怎样调查贪官的银行账户

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如何获取被执行人的银行账户信息——被执行人的账户到底藏在哪里

如何获取被执行人的银行账户信息——被执行人的账户到底藏
在哪里
1、人民银行
1.1人民银行会计科可查询被执行人的基本开户情况（含销户情况）。

1.2有外币业务的单位到人民银行外资科查询外币开户情况（含销户情况）。

（重庆亲测：需法官调取，不接受调查令）。

2、工商档案
2.1工商底档中一般都有企业银行开户情况。

2.2外资企业和私人企业有可能审计报告，可从审计报告中查阅到企业银行账户信息。

2.3验资报告中有银行账户信息。

2.4工商底档中的印章备案登记页（尤其是合同专用章）有银行账户信息。

3、税务机关
税务机关可查询企业增值税、所得税、营业税情况和账户信息。

也可通过社会软件（如企查查、天眼查等）查到发票信息。

4、电信等通讯机构
可查询企业电话费从哪个帐户交纳(适合被执行人为大型企业及其集团)。

5、水电气等机构
水、电、气等机构可查询企业缴纳水、电、气费帐户信息。

7、以采购方的身份电话谈业务，问对方将钱打到那个帐户上。

8、交易底档（合同、送货单、发票等）中一般注有被执行人的账户信息。

9、执行查控系统的《财产查询反馈汇总表》中有被执行人的账户信息（只能查尚未注销的，且不能完全覆盖）
10、曾经给被执行人转账的收款账户信息。

11、缴纳公积金账户开户信息。

12、缴纳社保账户开户信息。

13、既往裁判文书（尤其是保全类文书）。

15、企业开设的微信、支付宝账户信息。

看官都看到这里了，不关注一下就可惜了，万一哪天用得上又找不到了可咋整！。

查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款

最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于对冻结、扣划企业事业单位、机关、团体在银行、非银行金融机构存款的执法活动加强监督的通知》 (1996年8月13日)一、最高人民法院、最高人民检察院、公安部发现地方各级人民法院、人民检察院、公安机关冻结、解冻、扣划有关单位在银行、非银行金融机构存款有错误时，上级人民法院、人民检察院、公安机关发现下级人民法院、人民检察院、公安机关冻结、解冻、扣划有关单位在银行、非银行金融机构存款有错误时，可以依照法定程序作出决定或者裁定，送达本系统地方各级或下级有关法院、检察院、公安机关限期纠正。

有关法院、检察院、公安机关应当立即执行。

二、有关法院、检察院、公安机关认为上级机关的决定或者裁定有错误的，可在收到该决定或者裁定之日起五日以内向作出决定或裁定的人民法院、人民检察院、公安机关请求复议。

最高人民法院、最高人民检察院、公安部或上级人民法院、人民检察院、公安机关经审查，认为请求复议的理由不能成立，依法有权直接向有关银行发出法律文书，纠正各自的下级机关所作的错误决定，并通知原作出决定的机关；有关银行、非银行金融机构接到此项法律文书后，应当立即办理，不得延误，不必征得原作出决定机关的同意。

(释解)本条是关于查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款的规定。

查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款，是侦查犯罪的重要措施，是打击犯罪的有效手段。

根据查明犯罪、证实犯罪和保护国家、集体、公民利益的需要，防止犯罪嫌疑人将证据转移和用这些款项再次进行犯罪，本条规定，人民检察院和公安机关根据侦查犯罪的需要，可以依照规定查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款。

法律赋予公安机关查询、冻结犯罪嫌疑人存款、汇款的权力，公安机关应当依法行使。

所谓"侦查犯罪的需要"是指：1．所要查询、冻结的存款、汇款必须与犯罪嫌疑人及犯罪有关，包括与涉嫌的犯罪有牵连的人的存款、汇款。

这里所说的"汇款"包括犯罪嫌疑人汇出的和汇给犯罪嫌疑人的。

纪检监察机关怎样进行进行金融查询

监察机关进行金融查询应注意的问题在案件检查工作中，查询银行存款是挖掘案件线索主要的方法之一，也是最常用的一种方法，通过调查了解，为成案打牢坚实的基础。

查询银行存款首先要到金融机构的纪检部门或向银行单位主要负责人说明情况，再到银行领导指定的相关部门去联系，讲请具体要求。

查询银行存款的方法主要有：一是根据查询存款通知书查流水账，主要内容有：存款单位名称（个人姓名）、账号、查询截止时间等，个人账户需要提供身份证号码，以便对号入座。

查询完毕后，金融机构要交回查询回执，并要求在复印的纸质账单上注明页数，查询人员及日期，加盖公章和每页的启封章。

如果银行能够提供电子流水清单最好，它可以取回来以后编辑、筛选出所需要复印的内容，如：收方或付方金额、或指定的部分金额等。

当然，不要忘记还要让金融机构打印出来纸质流水清单，要以纸质流水清单为事实依椐。

二是如果要查询银行存款流水清单上的原始凭证，就要依据流水清单上的账目提出相应的要求。

如：需要复印的原始凭证是收入还是付出发生额、金融起点是多少。

还有其他相关要求，例如复印要清晰，复印不上的内容要随时用签字笔补上（账号或户名），需要复印原始凭证背面或附件的也要注明。

查询完毕后，查询金融机构要交回查询回执，并要求在复印的纸质账单上注写“复印件与原件相符”、页数、查询人员及日期，加盖公章和每页的启封章。

查询银行存款是一项认真细致的工作，需要办案人员有一定的金融业务知识和高度的保密意识，要求办案人员在工作中要注意做到以下几点：一是要请金融机构的领导指定专人负责此项工作，并对查询事项严格保密，同时要记录查询人员或负责查询人员的办公联系电话和手机号码，以便随时保持联系。

二是有些单位或个人的银行账户较多，如果要顺藤摸瓜，那么每一次的不同账户上的收（付）方单位及账户一定要齐全，然后依次进行排查，如查有提出现金的，就要让银行提供5万元以上的“大额现金支付备案表”，可查询出取款人的身份，方可再对提款人了解现金支出用途。

银行涉案账户调查制度范本

银行涉案账户调查制度范本一、目的和原则为加强银行账户管理，防范和打击违法犯罪活动，保障储户合法权益，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国反洗钱法》等法律法规，制定本制度。

本制度适用于银行涉案账户的调查、处理和监督管理工作。

二、涉案账户的定义本制度所称涉案账户，是指涉嫌违法犯罪活动的银行账户，包括但不限于洗钱、恐怖融资、贪污受贿、诈骗等犯罪行为涉及的账户。

三、调查权限和职责1. 银行业监督管理机构、公安机关等有权机关可根据工作需要，对涉嫌违法犯罪的银行账户进行调查。

2. 银行机构应积极配合有权机关的调查工作，提供相关账户的资料和信息。

3. 银行机构应设立专门部门或岗位，负责涉案账户的调查、处理和监督管理工作。

四、调查程序1. 有权机关接到举报或发现涉嫌违法犯罪的银行账户后，应立即启动调查程序。

2. 有权机关应向银行机构发出《涉案账户调查通知书》，要求银行机构提供相关账户的资料和信息。

3. 银行机构应在接到《涉案账户调查通知书》后，立即开展内部调查，并根据有权机关的要求提供相关资料和信息。

4. 银行机构在调查过程中，发现涉嫌违法犯罪行为的，应立即报告有权机关，并协助有权机关开展进一步调查。

5. 银行机构在调查过程中，如发现账户存在违规行为，应立即采取措施予以纠正，并依据内部管理制度对相关人员进行处理。

五、账户处置1. 对于涉嫌违法犯罪的账户，银行机构应根据有权机关的要求，采取限制账户交易、冻结账户资金等措施。

2. 对于经调查确认涉及违法犯罪的账户，银行机构应依据相关法律法规和内部管理制度，采取关闭账户、注销账户等措施。

3. 对于涉嫌违法犯罪的账户，银行机构应协助有权机关进行资金追缴和资产变现工作。

六、保密和资料保管1. 银行机构在涉案账户调查过程中，应对涉及的账户信息、资料等进行保密，不得泄露给无关人员。

2. 银行机构应建立健全涉案账户资料保管制度，确保相关资料的完整、真实、可追溯。

【建议收藏】查账的基本方法和技巧浅谈，适用于纪委监委、巡察等一线人员！！

【建议收藏】查账的基本方法和技巧浅谈，适用于纪委监委、巡察等一线人员！！温馨提示：如需获取全文电子版，可扫描下方二维码，关注“清风徐来廉花开”微信公号，在对话框回复“查账”即可下载全文，烦请依次点击“在看”“赞”！！纪检监察案件查账主要针对涉嫌违纪违法的检查对象和党员领导干部，查账的目的是查清违纪违法事实。

巡察主要通过查阅账目发现疑点并通过巡察“12+N”种方式予以验证，由此发现问题线索。

通过查账，掌握足以说明违纪违法的事实材料，查清是运用什么手段、通过何种途径、采取什么方式来进行违纪违法的，并获取有关证据，这是查账的重中之重。

一、查账的基本方法（一）顺查法1.定义：根据会计业务处理的先后程序进行检查的方法，即按照所有原始凭证的发生时序逐一进行检查。

以原始凭证为依据，核对并检查记账凭证，根据记账凭证核对检查日记账、明细账、总分类账，最后以账簿来核对会计报表。

2.检查程序：凭证→账簿→会计报表。

3.适用对象：存在内部控制制度不健全、账实不符、业务量少的小型企事业和行政单位。

4.优缺点：可以详细把握本单位账务信息，但必须对每张凭证、每本账簿逐一审查，费时费力，难以抓住重点。

（二）逆查法1.定义：按照会计业务处理程序的相反方向检查的一种方法。

从检查会计报表开始，对可疑账项和重要项目逐项核对总分类账、明细分类账和日记账，并有目的地审查记账凭证和原始凭证，找出问题的原因和结果。

2.检查程序：会计报表→账簿→凭证。

3.适用对象：已掌握一定问题线索或业务量大的单位。

4.优缺点：简捷省力，易于快速发现问题，但对查账人员的个人经验要求更高。

（三）详查法1.定义：对查账期间的全部凭证、账簿、报表及其他经济活动进行全面审查。

详查法既要对凭证、账簿、报表审查，又要审查有关的经济资料（工程立项、合同协议等）并加以分析。

2.适用对象：业务量较少、会计核算简单或为了揭露重大问题而进行的专案审查。

3.优缺点：审查内容全面，结论和评价准确、科学，但工作业务量大。

如何通过追查企业的银行账户资金发现重大违法违规问题线索

如何通过追查企业的银行账户资金发现重大违法违规问题线索在信息技术已经广泛应用于会计领域的条件下，企业的舞弊行为变得更加隐蔽，审计人员仅仅通过审查企业的会计报表、会计账簿、会计凭证甚至相关部门的业务数据都可能无法发现其存在的重大违法违规问题，形成重大的审计风险。

银行账户是资金活动的载体，它在资金活动中起着结算中心和总体控制与反映的作用，能够如实记录和反映企业资金的收支情况。

在审计风险较高或有举报线索的情况下，可以从审计银行账户入手，通过追查企业资金的真实去向，查清违法犯罪事实的真相。

企业银行账户资金的转出方式主要有三种，一是银行支票，二是现金支付，三是银行承兑汇票，三种情况下应采取不同的审查方式。

一、转账支票方式。

该方式是企业支付资金最常见的方式，可以直接到其开户行要求协查需要关注的资金支付事项的收款人名称、账号和开户行等信息，与企业账面资料进行核对，审查其支付行为的真实性和合法性。

转账支票方式下的收款人信息可以通过查阅银行柜员凭证取得，也可以通过银行的存款电子信息管理系统查询取得。

在收款人受付款企业控制或与其串通时，需要到收款人开户行进一步追查资金的去向。

如某企业在账面根据其开具的农副产品收购发票，以支付采购资金名义将款项支付给数十名农副产品供货人，审计人员到其开户银行调查后，发现这些资金在第一个支付环节与企业账面信息一致，确实支付给了供货人，但进一步追查发现，其中一部分供货人在收到采购资金后随即将其转入购货企业股东的个人账户，累计金额近亿元，涉嫌虚开农副产品收购发票、偷逃巨额税款。

二、现金支付方式。

该方式表面看似无法追查，实际也可以到企业开户银行要求协查。

因为银行库存现金有限，加之携带大笔现金不安全，所以提款人在大额提取现金后一般在柜台直接办理转存业务，将用现金支票提取的现金存入自己指定的银行账户中，之后的追查方式与银行转账方式一致。

现金支票方式下的收款人信息无法通过银行的存款电子信息管理系统查询取得，只能通过查阅银行柜员凭证取得。

职务犯罪侦查中涉案对象银行存款查询

司法买践
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职务犯罪侦查中涉广西壮族自治区恭城县人民检察院广西恭城）
摘要：查询涉案对象的银行存款是一项重要的初查和侦查措施。选择合适的形式及发现涉案对象的存款、汇款线索是关键，针对不同银行用不同的方法查询，在探索和实践中不断总结，才能获得自己的查案方法。关键词：银行；存款查询；职务犯罪
一
求对省级以下检察机关立案侦查的职务犯罪案件审查决定逮捕上提一级管辖，对证据和证明标准的要求越来越高，靠口供定案已不适应职务犯罪初查和侦查工作的需要，这就要求我们反贪污受贿部门必须拓宽视野、放宽思路、拓展证据，在没有其他可拓展线索的情况下，查询涉案对象银行存款不失为一个比较好的选择。查询中经常存在的问题以及对策查询银行存款一般有两种方法：一是 “ 拉网式”查询。那１．开户行不确定问题就是将被查对象、犯罪嫌疑人及家庭成员、相关可疑人员的身查询中经常会遇到开户行不确定问题，一是不知卡号是哪份证号提供给本省、本市、县所有银行及金融机构全面排查。个商业银行的；二是知道是哪个银行开户的，但是不确定是在这种方法适用于大要案和部分疑难案件，有时会发现新的或意
护。
的儿童，处５年以下有期徒刑或者拘役；猥亵未满１４岁儿童的，应依前款从重处罚。参考文献：【１］花岳亮．我国男性性权利的刑法保护 Ⅱ 】．法制与社会，２ｏ１１（１￣［２］张震，柯葛壮．试析男性性权利的刑法保护Ｕ】．青少年犯罪问

纪律审查中银行存款查询的做法与体会

纪律审查中银行存款查询的做法与体会向银行等金融机构查询取证是纪律审查工作的一个组成部分，纪检监察机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反党纪政纪行为时，查核被审查人的银行存款及其资金走向等问题，对案件的办理有着重要的作用。

一、银行存款查询的依据纪检监察机关在纪律审查中向银行等金融机构查询取证的主要依据：一是《中国共产党纪律检查机关案件检查工作条例》第二十八条第七款“经县级以上（含县级）纪检机关负责人批准，可以对被调查对象在银行或其他金融机构的存款进行查核，并可以通知银行或其他金融机构暂停支付”;二是《中华人民共和国行政监察法》第二十一条“监察机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为时，经县级以上监察机关领导人员批准，可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款；必要时，可以提请人民法院采取保全措施，依法冻结涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款”。

另外，中国人民银行制定的2002年2月1日施行的《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》中也明确了金融机构应当协助依照法律、行政法规明确的有权机关进行查询、冻结、扣划单位或个人在金融机构存款。

二、银行存款查询的手续银行存款查询要根据案件需要，经领导同意后，填写监察机关查询存款通知书，查询时需出示工作证件。

有的银行工作人员法律知识欠缺，只知道公检法在查询权，拒绝协助纪检监察机关查询，如遇到不配合的银行工作人员，需耐心向其做出解释，必要时出示相关查询依据。

银行存款查询通知书填写时尽量写细、写全。

要写清查询对象的姓名、身份证号码，或是需查询的账户，并需写清查询的存款类型、存款的起止日期，是否需要打印流水明细、对手信息及相关所需信息，填写时字迹工整，不能涂改。

三、确定需要查询的银行有的银行因为管理权限的问题，需上报审批，当天无法取得查询结果，有时查询一次需要等待两三天甚至是一周，有时需要往返多次才能取回结果，既给办案人员增加了工作量，又影响了案件进度，所以应根据案件及实际情况需要，确定需到哪家银行查询。

监察经济案件的查账方法与技巧大全

监察经济案件的查账方法与技巧大全
国家监察经济案件查账方法与技巧
一、查账原则
1、系统性查账，以实现全覆盖、责任明确。

2、准确性查账，以追溯责任，维护权威性。

3、有效性查账，以实现效果最佳。

4、真实性查账，以建立健全账务控制体系。

二、查账技巧
1、按照交易对象查账
2、按照时间轴查账
根据案件特点，选择重要时间点，查看账户交易记录，突出案件发生
前后账户收支、资金转移情况。

3、按照关键账户查账
选择案件关键账户，查询账户流水，了解账户流入流出情况，如有重
要发现做出详细说明，以便查账结果符合案件事实情况。

4、按照重要事件查账
选择案件事实中的关键事件，对事件前后账号收支状况做出详细记录，以便结合案件事实，确定账号是否与案件有关。

5、按照案情查账
根据案件起因，认真全面对账号流水做出科学分析，清楚地了解账号收支情况，判断账号是否与案件有关。

6、按照账号性质查账
根据账号性质，结合案件起因。

中国人民银行关于对监察机关能否查询和冻结被监察对象银行存款问

中国人民银行关于对监察机关能否查询和冻结被监察对象银
行存款问题的答复
【法规类别】存款账户管理
【发文字号】银条法[1997]21号
【发布部门】中国人民银行
【发布日期】1997.05.04
【实施日期】1997.05.04
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
中国人民银行关于对监察机关能否
查询和冻结被监察对象银行存款问题的答复
（银条法[1997]21号1997年5月4日）
中国人民银行深圳经济特区分行办公室：
你室《关于对监察机关查询和冻结监察对象银行存款问题的请示》(深人银办发[1997]6号)收悉。

经研究，现答复如下：
一、《中华人民共和国商业银行法》(下称《商业银行法》)是由全国人民代表大会通过颁布的国家法律；《中华人民共和国行政监察条例》(下称
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【监察实务】贪污贿赂犯罪的查账方法与技巧

来源：纪法理论与实务方正天下监察看点查账是监察机关突破案件的重要手段，对于贪污贿赂等职务犯罪案件，查账往往是突破此类犯罪的关键环节。

查账过程中，怎样从各种会计账证中发现和获取能证实犯罪的线索和证据呢？从历年来参与查办案件的过程中，总结了一些查账的方法与技巧。

与大家共同探讨。

一、查帐中的具体方法1、顺查法与逆查法有机结合一般情况下，检查账目时应先用逆查法，对反映全面、综合情况的会计报表进行检查，抓住可能存在假帐的重点环节，然后根据重点环节确定需要检查的会计帐簿及凭证，并对其进行详细审查和检查。

审阅和检查会计帐簿时，如要证实某记录是否存在弄虚作假，可运用顺查法，将该记录与帐簿或报表中的记录进行核对，检查其是否相符。

当然，查账时顺查、逆查应相互结合，在两者的灵活运用中及时准确的捕捉疑点。

比如，在查证某贪污案中，在对国有企业改制时的应付帐款明细帐核对时，就发现上一年度的结转下年数与下一年度的上年结转数不符，经调查核实，被调查人利用虚增应付帐款方法贪污国有资产的事实浮出水面。

2、详查法与抽查法的灵活运用查账时，应将详查法与抽查法有机的结合起来运用。

在审帐前，应先了解被查单位的情况。

如果被查单位内部监管制度较健全，核算记录比较完善，检查开始时应先运用抽查法确定或判断假帐账存在的重点环节，结合初查计划确定有针对性的重点，再对重点环节的会计资料及其所反映的经济活动进行详细检查，并以审查结果推断整个检查范围的情况；必要时可以扩大抽查范围直至进行详细检查。

如果被查单位经济业务量不多，会计核算简单，查帐时应从详查开始，但应注意在详查前确定会计资料及其所反映经济活动的范围。

3、核对法核对法是将两种以上的会计资料相互或交叉对照，检查其内容是否一致。

包括证证核对、账证核对、账表核对、表表核对、“面账“与“暗账”核对，核对法是最关键的查帐方法，对还原贪污贿赂犯罪案件事实，往往能出奇制胜。

关于贪污贿赂案查帐取证技巧经验

关于贪污贿赂案查帐取证技巧经验第一篇：关于贪污贿赂案查帐取证技巧经验贪污贿赂犯罪案件中的账务证据属于书证的范畴，是证实该类犯罪案件的物质载体，承担着揭露犯罪、证实犯罪的功能。

贪污贿赂犯罪案件中的查账则是获取贪污贿赂案件证据、揭露和证实犯罪的重要手段和主要方法。

它是一种特殊形式的查账，主要是收集可能构成犯罪的事实和证据，为贪污贿赂犯罪案件的侦查提供导向作用。

它既是能否立案、迫使犯罪嫌疑人交待犯罪行为，能否突破案件的关键，也是一项专业技术性强，工作量大而复杂的工作，在很大程度上决定着侦查工作的成败。

为此，笔者就常见的贪污贿赂案查账取证方法，结合办案实践谈些浅显的看法，以期抛砖引玉。

（一）对虚支虚报的调查取证在侦查实践中，采取虚报冒领手段进行贪污的案件，大都发生在直接经手管理财物的人员中。

他们为了骗取公共财物，往往采用伪造凭证、使用作废的凭证进行报销，或者勾结他人开具假单据、虚增数量进行虚列、虚支的手法共同贪污。

对该类贪污行为，在侦查中应采取以下方法进行查账：一是审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有无收款人的姓名或印章。

二是审查所报销的票据与费用支出的关系，看费用支出是经常性还是偶然性的，是否正常支出，有无反常现象。

如某电力公司副总经理王某贪污案，王某利用职务之便，虚列招待费、虚支维修费合计5万元，据为已有，又在购买原材料及修建库房过程中受贿3万元。

该案就是通过审查报销的票据侦破的。

三是注意审查款项支出的流向和形式，是否人为从中作弊。

如某市场中心主任俞某某贪污案，俞某某利用职务之便，指使下属为其从某金属装潢厂虚开两张合计金额67000余元的安装、维修发票，并伪造了两份工程预（决）算书及资金使用审批表，由自己审批后报账，将上述款项打入其个人长城卡，据为己有。

四是将支付货款与所购货物进行核对，从货物数量上综合判断收支的真实性，然后从账目中审查出的疑点着手，与领款人或单位核对，获取有无虚报的依据。

如何查询涉案对象的银行存款

贿等职务犯罪事实，初查成功即立案奠定基础。前为当检察机关为加强法律监督，行了重大司法改革，求进要对省级以下检察机关立案侦查的职务犯罪案件审查决定逮捕上提一级管辖，对证据和证明标准的要求越来越高， “ 险 ” 留，Ｅ供定案已不适应职务犯罪初靠风拘靠ｌ
（）发现犯罪嫌疑人的存款、款线索入手一从汇
其他可拓展线索的情况下，查询涉案对象银行存款不
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其中主要包括：一是通过搜查发现存款、汇款线索。有效的搜查，查过程可以发现存单、行卡或写搜银
了解，可能会有所收获。（）分析犯罪嫌疑人的汇款、款方位入手二从存要根据人趋利避害的心理，通过分析不同金融机
《助查询存款通知书》二是立案后查询。据《法》协。根刑第１７和《民检察院刑事诉讼规则》１４条之规条１人第９
款线索。犯罪嫌疑人及其家属子女往往是存款、汇款的
直接实施者或受益者，要抓住其希望得到从宽处理的心里，其交待赃款去向。是通过调查有关知情人发促三现存款、汇款线索。有些和犯罪嫌疑人有特殊关系的人，有可能对其存款、汇款的线索的大致地方有所了解。因此分析犯罪嫌疑人的社会关系网，重点的调查有

对贪污案件如何查帐

对贪污案件如何查帐查帐是检察机关在侦查贪污贿赂案件中，揭露犯罪、证实犯罪、收集犯罪证据的重要手段，也是一项专业技术性强，工作量大而复杂的工作，应当重视。

在这里，我们谈一下常规的查帐方法。

1、应如何进行调查？一般说，重复报销贪污，是指一张单据报销两次或者正副联各入帐报销一次，把已经挂失和作废的单据又私自报销，把前个年度已入帐的单据抽出在下个年度报销。

这类作案成员一般是直接从事财务工作的财会人员或管财物的人员。

他们钻管理混乱或制度不健全的漏洞，寻机作案。

对采取这种手段进行贪污犯罪的，在组织查帐时应注意，从以下几个方面入手：一是要审查入帐的票据凭证是正联还是副联，一般副联是不能作为记帐凭据的；二是要审查票据的发生时间，看是否是当年当月发生，发现跨年度票据，尤其是原因不明的要当做重点进行追查；三是帐据核对，查验是否重复报销，例如某乡工作人员李某，在负责乡总务帐期间，将一笔印刷费5200元在总务帐报销正联，查财政帐发现报销的是副联，经核对才发现是重复报销。

2、对多收少记和收款不上交者应如何进行调查？从侦查实践看，这类作案手段多发生在商业、物资、供销、粮食系统，近几年金融系统也时有发生。

作案的手段大都是那些直接经手管理财物的人员。

例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。

这些作案成员有的是开票时提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不上帐，情况比较复杂。

针对这种贪污手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向；二是笔数、金额相核对，挤差额追去向；三是从人与人之间收集人证与其他资料相核对；四是帐实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。

例如某公司仓库保管员王某，在任职期间销售商品收款不上交，把应交给会计的记帐联混入数量较大的凭证中，到会计处偷盖印鉴，然后混入上交。

会计在清理帐目过程中对不住帐，为此进行追查，核对双方保管的单据，发现王某有6张票据7000余元没有会计开据的收款凭证，只交有报帐联。

如何查询涉案对象的银行存款.doc

如何查询涉案对象的银行存款作者：李永清来源：《中国检察官·经典案例版》2010年第08期核心提示:查询涉案对象的银行存款是一项重要的初查和侦查措施。

选择合适的形式及发现涉案对象的存款、汇款线索是关键,针对不同银行用不同的方法查询,在探索和实践中不断总结,才能获得自己的查案方法。

查询银行存款是检察机关查处职务犯罪案件一项重要初查和侦查措施,它查询的结果——书证,可以发现被查对象可能涉嫌贪污、受贿、挪用公款、行贿等职务犯罪事实,为初查成功即立案奠定基础。

当前检察机关为加强法律监督,进行了重大司法改革,要求对省级以下检察机关立案侦查的职务犯罪案件审查决定逮捕上提一级管辖,对证据和证明标准的要求越来越高,靠“风险”拘留,靠口供定案已不适应职务犯罪初查和侦查工作的需要,这就要求我们市、县两级反贪污贿赂部门必须拓宽视野、放宽思路、扩展证据,在没有其他可拓展线索的情况下,查询涉案对象银行存款不失为一个比较好的选择。

一、查询银行存款措施的法律规定及程序查询银行存款分为两种形式:一是立案前查询,即初查期间查询。

根据《人民检察院刑事诉讼规则》第128条之规定,“在举报线索的初查过程中,可以进行询问、查询……等措施。

”反贪部门无论是查询被查对象,还是相关单位或证人银行存款,使用的法律文书均为《协助查询存款通知书》。

二是立案后查询。

根据《刑法》第117条和《人民检察院刑事诉讼规则》第194条之规定,人民检察院根据侦查的需要,可以依照规定查询犯罪嫌疑人存款、汇款。

查询文书有分为两种,如果是查询犯罪嫌疑人银行存款,法律文书应使用《查询犯罪嫌疑人存款通知书》;如果是查询相关单位或个人银行存款,应使用《协助查询存款通知书》。

从以上法律规定我们不难看出,在不同的诉讼阶段,反贪部门使用的查询法律文书是不同的,否则就是程序违法。

在查询时,即使银行予以配合,办案人员固定了相关证据,将来查询文书入卷宗也不符合案件质量要求,案件无法正常诉讼,因此,办案人员在开据和使用查询法律文书时必须高度重视。

用证据给贪腐分子定罪分几步

26用证据给贪腐分子定罪分几步反腐进行时ANTI-CORRUPTION我们时常在电视、报刊、杂志乃至朋友圈里看到，XX 贪官落马，被当地纪委双规，正在接受组织调查。

但从程序流转上看，从贪官被纪委双规，到最终被确定有罪，还必须要经过检察机关的立案侦查、提起公诉和人民法院审理判决这几个诉讼阶段。

然而不管在那个诉讼阶段，司法人员都需要用证据来说话，有一分证据说一分话，有七分证据不可说八分话，有十分证据才能说十分话，这也是证据裁判规则的生动体现。

围绕贪腐犯罪案件事实的举证、质证和认证，是司法机关将贪腐分子定罪的核心工作。

关于证据的意识，其实老百姓早已将其贯彻到日常生活中了。

比如，张三找隔壁老王借款5万元事实认定、证据分析和法律适用，是司法工作人员的工作职责，亦是司法机关对贪腐分子定罪处罚必经的“三部曲”，而证据的重要性在其中不言而喻文｜尹伟用于买辆汽车，老王就说了：“这事儿好办，你给我写个借条就行”。

在这里，借条就是证据，它能够证明张三与李四之间所发生的借款事实。

甚至在老百姓的吵架中，你都会发现证据的影子：“空口无凭，你拿出证据来”，“说话要将证据，不可信口雌黄”，等等。

法谚也有云，“证据不能证明的事实，就是不存在”。

可见，证据的重要性非同一般。

刑事诉讼法规定了八个证据种类，包括犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解、证人证言、书证、物证、被害人陈述、鉴定意见和视听资料、电子数据等。

然而，具体到贪腐分子涉嫌的具体罪名，各自所呈现的证据也不太一样，每种证据的特点和作用也不同。

现在，就让我们来看看在常见的贪污贿赂犯罪中，司法机关是如何利用各种证据证明案件事实，进而将贪腐分子绳之以法的。

供述和辩解：那些被告人关于贪腐案件事实的描述吉林省松原市长岭县长岭镇东升村原党支部书记董德友，在任东升村党支部书记期间，利用职务上的便利，于2008年至2011年间，伙同董德民等8人（已另案处理）以他人名义，采用虚假申报的方式骗取国家泥草房改造补助资金人民币39.6万元（以下货币种类均为人民币），董德友获得赃款35.7万元，全部被其挥霍。

带你了解监察机关调查措施⑤丨查询，怎么查？

带你了解监察机关调查措施⑤丨查询，怎么查？监察法依据第二十三条监察机关调查涉嫌贪污贿赂、失职渎职等严重职务违法或者职务犯罪，根据工作需要，可以依照规定查询、冻结涉案单位和个人的存款、汇款、债券、股票、基金份额等财产。

有关单位和个人应当配合。

冻结的财产经查明与案件无关的，应当在查明后三日内解除冻结，予以退还。

立法背景查询，是对行政监察法关于查询规定的吸收和完善。

《行政监察法》第二十一条规定，监察机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为时，经县级以上监察机关领导人员批准，可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款；必要时，可以提请人民法院采取保全措施，依法冻结涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款。

随着资本市场的发展和家庭财产结构的变化，越来越多的人通过购买股票、债券、基金等方式投资理财，个人的财产有相当一部分以股票、债券、基金的形式存在。

根据社会生活实际的发展以及反腐败工作实践的需要，监察法在行政监察法规定的基础上，将査询的财产范围由存款扩大为存款、汇款、债券、股票、基金份额等财产。

赋予监察机关采取查询措施的权限，主要有两方面的考虑：一是查询是监察机关获取线索、证实犯罪的重要手段。

赋予监察机关查询的权限，有利于其及时、有效地收集财产性证据，确保在后续工作中对违法犯罪所得予以没收、追缴、返还、责令退赔，挽回、减少国家、集体和有关单位、个人合法利益的损失。

二是规范和保障监察机关的查询工作。

由于查询措施直接影响当事人的权益，有必要通过立法加以规范。

比如《商业银行法》规定，对个人、单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。

监察法规定的监察机关根据工作需要可以依照规定查询涉案单位和个人的存款、汇款、债券、股票、基金份额等财产，就是商业银行法所规定的“法律另有规定”，这为监察机关在调查工作中査询存款、汇款等提供了法律依据。

适用要求监察机关采取查询措施的要求，主要有三个方面：一是查询的对象。

【收藏】监察委办案实战总结：监察调查中调取银行往来流水的工作技巧?及其运用

【收藏】监察委办案实战总结：监察调查中调取银行往来流水的工作技巧及其运用调取银行往来流水的工作技巧摘要:充分运用调取银行往来流水技巧对保证案件顺利推进具有重要意义。

调取银行往来流水工作应从以下三个方面考虑:一是怎么调取银行往来流水。

二是如何分析调取的银行往来流水资料。

三是巧妙运用调取的银行往来流水资料佐证事实。

关键词:银行流水;调取技巧;其他技巧银行的流水往来记录、签发领取票据的原始凭证、转账原始凭证等资料对初核工作有重要意义，随着查办职务犯罪案件难度的越来越大,初核工作在纪委监委查办贪污、受贿、挪用公款等职务犯罪案件中的比重也越来越突出,初核也就几乎成了立案前必须开展的活动。

纪委监委在调查受贿、贪污、私分国有资产、挪用公款等职务犯罪案件时,调取银行往来流水是发现犯罪、证实犯罪和扩大战果的重要手段。

然而,一个个体、单位尤其是大型国有企事业单位的银行往来流水资料浩如烟海,且许多行为是精心策划的结果,故应充分运用一定的调查技巧,才能保证调查工作的效率和效果。

为避免打草惊蛇,引起被调查人的警觉,导致被调查人隐匿、毁灭证据、串供及逃跑,开展调取银行往来流水的初核工作一般应当秘密进行，这就给有效开展初核工作带来了挑战。

摆在办案人员面前最大的难题就是,在秘密初核的条件下如何获取银行往来流水、分析获取银行往来流水等资料及运用银行往来流水证实被调查人的行为事实。

笔者结合查办职务犯罪案件的实践,从三个方面对调取银行往来流水工作加以探讨。

一、怎么调取银行往来流水在调取银行往来流水之前，参与办案的工作人员应先就案件线索进行分析,确定初核的方向和重点。

准备开展调取银行往来流水的时候,往往还只掌握一些粗略的线索,待证的事实还未浮现出水面,方向是什么,重点查什么,先查什么,后查什么,这些都很难清楚地确定,换言之,这是一个充满困惑的时候。

围绕被调查人行为特征、日常工作使用行为及活动范围初步选定被调查人的银行。

比如一个县区的纪委监委，辖区内有不同性质的国有、民营、地方性银行，首先要确定被调查人经常会使用的银行，找到有权限能调取开户银行情况及流水银行机构，若未在有权限的银行分支机构只能调取查阅到开户人的余额，对于下一步调取分析银行往来流水就会无意义。

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怎样调查贪官的银行账户
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即反对腐败，倡导廉政。

政治伦理学术语，属政治道德范畴。

廉政建设的基本内容。

思想道德建设的集中体现。

要廉政就必须反腐，而反腐才能廉政，古今中西概莫能外。

中国共产党历来坚持“反腐倡廉”，尤其在经济体制转换的改革开放的时期，更是把“反腐倡廉”
作为党风廉政建设的行动纲领。

关于纪检监察机关领导班子建设
强调要大力加强县级纪检监察机关领导班子思想政治建设、组织建设，并就此作出了一系列规定。

关于县级纪检监察机关干部队伍建设
对加强县级纪检监察干部队伍的作风建设、能力建设提出了明确要求，比如，明确提出要对纪检监察干部严格教育、严格管理、严格监督；不断提高纪检监察干部保证和促进完善社会主义市场经济体制、对党组织和党员领导干部实施有效监督、依法执纪依法办案、协助党委加强党风建设和组织协调反腐败工作、维护党内民主和保障党员民主权利等方面的能力等，《意见》还对县级纪检监察机关机构设置、人员编制、干部资格准入和教育培训等作出了规定。

关于纪检监察机关经费和装备设施保障
提出了一系列政策性措施，比如，建立健全县级纪检监察机关经费保障制度，将县级纪检监察机关的人员、公用经费和纪检监察业务费全额纳入县级财政预算等，并专门配合下发了《关于县级纪检监察机关办公办案装备配置标准和实施办法的通知》（中纪发〔2009〕10号）。

去年以来全国共有179名“厅官”和5名省部级以上官员因涉嫌职务犯罪被查处。

而2013年作为十
八大之后的开局之年，以及中国加入《联合国反腐败公约》后的履约审议年，被民众给予了更高期待。

全国两会召开前的主流媒体调查显示，反腐败位居公众关注议题前列。

近两年里，众多高官被查处，可见现在反腐是既拍…苍蝇‟又打…老虎‟，这是一个值得肯定的趋势。

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