关税与非关税政策 (PPT 80张)
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ppt07关税与非关税壁垒new
❖ 5、为了实现充分就业。在资金不足的条件 下， 通过对劳动密集型商品的出口补贴，可 以增加就业。
28
四、思考：实施出口补贴对我国外贸 的影响
29
第四节 倾销与反倾销
❖ 倾销（dumping）是在不同国家市场间进行的一种 价格歧视行为。它是指出口商以低于本国国内价格 或成本向国外销售商品的行为。
❖ 反倾销的一般做法是征收反倾销税。
39
倾销的确定是实施反倾销措施的首要条件。根据关贸总协定 第6条的规定，一国产品以低于正常价值的价格进入另一国 市场，如因此对贸易缔约方领土内已建立的某项工业造成实 质性损害或产生实质性损害的威胁，或对某一国内工业的新 建产生实质性阻碍，则构成倾销。倾销应具有三个条件： （1）进口商品的出口价格低于正常价值；（2）给进口国同 类产品的工业生产造成实质性损害，或存在此种威胁，或对 某一工业的新建造成实质性阻碍。（3）低于正常价值的销 售与损害之间存在因果关系。以上三个条件必须同时具备才 可对倾销产品征收不超过倾销幅度的特别关税。
5
关税效应（局部均衡分析）的图示（小国情形 ）：
图7－1
6
❖ 图7-1为小国情形，自由贸易时，世界价格（国 内价格）为Pw,征税后，国内价格上升为Pt。
❖ 生产效应：生产者剩余增加a； ❖ 消费效应：消费者剩余减少 a+b+c+d ❖ 贸易效应：进口减少Q1Q3+Q4Q2； ❖ 税收效应：关税收入为面 积c； ❖ 净福利效应： ❖ a-(a+b+c+d)+c= - (b+d)<0，福利下降。其中b
19
四、配额与关税效应比较
❖ 市场机制的替代 ❖ 寻租现象 ❖ 保护的确定性 ❖ 市场结构的影响
28
四、思考：实施出口补贴对我国外贸 的影响
29
第四节 倾销与反倾销
❖ 倾销（dumping）是在不同国家市场间进行的一种 价格歧视行为。它是指出口商以低于本国国内价格 或成本向国外销售商品的行为。
❖ 反倾销的一般做法是征收反倾销税。
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倾销的确定是实施反倾销措施的首要条件。根据关贸总协定 第6条的规定，一国产品以低于正常价值的价格进入另一国 市场，如因此对贸易缔约方领土内已建立的某项工业造成实 质性损害或产生实质性损害的威胁，或对某一国内工业的新 建产生实质性阻碍，则构成倾销。倾销应具有三个条件： （1）进口商品的出口价格低于正常价值；（2）给进口国同 类产品的工业生产造成实质性损害，或存在此种威胁，或对 某一工业的新建造成实质性阻碍。（3）低于正常价值的销 售与损害之间存在因果关系。以上三个条件必须同时具备才 可对倾销产品征收不超过倾销幅度的特别关税。
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关税效应（局部均衡分析）的图示（小国情形 ）：
图7－1
6
❖ 图7-1为小国情形，自由贸易时，世界价格（国 内价格）为Pw,征税后，国内价格上升为Pt。
❖ 生产效应：生产者剩余增加a； ❖ 消费效应：消费者剩余减少 a+b+c+d ❖ 贸易效应：进口减少Q1Q3+Q4Q2； ❖ 税收效应：关税收入为面 积c； ❖ 净福利效应： ❖ a-(a+b+c+d)+c= - (b+d)<0，福利下降。其中b
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四、配额与关税效应比较
❖ 市场机制的替代 ❖ 寻租现象 ❖ 保护的确定性 ❖ 市场结构的影响
关税措施及非关税措施(ppt53页)
缺点
混合税的计算相对较为复杂，需要同时考虑商品价值和物理量两个因素 ，因此征收成本也相对较高。
03
非关税措施概述
非关税措施的定义和目的
定义
非关税措施是指除关税以外，政府采 取的限制或促进国际贸易的各种措施 。
目的
保护国内产业、维护国家安全、保障 人类健康和安全、保护环境和资源等 。
非关税措施的种类
影响
进口配额可能提高国内价格，降低消费者剩余，同时导致进口国的生产者受益。长期而言 ，进口配额可能导致进口国相关产业的效率提高和技术进步。
进口许可证
定义
进口许可证是一种授权文件，允许持证人在特定条件下进口某种商品。政府通常根据特定标准或条件发放许可证。
目的
进口许可证旨在实现对特定商品进口的数量、质量、来源等方面的监管。政府可以通过许可证制度实现产业政策、外 贸政策、国家安全等多方面的目标。
关税的种类
01
02
03
从量税
按照进口或出口商品的数 量、重量、体积等物理量 征收的关税。
从价税
按照进口或出口商品的价 值征收的关税，通常是以 百分比的形式计算。
混合税
同时采用从量税和从价税 两种征收方式的关税。
关税对国际贸易的影响
促进本国产业保护
高额关税可以使进口商品价格上涨，保护本国相关产业不受外来 冲击。
影响
技术性贸易壁垒可能提高外国商 品进入本国市场的成本，降低市 场竞争力。对于发展中国家而言 ，由于技术水平相对较低，技术 性贸易壁垒可能成为其出口的重 要障碍。
THANKS
感谢观看
阻碍国际贸易自由化
过高的关税壁垒会导致贸易伙伴的反制措施，最终可能引发贸易战 ，不利于国际贸易的自由化和全球化。
混合税的计算相对较为复杂，需要同时考虑商品价值和物理量两个因素 ，因此征收成本也相对较高。
03
非关税措施概述
非关税措施的定义和目的
定义
非关税措施是指除关税以外，政府采 取的限制或促进国际贸易的各种措施 。
目的
保护国内产业、维护国家安全、保障 人类健康和安全、保护环境和资源等 。
非关税措施的种类
影响
进口配额可能提高国内价格，降低消费者剩余，同时导致进口国的生产者受益。长期而言 ，进口配额可能导致进口国相关产业的效率提高和技术进步。
进口许可证
定义
进口许可证是一种授权文件，允许持证人在特定条件下进口某种商品。政府通常根据特定标准或条件发放许可证。
目的
进口许可证旨在实现对特定商品进口的数量、质量、来源等方面的监管。政府可以通过许可证制度实现产业政策、外 贸政策、国家安全等多方面的目标。
关税的种类
01
02
03
从量税
按照进口或出口商品的数 量、重量、体积等物理量 征收的关税。
从价税
按照进口或出口商品的价 值征收的关税，通常是以 百分比的形式计算。
混合税
同时采用从量税和从价税 两种征收方式的关税。
关税对国际贸易的影响
促进本国产业保护
高额关税可以使进口商品价格上涨，保护本国相关产业不受外来 冲击。
影响
技术性贸易壁垒可能提高外国商 品进入本国市场的成本，降低市 场竞争力。对于发展中国家而言 ，由于技术水平相对较低，技术 性贸易壁垒可能成为其出口的重 要障碍。
THANKS
感谢观看
阻碍国际贸易自由化
过高的关税壁垒会导致贸易伙伴的反制措施，最终可能引发贸易战 ，不利于国际贸易的自由化和全球化。
《关税与非关税措施》ppt课件
非关税措施的国际规则
非关税措施的国际规则主要体现在WTO的非关税壁垒协议中。这些协议对各种非关税措施的使用范围、标准和透明 度做出规定，要求各国在实施非关税措施时遵守透明度原则、必要性原则和非歧视原则。
非关税实践案例
各国在实践中根据自身情况和利益需要，制定不同的非关税政策。例如，一些国家可能采取进口许可制 度来限制某些商品的进口，而另一些国家则可能采取技术壁垒来保护本国产业的技术和知识产权。
税率。税收协定的签订可以促进投资和贸易，同时也可以避免税收歧视
和税收混乱。
03
加强国际合作
各国可以通过加强国际合作来共同应对全球性挑战和问题。例如，在应
对气候变化、保护生态环境、促进可持续发展等方面，各国可以通过加
强政策协调和技术合作来共同应对挑战。
06
关税与非关税措施的 发展趋势与政策建议
关税的发展趋势与政策建议
目的
进口关税的主要目的是保 护国内产业和市场，防止 不公平竞争，以及为政府 提供财政收入。
种类
进口关税可根据不同标准 进行分类，如从价税、从 量税、复合税等。
出口关税
定义
出口关税是指对出口商品 在离开关境时由海关依法 征收的税收。
目的
出口关税的主要目的是为 政府提供财政收入，以及 保护国内资源和环境。
数量限制措施
配额
对进口或出口的数量进行限制， 适用于有限制进口或出口的货物
或服务。
进口许可证
国家实行进口许可证制度，对进口 商品进行许可证管理，以控制进口 数量。
出口许可证
对出口商品进行许可证管理，以控 制出口数量。
技术性贸易措施
技术标准
制定技术标准，要求进口商品符合规定的技术要求，以保护国内 市场和消费者。
非关税措施的国际规则主要体现在WTO的非关税壁垒协议中。这些协议对各种非关税措施的使用范围、标准和透明 度做出规定，要求各国在实施非关税措施时遵守透明度原则、必要性原则和非歧视原则。
非关税实践案例
各国在实践中根据自身情况和利益需要，制定不同的非关税政策。例如，一些国家可能采取进口许可制 度来限制某些商品的进口，而另一些国家则可能采取技术壁垒来保护本国产业的技术和知识产权。
税率。税收协定的签订可以促进投资和贸易，同时也可以避免税收歧视
和税收混乱。
03
加强国际合作
各国可以通过加强国际合作来共同应对全球性挑战和问题。例如，在应
对气候变化、保护生态环境、促进可持续发展等方面，各国可以通过加
强政策协调和技术合作来共同应对挑战。
06
关税与非关税措施的 发展趋势与政策建议
关税的发展趋势与政策建议
目的
进口关税的主要目的是保 护国内产业和市场，防止 不公平竞争，以及为政府 提供财政收入。
种类
进口关税可根据不同标准 进行分类，如从价税、从 量税、复合税等。
出口关税
定义
出口关税是指对出口商品 在离开关境时由海关依法 征收的税收。
目的
出口关税的主要目的是为 政府提供财政收入，以及 保护国内资源和环境。
数量限制措施
配额
对进口或出口的数量进行限制， 适用于有限制进口或出口的货物
或服务。
进口许可证
国家实行进口许可证制度，对进口 商品进行许可证管理，以控制进口 数量。
出口许可证
对出口商品进行许可证管理，以控 制出口数量。
技术性贸易措施
技术标准
制定技术标准，要求进口商品符合规定的技术要求，以保护国内 市场和消费者。
关税与非关税壁垒ppt课件
End 5
关税的种类（4）
出口税是出口国家海关在本国商品出口 时，为保证本国市场供应或其他特殊目的 而征收的一种关税。一般而而言，国家为 了鼓励本国商品的出口很少征收出口税， 但有时出于干预市场的目的，会选择一些 关系到国民生活的敏感商品征收关税。
End 6
关税的种类（5）
2、依据关税的征收方法，关税可以分为从量税、从 价税、选择税和混合税。
End 24
三、关税的经济效应：一般均衡分析
进口部门 Y
C Ct T 征收关税后Qt
征收关税前
Pt=PW+t
Q
Pt
O
图8—3 小国关税的一般均衡分析
PW X（出口部门） T′
End 25
小国关税一般均衡分析：说明
如图8－3所示，TT′是生产可能性边界线，在 自 在由 Q点贸，易消下费，均面衡对点国在际C相点对。价征格收P关W，பைடு நூலகம்生后产，均Y产衡品点 在国内市场的价格上升，故国内生产者面对一个 新 线 Q但t点的 P出W，相 口更与对 部为征价 门平税格的坦前生P些t，相产。相比减于对，少是价进了生格口。产线替由均比代此衡原部可点来门见由的的，Q相点生任对上产何价移增的格至加进， 口壁垒都不利于出口部门的生产，即具有反出口 倾向。
End 23
关税的净福利效应（2）
2、大国情形
由图8－2可知。关税的净福利效应 = 生产者福利增加－消费者福利损失+政府 财政收入= a－（a+b+c+d）+（c+e）= e －（b+d）。当e＞（b+d）时，本国福利 增加；当e＜（b+d）时，本国福利则会 减少。所以，在大国情形下，关税的净 福利效应不确定，它取决于贸易条件效 应与生产扭曲和消费扭曲两种效应之和。
关税的种类（4）
出口税是出口国家海关在本国商品出口 时，为保证本国市场供应或其他特殊目的 而征收的一种关税。一般而而言，国家为 了鼓励本国商品的出口很少征收出口税， 但有时出于干预市场的目的，会选择一些 关系到国民生活的敏感商品征收关税。
End 6
关税的种类（5）
2、依据关税的征收方法，关税可以分为从量税、从 价税、选择税和混合税。
End 24
三、关税的经济效应：一般均衡分析
进口部门 Y
C Ct T 征收关税后Qt
征收关税前
Pt=PW+t
Q
Pt
O
图8—3 小国关税的一般均衡分析
PW X（出口部门） T′
End 25
小国关税一般均衡分析：说明
如图8－3所示，TT′是生产可能性边界线，在 自 在由 Q点贸，易消下费，均面衡对点国在际C相点对。价征格收P关W，பைடு நூலகம்生后产，均Y产衡品点 在国内市场的价格上升，故国内生产者面对一个 新 线 Q但t点的 P出W，相 口更与对 部为征价 门平税格的坦前生P些t，相产。相比减于对，少是价进了生格口。产线替由均比代此衡原部可点来门见由的的，Q相点生任对上产何价移增的格至加进， 口壁垒都不利于出口部门的生产，即具有反出口 倾向。
End 23
关税的净福利效应（2）
2、大国情形
由图8－2可知。关税的净福利效应 = 生产者福利增加－消费者福利损失+政府 财政收入= a－（a+b+c+d）+（c+e）= e －（b+d）。当e＞（b+d）时，本国福利 增加；当e＜（b+d）时，本国福利则会 减少。所以，在大国情形下，关税的净 福利效应不确定，它取决于贸易条件效 应与生产扭曲和消费扭曲两种效应之和。
关税与非关税政策 (PPT 80页)
12/26/2019
15
（2）滑准税
是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订不 同税率。
高价低税，低价高税
122019
17
6、按照征税标准
（1）从量税 是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税
标准，以每计量单位应纳金额作为税率的关税。
进口抵押金制 最低限价制 海关估价制 繁苛的技术标准 安全卫生检疫 包装标签规定
12/26/2019
54
从直接限定进口数量和金额的实施上： 1、进口配额制 2、“自动”出口配额制 3、进口许可证制
从国家直接参与进出口经营上： 1、进出口国家垄断 2、政府采购政策
12/26/2019
P D
S
S′
Pw+t
a
b
c
d
Pw
｝t
O
C1 Q1
Q2
Q
12/26/2019
45
对出口商的出口补贴效应（小国）
PD
S
Pw+T Pw
ab
c
d
｝T
O
C2 C1
Q1
Q2
Q
12/26/2019
46
对出口商的出口补贴效应（大国）
P
S P2
P4
a P1
b
c
d
e
f
g
P3
O
12/26/2019
Q1
47
D
Q2
Q
4、商品倾销
同类产品造成重大损害。
12/26/2019
12
“正常价格”： 相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比 价格； 如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况 下向第三国出口的最高可比价格； 产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
国际贸易之关税与非关税壁垒(ppt 54页)
件仍实行自由贸易，则汽车市场价格将提高，而整套散件
价格保持不变。税后，国内汽车价格为11000美元，则装 配过程增值为3000美元，则有效保护率为：
• （3000-2000）/2000*100＝50％；
如果我们在关税结构上作出这样的安排，即随着加工
程度的加深，进口关税率相应提高，这种阶梯形的关税结
构（Cascading Tariff Structure）将有利于提高一国关税
第十章 关税和非关税壁垒
• 现实中，几乎所有的国家都会对国际贸易采取一些限 制措施，包括关税（Tariff）和非关税（Non-tariff Barriers） 措施。由于这些限制措施和法规与一国的贸易或商业有关， 因而通常被称为贸易或商业政策（Trade or Commercial Policies）。在这一篇中，我们将集中讨论关税和其他措 施对贸易以及一国福利的影响。
部门的资源向该部门转移的结果，这种资源的再配置被认为是缺乏效 率的，因为进口替代部门相对来讲是缺乏效率的。值得指出的是，如 果资源没有充分就业，就不会发生这类保护的生产成本，相反会引起 关税保护的就业效应（Employment Effects of the Tariff）。
• 另一部分d称为关税保护的消费成本（Consumption Cost of Protection），它是由关税导致国内消费品相对价格扭曲而产生的。
的保护效果。这种有效保护理论可以很好地用于解释关税
结构中的关税升级现象。
关税的效应：局部均衡分析(1)
• A国按从价税率t对进口的X商品征收关税，则会产生如下影响：
•
价格效应（Price Effect）
•
消费效应（Consumption Effect）
第三章关税与非关税措施.pptx
3.海关：设立在关境上的国家行政管理机构， 贯彻和执行本国有关进出口政策、法令、 法规的机构。
（二）关税的特点
1、是一种间接税 2、具有强制性、无偿性和预定性 3、关税的税收主体和客体分别是进 出口商人和进出口商品 4、关税是对外贸易政策的重要手段
（三）关税的作用
1、积极作用 1）增加国家财政收入
案例2
提交反倾销立案调查诉讼申请 据路透社报道，日前，由7家美国东北部薄页纸、皱 纹纸生产公司和协会组成的联盟向美国商务部递交反倾 销诉讼申请，要求美国商务部对原产于中国的薄页纸和
皱纹纸征收110%、186%的反倾销税。
申诉企业认为，中国产品正以“不公平价格”进入 美国市场。近年来，原产于中国的薄页纸和皱纹纸在美 国市场上的份额迅速增长。1999年～2003年，中国的薄 页纸在美国零售市场上的份额从6%增至42%，皱纹纸的 份额也从5%增至37%。2003年6月，美国的Seaman Paper Co.公司曾向美国国会抱怨称，长期以来， Seaman Paper Co.公司一直受到中国相关进口产品的 威胁。
（2）反倾销税
反倾销税（Anti-Dumping Duty）： 对低价销售的商品征收的一种进口附 加税。
目的：抵消商品倾销、保护本国 市场
①倾销的概念
一国商品以低于“正常价值” 的办法挤入另一国市场；
由此而对该进口国国内已建立 的某项工业造成实质性的损害或 产生实质性威胁，或者对某一工 业的新建产生严重的阻碍。
2.出口税
出口税(Export Duties): 出口国家的海关对本国产品输往 国外时对本国出口商征收的关税。
3、过境税
过境税（Transit Duties）： 一国对通过其关境的外国货物所征 的关税。
（二）关税的特点
1、是一种间接税 2、具有强制性、无偿性和预定性 3、关税的税收主体和客体分别是进 出口商人和进出口商品 4、关税是对外贸易政策的重要手段
（三）关税的作用
1、积极作用 1）增加国家财政收入
案例2
提交反倾销立案调查诉讼申请 据路透社报道，日前，由7家美国东北部薄页纸、皱 纹纸生产公司和协会组成的联盟向美国商务部递交反倾 销诉讼申请，要求美国商务部对原产于中国的薄页纸和
皱纹纸征收110%、186%的反倾销税。
申诉企业认为，中国产品正以“不公平价格”进入 美国市场。近年来，原产于中国的薄页纸和皱纹纸在美 国市场上的份额迅速增长。1999年～2003年，中国的薄 页纸在美国零售市场上的份额从6%增至42%，皱纹纸的 份额也从5%增至37%。2003年6月，美国的Seaman Paper Co.公司曾向美国国会抱怨称，长期以来， Seaman Paper Co.公司一直受到中国相关进口产品的 威胁。
（2）反倾销税
反倾销税（Anti-Dumping Duty）： 对低价销售的商品征收的一种进口附 加税。
目的：抵消商品倾销、保护本国 市场
①倾销的概念
一国商品以低于“正常价值” 的办法挤入另一国市场；
由此而对该进口国国内已建立 的某项工业造成实质性的损害或 产生实质性威胁，或者对某一工 业的新建产生严重的阻碍。
2.出口税
出口税(Export Duties): 出口国家的海关对本国产品输往 国外时对本国出口商征收的关税。
3、过境税
过境税（Transit Duties）： 一国对通过其关境的外国货物所征 的关税。
关税措施及非关税措施(ppt 53页)
保税区又称保税仓库区，是海关所设 置的或经海关批准注册的，受海关监督 的特定地区和仓库。外国商品存入保税 区内，可以暂时不缴纳进口税。如再出 口，不缴纳出口税；如要运进所在国的 国内市场，则需办理报关手续，缴纳进 口税。
出 口 加 工 区：
出口加工区是一个国家或地区在其港口 或临近港口、国际机场的地方，划出一 定的范围，新建和扩建码头、车站、道 路、仓库和厂房等基础设施以及提供免 税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内投 资设厂，生产以出口为主的制成品的加 工区域。出口加工区通常有两大类型：
3、长期性倾销
企业在国外进行倾销商品可能会使利润暂 时减少。但他们可以采用一些办法获得补 贴
外汇倾销是出口企业利用本国货币对外
贬值的机会，争夺国外市场的特殊手段。 货币贬值可以起到促进出口和限制进口 的双重作用。
2、外汇倾销的条件 （1）货币贬值的程度大于国内物价上涨
的程度。
（2）其国家不同时采取其他报复性措施。 促进出口的行政组织措施
1、综合性出口加工区。
2、专业性出口加工区。
多种经营的经济特区：
多种经营的经济特区简称多种经营特区， 是指一国在其港口或港口附近等地划出 一定的范围，新建湖扩建基础设施和提 供减免税收等优惠待遇，吸引外国或境 外企业在区内从事外贸、加工工业、农 蓄业、金融保险和旅游业等多种经营活 动的区域。我国所设立的经济特区就属 于这一入
关税是国家财政收入的一个重要组成部分，与
其他税收一样，具有强制性、无偿性、和规定
性。关税在财政收入中所占比重，发达国家比
较低，一般为3%；在发展中国家一般为13%左
右。 3% 0%
0% 13%
87%
97%
2、关税的保护和调节作用
出 口 加 工 区：
出口加工区是一个国家或地区在其港口 或临近港口、国际机场的地方，划出一 定的范围，新建和扩建码头、车站、道 路、仓库和厂房等基础设施以及提供免 税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内投 资设厂，生产以出口为主的制成品的加 工区域。出口加工区通常有两大类型：
3、长期性倾销
企业在国外进行倾销商品可能会使利润暂 时减少。但他们可以采用一些办法获得补 贴
外汇倾销是出口企业利用本国货币对外
贬值的机会，争夺国外市场的特殊手段。 货币贬值可以起到促进出口和限制进口 的双重作用。
2、外汇倾销的条件 （1）货币贬值的程度大于国内物价上涨
的程度。
（2）其国家不同时采取其他报复性措施。 促进出口的行政组织措施
1、综合性出口加工区。
2、专业性出口加工区。
多种经营的经济特区：
多种经营的经济特区简称多种经营特区， 是指一国在其港口或港口附近等地划出 一定的范围，新建湖扩建基础设施和提 供减免税收等优惠待遇，吸引外国或境 外企业在区内从事外贸、加工工业、农 蓄业、金融保险和旅游业等多种经营活 动的区域。我国所设立的经济特区就属 于这一入
关税是国家财政收入的一个重要组成部分，与
其他税收一样，具有强制性、无偿性、和规定
性。关税在财政收入中所占比重，发达国家比
较低，一般为3%；在发展中国家一般为13%左
右。 3% 0%
0% 13%
87%
97%
2、关税的保护和调节作用
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强制性、无偿性、预定性。
1、关税是一种间接税 2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 3、关税是对外贸易政策的重要手段
4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用
2/23/2019
4
（二）关税的主要种类
2/23/2019
5
1、按征收的对象或商品的流向
（1）进口税 最惠国税（正常关税） 普通税 （2）出口税 （3）过境税（通过税）
2/23/2019
12
“正常价格”：
相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比
价格；
如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况
下向第三国出口的最高可比价格；
产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
2019/2/23
13
（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳
2/23/2019
18
（2）从价税
是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。
从价税额 = 完税价格×进口从价税率
2/23/2019
19
（3）混合税（复合税）
复合税 = 从量税 + 从价税
2/23/2019
20
（4）选择税
在对同一税目商品订有从量税和从价税两种税率，根据需 要选择其一。
2/23/2019
2/23/2019
15
（2）滑准税
是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订
不同税率。
高价低税，低价高税
2/23/2019
16
棉花进口
2/23/2019
17
6、按照征税标准
（1）从量税
是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税
标准，以每计量单位应纳金额作为税率的关税。
从量税额 = 进口商品数量×从量关税税率
（1）反补贴税（抵消税、补偿税）
是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征
收的一种进口的附加税。 补贴的主要种类有：
禁止使用的补贴（禁止的补贴） 可申诉的补贴
不可申诉的补贴
2/23/2019
11
（2）反倾销税
进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的
同类产品造成重大损害。
27
1、小国关税的局部均衡分析
2/23/2019
28
P
S
Pe
E
Pt a Pw D O Q1 Q3 Qe Q4 Q2 Q b c d
2/23/2019
29
2、大国关税的局部均衡分析
2/23/2019
30
Ph Sh
Ph+f
Pf Sf
Sh+f
O
Qh
O
Qh+f
O
Qf
2/23/2019
31
P Sh
Pe
E
Sh+f+t
Pt a Pw Pw′ D O Q1 Q3 Qe Q4 Q2 Q c b g d Sh+f
章关税与非关税政策
2/23/2019 2/23/2019
1 1
一、关税政策 二、非关税措施 三、鼓励出口和出口管制方面的措施
2/23/2019
2
一、关税政策
（一）关税的概念及其主要特点
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关
向其进出口商所征收的税收。
2/23/2019
3
关税的主要特点：
税率代表关税对本国产品的真正有效的保护程度。
2/23/2019
23
关税有效保护率公式：
ERP =（V＇一 V）／V×100%
V＇为附加价值，即最终产品价格减去原（或中间产 品）的价格，是带有税收的附加价值； V为新加入的价值，即在不征收关税时单位产品的附加 价值
2/23/2019
24
Z代表最终产品价值 Y代表原材料价值 T代表最终产品名义关税 t代表进口原材料的名义关税 p代表原材料在最终产品中所占比重，即Y／Z
21
7、按照关税保护的程度和有效性分类
（1）名义关税 指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关关税税则征 收的关税。
进口货物国内市价－自国外进口价 名义保护率＝ ———————————————× 100% 自国外进口价
2/23/2019
22
（2）有效保护关税
指对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其
主要原则：普遍的、非歧视的、非互惠的
2/23/2019
9
对受惠国家或地区的规定； 对受惠产品的规定； 对受惠产品减税幅度的规定； 对受惠国的保护措施的规定 免责条款（例外条款） 预定限额 竞争需要标准 毕业条款 原产地的规定
2/23/2019
10
4、进口附加税
特别优惠的低关税或减免税待遇，它不适用于从非优惠国
家或地区进口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。 洛美协定 科托努协定
2/23/2019
8
（2）普惠税
普遍优惠制（普惠制）——是指发达国家承诺对从发
展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成
品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇 。
普惠制下的关税即为普惠税。
排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如
铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。
2019/2/23
14
5、差价税与滑准税
（1）差价税（差额税）
当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格
时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和国内市 场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税。
一方面增加了出口竞争力，另一方面可以避免偷逃进口关税；
第三，有效保护对于发展中国家存在两难境地。
2/23/2019
26
（三）关税的经济效应
关税的价格效应 关税的保护效应 （生产效应） 关税的消费效应 关税的税收效应 关税的贸易条件效应
国际收支效应
福利水平分析
2/23/2019
2/23/2019
6
2、按征税的目的
（1）财政关税 必须具备三个条件：
第一，征收的进口货物必须是国内不能生产的或无代用品而必须 从国外输入的商品； 第二，征收的进口货物在国内必须由大量消费； 第三，关税税率要适中或较低。
（2）保护关税
2/23/2019
7
3、优惠关税
（1）特惠税
指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予
考虑到进口原材料的名义关税税率及其在最终产品中所占
比重，可用下式：
T－Pt ERP＝ ——— 1－P
2/23/2019
25
关税有效保护的政策含义与评价
第一，在对最终产品征收进口关税的名义税率不变时，对进口原料和中 间产品征收的关税税率越低，该名义关税税率的保护作用（有效保护）
越大；
第二，一国如果用进口原料进行加工出口，对原料征税，其结果将降低 产品竞争力，这样在贸易政策上的取向是对这部分原料进口予以照顾，
1、关税是一种间接税 2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物 3、关税是对外贸易政策的重要手段
4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用
2/23/2019
4
（二）关税的主要种类
2/23/2019
5
1、按征收的对象或商品的流向
（1）进口税 最惠国税（正常关税） 普通税 （2）出口税 （3）过境税（通过税）
2/23/2019
12
“正常价格”：
相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比
价格；
如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况
下向第三国出口的最高可比价格；
产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。
2019/2/23
13
（3）碳关税
碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳
2/23/2019
18
（2）从价税
是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。
从价税额 = 完税价格×进口从价税率
2/23/2019
19
（3）混合税（复合税）
复合税 = 从量税 + 从价税
2/23/2019
20
（4）选择税
在对同一税目商品订有从量税和从价税两种税率，根据需 要选择其一。
2/23/2019
2/23/2019
15
（2）滑准税
是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订
不同税率。
高价低税，低价高税
2/23/2019
16
棉花进口
2/23/2019
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6、按照征税标准
（1）从量税
是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税
标准，以每计量单位应纳金额作为税率的关税。
从量税额 = 进口商品数量×从量关税税率
（1）反补贴税（抵消税、补偿税）
是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征
收的一种进口的附加税。 补贴的主要种类有：
禁止使用的补贴（禁止的补贴） 可申诉的补贴
不可申诉的补贴
2/23/2019
11
（2）反倾销税
进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的
同类产品造成重大损害。
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1、小国关税的局部均衡分析
2/23/2019
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P
S
Pe
E
Pt a Pw D O Q1 Q3 Qe Q4 Q2 Q b c d
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2、大国关税的局部均衡分析
2/23/2019
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Ph Sh
Ph+f
Pf Sf
Sh+f
O
Qh
O
Qh+f
O
Qf
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P Sh
Pe
E
Sh+f+t
Pt a Pw Pw′ D O Q1 Q3 Qe Q4 Q2 Q c b g d Sh+f
章关税与非关税政策
2/23/2019 2/23/2019
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一、关税政策 二、非关税措施 三、鼓励出口和出口管制方面的措施
2/23/2019
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一、关税政策
（一）关税的概念及其主要特点
关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关
向其进出口商所征收的税收。
2/23/2019
3
关税的主要特点：
税率代表关税对本国产品的真正有效的保护程度。
2/23/2019
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关税有效保护率公式：
ERP =（V＇一 V）／V×100%
V＇为附加价值，即最终产品价格减去原（或中间产 品）的价格，是带有税收的附加价值； V为新加入的价值，即在不征收关税时单位产品的附加 价值
2/23/2019
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Z代表最终产品价值 Y代表原材料价值 T代表最终产品名义关税 t代表进口原材料的名义关税 p代表原材料在最终产品中所占比重，即Y／Z
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7、按照关税保护的程度和有效性分类
（1）名义关税 指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关关税税则征 收的关税。
进口货物国内市价－自国外进口价 名义保护率＝ ———————————————× 100% 自国外进口价
2/23/2019
22
（2）有效保护关税
指对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其
主要原则：普遍的、非歧视的、非互惠的
2/23/2019
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对受惠国家或地区的规定； 对受惠产品的规定； 对受惠产品减税幅度的规定； 对受惠国的保护措施的规定 免责条款（例外条款） 预定限额 竞争需要标准 毕业条款 原产地的规定
2/23/2019
10
4、进口附加税
特别优惠的低关税或减免税待遇，它不适用于从非优惠国
家或地区进口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。 洛美协定 科托努协定
2/23/2019
8
（2）普惠税
普遍优惠制（普惠制）——是指发达国家承诺对从发
展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成
品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇 。
普惠制下的关税即为普惠税。
排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如
铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。
2019/2/23
14
5、差价税与滑准税
（1）差价税（差额税）
当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格
时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和国内市 场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税。
一方面增加了出口竞争力，另一方面可以避免偷逃进口关税；
第三，有效保护对于发展中国家存在两难境地。
2/23/2019
26
（三）关税的经济效应
关税的价格效应 关税的保护效应 （生产效应） 关税的消费效应 关税的税收效应 关税的贸易条件效应
国际收支效应
福利水平分析
2/23/2019
2/23/2019
6
2、按征税的目的
（1）财政关税 必须具备三个条件：
第一，征收的进口货物必须是国内不能生产的或无代用品而必须 从国外输入的商品； 第二，征收的进口货物在国内必须由大量消费； 第三，关税税率要适中或较低。
（2）保护关税
2/23/2019
7
3、优惠关税
（1）特惠税
指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予
考虑到进口原材料的名义关税税率及其在最终产品中所占
比重，可用下式：
T－Pt ERP＝ ——— 1－P
2/23/2019
25
关税有效保护的政策含义与评价
第一，在对最终产品征收进口关税的名义税率不变时，对进口原料和中 间产品征收的关税税率越低，该名义关税税率的保护作用（有效保护）
越大；
第二，一国如果用进口原料进行加工出口，对原料征税，其结果将降低 产品竞争力，这样在贸易政策上的取向是对这部分原料进口予以照顾，