工程项目动态预算管理模式的构建与实施

2012年第6期（总第356期）1引言

工程项目全面动态预算管理是在现有管理理念和信息系统的基础上，根据公司自身特点，加入预算执行动态管理、

建造合同关联核算、资金管理等功能，调整规范职能部门职能，同时对现有信息管理体系进行必要的改进提升，实现信息共享，使工程项目施工成本时刻处于可控、可测算、可分析状态。该动态预算管理以预算控制为龙头、资金成本管理为主线、各部门信息管控一体化为平台，其核心是通过对项目预算进行动态管理，实现对工程项目成本的动态监控和测算。

工程项目动态预算管理是通过管理模式的转变和提升，由上而下逐级细化的项目原始预算编制，并根据图纸预算、费用预算编制（人工调整）、实际成本等数据实时反应预算的动态执行。可以使公司及时了解和掌握项目预

算的编制、执行、调整、汇总等情况，进一步提高预算编制效率，适时实现对预算成本变化的动态监控，从而达到降低费用、

准确核算、及时考核的管理目的，提高企业的管理效率、

经济效益和综合竞争力。本文以济钢集团山东建设工程有限公司（简称“济钢建设公司”

）为实证，对工程项目全面动态预算管理进行研究。2工程项目动态预算管理模式的构建背景和实施方略

2.1

构建背景

济钢建设公司主要从事冶金建安施工、钢结构加工制作、

冶炼设备协力检修、商品混凝土生产等业务。近几年，随着公司施工业务的快速发展以及工程项目施工成本不确定性概率的逐步增大，原有的工程项目施工全面预算管理体系已显现出诸多不适应性。由于原体系是在项目

[摘

要]

引入动态预算管理模式，通过全方位模块管理，实现对工程项目的全面预算动态管理，搭建工程项目信息化管理平台，并以此实现提高项目的施工管理利润率，增强企业的核心竞争力。

[关键词]工程项目；动态预算；管理

Abstract:This paper introduces dynamic budget management mode1,by using the management way of overall module,carries out the whole budget dynamic management of the engineering project and builts up the information management platform of the engineering project.In order to improve the construction management profit margin of the project and enhance the core competitiveness of the corporation.Key words:engineering project;dynamic budget;management [中图分类号]F407.9

[文献标识码]B

[文章编号]1002-851X （2012）06-0038-04

[作者简介]卢伟杰，男，生于1979年，工程师，主事施工管理及相关方面的研究工作。

工程项目动态预算管理模式的

构建与实施

■卢伟杰

（济钢集团山东建设工程有限公司，济南250101）

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2012年第6期（总第356期）

开工初期建立预算数据进行成本控制，成本变化因素多，数据维护工作量大，不能及时整合、提取数据，各部门不能实现数据共享，无法实施全过程核算，更不能及时为决策层和管理部门提供决策依据，并且由于项目本身施工周期长，已经远不能满足工程项目全过程成本核算管理工作的要求。

原管理模式存在的主要问题：2.1.1

预算数据编制周期长

由于工业建筑的特殊性，工程项目一般是边设计边施工，图纸下发周期长，变更多，变更工程量大，预算人员需要较长的时间编制预算数据，并且这个过程往往循环往复，极易产生数据不及时、不准确等问题。2.1.2

财务、业务数据无法共享

财务成本变化数据和预算数据无法实现一体化管理。成本预算管理部门无法及时有效地了解工程财务数据，对比分析数据，造成成本监督控制难度加大。2.1.3

成本核算严重滞后，无法实现适时核算和考核

建安工程项目施工周期长，成本项目组成复杂，成本变化因素多且不可控，涉及数据量大，且计算较多，各项费用统计比较繁琐，不利于查询、对比、分析、核算，成本核算严重滞后，无法实现适时核算和考核。2.2

工程项目动态预算的实施方略

工程项目执行全面动态预算管理必须具有精准、高效、有序、规范、易操作等特点，对工程项目实施全过程动态预算管理，过程中跟踪预算执行情况，并及时修正偏差，适时实行项目核算，及时对相关单位进行考核，实现在项目实施初期提出资金使用计划。工程项目执行全面动态预算管理模式就是围绕这个管理要求来构建与实施的。2.2.1

信息系统硬件环境解决方案

公司下属9家二级单位，公司分别在两个区域建立局域网，并把两局域网链接，为了给管理信息系统提供硬件环境，在公司总部计算机中心增加了一台服务器，组成一个小局域网，再与原有的局域网连接，形成一个大局域网，最后与互联网连接。2.2.2

系统软件的设计

项目预算执行动态管理系统软件环境是在公司原有资金管理系统和材料管理系统两

大系统的基础上升级完成的，并根据公司自身特点，加入预算执行动态管理、总包分包合同关联、资金管理等功能，规划一个以预算控制为龙头、资金成本管理为主线，各部门信息充分共享的管理系统软件。2.2.3

处理流程规划

项目执行动态预算管理模式的内部功能包括项目进度信息、成本信息、合同信息、资金信息、物料采购信息等管理系统和管理功能，其中项目进度、成本和资金三大控制信息的一体化集成处理是系统的主要目标。公司根据系统设计要求，重新对现有管理流程进行必要的梳理，简化流程步骤，提高了系统运行的效率。梳理后的流程如图1所示。

3

工程项目动态预算的模块管理

3.1

项目管理

工程项目的管理包括项目的建立，项目投资构成的选择、

项目投资构成的细化。项目的投资构成是预算管理的前提，是整个系统的基础。所以，

项目预算管理系统设立以便于核算为原则，当公司每接一个工程项目施工任务后，立即将其作为新建项目录入管理系统，每一个新建项

图1

梳理后的流程

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