次，盘点时出纳员必须在场，确保盘点结果的准确性。
第四章现金使用管理第十二条公司现金使用应当遵循以下原则：（一）现金支付优先级：首先使用银行存款，不足部分使用现金。
（二）现金支付限额：根据公司实际情况，设定现金支付限额，超过限额部分使用银行转账。
（三）现金支付用途：主要用于小额零星开支、工资发放、零星采购等。
第十三条公司各部门使用现金应当符合以下要求：（一）制定现金使用计划，经部门负责人审批后报财务部门备案。
（二）使用现金应当出示相关凭证，经财务部门审核无误后方可支付。
（三）使用现金应当及时登记在现金支出登记簿上，并定期向财务部门报送。
第五章监督与考核第十四条公司财务部门对现金管理制度执行情况进行监督，对违反规定的部门和个人进行通报批评，并追究相关责任。
第十五条公司对现金管理制度的执行情况进行定期考核，考核结果作为各部门和个人绩效考核的重要依据。
现金收付管理办法
现金收付管理办法现金报销管理制度江西省农村信用社（农商银行）现金收付管理办法第一章总则第一条为了维护正常的金融秩序,打击防范和利用大额现金交易进行经济犯罪活动,规避金融风险,保护存款人的合法权益,促进银行转账结算业务的发展,根据《中华人民共和国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《现金管理暂行条例》、《大额现金支付登记备案规定》、《关于进一步加强大额现金支付管理的通知》等有关规定，特制定本制度。
第二条本制度所称开户单位是指在农村信用社开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户办理人民币现金收付及相关业务的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经营者、非银行金融机构及其他机构。
非银行金融机构包括：证券公司、保险公司、信托投资公司、账务公司、金融租赁公司、金融期货公司。
第三条本制度适用于在信用社办理存取款的单位和个人。
第二章单位账户的现金管理第四条开户单位可以通过在信用社开立的基本存款账户办理日常转账结算和现金收付业务。
第五条开户单位可以通过在信用社开立的一般存款账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能从一般存款账户支取现页脚内容6现金报销管理制度金。
第六条经信用社审查并报人民银行批准，开户单位可以通过在信用社开立的临时存款账户支取现金。
第七条经信用社审查并报人民银行批准，开户单位（除非银行金融机构处）可以通过在信用社开立的专用存款账户支取现金。
经信用社核定的可以支取现金的专用存款账户只能用于个人支付的社会保障支出、房屋折迁、破产清算、劳务报酬、农副产品采购等特定用途。
第八条经信用社审查批准，非银行金融机构可以通过在信用社开立的自有资金专用存款账户支取现金。
非银行金融机构按照规定开立的受托管理客户资金专用存款账户可以办理现金解缴业务，但只能选择其中的一个受托管理客户资金专用存款账户办理现金支取业务，该账户由非银行金融机构选定并由信用社报当地人民银行审核，当地人民银行在确认该非银行金融机构尚无在其他开户银行申请开立的受托管理客户资金专用存款账户办理现金支取业务后签署审核意见。
银行人民币收付业务管理办法模版
银行人民币收付业务管理办法模版银行人民币收付业务管理办法第一章总则第一条为规范银行人民币收付业务，保护银行和客户的合法权益，制定本办法。
第二条本办法适用于银行及其分支机构开展的人民币收付业务。
第三条银行开展人民币收付业务，应当遵循公开、公正、公平、合法原则，保持良好的商业道德风尚。
第四条人民币收付业务是银行业务的重要组成部分，要高度重视，建立完善的风险管理机制，确保业务安全、合规、有效运行。
第五条人民币收付业务包括：现金存取、支付结算、代理收付等。
第二章现金收付业务第六条银行接受客户存入现金，应当按照客户要求妥善保管，并依法及时办理存款业务。
第七条银行付出现金，应当注意检查现钞真伪、品质、面额等情况，并留存记录。
第八条银行收缴假币，应当及时安排送交中国人民银行指定的接收点，并填写《假币交接证明书》。
如有相关证据，同时报案有关部门。
第三章支付结算业务第九条银行开展的支付结算业务，应当符合国家法律、法规及货币金融政策，按照相关规定办理结算。
第十条银行应当建立健全账户管理系统，确保账户管理规范、资金清晰透明。
第十一条银行按照客户要求开具支票、汇票等，应当严格审核确保有效性、真实性、合法性。
支票每月定期清点。
第十二条银行按照客户要求为其代付各种款项时，应当确认代付事项的合法性并采取措施妥善处理风险。
第十三条银行开展跨境人民币结算业务，应当遵循国家有关规定、申请审批程序及纳税义务等。
第四章代理收付业务第十四条银行为客户办理代理收款业务，应当遵循客户自主选择、合法合规、及时安全、费用合理的原则，明确委托内容和收费标准。
第十五条银行应当建立妥善管理代收款项的制度和监控机制，尽职调查委托事项，防范代收风险。
第十六条银行为客户办理代付款项业务，应当确认代付款项的真实性、合法性及客户意愿，严格审核并采取防范措施，保障代付款项的安全性。
第五章风险控制第十七条银行应当建立健全风险控制机制，制定相应的内部管理制度和风险控制措施，加强内部审计、风险评估、资产负债、资金运营等监督管理。
现金收款管理制度
现金收款管理制度第一章总则第一条为规范公司现金收款管理行为，保障公司资金安全，提高公司工作效率，制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于公司各部门、各岗位对现金收款工作的管理。
第三条公司现金收款管理是指公司各部门、各岗位在业务活动中对客户所支付的现金资金进行收取、记录和上缴等流程的规范管理工作。
第四条公司现金收款管理遵循公平、公正、透明、便捷的原则，确保公司资金安全，同时要求提高工作效率和服务质量。
第五条公司现金收款管理应坚持风险防范、内控制度、员工培训的原则，加强内部管理，不断完善现金收款管理制度，提高全员的意识和能力。
第二章现金收款程序第六条现金收款程序包括现金收款凭证的填写、抄表、审批、收款、登记、存储、上缴等流程。
第七条现金收款凭证应注明业务类型、金额、收款人、日期、收款单位、收款单位账号等信息，并由收款人及上级主管签字确认。
第八条现金收款抄表应按照公司规定的格式，正确填写收款金额、日期、收款人等信息。
第九条现金收款审批应有专人负责审批，确保审批人的身份真实、审批权限合法。
第十条现金收款人员应对收款金额进行清点并登记，并将现金及时存入公司指定的银行账户。
第十一条现金收款人员应将存款单和相关收款凭证、抄表等信息整理好，及时上缴给财务部门。
第十二条财务部门应对收到的现金进行验收，并将现金入账，并对现金收款相关信息进行登记和保存。
第三章现金收款管理要求第十三条公司现金收款管理要求严格遵循公司制度和规定，杜绝违规操作和侵占公司资金等行为。
第十四条现金收款人员应对现金进行妥善保管，确保不受到盗窃和损失，并定期进行现金清点和盘点，确保账实相符。
第十五条现金收款人员应遵守公司的安全制度，不得擅自携带现金外出，不得私自使用公司资金。
第十六条财务部门应加强对现金收款人员的培训和监督，及时发现并处理现金收款中存在的问题。
第十七条现金收款人员应遵守公司的相关规定，不得向客户承诺返利、回扣等利益，确保公司资金安全。
商业银行现金收付业务管理办法
商业银行现金收付业务管理办法第一章总则第一条为进一步加强商业银行对人民币现金收付的柜面监督管理，规范柜面现金收付操作流程，防范现金收付风险，提高柜面服务水平，根据《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》《省农村商业银行系统现金管理工作指引》相关规定，结合本行实际，特修订本办法。
第二条本办法所称现金收付是指营业网点在柜面为客户办理的现金收入、现金付出、小面额兑换、残损兑换等各类现金业务。
第二章基本规定第三条现金收付业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”。
收入现金时，应鉴别是否为现行流通的货币；付出现金时，票面要符合人民银行规定的流通标准。
第四条现金收付业务必须在有效监控和客户视线范围内，做到当面点准，一户一清。
不得将几笔款项混收，不得与其他款项混收或相互调换券别，不得与内部钞券混淆。
一笔款项未收妥时，柜员不得离岗。
复核柜员制的机构办理现金收付业务时，坚持“双人临柜、换人复核”的原则。
第五条现金收付坚持“五清”制度，做到凭证审清、钞券点清、金额问清、钞券交清、笔笔分清。
清点现金，必须做到逐张清点。
按照“三先三后”程序操作，即先卡大数、后点细数；先点主币、后点辅币；先点大额票币、后点小额票币。
对大面额人民币不论数量多少，一律进行正反票面机器清点与复点，对有疑问的人民币要进行手工复点，以辨别其真伪。
第六条严格执行现金收付“两条线”管理制度。
柜面收入的现金和对外支付的现金实行分开管理，不得坐收坐支。
回笼的现金必须经过清分整点后方可对外支付，对外支付的现金应符合XXX对人民币流通标准的相关规定。
运营管理部负责对营业网点现金收付“两条线”制度的执行情况进行监督检查。
第七条办理现金业务人员必须经过反假货币知识与技能培训，具备判断和挑剔假币的专业能力。
第八条严禁柜员代客户、无客户时办理现金存取业务；柜员不得办理本人业务。
第九条严格执行“一日三碰库”制度，严格执行“三不留”规定，营业终了，日终所有柜员现金尾箱装箱（包）双人加锁（封）押运至总行业务库保管。
现金管理控制制度
现金管理控制制度第一章总则第1条为规范公司的现金管理,防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全,特制定本制度。
第2条本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。
第3条公司所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。
第4条公司的现金管理按照账款分开的原则,由专职出纳人员负责。
出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。
第二章现金收取、支付范围规定第5条现金的收取范围.1．个人购买公司的物品或接受劳务。
2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。
3．无法办理转账的销售收入.4．不足转账起点的小额收入。
5．其他必须收取现金的事宜。
第6条在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。
1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。
2．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
3．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出.4．支付给公司外部个人的劳务报酬.5．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。
6．结算起点1000元以下的零星支出.7．向股东支付红利。
8．根据规定允许使用现金的其他支出。
第三章现金限额管理第7条公司按规定建立现金库存限额管理制度,超过库存限额的现金应及时存入银行。
第8条财务部要结合本公司的现金结算量和与开户行的距离远近合理核定现金的库存限额.第9条现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定.第10条核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守,若发生意外损失,超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任.第11条需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经财务总监、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。
第12条库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。
外币现钞收付管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范外币现钞的收付行为，保障交易安全，维护国家金融秩序，根据《中华人民共和国人民币管理条例》、《中华人民共和国外汇管理条例》等相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于在中国境内进行外币现钞收付的单位和个人（以下简称收付主体）。
第三条外币现钞收付应当遵循以下原则：（一）合法合规原则；（二）诚实信用原则；（三）安全便捷原则；（四）风险可控原则。
第四条国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇管理部门）负责外币现钞收付的监督管理。
第二章外币现钞收付主体第五条收付主体应当具备以下条件：（一）具有合法的营业执照或者其他证明文件；（二）有健全的外币现钞收付管理制度；（三）有专门负责外币现钞收付的机构和人员；（四）有符合规定的外币现钞收付设施。
第六条收付主体应当向外汇管理部门申请办理外币现钞收付业务，并提交以下材料：（一）营业执照或者其他证明文件；（二）外币现钞收付管理制度；（三）外币现钞收付设施清单；（四）外汇管理部门要求的其他材料。
第七条外汇管理部门应当自收到收付主体申请之日起20个工作日内，对申请材料进行审核，符合条件的，予以批准，并发给外币现钞收付业务许可证。
第八条收付主体应当在其经营场所的显著位置悬挂外币现钞收付业务许可证。
第三章外币现钞收付方式第九条外币现钞收付可以采取以下方式：（一）现金收付；（二）银行转账；（三）支付机构支付；（四）其他经外汇管理部门认可的方式。
第十条现金收付应当符合以下要求：（一）收付主体应当配备足够的现金柜员，确保现金收付的及时性；（二）收付主体应当建立健全现金收付登记制度，详细记录收付时间、金额、币种等信息；（三）收付主体应当对现金进行妥善保管，确保现金安全。
第十一条银行转账收付应当符合以下要求：（一）收付主体应当与银行签订外币现钞收付协议，明确双方的权利义务；（二）收付主体应当遵守银行的规定，确保转账的及时性和安全性；（三）收付主体应当对转账记录进行保存，以便查询。
企业现金管理制度
企业现金管理制度第一章总则第一条为规范企业现金管理，加强资金安全，提高资金周转效率，依据相关法律法规，订立本制度。
第二条本制度适用于本企业全部涉及现金资金的管理活动，包含收款、付款、备用金、报销等。
第三条企业现金管理应遵从公开、公平、公正、公用的原则，确保资金安全及合法性。
第四条企业现金管理应依照风险管理和内部掌控的要求，建立健全的现金管理体系和相应的工作流程。
第二章现金管理职责第五条企业财务部门负责企业现金管理的日常工作，包含现金收付款、备用金申请与发放、报销审核等。
第六条各部门负责人负责本部门的现金管理，监督部门内现金的收付情况，并搭配财务部门的工作。
第七条全部员工应遵守现金管理制度，保障现金安全，并帮助相关部门进行现金管理工作。
第八条企业全部的现金收款应当通过正规的收款渠道进行，采用收款账户进行核对和记录。
第九条企业应建立健全收款流程，包含收款人员确认、票据填制、收款登记、入账核对等环节，确保收款的准确性和完整性。
第十条对于现金收款，应当及时进行款项的清点、验钞和封装，确保现金的真实性和安全。
第十一条现金收款应及时存入企业银行账户，并及时报告财务部门进行登记和核对。
第四章现金付款管理第十二条企业的现金付款应当通过正规的付款渠道进行，采用支出账户进行核对和记录。
第十三条企业应建立健全付款流程，包含支出申请、批准、核对、付款等环节，确保付款的准确性和及时性。
第十四条对于现金付款，应严格依照付款申请的金额进行付款，付款前应进行核对和审批流程。
第十五条大额现金付款应采用银行转账等方式进行，确保资金安全和准确到账。
第十六条企业为满足日常业务需要，可以设置肯定额度的备用金，备用金应专人负责，并建立备用金申请和发放流程。
第十七条备用金应存放在专用保险柜或其他安全设备内，未经批准不得随便取用，应定期进行盘点和核对。
第十八条备用金的申请应供应有效的用途和理由，并经过财务部门审批和主管领导批准后方可发放。
第六章报销管理第十九条企业员工应依照公司规定进行报销申请，包含费用明细、票据原件和报销事由的说明。
公司现金管理制度范本(3篇)
公司现金管理制度范本第一章总则第一条目的和依据为规范公司现金管理行为，提高资金利用效率，防止经营风险，促进公司健康发展，特制定本制度。
本制度的修订权属于公司财务部，修订后须报公司领导审批。
第二条适用范围本制度适用于公司所有部门、员工，在公司范围内进行现金管理。
第三条主要内容本制度主要包括现金的收付、使用、保管、监督和领取等方面的管理程序和制度规定。
第二章现金收付管理第四条现金的收付方式公司现金的收付方式包括：现金收款、现金支付、银行转账、电子支付等。
第五条现金收付记录1.现金收款记录对于现金收款，必须由收款人员及时填写现金收款单，并妥善保存。
现金收款单包括收款日期、收款项目、收款金额以及收款人签名等必要信息。
2.现金支付记录对于现金支付，必须由支付人员填写现金支付凭证或现金支付单，并妥善保存。
现金支付凭证或现金支付单包括支付日期、支付项目、支付金额以及支付人签名等必要信息。
3.银行转账记录对于银行转账，必须由资金专员填写银行转账申请，并将申请单交由财务部审批后办理。
同时，资金专员应及时跟进转账情况，并记录相关信息。
4.电子支付记录对于电子支付，必须由资金专员填写电子支付申请，并将申请单交由财务部审批后办理。
同时，资金专员应妥善保管支付密码和相关账户信息，并及时跟进支付情况，并记录相关信息。
第三章现金使用管理第六条现金使用权限和范围公司员工使用现金必须经过授权，并限于特定用途和范围。
各部门必须根据工作需要，合理安排使用现金。
第七条现金备用金管理公司设立一定比例的备用现金，用于应急使用。
备用现金应由财务部管理，特定财务人员负责备用金的接收、保管和使用，并且备用金的使用必须有相关的申请和批准程序。
第八条现金报销和审批对于员工的现金报销，必须符合公司的报销制度规定，并且必须有详细的报销申请和相关凭证，并经过审批程序。
第九条现金开支的限制为防止现金管理风险，公司对现金开支设定了一定限制。
超过限制数额的现金开支必须经过高级主管或财务部审批。
现金管理条例实施细则范文(4篇)
现金管理条例实施细则范文第一章总则第一条为规范现金管理工作，保护财产安全，维护单位的正常运行秩序，根据相关法律法规，制定本细则。
第二条本细则适用于所有收付现金业务的单位。
第三条现金管理工作应坚持依法、科学、规范的原则，建立健全现金管理制度，确保资金安全和合规运作。
第四条现金管理人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德和法律法规，执行现金管理制度，负责现金的收付、保管、结算和监督。
第五条单位应根据自身实际情况，制定详细的现金管理制度，明确管理责任和流程，完善内部控制措施，加强财务监督。
第六条单位应建立现金保管和使用的安全制度，采取必要的防范措施，保障现金的安全。
如有遗失或损毁，应及时报告有关部门，并配合调查处理。
第七条单位应定期对现金管理工作进行检查和复核，发现问题及时整改，确保现金管理工作的规范和有效性。
第二章现金收付管理第八条现金收付业务应严格按照单位现金管理制度执行，确保现金收付的合法性和准确性。
第九条现金收付人员应核实现金的真伪和完整性，严格按照有关手续办理现金收付，并将相关信息登记记录，确保账实相符。
第十条现金收付人员应当保持良好的工作状态，严守机密，不得利用职务之便从事非法或违规的活动。
第十一条单位应建立现金收付凭证的管理制度，确保凭证的真实性和合规性。
凭证应按规定装订并妥善保管，便于日常查询和审计复核。
第十二条小额现金的收付可以采用备用金的方式进行，备用金应由现金管理人员负责保管和使用，定期进行核查和结算。
第十三条大额现金的收付应经过审批，并由多人核对和监督，确保现金的安全和准确性。
第十四条单位收到的外币现金应按照国家相关规定进行兑换及登记，外币现金的保管、使用和结算应按照内部制度执行。
第十五条单位的现金收付业务应当协调现金流动和资金需求，合理控制现金规模，避免现金闲置和资金紧张。
第十六条单位应建立健全现金收付记录和报表的编制、核对和统计机制，及时了解现金流动和使用情况，加强财务监督和内部控制。
银行行业现金管理操作规程
银行行业现金管理操作规程第一章总则银行行业现金管理操作规程（以下简称“规程”）旨在规范银行机构对现金资金的收付、保管和运用等操作行为，确保现金管理活动的安全、高效和合规。
第二章现金收付业务1. 现金款项收付流程银行机构接收客户的现金款项时，应按照以下流程操作：1.1 客户填写现金存取/交付申请单，并提供相关证明文件；1.2 接待员核对申请单和证明文件，如无误则受理；1.3 接待员按照规定的程序进行记录并办理现金收付手续；1.4 财务人员确认收到的现金金额和客户信息，记录在现金收付账簿内，并提供相应的凭证。
2. 现金点钞和验伪银行机构在收到现金后，应进行点钞和验伪操作，以确保现金的真实性和准确性。
2.1 现金点钞操作应由专人进行，点钞记录应详细、准确，不得有疏漏；2.2 现金验伪应使用合法的验钞仪器，严禁借助非法手段进行伪钞鉴别。
3. 现金清分银行机构在收到大额现金时，应进行现金清分操作，确保现金的面额和数量的准确性。
3.1 现金清分操作应由专人进行，确保清分结果的准确性；3.2 清分完毕后，应及时进行记录并上报相关部门。
第三章现金保管与运用1. 现金保管银行机构应建立健全的现金保管制度，确保现金的安全和防护。
1.1 银行机构应设置现金库房，并采取有效的防护措施，如安装防护门禁系统、视频监控等；1.2 现金库房的使用应进行严格的权限控制，确保现金保管的有序性；1.3 现金库房应定期清点现金，并进行记录。
2. 现金运用银行机构在使用现金时，应根据业务需要进行操作，并遵守相关法律法规和内部规章制度。
2.1 银行机构应根据现金需求预测和分配现金；2.2 现金运用应有明确的使用计划，并严格按照计划执行；2.3 现金运用的过程中应进行记录和核对，确保使用的准确性。
第四章现金管理制度1. 现金管理责任银行机构应明确现金管理的责任主体，并建立相应的管理责任制度。
1.1 银行机构应指定专人负责现金管理工作，并明确其职责；1.2 现金管理人员应具备相应的岗位资质和专业素质。
公司现金管理制度范本
公司现金管理制度第一章总则第一条为加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保公司现金安全，提高现金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）。
第三条本制度所称现金，包括人民币现金和外币现金。
第四条公司现金管理的基本原则是：严格遵守国家有关法律法规，确保现金安全；合理安排现金收支，提高现金使用效率；加强现金内部控制，防范现金风险。
第二章现金管理职责第五条公司财务部门是公司现金管理的归口部门，负责公司现金的日常管理工作，主要职责包括：（一）制定和完善公司现金管理制度，并监督执行；（二）负责公司现金的收支核算和账务处理；（三）编制公司现金预算，合理安排现金收支；（四）负责公司现金的保管、盘点和清查工作；（五）对公司各单位的现金管理工作进行指导和监督。
第六条公司各单位负责人对本单位的现金管理工作负责，主要职责包括：（一）严格执行公司现金管理制度，确保本单位现金安全；（二）合理安排本单位现金收支，提高现金使用效率；（三）配合公司财务部门做好现金管理工作。
第七条公司出纳人员是公司现金管理的具体执行者，主要职责包括：（一）严格按照国家有关法律法规和公司现金管理制度办理现金收付业务；（二）负责现金的保管和日常盘点工作；（三）及时登记现金日记账，做到日清月结；（四）配合公司财务部门做好现金预算编制、现金清查等工作。
第三章现金预算管理第八条公司实行现金预算管理制度，各单位应根据本单位的业务计划和实际情况，编制现金预算，并报公司财务部门审核汇总。
第九条现金预算的编制应遵循以下原则：（一）以收定支，量入为出；（二）收支平衡，略有结余；（三）统筹安排，合理配置。
第十条现金预算的内容包括现金收入预算、现金支出预算和现金结余预算。
（一）现金收入预算主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金等。
（二）现金支出预算主要包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金等。
现金管理规定介绍范文（4篇）
现金管理规定介绍范文第一章总则第一条为规范企业的现金管理，保障企业资金安全，提高资金利用效率，制定本规定。
第二条本规定适用于企业所有现金资金的收付及使用管理，包括企业现金流量的管理、资金池管理、支付管理等。
第三条企业应当建立健全现金管理制度，保证信用，提高现金资金的使用效率和安全性。
第二章现金收付管理第四条企业应当建立科学的现金收付制度，明确现金资金的收付流程，确保资金安全。
第五条企业财务部门负责统一管理现金收付，设置专门负责现金收付的岗位，并严格规定收付职责，确保资金的流动性与安全性。
第六条企业应建立严格的现金收付审批制度，规定不同金额的现金收付需要不同层级的审批。
第七条企业应当定期对现金收付进行核对和差异分析，及时发现问题并予以解决。
第八条企业应加强对现金收付流程的监控与控制，确保流程畅通和安全性。
第三章资金池管理第九条企业应建立资金池管理制度，统一管理和调度公司内外各类现金资金。
第十条企业应进行现金预测和计划，根据实际经营需要对资金池进行合理配置。
第十一条企业应加强对资金池的监控与控制，确保资金池操作的合规性和安全性。
第十二条企业应建立科学的资金调拨机制，合理分配资金池中的现金资金。
第十三条企业应定期进行资金池的清算和核对，及时发现问题并予以解决。
第四章支付管理第十四条企业应建立支付管理制度，规范企业的支付流程。
第十五条企业应建立有效的付款验真机制，确保支付的准确性和合规性。
第十六条企业应加强对供应商资质的审核和监控，确保支付对象的合法性和信用性。
第十七条企业应加强对供应商和合作伙伴的供应链金融风险管理与控制，避免支付风险的发生。
第十八条企业应建立完善的付款管理制度，规定付款的权限和审批流程。
第五章监督与管理第十九条企业现金管理工作应由专人负责，明确责任并定期报告相关情况。
第二十条企业应建立内部控制体系，实施现金管理的内部审计。
第二十一条企业应定期进行现金管理制度的评估与修订，及时适应企业发展和外部环境的变化。
XX银行柜面现金业务管理办法(试行)
XX银行柜面现金业务管理办法（试行）目录第一章总则第二章部门职责第三章岗位设置与管理第四章调拨业务第五章现金收付管理第六章现金整点清分第七章柜员尾箱管理第八章风险控制第九章附则— 1 —第一章总则第一条为加强XX银行柜面现金业务管理，规范柜面现金收付行为，保障柜面现金业务安全高效运营，根据《中华人民共和国人民币管理条例》,人民银行（以下简称“人行”）、XX银行有关法律法规、规章制度，制定本管理办法。
第二条本办法适用于XX银行境内各营业网点柜面现金业务操作和管理。
第三条柜面现金业务是指柜面现金（本、外币现钞）的收付、兑换、整点清分和实物的调拨、保管等业务以及对上述业务的管理活动。
第四条柜面现金业务主要内容包括：（一）本外币现钞实物的保管、交接和调拨；（二）柜面现金收付、兑换业务；（三）假币收缴及人民币的鉴定；（四）人民币冠字号码管理和整点清分；（五）残损人民币的回收和上缴；（六）柜员尾箱管理。
第二章部门职责第五条总行渠道与运营管理部是全行柜面现金业务工作的— 2 —综合管理部门，主要职责是：（一）贯彻执行国家金融法律、法规和XX银行规章制度；（二）负责组织制定XX银行柜面现金业务规章制度和流程；（三）负责柜面现金业务的培训、检查和考核；（四）负责柜面现金业务需求的提出及相关系统功能测试、推广；（五）负责柜面出纳机具需求的审定、分配和售后服务管理。
第六条各级柜面现金业务管理部门的主要职责是：（一）贯彻落实柜面现金业务管理相关制度，细化柜面现金业务相关流程；（二）负责柜面现金业务的指导、培训、检查和考核；（三）负责营业网点现金库存限额管理；（四）负责柜面现金业务相关需求的收集、报送；（五）负责柜面出纳机具的使用管理和需求报送。
第七条安全保卫部门的主要职责是：（一）负责营业网点安全防护标准的制定与实施；（二）负责安全防护设施设备的管理和维护及录像资料的保管；（三）负责营业网点的安全守护管理；（四）负责本外币现钞实物调运的护卫，保障调拨过程中人员和财产的安全。
2023年现金管理实施细则
2023年现金管理实施细则____年现金管理实施细则第一章总则第一条为了规范企业和个人在____年的现金管理行为，合理利用和保护现金资产，维护经济秩序和金融安全，提高财务管理水平，制定本细则。
第二条本细则适用于在中华人民共和国境内从事经济活动的企业和个人。
第三条现金管理是指企业和个人以现金为媒介进行资金活动的整个过程，包括现金收付、使用、监控、保管、结算等环节。
第四条现金管理的原则是安全、高效、规范、透明。
第五条现金管理实施的目标是健全现金管理制度，提高现金管理工作的科学化、规范化水平，提升现金管理能力和风险防范能力。
第六条现金管理的核心任务是合理控制现金流动，降低风险，提高资金使用效益。
第七条各级财务部门要加强对现金管理工作的指导和监督，建立健全现金管理考核评价机制。
第二章现金收付管理第八条现金收付是现金管理的基础环节，企业和个人应根据实际经营情况，制定合理的现金收付计划。
第九条企业和个人应建立健全现金收款制度，规范和规程现金收取环节，确保收款有效、及时、安全。
第十条企业和个人应建立现金付款制度，规范和规程现金支付环节，确保付款合法、准确、及时。
第十一条现金收付业务应当使用正式的收付凭证，明确相关事项，以便于核查和调账。
第十二条现金付款业务应当实行职责分离制度，明确审批权限和支付权限，防止滥用职权和发生贪污等违法行为。
第十三条现金收付业务应进行必要的记录和备份，确保现金流动的可追溯性。
第三章现金使用管理现金使用是指企业和个人在日常经营活动中使用现金进行的支付、消费等行为。
第十五条企业和个人应建立现金使用计划，合理规划现金使用额度和时间。
第十六条企业和个人的现金使用应严格遵循国家法律法规和有关规定，不得用于非法活动。
第十七条企业和个人应制定现金使用制度，规范和规程现金使用的流程和要求。
第十八条企业和个人应加强对现金使用的监控，及时发现异常现象，防止现金流失和造成经济损失。
第四章现金监控管理第十九条现金监控是指对企业和个人的现金流动进行实时监控和预警，及时发现和解决问题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（一）向银行送存现金的程序 （1）现金的整理 (清点） （2）填写现金送款簿（进账单）。P19 （3）送存交款。 送存交款 （4）开户行受理后，加盖印章将其中一联（回单联） 退还给交款人。 （5）根据回单联填制记账凭证。 （6）根据审核无误的记账凭证登记现金日记帐。 三、现金支出的账务处理实例
四、备用金的领用和报销
非定额备用金的使用视同一般借款。
第三节
一、现金清点
现金清点与清查
假币及残币的处理
（一）假币的处理 出纳员在收到假币应作如下处理： 1、单位的财会出纳人员，在收付现金时发现假币，应立即送交附 近的银行鉴别 （以便处理）。 2、单位发现可疑币不能断定其真假时，发现单位不得随意加盖假 币戳记和没收，应向持币人说明情况，开具临时收据，连同可疑币及 时报送中国人民银行当地分支鉴定。经人民银行鉴定，确属假币时， 按发现假币后的处理方法处理，如果确定不是假币时，应及时将钞票 退还持币人 。 3、银行收到假币时，应按规定予以没收，并当着顾客面在假币上 加盖假币戳记印章，同时开具统一格式的“假人民币没收收据”给顾 客，并将所收假币登记造册，妥善保管，定期上缴中国人民银行当地 分支行。 没收假币权属银行、公安和司法部门。
假币在会计上的处理
例: 出纳员把4800元现金送存银行时，发现一张100元假币，履行相关手续 后予以没收。 （1）由出纳自己赔款（直接补足） 借：银行存款 4800 贷：库存现金 4800 （2）不需要出纳赔款的 处理前会计分录： 借：银行存款 4700 待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 100 贷：库存现金 4800 处理后会计分录： 借：管理费用--其他 100 贷：待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 100 （二）残币的处理：兑换
2. 3.
二、库存现金含义及库存现金限额计算 库存现金是指出纳员所持有的公款现金（通常为人民 币现金）。 注：1、公司其他部门（比如销售部门）出可能会有些公款 现金，但不是库存现金的核算范围，只是作为备用金来处 理。 2、一般一个单位的库存现金是不能超过限额的，超 出部分应该送存银行。 库存现金限额：是指为保证各单位日常零星支付按规定允
四、现金坐支与“白条”抵库
（一）现金坐支 所谓“坐支”是指企业将销售商品、提供劳务等收入的现金未 送存银行，直接用于企业的现金支出。 坐支处罚：未经批准坐支或未按开户行核定坐支金额和使用范围坐支 现金的，按坐支10%-30%处罚。 注： 因特殊情况需要坐支的需向开户行申请，单位可在向银行申 请库存现金限额时一并申请坐支现金数额和使用范围。并定期向银 行报送坐支金额和使用范围。
练习题 【单选题】开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当 事先报（ ）审查批准。 A．人民银行 B．单位负责人 C．开户银行 D．会计机构负责人 【多选题】填制和审核会计凭证的作用有（ ）。 A.记录经济业务，提供记账依据 B.监督经济活动，控制经济运行 C.明确经济责任，强化内部控制 D.增加企业盈利，提高企业竞争力 【单选题】下列不是记账凭证的基本内容的是（ ）。 A.记账标记 B.填制单位签章 C.填制日期 D.凭证编号 【 判断】收款凭证可分为现金收款凭证和银行存款收款凭证。（ ） 【 判断】从外单位取得的原始凭证如果丢失，可由当事人写出详细情况，代 作原始凭证。（ ） 【单选题】现金日记账的登记依据是（ ） A.审核无误的收、付款原始凭证 B.审核无误的收、付款记账凭证 C.审核无误的所有原始凭证 D.审核无误的所有记账凭证总账
（6）根据审核无误（1）填写现金支票。 （2）向开户银行提交现金支票。 （3）取款人领取现金，应根据取款数额当面点清。 （4）取回现金后将现金放入保险柜。 （5）根据支票存根编制记账凭证。 （6）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
注：对于涉及现金和银行存款间的收付业务，只按收付业务的贷方科目编制付 款凭证。
备用金是指支付给单位内部各部门工作人员零星开支、零星采购、 售货找零或差旅费等费用的款项。
备用金根据管理制度可以分为定额备用金和非定额备用金。
定额备用金制度：指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支 用后按规定手续报销，补足原定额。对于预支备用金，拨付时记入
“备用金”（或“其他应收款”）的借方科目，报销和收回余款时记
二、库存现金清查概述 库存现金的清查包括：现金实存数与现金日记账上的余额进 行核对；清查小组定期或不定期的清查。 清查的内容：白条抵库、挪用现金、超限额留存现金、坐支 现金以及账款是否相符等。 采用方式：实地盘点法 清查过程 对出纳员的要求：在清查小组清查前，出纳人员应将全部有 关现金的收付款凭证登记入账，结出库存现金余额并填列在“库 存现金盘点报告表”的“账存金额”栏内。在清查小组盘点时， 出纳人员必须在场。 清查人员要求：清查人员还应认真审核收付款凭证，注意有 无违反现金管理制度（如白条抵库、挪用现金超限额留存现金、 坐支现金以及账款是否相符等等）的情况。 盘点完成后，应编制“库存现金盘点报告表”，并由盘点人 员和出纳人员共同签章。
入该科目的贷方。 在实行定额备用金的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通
过 ”备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都不通过该科
目，而是将支用数直接计入成本类科目、费用科目。
定额备用金会计处理： （1）备用金的领用（拨付） 【例】某公司销售科领借备用金4000元，作零星采购和开支使用，经办人为 ××。××在领用备用金时，应按规定填制借款凭证，有关人员编制现金付 款记账凭证，出纳员根据现金付款凭证支付现金，其会计分录为： 借：其他应收款——备用金 4000 贷：库存现金 4000 （2）备用金的报销 【例】某商店供应科使用定额备用金，定额为1200元。5月14日用现金购买商品 800元，其备用金只剩下400元，次日到财务科报销，出纳员补给现金800元， 这样供应科的备用金又达到了1200元。 借：管理费用 —— 办公费 800 贷：库存现金 800 （3）备用金的撤销 【例】收回(1)中销售科备用金，重新核定。 借：库存现金 4000 贷：其他应收款——备用金 4000
许留存的现金最高数额。库存现金的限额，由开户单位的
实际需要和距离银行远近等情况核定，一般为3-5天。
库存现金限额的计算方式：
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数
={[某月现金日记账贷方（借方）发生额合计-差旅费-付现金工资额]/30} ×核定 天数 每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括不定期的大额现金支出和 定期性的大额现金支出）／月（或季）平均天数
库存现金一旦核定，单位每日现金结存数不得超过限额。库存不够可向银行
提取，未经允许不得坐支现金。 库存现金一般每年核定一次，若因生产和业务变化需要增加和减少库存限定， 可向开户行申请，方可调整。
三、库存现金收入的处理过程
根据现金收入来源不同，有两种处理程序：
（一）出纳直接收收取现金的处理程序 （1）受理收款业务，查看收款依据是否齐备。 （2）审核现金来源是否合理合法。 （3）当面清点现金，做到收付两清，一笔一清。 （4）开具收款收据，并加盖“现金收讫”印章。 （5）根据收款记账联和有关原始凭证编制记账凭证。
二、现金支出的处理程序
（一）一般现金支出的处理程序
一般现金支出业务，是指出纳员将现金支付给其他单位或 个人的业务。
(1)受理付款业务，检查有关原始凭证是否齐备。 (2)审核现金支出是否合理合法。 (3)经审核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现 金付讫”印章。 (4)根据付款凭证所列金额付出现金。 (4)根据在关原始凭证填制记账凭证。
（二）“白条”抵库
所谓“白条”，是指行为人在办理货币资金收支过
程中，取得或者出具不符合国家财务制度规定的原始凭
证，抵冲库存现金或实物，逃避监管的行为。 常见的现金抵库白条主要有：
1、以个人或单位名义，在白纸上书写证明收支款项或
领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。 2、以收据代替发票。 3、私人借款未填写正式的借支单，只以手写借条代替。 4、不按发票规定要求开具发票。
勤奋就是成功之母---茅以升
第六章
现金收付业务
第一节 现金收入业务
一、库存现金收入主要来源
根据国家现金管理制度的规定，单位在一定范围
内可以直接收取现金。一般主要有以下几种情形：
1.
部门或职工交回的差旅余款、赔偿款、备用金退回 款。 收取不能转账的单位或个人的销售收入。 不足转账起点（一般为1000元）的小额收入等。
(5)根据审核无误的记账凭证登记现金日记帐。
注意事项： 1.对于涉及现金和银行存款间的收付业务，只按收付业 务的贷方科目编付款凭证。 2.如果用现金支付 职工工资，还需要经过向银行提取现 金的程序。 3.发生销货退款时，如数量较少，且退款金额在转账起 点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据， 不得以退货发票代替收据编制付款凭证。 4.从外单位取得的原始凭证遗失，应有原单位出具盖有 公章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内 容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。
库存现金盘点报告表 年 月 日 币 种 实存金额 账面余额 实存金额与账面余额对比 盘 盈 主 币 … 辅 币 … 合 计 盘点人（签章） ： 出纳员（签章） ： 盘 亏 备注
三、库存现金清查结果的处理
（1）如果盘盈，即现金长款，会计分录为： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后，如果是应付而忘了付的款： 借：待处理财产损益 贷：其他应付款 如果找不到原因： 借：待处理财产损益 贷：营业外收入 （2）如果盘亏，即现金短款，会计分录为： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 待查明原因后，如果是应收而未收的员工罚款等： 借：其他应收款 贷：待处理财产损益 如果找不到原因： 借：营业外支出 贷：待处理财产损益
现金收入的账务处理实例P68
第二节
现金支出业务
一、库存现金的支付范围 企业在规定限额内对现金的使用也受一定约束，根据人民银行《现金管理 条例》在现金使用范围的规定内使用现金。现金使用范围主要包括以下内容： （1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种 奖金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点（1 000元）以下的零星开支。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金外，必 须通过开户银行进行转账结算。