增值税课堂练习25页PPT

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《增值税课堂》课件

1
增值税普通发票
2
是企业销售货物和提供服务的必经之
路，或者作为一般纳税人办理部分业
务的必备凭证。
3
发票填开要点和注意事项
4
填写发票的内容和要点需要依据税务局的相关规定，同时还需注意一些细
节问题。
增值税专用发票
仅限于企业销售货物和提供服务时使用，使用具有一定的限制条件。
发票开具流程
发票开具的流程主要包括开票申请、审核通过、开票信息登记等多个环节。
3
增值税案例分析和警示
通过对税务局或企业内部的案例进行分析和总结，并将其中的风险点和应对策略用于风险管理。
4
增值税合规咨询和服务
企业在遇到一些疑难问题时可以寻求专业的税务咨询和服务，确保企业在经营过程中合规、稳健发展。
结束语
《增值税课堂》的内容到此结束，希望通过这次课程，大家对增值税有了更深入的了解。感谢大家的聆听，祝各位在今后的工作中顺利发展！
《增值税课堂》PPT课件
欢迎大家来到《增值税课堂》！在本次课程中，你将学习一些重要的知识，包括增值税基本概念、发票管理、申报缴纳、优惠政策以及风险管理。希望你们享受这个过程并能从中学到知识。
增值税基础知识
什么是增值税
增值税是对企业增值部分征收的税费，是中国几乎所有企业都需要缴纳的税费之一。
增值税纳税人身份认定
鼓励技术创新和环保行业优惠政策
针对环保、节能、创新等行业，政府也会制定相关的税收优惠和支持政策。
增值税风险管理
1
增值税风险点及风险防范
税务风险是企业普遍面临的问题，主要包括税收履约风险、税收安全风险和政策变动风险等。
2
增值税合规检查和应对策略

第3章增值税《中国税制》PPT课件

2.《营改增试点实施办法》规定的免税项目
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。
婚姻介绍服务。
医疗机构提供的医疗服务。
养老机构提供的养老服务。
殡葬服务。
从事学历教育的学校提供的教育服务。
残疾人福利机构提供的育养服务。
残疾人员本人为社会提供的服务。
学生勤工俭学提供的服务。
3. 起征点按月纳税按次纳税
3.融资租赁和融资性售后回租业务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
4.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
5.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
17%
11%
征收率
6%
具体税率的规定如表3-2
表3-2 增值税税率表
一、销售或进口货物、加工、修理修配、有形动产租赁
17%
二、销售或进口农产品（含粮食）、食用植物油、食用盐；自来水、
暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭
制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；音像制
品；电子出版物
11%
三、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权
四、现代服务（除有形动产租赁外）、增值电信、金融、生活服务
6%
五、出口货物、跨境服务
0
六、征收率
3%
销售不动产、不动产租赁等
5%
（四）增值税的减免
1.《增值税暂行条例》规定的免税项目（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）其他个人销售的自己使用过的物品。

增值税基本技能训练-PPT模板

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29万元。
（3）将生产的一批新产品用于本企业的不动产在建工程，其生产成本为18万元，成本利润率为10%。该新产品无同类产品作为固定资产使用过的摩托车3辆，开具普通发票，每辆取得销售额0.52万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为30万元，增值税4.8万元，另外支付购货的运输费用3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
任务
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，直接对外销售，农产品收购发票上注明价款12万元。本月将其中的20%用于本企业职工福利。
第 11 页
要求：计算该企业本月应纳的增值税，并进行相关业务的会计处理。
项
税务会计
第 12 页
目
（4）购买劳保用品一批，取得的增值税专用发票上注明价款3 000元，增值税 480元。
任
第6 页
务
（5）企业将自产的最新型号电视机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台电视机工厂成本为2 400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。电视机的成本利润率为10%。
（6）因仓库保管员失职，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5 000元，该材料适用16%增值税税率。
（7）上月末“应交税费——应交增值税”借方余额为116 000元。
要求：计算该企业本月应纳的增值税，并进行相关业务的会计处理。
任
第7 页
务
2．河北新星公司为增值税一般纳税人，纳税期限为1个月，适用的增值税税率为17%，假定取得的增值税扣税凭证均通过税务机关认证，且本期申报抵扣。该公司2018年11月留抵的增值税为2 100元，12月份发生如下涉税经济业务：
（8）采取以旧换新方式销售甲产品一批，新产品的不含增值税售价为80 000元，开具了增值税专用发票，回收的旧货折价10 000元，产品已发出，余款已收到。

增值税培训课件

通过与税务机关协商解决争议，达成共识。
调解解决
在第三方主持下，协商解决争议。
仲裁解决
提交仲裁机构解决争议，作出具有法律约束力的裁决。
司法解决
向法院提起诉讼解决争议，依法作出判决。
06
增值税相关法规与热点问题
增值税相关法规解读
增值税基本概念
定义、纳税义务人、征税范围等。
增值税申报与缴纳
纳税申报表填写、税款缴纳方式等。
网上申报流程
详细说明网上申报的步骤、操作方法和注意事项。
纸质申报流程
介绍纸质申报的步骤、操作方法和注意事项。
申报时间与期限
明确增值税申报的时间、期限和逾期申报的后果。
增值税实务操作指南
增值税发票管理
增值税税款缴纳
介绍增值税发票的开具、认证、抵扣和缴销等实务操作。
详细说明税款缴纳的方式、途径和操作方法。
增值税税率与抵扣制度
各类商品的税率、进项税额的抵扣等。
增值税发票管理
发票的开具、使用、保管等规定。
增值税热点问题探讨
增值税发票虚开问题：虚开发票的原因、防范措施等。
增值税发票丢失与补救：丢失原因、补救措施及法律责任等
。
增值税税收筹划：合理避税的方法、风险控制等。
增值税稽查与风险管理：稽查重点、风险防范等。
增值税案例分析
案例二
某运输公司
优惠政策
根据国家政策，对运输企业提供的运输服务免征增值税。
背景介绍
该公司从事交通运输业务，需要缴纳增值税。
案例分析
通过该案例，说明企业如何了解和利用税收优惠政策，实现合理避税。
04
增值税申报流程与实务操作
增值税申报流程

增值税课堂PPT精品文档

（1）.增值率因素
增值率＝（不含税销售额－可抵扣购进项目金额）÷不含税销售额×100%
增值率＝（当期销项税额－当期进项税额）÷销项税额×100%
小规模纳税人：增值率与其税收负担成反比。一般纳税人：增值率与其税收负担成正比。
（2). 额外成本
实现由小规模纳税人向一般纳税人的转换所要增加的会计成本。
第二章分税种税收筹划
第一节第二节第三节第四节第五节第六节
增值税的纳税筹划消费税的纳税筹划营业税的纳税筹划企业所得税的纳税筹划个人所得税的纳税筹划其他税种的纳税筹划
第一节增值税的纳税筹划
增值税转型专题探讨
明确提出要适时实施增值税转型改革；
“十一五规划” 明确在十一五期间完成增值税转型改革

截止目前，税务机关已查补税款12.39亿元，罚款4.89
亿元,公安机关共抓捕犯罪嫌疑人67人，其中1人被判处死
刑，3人被判处死刑缓期两年执行，1人无期徒刑。
2019-12-31国家税务总局颁布了公告2019年第1号《国家税务总局关于废旧物资发票抵扣增值税有关事项的公告》规定：纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证；纳税人取得的2019年12月31日以前开具的废旧物资专用发票，应在开具之日起90天内办理认证，并在认证通过的当月核算当期增值税进项税额申报抵扣。
明确了扣缴义务人的纳税地点
条
款
表二
8
第二十三条第三款：增加了“扣缴义务人解缴税款的期限,依照前两款规定执行”，”
明确了扣缴义务人解缴税款的期限与面上企业一致。
2.重点修订条款
条款
第八条第三款

增值税法出口退税25页PPT

出口货物退税的计算
“免、抵、退”税的计算方法
适用范围：自营或委托出口自产货物的生产企业
先征后退的计算方法
收购货物出口的外贸企业
免抵退税计算方法
基本原理
“免”——自产货物出口部分在出口环节（生产销售环节）免税
“抵”——出口货物应退的进项税额抵顶内销货物应纳税额
“退”——出口货物应抵顶进项税额大于内销货物应纳税额时，即未抵顶完的部分退税。
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天
• •
人生就像骑单车谢，想保谢持平衡大就得往家前走 6、
。2 024年7 月19日星期五上午5 时19分1 秒05:19 :0124.7 .19
7、
。202 4年7月上午5 时19分2 4.7.190 5:19July 19, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年7 月19日星期五5 时19分 1秒05: 19:0119 July 2024
剔税：计算不得免征和抵扣的税额免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇牌价×（增值税率-出口退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额
抵税：计算当期应纳增值税额①
当期应纳税额=内销销项-（进项-免抵退不得免抵税额）-上期留抵税额
计算免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×退税率计算标准：计算免抵退税额②
国轮而收取外汇的货物企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
出口免税不退税的企业
属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口
外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口
出口免税不退税的货物

增值税计算专题PPT课件

(2)2月份可以抵扣的进项税额 =40×17%+1×7%＋ 1.53 =8.4(万元)；
(3)2月份销项税额=93.6/（1+17% ）×17%=13.6(万元)；
(4)2月份应纳增值税税额= 13.6 － 8.4 =5.2(万元)。
举例21
海东汽车制造公司(以下简称“海东公司”)为增值税一般纳税人。2002年3月，该公司发生以下经济业务：
该企业当月准予抵扣的进项税额＝1.5（万元）
举例17
• 某商场为增值税一般纳税人，2006年3月购进原材料一批取得的专用发票上注明的销售额为100万元；另购进生产用的水果一批，买价为10万元。计算：该企业当月准予抵扣的进项税额。
该企业当月准予抵扣的进项税额＝100×17%＋10×13%＝18.3
（1）该商场10月份增值税销售额＝10×2100/（1＋17%）＋
1000×2.4/（1＋13%）
＝17948.72＋2123.89
＝20072.61（元）
（2）该商场10月份增值税销项税额＝17948.72×17%＋
2123.89×13%
＝3327.39（元）
举例13
• 某农机厂2005年11月销售农机配件取得不含税销售额2.3万元；销售农机取得含税收入5万元。要求：计算该农机厂当月销项税额。
销售额是多少？
折扣销售
• 对此要看该商场发票是怎么开的：
• ①如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，即销售额＝
1000×100×（1－5%）或 950×100
•
1＋17%
1＋17%
•
＝81196.58（元）
• ②如果折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额，即销售额＝

增值税ppt课件

若专用发票丢失，需及时向税务机关报告，并按照相关规定进行登报声明作废或开具相应证明。
2024/1/25
损毁处理
若专用发票损毁严重无法辨认，需向税务机关申请出具相关证明，以便进行后续处理。
作废处理
对于开具错误或不符合规定的专用发票，需及时作废并加盖“作废” 戳记，同时按照相关规定进行处理。
2024/1/25
21
风险识别方法及案例分析
案例一
某企业通过虚开发票手段逃避缴纳增值税，最终被税务机关查处。
2024/1/25
案例二
某企业利用关联交易转移利润，降低增值税税负，被税务机关认定为偷税行为。
22
风险应对策略制定
01
针对识别出的增值税风险，制定应对策略
2024/1/25
02
完善内部控制体系，加强财务管理和业务流程的规范性。
征收对象
在中华人民共和国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人。
2024/1/25
5
增值税计算原理及方法
计算原理
增值税的计算基于增值额，即纳税人销售商品或提供劳务所取得的收入与其购进商品或接受劳务所支付的金额的差额。
一般计税方法
简易计税方法
应纳税额=销售额×征收率，其中销售额为不含税销售额。
税款缴纳
纳税人根据税务机关核定的应纳税额，在规定的期限内缴纳
税款。
16
纳税筹划方法分享
合理利用税收优惠政策
纳税人可以关注并合理利用国家及地方出台的税收优惠政策，降低税负。
选择合适的计税方法
针对不同行业和业务类型，选择合适的计税方法，如一般计税方法、简易计税方法等。
2024/1/25

增值税课时PPT课件

➢销货并负责运输 ➢价外收入，混合销售 ❖在生产经营中支付的运费：抵扣进项 ❖取得的汇总开具的发票，凡附有运输企业开具并
35
加盖财务章的运输清单：抵扣进项
五、增值税计算
（二）进项税额
进项税额抵扣时限
❖必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额
❖认证通过的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额
12
三、增值税的纳税人
小规模纳税人的认定标准
❖从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下
❖其他纳税人，年应税销售额在80万元以下 ❖年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性
单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 ❖会计核算资料不健全
❖换算原因 ➢一般纳税人将货物出售给消费者，使用单位或小规模纳税人，只能开普通发票 ➢小规模纳税人也只能向购买者开具普通发票
❖换算公式
不含税销售额 = 含税销售额 ( 1 + 增值税税率或征收率 )
24
不同销售方式情况下销售额的确定 (1)折扣方式销售 (2)以旧换新：
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
❖向消费者个人销售货物或者应税劳务的 ❖销售货物或者应税劳务适用免税规定的 ❖小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
b. 当视同销售货物既征增值税，又征消费
税：
组成计税价格＝(成本＋利润)÷(１－消费税税率)；成本利润率按照消费税税法规定
28

2024全新增值税培训课件

与企业所得税的关系
企业所得税是对企业所得收入征收的税，而增值税是对商品和服务的增值部分征收的税。两者在计税依据和征收环节上有所不同。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而增值税的计税依据是增值额。企业所得税在年度终了后汇算清缴，而增值税在每个纳税期限内申报缴纳。
CHAPTER 02
全新政策解读与变化分析
合理利用税收优惠政策
01
根据企业实际情况，选择适用的税收优惠政策，降低税负。
合理安排纳税时间
02
通过合理安排资金收付时间，实现延迟纳税或避免不必要的税
收支出。
选择适当的计税方法
03
根据企业经营特点和税收政策，选择对企业有利的计税方法。
避免常见误区和错误做法
避免虚假申报
确保申报数据的真实性和准确性，不得虚报、瞒报或伪造数据。
避免漏报、少报
认真核对各项数据，确保申报内容的完整性和准确性，防止漏报、少报现象的发生。
避免违反税法规定
严格遵守税法规定和相关法律法规，不得采取任何违法手段进行纳税筹划。
提高纳税遵从度建议
1 2
加强税法宣传和培训
提高纳税人对税法的认知和理解水平，增强纳税意识。
建立完善的内部管理制度
建立健全的财务管理和税务管理制度，规范企业纳税行为。
下一步学习计划和资源推荐
建议学员继续深入学习增值税相关政策和制度，掌握更多的实务操作技巧。
鼓励学员积极利用互联网资源，关注税务部门官方网站和微信公众号等渠道，及时获取最新的税收政策和信息。
推荐学员参加税务部门组织的各类培训活动，加强与同行的交流和学习。
THANKS FOR WATCHING
2024全新增值税培训课件

增值税课件ppt

增值税的特点
总结词
增值税具有普遍征收、道道征收、税收抵扣等特点。
详细描述
普遍征收是指增值税对所有商品和服务征收，道道征收是指每个流转环节都要征收增值税，税收抵扣是指在计算应纳税额时可以抵扣进项税额。
增值税的起源与发展
总结词
增值税起源于法国，现已成为全球范围内广泛应用的税种。
详细描述
增值税最早于1954年在法国开始实施，其目的是为了弥补传统流转税的缺陷，解决重复征税的问题。随着时间的推移，越来越多的国家开始引入增值税，并逐步将其发展成为重要的税种之一。目前，全球已有180多个国家和地区开征了增值税。
计算进项税额
根据纳税人取得的增值税专用发票等抵扣凭证计算进项税额。
确定应税销售额
根据纳税人的销售收入减去折扣、折让等后的金额确定。
计算销项税额
根据应税销售额和相应的税率计算销项税额。
应纳税额的计算
销项税额减去进项税额得到应纳税额。
增值税发票的管理
01
02
03
增值税发票的种类
包括增值税专用发票、增值税普通发票等。
增值税课件
• 增值税基本概念 • 增值税的计算方法 • 增值税的征收管理 • 增值税的案例分析 • 增值税的未来发展
目录
01
增值税基本概念
增值税的定义
总结词
增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种。
详细描述
增值税是一种间接税，它以商品和服务的增值额为税基，对增值部分进行征税。具体来说，增值税是对商品和服务的销售、进口以及提供劳务等环节中的增值部分征收的税种。
05
增值税的未来发展
国际增值税发展趋势
增值税征收范围不断扩大

第三章增值税(下)ppt课件(全)

8.“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
9.“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
◎本科目是在“应交税费”下新增的一个二级明细科目。值得注意的是，在增值税税制下，金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入应当按照贷款服务缴纳增值税，这部分税金不在此科目核算。
为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，设置“应收出口退税款”科目，该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。二、基本会计处理
1.实行“免、抵、退”办法（适用生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物。）的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”科目；按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”科目。在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）” 科目。
一、会计科目及专栏设置 ◎重点：
小规模纳税人发生的业务相对一般纳税人而言比较简单，只需在 “应交税费”科目下设置“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”3个二级明细科目。二、会计处理