关税及非关税政策

V＇为附加价值，即最终产品价格减去原料（或中间产 品）的价格，是带有税收的附加价值；
V为新加入的价值，即在不征收关税时单位产品的附加 价值
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Z代表最终产品价值 Y代表原材料价值 T代表最终产品名义关税 t代表进口原材料的名义关税 p代表原材料在最终产品中所占比重，即Y／Z
考虑到进口原材料的名义关税税率及其在最终产品中所占
从价税额 = 完税价格×进口从价税率
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（3）混合税（复合税）
复合税 = 从量税 + 从价税
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（4）选择税
•在对同一税目商品订有从量税和从价税两种税率，根据需 要选择其一。
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7、按照关税保护的程度和有效性分类
（1）名义关税 指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关关税税则征
全球配额 国别配额——自主配额和协议配额 关税配额 按商品进口来源： 全球配额和国别配额 按征收关税目的： 优惠配额和非优惠配额
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2、“自动”出口配额制（自动限制出口）
非协定的“自动”出口配额 协定的“自动”出口配额
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进口配额的经济效应
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从国家直接参与进出口经营上： 1、进出口国家垄断 2、政府采购政策
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从外汇管制的实施上： 1、数量性外汇管制 2、成本性外汇管制
从海关通关程序上和对进口价格的实施上： 1、海关估价制 2、繁琐的通关手续 3、征收国内税 4、进口最低限价
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从进口商品的技术性规定上：
1、出口信贷
按借贷关系划分： 买方信贷 卖方信贷
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（2）出口信贷的主要特点 出口信贷必须联系出口项目，即货款必须全部或大部分用
于购买提供货款的国家的出口商品。 出口信贷利率低于国际金融市场货款的利率，其利差由出
口国政府给予补贴。 出口信贷的货款金额，通常只占买卖合同的85%左右，其
对出口商的出口补贴效应（小国）
PD
S
Pw+T Pw
ab
c
d
｝T
O
C2 C1
Q1
Q2
Q
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对出口商的出口补贴效应（大国）
P
S P2
P4
a P1
b
c
d
e
f
g
P3
O
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Q1
47
D
Q2
Q
4、商品倾销
偶然性倾销 间歇性或掠夺性倾销 长期性倾销
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收的关税。
进口货物国内市价－自国外进口价
名义保护率＝ ———————————————× 100%
自国外进口价
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（2）有效保护关税 指对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其
税率代表关税对本国产品的真正有效的保护程度。
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关税有效保护率公式：
ERP =（V＇一 V）／V×100%
5、外汇倾销
外汇倾销的条件： （1）货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度。 （2）其他国家不同时实行同等程度的货币贬值和采取其他
报复性措施。
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6、促进出口的行政组织措施 7、促进外贸发展的经济特区措施
（1）自由港（自由口岸） （2）自由贸易区（对外贸易区、自由区、免税贸易区） （3）出口加工区 （4）多种经营的经济特区（多种经营特区） （5）自由边境区 （6）过境区
Q4
Q2
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D Q
2、大国关税的局部均衡分析
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Ph
Ph+f
Sh
Pf Sf
Sh+f
O
Qh O
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Qh+f O
Qf
P Sh
Pe
E
Pt
a Pw
c b
d
g
Pw′
O
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Q1 Q3 Qe
Q4
Q2
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Sh+f+t Sh+f
D Q
3、小国关税的一般均衡分析
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5、差价税与滑准税
（1）差价税（差额税）
当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格 时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和国内市 场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税。
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（2）滑准税
是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订不 同税率。
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（二）关税的主要种类
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1、按征收的对象或商品的流向
（1）进口税 最惠国税（正常关税） 普通税
（2）出口税 （3）过境税（通过税）
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2、按征税的目的
（1）财政关税 必须具备三个条件：
第一，征收的进口货物必须是国内不能生产的或无代用品而必须 从国外输入的商品；
第十章 关税与非关税政策
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一、关税政策 二、非关税措施 三、鼓励出口和出口管制方面的措施
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一、关税政策
（一）关税的概念及其主要特点
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关 向其进出口商所征收的税收。
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关税的主要特点：
强制性、无偿性、预定性。 1、关税是一种间接税 2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 3、关税是对外贸易政策的重要手段 4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用
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4、进口附加税
（1）反补贴税（抵消税、补偿税） 是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征
收的一种进口的附加税。 补贴的主要种类有：
禁止使用的补贴（禁止的补贴） 可申诉的补贴 不可申诉的补贴
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（2）反倾销税 进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的
从对进口限制的作用： 直接的： 进口配额制 进口许可证制 “自动”出口限制
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间接的：
进口抵押金制 最低限价制 海关估价制 繁苛的技术标准 安全卫生检疫 包装标签规定
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从直接限定进口数量和金额的实施上： 1、进口配额制 2、“自动”出口配额制 3、进口许可证制
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（2）普惠税 普遍优惠制（普惠制）——是指发达国家承诺对从发
展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成 品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。 普惠制下的关税即为普惠税。 主要原则：普遍的、非歧视的、非互惠的
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对受惠国家或地区的规定； 对受惠产品的规定； 对受惠产品减税幅度的规定； 对受惠国的保护措施的规定 免责条款（例外条款） 预定限额 竞争需要标准 毕业条款 原产地的规定
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（三）关税的经济效应
关税的价格效应 关税的保护效应 （生产效应） 关税的消费效应 关税的税收效应 关税的贸易条件效应 国际收支效应 福利水平分析
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1、小国关税的局部均衡分析
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P
S
Pe
Pt a
Pw
E
b
c
d
O
Q1 Q3 Qe
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P
D
S
S + Q1 （D2-S2)
P1
E
a
b
c
d
P0 Q1
O
S1 S2
D2 D1
Q
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非自由贸易条件下：
政府实行进口配wenku.baidu.com，只允许进口Q1，且Q1＜（D1 - S1），此时供给曲线为S+Q1。
在P0价格下，由于国内供给量加上进口配额仍满足 不了国内需求，所以，必然引起国内价格上升，国 内供给由此增加；另一方面，需求随价格上升而下 降，最终实现供求均衡。
同类产品造成重大损害。
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“正常价格”： ✓ 相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比 价格； ✓ 如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况 下向第三国出口的最高可比价格； ✓ 产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
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（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳 排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如 铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。
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（7）保税区（保税仓库区）
日本保税区的种类： 指定保税区 保税货栅 保税仓库 保税工厂 保税陈列场
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（二）出口管制方面的措施
商品，特别是战略物资与先进技术资料
➢单方面出口限制 ➢多边出口管制
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二、非关税措施
（一）非关税壁垒的概念及其分类
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自由贸易条件下：
D
S
P
PO
O
S1
D1
Q
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自由贸易条件下：
进口国进口商品的市场是完全竞争的市场。 国外产品很自然进入本国市场，国内市场价格由国
际市场的供求决定，并等于国际市场价格，国内该 类商品生产企业要同国外同类商品生产者竞争。此 时，若商品价格为P0，P0 既是国内市场价格，也 是国际市场价格。
比重，可用下式：
T－Pt ERP＝ ———
1－P
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关税有效保护的政策含义与评价
第一，在对最终产品征收进口关税的名义税率不变时，对进口原料和中 间产品征收的关税税率越低，该名义关税税率的保护作用（有效保护） 越大； 第二，一国如果用进口原料进行加工出口，对原料征税，其结果将降低 产品竞争力，这样在贸易政策上的取向是对这部分原料进口予以照顾， 一方面增加了出口竞争力，另一方面可以避免偷逃进口关税； 第三，有效保护对于发展中国家存在两难境地。
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3、进口许可证制
从进口许可证制与进口配额的关系上：
有定额的进口许可证 无定额的进口许可证
从进口商品有无限制上看：
公开一般许可证 特种进口许可证
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4、外汇管制
1）数量性外汇管制 2）成本性外汇管制 3）混合性外汇管制
5、进口和出口国家垄断 6、歧视性政府采购政策 7、国内税
第二，征收的进口货物在国内必须由大量消费； 第三，关税税率要适中或较低。
（2）保护关税
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7
3、优惠关税
（1）特惠税
指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予 特别优惠的低关税或减免税待遇，它不适用于从非优惠国 家或地区进口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。
洛美协定
科托努协定
高价低税，低价高税
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棉花进口
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6、按照征税标准
（1）从量税 是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税
标准，以每计量单位应纳金额作为税率的关税。
从量税额 = 进口商品数量×从量关税税率
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（2）从价税
是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。
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W
C
A
B
O
t1
t2
t
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最优关税（最佳关税）——指这样一种关税率，它是本 国由于征税所获得的利益超过贸易量减少所造成的福利 损失，并使该国所获得的净利益达到最大化。
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（五）海关税则（关税税则）
是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与 免税商品加以系统分类的一览表。
主要种类： ❖ 单式税则 ❖ 复式税则
依据制定权限：自主税则 协定税则
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（六）通关手续（报关手续）
指出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受海关的监 督与检查，履行海关规定的手续，通常包括货物的申报、 检验、征税、放行四大环节。
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三、鼓励出口和出口管制方面的措施 （一）鼓励出口方面的措施
1、进出口商品技术标准 2、卫生安全检疫规定 3、商品包装和标签规定
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（二）非关税壁垒的特点
1、比关税壁垒具有更大的灵活性和针对性 2、比关税壁垒更具有隐蔽性和歧视性 3、比关税壁垒更能直接达到限制进口的目的
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（三）非关税壁垒主要种类介绍
1、进口配额制（进口限额） 绝对配额
余10——15%有进口厂商先支付现汇。 出口信贷的发放与出口信贷担保相结合，以避免或减少信
贷风险。
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2、出口信贷国家担保制 3、出口补贴（出口津贴）
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对出口生产企业的生产补贴效应
P D
S
S′
Pw+t
a
b
c
d
Pw
｝t
O
C1 Q1
Q2
Q
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2020/6/28
33
W
U2
C2 U3
C1 U1
C3
E
O
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Pw
34
E Pw
Pt Pt
B
4、大国关税的一般均衡分析
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W
Pw
Cxt
Cxf
Pt
W1
E1
Cyf
W3
E3
W2 E2
O
B2 B3
B1
B
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（四）最优关税与适度关税
适度关税——指在一定幅度和范围内所征收的能改善本国 贸易条件，又不致于降低本国福利水平的关税。