构建科学合理的经营业绩考核和分配体系

第一方面，国有企业激励约束机制的建立

国有企业激励约束机制主要包含经营业绩考核和薪酬分配两方面内容。从国资委层面讲，经营业绩和薪酬分配是紧密相关的两项工作，薪酬分配以经营业绩为基础，经营业绩决定着薪酬的分配，两者的统一构成国资监管的主要内容，是建立激励约束机制的核心内容。从企业层面讲，业绩考核和薪酬管理是企业经营活动的主要内容，是构成企业管理工作的核心内容。那么，介绍这两项工作本来应该结合起来讲，但为了便于更具体的讲解这两项工作，今天我就分两部分分别介绍其主要内容。

一是经营业绩考核体系

1、经营业绩考核基本情况

党的十六届三中全会《决定》明确指出：“国有资产管理机构对授权监管的国有资本依法履行出资人职责，维护所有者权益，维护企业作为市场主体依法享有的各项权利，督促企业实现国有资本保值增值，防止国有资产流失。建立国有资本经营预算制度和企业经营业绩考核体系。”2003年5月27日国务院颁布的《企业国有资产监督管理暂行条例》，对建立国有资产经营业绩考核制度作出了明确具体的规定。这些都为建立经营业绩考核体系提供了理论和法律依据。

我市国有企业的经营业绩考核工作，随着我市国有资产监督管理新体制的确立而发展，经过市国资委和监管企业的共同努力，逐步走上了完善规范的轨道。从2005年开始的经营业绩考核和薪酬管理工作，由重点企业试点起步，目前已扩展到全部正常运行的监管企业，基本实现了全面业绩考核和全面薪酬管理，出资人监管进一步到位。从考核体系来看，正在逐步完善，一是实施分类考核。对正常运行的企业，把利润总额和净资产收益率作为考核地基本指标，极大地促进了企业经济效益和资产运营效率地提高，实现了国有资产地保值增值；对停产和以资产租赁为主的企业，重点考核资产保全和维护企业稳定，较好地保证了国有企业职工队伍的稳定，个访、群访事件明显减少。二是科学设定考核指标。我们精心挑选分类指标，设置了供企业选择的反映盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长及企业管理绩效等五个方面的备选指标，并按照“同一行业、统一指标”地原则，确定12个备选分类指标。按照企业的不同性质，每个企业选择3个左右指标进行考核，科学有效地反映企业的综合能力。三是增设专项考核。在改革改制、结构调整、招商引资、企业管理、党建廉政等方面，我们针对性地采取年度专项考核，并设立额外贡献奖励，有效推动了各项工作的全面开展。四是坚持以人为本，强调保护职工的基本权益。从2009年开始，我们对所有业绩责任单位都增加了职工工资兑现率和

社保缴费率的考核，对欠发职工工资和拖欠职工社保费用的企业领导人员给予相应的处罚。五是加强安全生产考核。我们从2005年一开始就在经营业绩责任书上设置了重大责任事故一票否决指标，强化企业安全责任意识。

2、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性

建立和完善激励约束机制，全面落实经营业绩责任制，既是国有资产监管机构的一项法定职责，也是国资委的一项重要工作；既是国有资产监管机构依法加强对国有资产的监督管理，努力实现国有资产保值增值的重要手段，也是国有企业适应市场竞争要求，强化激励约束机制，促进企业全面加强管理的重要环节。因此，我们推进业绩考核工作，必须从三个方面正确认识它的重要性：一是没有经营业绩考核，就没有科学意义上的监督管理。因为没有业绩考核，对企业经营者的经营成果就没有定量分析，就分不出好坏，发现不了问题，监督就没有重点，管理就没有目标，经营者的升降去留和报酬决定就没有准确根据。正如美国通用公司前总裁韦尔奇先生所言，“对企业而言，最重要的东西不是资产负债表，而是对经营业绩的严格考核”。从管理高度上讲，“没有考核，就没有真正意义上的管理”。在平时和企业一些领导人员交谈和沟通中，我发现他们普遍认为“建立业绩考核，不仅是国有资产监管制度的创新，而且也是出资人必须要履行的重要职责”；认为“虽然企业的大小不同，行业不同，经营环境不

同，但没有不能考核的企业”。认为“业绩考核，这是从出资人的角度，从完善国有资产管理制度的高度，必须要走出去的重要一步”。认为“要充分发挥业绩考核的引导作用，把企业目标管理和战略管理结合起来，特别要促进企业加强战略管理，提高企业综合竞争能力”。二是经营业绩考核是建立国有企业激励约束机制的基本内容。没有以业绩考核为基础的薪酬制度和职位升降去留机制，激励和约束就没有实质性内容，企业经营就会缺乏生机和活力，企业管理陷入混乱状态就不可避免。回顾改革开放以来国有企业改革发展的经验教训，其中最重要的一点就是多年来实际存在的干好干坏、干多干少、干与不干一个样的平均主义机制，这是国有企业效率不高，竞争力不强的主要原因之一，也是一些很有作为的企业家失足落马，遗恨终生的深层次根源之一。三是尽快改变任期没有目标，业绩没有考核，经营效果与经营者的报酬和升降去留联系不紧密，是国资委履行出资人职责的当务之急。既然没有不能考核的企业，没有不应当考核的企业，那么在我市推行全面业绩考核就势在必行。从我们监管的企业看，除了个别已经没有国有净资产，需要进行重组的企业外，今年我们都将进行经营责任和经营业绩考核。

3、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性

从一般制度学的意义上讲，业绩考核必须解决四个问题：考核谁考核什么怎么样考核考核与奖惩如何挂钩那么这

样一个体系的建立不是简单的一个理论模式能够解决的问题。

难点之一：如何用一个统一的办法去覆盖监管企业的巨大差别。这是我们制订经营业绩考核制度的最大难题：一是68户企业行业差别很大（所涉及行业类型要多于中央和省属企业，它们有的行业我们几乎都有，而它们没有的我们还有）；二是企业规模差别很大（大到10多个亿，小到几十万）；三是企业发展基础差别很大（有的企业有半个多世纪的建厂历史，而有的企业仅仅运行了几年；有的企业曾经辉煌，运行也教正常，而有的企业从建成后就没有正常运行过）。

难点之二：从出资人的角度进行考核，我们没有先例，没有经验。既不能当“婆婆加老板”，又要承担起国有资产保值增值的责任。出资人既不能缺位，又不能越位，更不能不到位。

针对这些问题，我们充分听取了监管企业和相关部门对考核办法的意见和建议，经过学习研究中央、省及省外的一些做法，初步形成了业绩考核的总体思路，即按照目标管理的要求，逐步形成一个“年度考核与任期考核相结合，结果考核与过程评价相统一，考核结果与奖惩相挂钩”的考核体系。按照这个总体思路，我们经过半年多的研究、讨论，在征求方方面面意见的基础上，几移其稿，最后形成了经营业绩考核的初步办法，于2005年3月，以试行形式出台了《国