市场财务管理规定及实务
《财务管理实务》课程教案
《财务管理实务》课程教案
一、课程简介
《财务管理实务》课程旨在帮助学生了解和掌握企业财务管理的基本理论、方法和实务操作，培养学生具备一定的财务管理能力和决策能力。通过本课程的学习，学生将能够掌握财务管理的基本概念、原则和方法，理解财务报表的编制和分析，熟悉企业投资、筹资、营运资本管理和财务风险控制等方面的实务操作。
二、教学目标
1. 理解财务管理的基本概念、原则和方法。
2. 掌握财务报表的编制和分析方法。
3. 学会企业投资、筹资、营运资本管理和财务风险控制等方面的实务操作。
4. 培养学生的财务管理能力和决策能力。
三、教学内容
第一章：财务管理概述
1. 财务管理的概念和目标
2. 财务管理的原则和方法
3. 财务管理的内容和作用
第二章：财务报表与财务分析
1. 财务报表的编制和解读
2. 财务分析的基本方法和指标
3. 财务状况的综合分析
四、教学方法
1. 讲授：通过讲解财务管理的基本概念、原则和方法，以及财务报表的编制和
分析方法，使学生掌握相关理论知识。
2. 案例分析：通过分析实际案例，使学生了解企业财务管理实务操作，提高学生的应用能力。
3. 小组讨论：组织学生进行小组讨论，促进学生之间的交流与合作，培养学生的团队协作能力。
4. 实务操作：安排学生进行实务操作，使学生熟悉企业财务管理实务操作，提高学生的实际操作能力。
五、教学评估
1. 平时成绩：包括课堂参与、案例分析和小组讨论等方面的表现，占总成绩的30%。
2. 期中考试：考察学生对财务管理基本理论和实务操作的掌握程度，占总成绩的40%。
3. 期末考试：全面考察学生对课程内容的掌握程度，占总成绩的30%。
新会计准则对企业财务管理会计实务的影响分析
企业培训与管理创新
117
新会计准则对企业财务管理会计实务的影响分析
王鑫
（中国石油化工股份有限公司西南油气分公司）
摘要：会计准则不断变化最根本的目的就是能够更好地为企业的相关财务管理人员提供真实的会计信息和准确的企业资金使用成果，从而有效保证企业财务分析的准确性，使企业经营者能够作出正确的经营和投资决策。而新会计准则的实施会将企业传统的财务管理制度进行改进完善，甚至还会在短期内对企业的利润所得产生一定程度的影响，对此，企业相关管理人员一定要深入分析其影响和重要性，从而促进企业的可持续发展。
关键词：新会计；企业财务；管理影响引言
新会计准则使得当前的企业财务管理工作能够更加规范的开展，促进经济市场更为健康运行。而基于新会计准则背景下，同时也会对企业的财务管理实务产生影响，但是这些影响具有着积极性意义，在实施新会计准则之后，企业在进行财务管理实务工作的时候，能够有效地提高工作效率，但同时企业也需要做好培训、内外部监管等工作，这样才能使企业的财务管理实务工作可以更加与新会计准则的要求相符合。
一、关于财政部发布的新会计准则的概述
根据我国经济发展的要求，制定新会计准则是为了落实国家有效发展与市场经济发展的效率。发布的新会计准则主要对企业财务管理措施进行严格的规范。新会计准则是通过我国经济环境与企业会计的实际情况，同时也借鉴国际会计准则的惯例，比如计量、报表、核算等会计的相关政策。但依然与国际会计准则有一定的差异。国际经济趋势日益强大，受经济信息化的影响，使国家之间的交流更加密切。国内的不同企业也逐步向国际化发展。在这样的基础下，国家的会计准则也从陈旧理念转变成新型的新会计准则。通过学习借鉴不同国家的惯例，以此强化国际化发展的方向，促进国内企业不断完善自己的管理制度与企业的良好发展。
财务管理的内容【会计实务操作教程】
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财务管理的内容【会计实务操作教程】 财务管理的内容包括财务活动涉及的一切可以用货币表现的事项。其中 最主要的内容是投资决策、筹资决策和利润分配决策。 广义的企业投资活动，包括其内部的资金配置和外部的资金投放。企 业内部的资金配置，指现金、有价证券、应收账款、存货等流动资产和 以固定资产为主的非流动资产的金额占用。由此会引起各项资金的使用 效益和企业的整体影响问题。企业外部的资金投放即对外投资，指以收 回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。对外投资一方面会带来收 益，另一方面也会带来风险。因此，投资决策包括：（1）流动资金的投 放与管理，主要解决合理配置各项流动资金，协调保持良好偿债能力和 提高盈利能力两方面的矛盾；（2）固定资产投资决策，以确定建立在现 金流量比较之上的固定资产投资方案；（3）对外投资决策，以确定在投 资报酬与风险程度合理平衡前提之下的对外投资方案。 筹资活动指企业经营所需资金的筹集。企业筹集资金的量和时间取决 于对资金使用的需要，但资金的筹集结果又影响和制约着资金的使用。 筹资决策的关键在于确定合理平衡财务杠杆的的正面效应（提高盈利） 和负面效应（增加风险）的最优资本结构。 利润分配指将企业实现折利润向有关方面和投资人的发放。以利润的 多大比例发放于投资人，多大比例留存企业用于投资，将影响企业股价
在金融市场上的走向。利润分配决策的中心在于确定有利于保持和提高
财务管理与实务
思考：当经营者与投资者冲突时，有哪些协调方法。
项目二 理解企业财务管理内涵
财务管理内涵的知识点导入
一、财务管理目标 1.利润最大化 2.股东财富最大化 3.企业价值最大化 4.相关利益者价值最大化 5.社会价值最大化
具体要求： 1.网上查询，区分行业类型、行业特点。 2.确定某一家企业或者商户，提前准备好调研的内 容，并与所要调查企业或商户沟通好，说明调查的 目的和内容。 3.安排好调研的时间地点人员等。 4.实地调研对象企业或者商户的理财目标。对于调 研中出现没有准备的问题，能够灵活应对，记录下 来，准备第二次询问。 5.简单写出对调研情况的分析。 6.完成评价。
（一）企业的特征 1.企业具有独立的法人资格。 2.企业是社团组织，具有社团性。 3.企业以营利为目的，具有营利性。
思考：法人的特点
（二）企业的分类 按照企业财产组织方式的不同，企业在法律上又可以分 为三种类型： 第一种是独资企业，即由单个主体出资兴办、经营、管 理、收益和承担风险的企业； 第二种是合伙企业，即由两个或者两个以上的出资人共 同出资兴办、经营、管理、收益和承担风险的企业； 第三种是公司企业，即依照《公司法》设立的企业。
（三）企业财务战略规划 1.筹资管理规划。 2.投资管理规划。 3.流动资产管理规划。 4.固定资产和无形资产管理规划。 5.成本和费用管理规划。 6.收益分配规划。
财务管理实务ppt课件
2018/11/15
会计经理
成本核算/成本管理 账务处理/报表 内部控制/编制预算 组织预测
项目一 财务管理基础 4
财务经理需要回答两个基本问题
一是如何在商品市场上进行实物资产投资，为 公司未来创造价值？ 二是如何在金融市场上筹措投资所需的资本， 为投资者创造价值？
项目一 财务管理基础
28
实务中财务管理目标排序
排序 1 2 3 4 5 样本数(企业) 法国 每股收益增长 资本可获得性 股价升值和股利 销售利润率 息税前利润 8 日本 每股收益增长 销售利润率 投资收益率 资本可获得性 账面价值 20 荷兰 挪威 美国 每股收益增长 投资收益率 股价升值和股利 股票市场价值 销售利润率 20 每股收益增长 资本可获得性 投资收益率 资本可获得性 市盈率 销售利润率 13 投资收益率 息税前利润 销售利润率 股价升值 26
2018/11/15
项目一 财务管理基础
16Leabharlann Baidu
（三）理财特征
1.财务管理定义 P3 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财 务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、 处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。
2.特点 价值管理，综合性管理
2018/11/15
财务管理理论与实务培训课件
9
277.2
10 252
吴亚军夫妇
女
48
梁稳根
男
55
刘永行
男
64
许家印 杨惠妍 许荣茂
男
54
女
31
男
62
龙湖地产
北京 北京
三一集团
湖南 长沙
东方希望集团 上海 上海
恒大集团 碧桂园 世茂集团
广东 广州 广东 佛山 香港 香港
行业
饮料 搜索引擎 房地产 即时通讯、门
户网站、 网络游戏 房地产 机械装备制造 饲料、重化工 业、投资 房地产 房地产 房地产
薄利多销？ 处置资产？
思考？
二、价值原则
现值原则 灵活性原则
1、现值原则
货币时间价值（时效性）——不同时间 的等面值货币不等价
不同时刻实现的现金收益不能简单相加 现 值 （ Present Value ） 与 终 值
（Future Value） 资产价值等于其预期未来产生各期现金
收益的现值之和
姆守着。
资产的本质
资产：预期能够在未来给企业或个人带来现金 流入的权利和能力。
根据资产的内涵，列举你们家最值钱的资产， 列举你们家承担的负债。
如何有效地将你们家的财产转化为资产？ 思考：企业哪些资产是好资产？哪些资产是不
良资产？哪些资产实质上是废品？
财务管理实务项目三 项目投资管理工作17.7.26
三、项目投资决策程序
项目投资的决策程序一般包括以下几个步骤： 1.投资项目的提出 2.投资项目的可行性分析 投资项目的可行性分析一般应包括以下几个方面： （1）国民经济可行性分析 （2）财务可行性分析 （3）技术可行性分析 3.投资项目的决策 4.投资项目的实施与控制
四、项目现金流量含义Hale Waihona Puke Baidu作用
1.现金流量的概念
3.项目总投资这个数据，只在计算投资收益率时使
用，计算其他投资评价指标时不使用。
任务2
A企业拟新建一条生产线，需要在建设起点一次投入 固定资产投资200万元，在建设期末投入无形资产投 资25万元。建设期为1年，建设期资本化利息为10万 元，全部计入固定资产原值。流动资金投资合计为 20万元。 根据上述资料可计算该项目有关指标如下： （1）固定资产原值 ＝200+10＝210（万元） （2）建设投资 ＝200+25＝225（万元） （3）原始投资 ＝225+20＝245（万元） （4）项目总投资 ＝245+10＝255（万元）
子项目一 新建项目投资管理
与其他形式的投资相比，项目投资具有以下 主要特点。 （1）投资金额大 （2）影响时间长 （3）变现能力差 （4）投资风险大
2.项目投资的类型
工业企业项目投资主要包括以新增生产能力为目的 的新建项目和以恢复或改善生产能力为目的的更新 改造项目两大类。
专题一财务管理学及其实务体系
资本市场
?投资者把当前的资金转向未来；融资者把未 来的资金转向当前
?资本市场是把资金在不同时点或时间段之间 进行转换的场所。
?货币市场：资金转换时间短于一年 资本市场： 资金转换时间长于一年
一价原理
?如果没有其他任何附加成本，例如交易费用 和运输成本，一种商品只可能有一个价格。
?不同消费主体可能对同种商品有不同的评价， 但市场上不可能同时存在同种商品的不同价 格。
? 任何商品只能在转换为一定量的现金（即实现销 售）之后才可以说其价值按销售价格得到了社会 的承认。在财务分析中，涉及估值或定价时均以 现金为基础。
? 在同一时点上的任何数量的现金在质上都是一样 的，差别只是数量，同一时点的现金量所代表的 价值量具有直接可加性 价值量直接可加的表现
现金流量
?现金流量：指在某一特定时点或时间区间上 所观察到的现金变化量，对特定主体来说现 金变化量也就是现金的流入和流出
企业资产-资本关系基础上的责权利平衡
?资产负债表的结构反映企业拥有的资源和其 所承担的责任之间的平衡.由产权界定和商业 合同关系所确认的企业资源是企业资产,亦即 企业拥有的权利,列示于资产负债表的左侧;而 企业通过其设立和一系列后继融资行为所确 定的对股权和债权资本投入者所承担的责任 则列示于资产负债表的右侧.
? 什么是产权制度？经济学的产权概念是指对经济 品的权利，包括使用权、收益权、处置权、交易 权等。
餐饮酒店业财务管理实务操作
考核不但是调动员工积极性的 主要手段，而且是防止业务活 动中非职业行为的主要手段。
好的绩效考核可以达到这样的 效果：采购人员主观上必须为 酒店的利益着想，客观上必须 为酒店的利益服务，没有为个 人谋利的空间。
精选课件
43
如何对采购员进行绩效考核？
许多成熟的经验可 以借鉴，其中的精 髓是：
一、量化业务指标 二、等级评价
精选课件
46
五大考核指标之二数量绩效
采购人员为了争取数 量折扣，以达到降低 价格的目的时，却可 能导致存货过多，甚 至发生呆料、废料等。
实际采购数量与标准 采购数量之比。
精选课件
47
五大考核指标之三时间绩效
这项指标是用以衡量采购 人员处理采购定单的效率 及对供应商交货时间的控 制。
定单的要货时间和交货时 间的比较
同时可按照采购人 员的工作效率衡量。
精选课件
50
采购业务指标体系的内容
一、采购成本是否降低？（采购费用、采购价 格、运输费用、订货成本、废弃成本、仓储成 本）
二、采购质量是否提高？质量事故造成直接经 济损失是否得到有效控制？
三、供应商的服务是否增值？
四、采购是否有效的支持其他部门？尤其是生 产部门？
五、采购管理水平和技能是否得到提高？
精选课件
51
个人素质指标体系的内容
一、谈判技巧 二、沟通技巧 三、合作能力 四、创新能力 五、决策能力 六、思维能力
财务管理实务
财务管理实务
财务管理实务是一个广泛的领域，涉及到组织内部的财务决策、资金管理、风险评估和财务报告等方面。在这篇文章中，我将介绍财务管理的一些实务技巧和流程，希望能为你提供一些有用的信息。
一、预算管理
预算管理是财务管理中的一个重要方面。它涉及到制定和实施预算计划，以确保组织能够在预定的时间内实现其目标。在预算管理过程中，应当考虑到组织的实际需求和可行性，同时也要灵活应对不可预见的变化。
预算管理的第一步是制定年度预算计划。这包括评估组织的收入和支出，并确定资金分配的优先级。制定预算计划时，应当充分考虑到业务需求和目标，并与相关部门进行沟通和协调。
制定预算计划后，就需要对预算执行进行监控和控制。这可以通过定期的预算报告和分析来实现。预算报告可以帮助管理层了解组织目前的财务状况，并及时采取必要的调整措施。
二、资金管理
资金管理是财务管理实务中另一个重要的方面。它涉及到如何有效地管理和利用组织的资金资源，以实现最大化的利润和回报。
首先，资金管理需要确保组织拥有足够的现金流量来满足日常运营和投资需求。这可以通过制定良好的资金计划和有效的资金预测来实
现。资金计划可以帮助组织识别并解决潜在的资金短缺问题，而资金
预测可以帮助组织预测和规划未来的现金流量。
其次，资金管理还需要考虑到投资和融资的问题。投资决策涉及到
选择适当的投资项目，并评估投资的风险和回报。而融资决策则涉及
到选择适当的融资方式，以满足组织的资金需求。在进行投资和融资
决策时，需要进行充分的市场调研和风险评估，以确保做出明智的决策。
三、风险评估
财务管理实务项目一财务管理认知
资金的投放
会计等式的资产 按照流动性它可以划分为“流动资产”和“长期资产”
• 具体可以表现为货币资金、存货、固定资产、无形资产等。
资产的结构不同，企业的效益将会不同 资产的结构不同，企业的效益将会不同，这将涉及资金的投放管理与运 营管理。
任务二 财务管理目标
知识点 财务管理目标
技能点 财务管理目标的选择
财务管理的目标有多种，其中以利润最大化、股东财富最大化、企业价值最 大化等目标最具有影响力和代表性。 作为公司的管理者，应根据公司发展阶段、所处的经济环境选择恰当的 财务目标。
知识点1-4 财务管理目标
财务管理目标是企业经营目标在财务上的集中和概括，是企业一切财务活动 的出发点和归宿。
技能点： 1.预测利率变动方向 2.能根据财务环境的变化进行适应性的财务分析
作为财务人员，你要充分意识到熟知公司基本情况及其经济环境、金融市场 、法律环境等外部信息对财务工作的重要性。
知识点1-5 财务管理的微观环境
当你首次进入企业时，需要考察企业内部环境对财务活动的影响。
一、企业组织体制
组织体制不同，对财务活动的具体要求也不一样，我们必须要关注企业组织 体制差异对财务工作的影响。
我国正在全面推进会计信息化工作,力争通过5~10年的努力,建立健全会计
财务管理实务目录
目录
第一章财务管理实务概论 (1)
第一节财务管理实务的内容...
第二节财务管理实务的目标和要求 (5)
第三节财务管理的环境 (10)
第二章筹资管理概论
第一节筹资概述 (3)
第二节筹资的类型 (5)
第三节货币的时间价值18
第四节资金需要量的测定
第三章筹资管理实务35
第一节权益性资本筹集35
第二节，债权性资本筹资42
第三节其他筹资50
第四章资本结构决策57
第一节资金成本57
第二节杠杆利益52
第三节资本结构65
第五章投资管理概论71
第一节企业投资概述71
第二节投资风险 (75)
第三节现金流量 (80)
第六章投资管理实务
第一节证券投资管理84
第二节对内投资管理93
第三节投资决策分析 (00)
第七章流动资产管理04
第一节流动资产管理 (104)
第二节货币资金管理 (105)
第三节应收款项管理 (108)
第四节存货管理 (113)
第八章固定资产和无形资产管理 (125)
第一节固定资产管理概述
第二节生产设备利用管理........ 132第三节固定资产的分析. (140)
第四节无形资产的管理145
第九章成本费用管理 (15)
第一节成本费用概述.15
第二节成本控制......
第三节成本分析.
第十章收入、利润及利润分配管理 (178)
第一节收入管理
第二节利润及利润分配管理 (1)
第三节股利政策..............
第十一章财务预算.19
第一节财务预算概述197
第二节财务预算编制. 200
第十二章财务报表分析..
第一节财务报表分析概述 (214)
第二节资产负债表分析 (21)
第三节利润表及利润分配表分析 (226)
市场管理公司财务管理制度
市场管理公司财务管理制度
第一章总则
第一条为规范市场管理公司的财务管理，提高管理效率，确保财务安全，制定本制度。
第二条本制度适用于市场管理公司内的所有财务管理活动，包括资金管理、会计核算、财务监督等。
第三条市场管理公司财务管理应遵循“依法管理、科学决策、规范操作、风险控制”的原则。
第四条财务管理人员应按照本制度规定的程序和规范，履行职责，维护市场管理公司的财务利益。
第二章财务管理部门设置与职责
第五条市场管理公司设立财务管理部门，负责全面负责公司财务管理工作。
第六条财务管理部门的职责包括负责资金管理、会计核算、财务报表编制、审计事务等。
第七条财务管理部门由财务主管统一管理，设置会计人员、出纳人员等职务。
第八条财务主管应具备相关专业知识和丰富工作经验，熟悉财务管理工作流程。
第九条财务主管对财务管理部门的工作负全面责任，应及时发现和解决财务管理中的问题。
第三章资金管理
第十条市场管理公司应建立健全资金管理制度，保障公司资金的安全和合理利用。
第十一条资金管理应遵循“预算、管理、监督、审核”的程序，确保每一笔资金的使用符合
公司规定。
第十二条资金管理应注重风险控制，避免资金损失和浪费。并定期进行资金清算和安排。
第十三条资金管理部门应及时向公司领导汇报资金使用情况，确保公司领导对资金管理工作的了解。
第四章会计核算
第十四条市场管理公司应按照《会计法》和相关规定，建立健全会计核算制度，确保财务数据的真实性和完整性。
第十五条会计核算应按照会计准则和税法规定，逐笔精确记录公司的经济交易。并定期进行会计核算，编制财务报表。
市场财务管理制度
《市场财务管理制度》分为实务核算办法和财务管理制度两部分内容，是市场部进行财务管理、核算的依据和根本。本制度根据国家《会计法》和公司会计核算制度结合市场部的实际情况，制定市场部的会计核算办法，是规范市场部的会计核算真实、完整地提供会计信息的重要举措。
按照市场部目前的财务人员的配置及业务技能情况，为了简化核算，减少业务核算流程，本办法不设立“固定资产”、“待摊费用”、“销售税金及附加”等资产、损益类科目。基本依照商业企业会计核算办法设置了一套内部帐务处理流程，并设置了月报表和附表以及部分日常传递报表，旨在更好地反映市场部月度、季度、半年、全年的经营情况，为公司总部管理部门提供财务数据和经营决策。
我们力求做到内容完整，不遗不漏，财务处理依据清楚，帐务处理合理，报表格式简单，钩稽关系平衡，填表方法明确，使之成为标准的样本，市场部发生什么经济业务，遇到什么问题，只需对号入座，照此办理就行。为此，不经过请示批准，不允许市场部增加和减少会计科目，不允许市场部更改报表格式和填制
方式。
会计核算是一个庞大的体系，除了上述内容，还包括会计凭证、帐簿、分析报告等内容，因为时间有限，我们稍后再不断完善和补充，同时，上述内容在实际工作中可能存在着不全、不匹配等问题，望在执行中发现后及时通知我们，以便作出修订。
第一部分市场财务管理制度篇
第一章岗位设置与岗位职责
一、市场部岗位设置
A．市场部财务设置以下岗位：
市场部销售内勤一名
B．市场部经理对市场部财务人员的任免有建议权而无决定权。
二、岗位职责
市场部销售内勤岗位职责
财务管理实务(第五版)教案-遵守财务职业规范
×××学院专业年度第学期
课程教学讲义
任务1.5 遵守财务职业规范
一、财务管理组织结构
现代企业财务管理需要遵循特定的法规制度，通过系统的组织结构来进行。企业财务管理的组织结构与现代企业的治理结构及整个企业的管理结构是紧密相连的。
（一）企业内部治理结构
现代公司企业是法人主体，具有特定的法人治理结构。公司的治理结构由三个方面构成：决策机构、执行机构和监督机构（如图1-2）。
图1-2 公司治理结构示意图
1.决策机构
2.执行机构
3.监督机构
（二）企业管理组织结构
一般来说，现代企业的管理组织结构因企业的业务规模和所处行业不同而有不同的模式，如直线式、职能式、矩阵式、事业部式等。职能式公司管理组织结构如图1-3所示：
图1-3 职能式公司企业管理组织结构示意图
（三）企业财务管理组织机构
在企业主管财务副总经理之下，企业财务与会计管理工作的组织结构如图
1-4所示：
图1-4 企业财务管理组织结构示意图
二、财务管理职责
（一）企业财务管理体制与职责
1.投资者的财务管理职责
2. 经营者的财务管理职责
（二）财务管理主要岗位职责
1.财务副总经理职责
2.财务经理岗位职责
3.财务主管岗位职责
三、财务管理职业规范
主要包括下几个层次：
（一）企业财务管理法律
（二）企业财务管理法规
（三）企业财务管理规章
（四）企业内部财务管理办法
四、财务管理职业道德
财务管理职业道德，是指从事财务管理工作这个特定职业的人们必须遵循的道德规范和行为准则的总和。它本身反映了财务管理职业中带有规律性和共性的东西，是各行各业财务管理所公认和遵守的。所以，它是从事财务管理职业所应达到的基本要求。
财务管理实务的一些经验
3.为什么偏偏是“股东财富最大化”？
股东财富最大化是指通过财务上的合理经营， 为股东带来最多的财富。
在股份经济条件下，股东财富由其拥有的股票 数量和股票市场价格两方面来决定。在股数一 定时，当股票价格达到最高时，则股东财富也 达到最大。所以，股东财富最大化，又演变为 股票价格最大化。
10
为什么偏偏是“股东财富最大化”？
46
谁对此负责？
高层管理者： 经理：
47
12. 在企业增长时，怎样才能保证企业 不用光现金？
增长中的企业需要：额外的营运资金/及基本建 设投资
两个关键因素：
• 融资总需求 • 所需的额外融资（多于你已有的资金量）
所要了解：
• 新销售额水平上的净营运资金需求 • 获得计划增长所需的资本投资 • 企业创造现金的能力
短期：慢慢用光现金。可通过出售资产以获得额外
的现金，从而延长其生存时间，但是，随着供货商拒 绝供货，企业将为经营的继续而拼命奋斗。
长期：没有，在在此之前已用光现金。
28
有没有快速的、干预性的解决方法？
有。假设上面三个正确的改进方法不能立即采 用，企业就应该采用短期生存策略，即： 采用合法或非法的方法，慢一点支付供货商的 钱。 开始着手说服客户，让他们早一点付款。 提高售价：以提高盈利能力（从而更快地创造 出现金），这一方法也会降低增长。 进入严格的成本控制程序，并着手处理那些债 务和存货。
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市场财务管理规定及实
务
公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
前
言
《市场财务管理制度》为实务核算办法和财务管理制度两部分容，是市场部进行财务管理、核算的依据和根本。本制度根据国家《会计法》和公司会计核算制度结合市场部的实际情况，制定市场部的会计核算办法，是规范市场部的会计核算真实、完整地提供会计信息的重要举措。按照市场部目前的财务人员的配置及业务技能情况，为了简化核算，减少业务核算流程，本办法不设立“固定资产”、“待摊费用” 、“销售税金及附加”等资产、损益类科目。基本依照商业企业会计核算办设置了一套内部帐务处理流程，并设置了月报表和附表以及部分日常传递报表，旨在更好地反映市场部月度、季度、半年、全年的经营情况，为公司总部管理部门提供财务数据和经营决策。
我们力求做到内容完整，不遗不漏，财务处理依据清楚，帐务处理合理，报表格式简单，钩稽关系平衡，填表方法明确，使之成为标准的样本，市场部发生什么经济业务，遇到什么问题，只需对号入座，照此办理就行。为此，不经过请示批准，不允许市场部增加和减少会计科目，不允许市场部更改报表格式和填制
方式。会计核算是一个庞大的体系，除了上述内容，还包括会计凭证、帐簿、分析报告等内容，因为时间有限，我们稍后再不断完善和补充，同时，上述内容在实际工作中可能存在着不全、不匹配等问题，望在执行中发现后及时通知我们，以便作出修订。
第一部分市场财务管理制度篇第一章岗位设置与岗位职责一、市场部岗位设置a．市场部财务设置以下岗位：市场部销售内勤一名b．市场部经理对市场部财务人员的任免有建议权而无决定权。
二、岗位职责市场部销售内勤岗位职责l认真学习、理解公司的财务管理制度并严格依照执行。
l 组织地区有关人员进行财务管理制度的培训和学习、规范和指导所属区域各办事处的财务行为。l 严格执行“收支两条线”的原则，严禁挪用货款、坐支货款的违规行为。l 严格出入库手续，根据《出/入库单》序时登记商品管理台帐，每日结出库存余额，每旬核对一次。l严禁白条抵库（私人借货、私人借款）现象发生。
l
审核所属区域各办事处的原始凭证及各项费用的审批并实行按需拨付的原则，编制记帐凭证，登记帐簿，在规定时间内上报财务部有关市场部销售、经营情况的报表。l管好所属区域各办事处应收帐款，督促落实货款的回收。l 定期或不定期对所属区域各办事处的财产、物资、帐务进行审计监督。确保帐实相符、帐帐相符、帐证相符。l 负责对所辖市场的固定资产、低值易耗品、宣传品、促销礼品等物品的管理。l 对办事处物流、发票、回款及费用使用情况进行监督，确保各办事处资金、货物的安全。
l 对所属区域各办事处人员的移交工作进行监交，参与所属区域各办事处主任或其他人员的离任审计工作。
l
每月协同市场部经理以及所属区域各办事处制定下月财务收支计划，并对当月的计划执行情况及计划完成情况进行分析，并向公司财务部上报有关《市场经营情况的分析报告》。l办理现金收支以及货物的出入库，保管好库存现金及存货。l接受并配合公司财务部的审核及指导。l保守公司的商业机密。l积极参与市场部的其他工作与活动。第二章资金管理1.市场部及办事处分设“现金--收入户”、“现金--费用户”两个帐户管理资金收付业务。1）现金--收入户：办理销售货款存入、电汇等业务。2）现金--费用户：办理市场部的日常运营所需支付的各项费用、广告费等的日常开支业务。
2. 严格实行收支两条线的资金管理办法，市场部销售款全部电汇总部，不得以任何理由，任何名义挪用销售收入款。
3.帐户的设置、使用、备案
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收入户（一折一卡）：以市场部财务负责人（销售内勤）名义开户，将银行卡分发至所辖区域办事处内勤用于存入每日销售货款。存折、密码均由市场部财务内勤掌握和保管。l 所有帐户一经设置，填制《帐户设置确认单》，上报财务部备案。发生丢失及变更时，必须及时通知财务部批准后办理。
第三章商品的保管一、商品收进
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市场部申请订货量=办事处申请订货量×所属办事处个数+（审批天数+运输天数）；办事处申请订货量=办事处日平均销量×（申请审批天数+运输天数）。l填制《需货申请单》上报公司销售部审批。
l 根据公司储运部/库房传真的《发货通知单》及寄到市场的《提货单》及时办理提货。
l 提货时，在车站工作人员在场的情况下认真核对数量、重量是否相等，外包装是否完好无损，以便办理有关索赔手续。
l 提货归来，在《发货通知单》上签字确认后当日电传公司储运部/库房。
二、市场部库存商品的发出
1. 向医院、医药公司、药店铺货时，采用“三单一条“制度，三单为：《铺货申请单》、《出库单》、《收货单》，一条为《借据》。②送货结束后，向内勤交款或拿回《收货单》（或者是收货单位出具的有效凭据）交给内勤，换取《借款申请单》。
③到期结款时，业务员填写《借据》向内勤领取《收货单》。
④业务结束后，交款或用《收货单》换回《借据》。
⑤样表附后：铺货申请单
-----------市场部年月日品名数量批号单价金额目前库存剩余数量
本次申请合计
经理：财务：借货人：出库单单位：------------年月日第x x x x号
编号品名规格单位单价金额
经理：业务主管提货人：制单：
收货单（结款依据）今收到--------公司---------产品-----批号---盒，已全部验收入库。收货单位：---------------- 收货人签字：-----
收货单位（盖章）年月日
借据今从------市场内勤----------处借到“收货单结款依据）”------张前往------------办理结款事宜。客户名称---------------------------- 产品名称---------------------------- 金额（大写）--------------------- 结款日期：----------------------- 借单人：借出人：年月日