XX超市财务管理制度连锁超市财务管理制度

XX超市财务管理制度连锁超市财务管理制度

某超市财务管理制度

一、资金管理制度

1、现金管理

1.1、公司现金只设“现金”一个科目。公司的现金实行收支两条线的原则。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行放款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行，不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表“；审核出纳编制的“银行余额调整表“，对未达事项实行落实。

2、银行存款管理

2.1凡是超过1000元及以上的付款业务，必须通过银行转帐（支票或电汇）实行结算。

（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿公司财务经理保管。

（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。

(3) 现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间在结算起点以上的经济业务往来，必须使用转帐支票。

(4) 各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对产生的后果负责。

(5) 出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用处和收款单位。

(6) 财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必需按编号序顺使用，对签错的支票或退票必需加盖“作废“戳记并与存根一起保管。

(7) 应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

4、借款制度。

公司人员借款应该根据业务需要及核定的额度，填写借支单，由财务经理和公司总经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借

支。

5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济瓜葛，禁止公司员工向经销商（客户）借款、借货，具体规定如下：

公司严厉禁止任何人员向公司的任何经销商（客户）借款、借货；

禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出如下的规定：

1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到售货“的原则，所以原则上公司月末不允许有应收货款余额。

1.2公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务

部提出书面报告，报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等），报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。

1.3财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表“对公司的应收账款作细致的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必需与经销商对账，并获得经销商签字、盖章确凿认书。

2、内部往来管理

内部往来科目核算公司与各超市之间货款、费用等经济业务往来的结算，各超市之间不能有任何往来挂账。

2.1、本科目按单位设置明细科目：

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、定义：

1.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、

设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

1.2低值易耗品是指劳动资料中单位价值在100元以上、2000 元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。

2、管理部门：公司的固定资产由公司财务部统一管理，各超

市设专人管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由各超市专人保管。

3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点：公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点

一次。盘点后应填造“盘点表” 一式三份并注明盈亏原因，一份

自存，一份报公司总经理，一份报公司财务部门。财务部根据盘盈

盘亏原因做出相应处理。

6、购置审批程序及相关手续：各超市无权购置任何固定资产

或低值易耗品，若需购置，必需向公司总经理或相关权力部门批准后购1、对外销售开具普通发票的规定

1. 1、各超市根据税法等有关规定及公司规章制度，由财务负

责人或会计专人办理发票的领购业务，各超市店长负责发票的开具、保置。

四、发票管理制度

为增强各超市购、销货发票的管理，制订本制度。

管等业务。

1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单

位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要照实填写姓名。

1.3、开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性填写，

发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

1.4、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字

登记。

2、对外开具增值税发票的规定

对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：

2.1、增值税公用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的

公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。

2.2、需要开具增值税公用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印，并在复印上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。

2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或发出的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票请求单（开票请求单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票请求单才能开票，开票请求单和发票记账联一同作为记账凭证附。

2.5、开票请求单要附增值税公用发票记账联入账。

2.6、对于增值税发票上的记载事项有改动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附入账或归档管理。

2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的蓝字发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管稅务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票

（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭