研发费加计扣除备案台帐
企业研究开发项目加计扣除研发备案所需资料
企业研究开发项目加计扣除研发备案所需资料
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企业研究开发项目加计扣除研发备案所需资料：
1、《上海市企业研发项目情况表》一份，另附客户端盘片
2.自主、委托、合作、集中研究开发项目计划书、研究开发费预算（财务部根据实际研发费用发生额编制提供）；
3.自主、委托、合作、集中研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作、集中研究开发项目立项的决议文件；
5.委托、合作、集中研究开发项目的合同或协议（合同或协议应规定参与各方的权利与义务，费用结算、承担、分摊等方法，研究成果或收益的处理方法，受托方或合作方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征管税务局等内容）；
6.企业研究开发费用专账管理承诺书（样式可在受理窗口领取）；
7.免评项目，提供相关证明材料；非免评项目需要政府科技部门鉴定，提供《企业研究开发项目鉴定意见书》。
（上述资料均加盖公章，复印件统一使用A4纸）。
13、研发费用加计扣除备案表-未形成无形资产
□是
□否
□自主 □委托 □合作
当年度加计扣除金额（该栏次=当年度实际发生的研发 费用*50%）
享受税收优惠期间
年1月1日至 年12月31日
报送资料
1 、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； 3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表； 4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 5、委托、合作研究开发项目的合同或协议（自主研究开发项目不需报送）； 6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
企业所得税税收优惠备案表
（研发费用计入当期损益未形成无形资产的适用）
金额单位：元（列至角分）
纳税人识别号 纳税人名称 联系人姓名 联系人电话
优惠项目名称
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究 开发费用
注册地
□中关村示范区内 □中关村示范区外
是否为高新技术企业 项目名称 项目研发方式 当年度实际发生的研发费用
提示：纳税人在向税务机关备案时，应同时附送上述资料。
纳税人声明：本备案表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得 税法实施条例》 和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的，本单位及法定代表 人（负责人）承担法律责任。
纳税人公章
法定代表人（负责 人）签章
财务负责人签章
经办人签章
填报日期： 年 月 日
填报说明：
一、本备案表按研发项目填写，不同研发项目需分别填写备案表。 二、“注册地”、“是否为高新技术企业”、“项目研发方式”由企业根据实际情况，在对应 的方框中划“√”。 三、“当年度实际发生的研发费用”栏次填写现行文件规定
研发费用加计扣除政策专账和辅助账是什么意思
研发费用加计扣除政策专账和辅助账是什么意思研发费用加计扣除政策专账和辅助账是什么意思因为在会计电算化逐步普及的时代，手工账簿使用越来越少，大家使用的都是财务软件中自带的各种电子账簿，有人找遍整个财务软件也没有找到“专账”和“辅助账”。
虽然研发费用加计扣除政策新的操作办法已经出台，但是还是有人分不清这“专账”和“辅助账”以及如何设置。
一、账簿的分类账簿按照性质和用途分类：日记账、分类账和备查账。
当然还有很多种分类方法，比如按形式、按格式等分类。
分类账又可以分为总分类账、明细分类账。
总分类账简称总账，明细分类账又可分为三栏式明细账、多栏式明细账、数量金额明细账、项目核算明细账等。
备查账有时又称备查簿、台账等，是对日记账和分类账起补充作用的，主要用于登记在日记账和分类账未能登记和反映的经济业务。
到此，大家应该明白了吧：辅助账=备查账！备查账的内容可以保罗万象，并不拘泥于会计记账凭证的内容，因此与记账凭证没有一一对应的关系。
“专账”呢？此处的“专账”可以理解为专门核算研发费用的明细分类账，且必须按照规定要求进行核算。
二、研发费用的“专账”是怎么设置和核算的在电算化的情况下，原政策情况下研发费用核算会计科目的设置应该如下图：一级科目和二级科目均是按照会计准则规定进行设置，三级科目则根据企业实际情况同时结合国税发[xx]116号文、财税[2016]70号文进行设置，核算项目就使用科研项目名称或项目编号。
看看这会计科目的设置，就知道有多复杂了！为什么要整这么复杂？因为国税发[xx]116号文是有要求的，还要填写报送《项目费用发生情况归集表》，三级明细科目的名称都是来自于这个归集表。
发生研发支出时：借：研发支出——费用化支出——XX费用——资本化支出——XX费用贷：银行存款等当期，将费用化支出转入“管理费用”：借：管理费用——研发费用贷：研发支出——费用化支出——XX费用进行所得税年度申报和汇算清缴时，先按项目编制研究开发项目费用发生情况归集表；然后按税法规定计算研究开发费用的加计扣除金额。
研发费用的会计核算,及时备案所需资料有哪些
研发费⽤的会计核算,及时备案所需资料有哪些企业在⼀个纳税年度内进⾏多个研发活动时，应按照不同开发项⽬分别设置明细科⽬和项⽬台账，归集可加计扣除的研发费⽤额。
下⾯店铺⼩编将带⼤家⼀起了解⼀下具体的内容。
企业未设⽴专门的研发机构或企业研发机构同时承担⽣产经营任务的，应对研发费⽤和⽣产经营费⽤分开核算，准确合理地计算各项研发费⽤⽀出。
对企业共同合作开发、委托给外单位、集团公司进⾏集中开发的研究开发项⽬，国税发[2008]116号⽂件也有明确的规定。
对企业共同合作开发的项⽬，依据国税发[2008]116号⽂件第五条由合作各⽅就⾃⾝承担的研发费⽤分别按照规定计算加计扣除额。
对企业委托给外单位进⾏开发的研发费⽤，依据国税发[2008]116号⽂件第六条由委托⽅按照规定计算加计扣除额，受托⽅不得再进⾏加计扣除。
这就避免了研发费⽤加计扣除在委托⽅和受托⽅中的重复计算问题。
集团公司进⾏集中开发的研究开发项⽬，依据国税发[2008]116号⽂件第⼗五条规定，其实际发⽣的研究开发费，可以按照合理的分摊⽅法在受益集团成员公司间进⾏分摊。
及时备案所需资料有的纳税⼈认为，只要是发⽣的符合条件的研发费⽤，税务机关都应当允许加计扣除，形式上的资料并不重要。
这种观点将会给企业带来不必要的涉税风险，要想享受加计扣除优惠，就必须保留和整理相关资料，这些资料主要有项⽬⽴项报告、项⽬费⽤和⼈员预算、董事会决议、项⽬合同或协议、项⽬效⽤报告等及时提交税务机关。
政府对研发投⼊实⾏税收优惠政策，并且设定了⼀些条件和程序，体现了法律的严肃性、规范性和可执⾏性。
企业要享受税收优惠政策，必须符合条件，并按⼀定的程序提交相应的证明材料，这有利于引导企业规范其研发活动。
研发活动规范了，政府便可以获得企业研发投⼊的信息，企业也可以降低研发投⼊的风险，加强研发管理，提⾼研发效率。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
研发费用台账模板2016年度(分明细)
830.00
0.00 ######### 0.00 0.00 0.00
830.00
0.00
0.00 8300.00
折旧费用与长期费用摊销 无形资产摊
长期待摊费
销
用摊销
办公费
859.10
差旅费
通讯费
其他费用 交通费 咨询费
汽车费用
招待费
859.10 859.10
859.10 859.10
RD001项目累计
小计
工资 （加 班）
559.14
859.10
825.14
830.00
859.10
5,059.09 5,059.09
859.10
830.00
1,028.14
5,119.32 5,119.32
859.10
830.00
859.10
830.00
1,062.42
830.00
859.10
5,254.83 5,254.83
859.10 859.10
859.10 859.10
859.10
859.10
0.00 #######
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
专利申请
委托开发
0.00
0.00
单位：人民币元
年 月 日 凭证号
摘要
2017 1 2017 1 2017 2
2 2 2017 2 2017 3 2017 3 2017 4 2017 4 2017 4 2017 4 2017 5 2017 5 2017 6 2017 6 2017 6 2017 6 2017 7 2017 7 2017 8 2017 8 2017 8 2017 8 2017 9 2017 9 2017 9 2017 9 2017 10 2017 10 2017 10 2017 10 2017 11 2017 11 2017 11 2017 11
研发费用归集辅助台账-附件
企业填报人签章）
年月日
年月日
中介机构审核人签字 （中介机构公章）
年月日
2
开发及制造费 26 27 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 28 八、勘探开发技术的现场试验费，新药研制的临床试
验费 29 九、与研发活动直接相关的其它费用 30 1.新产品设计费 31 2.新工艺规程制定费 32 3.技术图书资料费 33 4.资料翻译费 34 35 年度研发费用合计数（1+2+3···+34） 36 减：作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部
附件
研发项目
可加计扣除研究开发费用情况归集台账
（已计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称 (公章)：
纳税人识别号：
年度（ 季度）
金额单位：元
企业名
称
项目名 称
起止时间
技术领 国家技术创新工程
域
项目研发 人员数
技术来 自主研发
源
研发经 费 总预算 （万元）
本期研发经 费实际支出 （万元）
第一年
第二年 其中
第三年
序号
费用项目
1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 2 1.材料 3 2.燃料 4 3.动力费用 5 6 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 7 1.工资、薪金
企业填报数 （元）
调整数 （元）
中介机构审核数 （元）
1
8 2.津贴、补贴 9 3.奖金 10 4.研发人员五险一金 11 12 三、专门用于研发活动的有关折旧费
（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外） 13 1.仪器 14 2.设备 15 16 四、专门用于研发活动的有关租赁费 17 1.仪器 18 2.设备 19 20 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 21 1.软件 22 2.专利权 23 3.非专利技术 24 25 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备
企业所得税优惠事项备案表-研发费用加计扣除备案
附件2企业所得税优惠事项备案表填报说明一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。
二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。
三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。
商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。
四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。
五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”、“变更备案”。
变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。
六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。
对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。
对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。
七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。
“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。
八、具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：企业享受优惠事项，按照规定需要具备相关资格的，应当填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号）。
按照规定，不需要取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。
文件（证书）包括但不限于：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、原软件企业证书、原资源综合利用认定证书、非营利组织认定文件、远洋捕捞许可证书等。
九、文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。
十、有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。
企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。
享受研发费用加计扣除政策辅助账的格式要求有哪些
享受研发费用加计扣除政策辅助账的格式要求有哪些《财政部、国家税务总局关于全面推开研发费用加计扣除政策有关问题的通知》规定了企业享受研发费用加计扣除政策辅助账的格式要求，主要包括以下几个方面：
1.研发费用加计扣除政策辅助账的设立：企业应在会计制度中将研发费用加计扣除辅助账设置成一张独立账页，并进行明细账目分类，便于监管机构核对。
2.研发费用的明细分类：企业应按照研发活动的具体项目或子项目，将研发费用明细按照项目名称、费用项目、金额等信息进行分类列示，并标明该费用是否属于税前研发费用，以及是否发生了转化、转让和证券化等情况。
3.研发费用核算凭证的完备性：企业应将研发费用的核算凭证归入研发费用加计扣除辅助账，凭证上应包括研发费用的科目、金额、日期以及出具单位等必要信息。
4.研发费用加计扣除政策实施情况详细记录：企业应根据要求详细记录研发费用加计扣除政策的实施情况，包括计算方法、计算依据、年度和期初余额等信息，以便税务机关核查。
5.研发费用加计扣除政策辅助账的编制和报送：企业应按照财政部、国家税务总局的要求，编制相关报表和申报材料，并按规定时间将研发费用加计扣除政策辅助账报送到税务机关。
6.研发费用加计扣除政策审计要求：企业应将研发费用加计扣除政策纳入审计范围，将审计结果报送给主管税务机关。
7.研发费用加计扣除政策辅助账的保存：企业应按照法律法规的要求，妥善保存研发费用加计扣除政策辅助账和相关凭证，并按规定时间保存。
保存期限一般为5年。
这些都是企业享受研发费用加计扣除政策辅助账的格式要求，企业在
进行研发费用加计扣除申报时应严格按照上述要求进行记账、分类、汇总
和报送，以确保申报的准确性和合规性。
研发费用台账-模板(1)
纳税人名称（盖章）：201X 年度人（签章）：28%责人：“研发支出”辅助账汇总表填报说明：11.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报；12.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；13.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；14.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额”等于“资本化、费用化支出选项”为费用化支出行次的合计；15.第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成时，对应的项目明细合计；16.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。
5.委托方与受托方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发”填写“存在”或“不存在”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发”的填写“委托境内”或“委托境外”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；8.序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：(1)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号7；(2)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号一至六的合计；9.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）-序号7.1]×80%，其中，“最小值”是指其他相关费用序号6合计与序号8.1相比的孰小值（下同）；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=（序号7-序号7.1）×80%；（3）当项目明细10.序号9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时={[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1)-序号7.1]×80%}/序号一至六的合计×100%；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=[（序号7-序号7.1）×81.本表属于年度财务会计报告附注之一，应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关；2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报；3.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表“项目明细”内。
研发费用加计扣除申报及备案如何操作？
研发费用加计扣除申报及备案如何操作？
一、企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。
二、企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送备案资料完成备案。
备案资料包括：
1.《企业所得税优惠事项备案表》；
2.研发项目立项文件。
另外，企业年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关；企业应填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》在年度纳税申报时随申报表一并报送。
科技型中小企业办理税收优惠备案时，应将按照《科技型中小企业评价办法》取得的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）”栏次。
三、企业应将下列资料留存备查：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
6.“研发支出”辅助账；
7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。
8.省税务机关规定的其他资料。
近三年的研发费用台账范本(高企申报)
2019年度高新技术企业研究开发费用结构明细表
编制单位：财务部
科目
研发项目编号
RD01
累计额
美丽肌密美容仪
2018.8.12019.6.30
RD02
眼部仪AFA-2
2018.10.012019.06.30
RD03
RD04
超声波美容导入 仪
101,159.46
856,029.81
直接投入
102,446.47
124,431.98
89,287.44
142,950.03
71,743.10
44,200.17
108,312.73
683,371.92
折旧费用与长期待摊费用摊销
1,616.45
1,502.98
1,432.95
639.42
323.40
公司会计机构负责人：
公司盖章：
326,715.16
241,285.21
224,412.60
单位：人民币元 RD07
光子嫩肤仪
2019.09.242019.12.20
269,420.99
合计
1,994,673.86
其中:人员人工
72,947.37
104,899.45
226,896.74
129,608.04
98,446.65
122,072.10
79,565.28
无形资产摊销
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
其他费用
26,127.36
36,593.31
研发费用加计扣除台账管理系统应用指南
研发费用加计扣除台账管理系统应用指南(总13页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March一、研发费加计扣除台账管理系统的主要功能该系统具有“四自动”、“二规范”、“一专栏”的功能：（一）具有“四自动”1.自动计算账表数据企业财务人员录入基础数据时，《系统》严格按照总局公告发布的辅助账填报说明，自动将数据填列到对应栏次，并自动计算余额；研发人员结合会计准则和填报说明，设置了“年结转”功能，对研发项目在所属年度是否归集资本化支出、研发项目是否完成进行分类统计，确保过账准确；针对企业存在多个研发项目用到同一个凭证的情况，为减少财务人员录入工作量，实现了不同项目的同一凭证摘要栏自动生成功能，大大减少了财务人员录入数据的工作量。
2.自动生成汇总表和归集表总局公告要求：研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。
企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。
该系统在企业录入辅助账数据的基础上，严格遵循总局发布的填报说明，自动计算生成《研发支出辅助账汇总表》和《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，免除了企业自行计算填报的巨大工作量和错报风险。
3.自动提示栏次填报说明鉴于相关政策及填报说明信息量庞大，研发人员设置了鼠标在各栏悬停时出现说明的功能。
该功能将分散在各处的填报要求进行了整理，高效地、直观地向企业财务人员提示对应栏次的具体填报要求，有效地防范因财务人员理解偏差产生的涉税风险，深受企业财务人员好评。
4.自动进行系统升级该系统在客户端无需操作，启动软件时自动完成升级。
（二）实现“二规范”1.规范辅助账设置新政策不再要求“专账”管理，而是要求企业从2016年度开始设置“研发支出”辅助账。
高新企业研发费用台账模板
高新企业研发费用台账模板
研发费用台账是高新技术企业进行研发活动时需要进行记录和管理的
重要工具。
下面是一份高新企业研发费用台账的模板，供参考：
1.项目基本信息
-项目名称：（填写项目的具体名称）
-项目编号：（填写项目的编号，用于标识和区分不同的项目）
2.研究开发费用
-人员费用：（记录研发过程中人员的工资、奖金等费用）
-材料费用：（记录研发过程中购买的实验设备、实验材料等费用）
-试验费用：（记录研发过程中进行试验所需的费用，如实验室租赁
费用、试验设备使用费用等）
-其他费用：（记录其他与研发活动相关的费用，如差旅费、会议费等）
-高新技术企业研发经费：（记录来自高新技术企业自有的研发经费）-政府研发经费：（记录来自政府的研发经费，如科技计划项目、产
业政策资金等）
-合作伙伴投资：（记录来自合作伙伴的投资，如股权投资、技术服
务费等）
4.研发费用使用情况
-人员费用使用情况：（记录研发过程中人员费用的具体使用情况）
-材料费用使用情况：（记录研发过程中材料费用的具体使用情况）-试验费用使用情况：（记录研发过程中试验费用的具体使用情况）-外聘研发费用使用情况：（记录研发过程中外聘研发费用的具体使用情况）
-其他费用使用情况：（记录其他费用的具体使用情况）
5.研发费用结余
-人员费用结余：（记录研发过程中人员费用的结余情况）
-材料费用结余：（记录研发过程中材料费用的结余情况）
-试验费用结余：（记录研发过程中试验费用的结余情况）
-外聘研发费用结余：（记录研发过程中外聘研发费用的结余情况）-其他费用结余：（记录其他费用的结余情况）。
会计经验：研发费用加计扣除政策专账和辅助账是什么意思
研发费用加计扣除政策专账和辅助账是什么意思研发费用加计扣除政策专账和辅助账是什么意思因为在会计电算化逐步普及的时代，手工账簿使用越来越少，大家使用的都是财务软件中自带的各种电子账簿，有人找遍整个财务软件也没有找到专账和辅助账。
虽然研发费用加计扣除政策新的操作办法已经出台，但是还是有人分不清这专账和辅助账以及如何设置。
一、账簿的分类账簿按照性质和用途分类：日记账、分类账和备查账。
当然还有很多种分类方法，比如按形式、按格式等分类。
分类账又可以分为总分类账、明细分类账。
总分类账简称总账，明细分类账又可分为三栏式明细账、多栏式明细账、数量金额明细账、项目核算明细账等。
备查账有时又称备查簿、台账等，是对日记账和分类账起补充作用的，主要用于登记在日记账和分类账未能登记和反映的经济业务。
到此，大家应该明白了吧：辅助账=备查账！备查账的内容可以保罗万象，并不拘泥于会计记账凭证的内容，因此与记账凭证没有一一对应的关系。
专账呢？此处的专账可以理解为专门核算研发费用的明细分类账，且必须按照规定要求进行核算。
二、研发费用的专账是怎么设置和核算的在电算化的情况下，原政策情况下研发费用核算会计科目的设置应该如下图：一级科目和二级科目均是按照会计准则规定进行设置，三级科目则根据企业实际情况同时结合国税发[2008]116号文、财税[2013]70号文进行设置，核算项目就使用科研项目名称或项目编号。
看看这会计科目的设置，就知道有多复杂了！为什么要整这么复杂？因为国税发[2008]116号文是有要求的，还要填写报送《项目费用发生情况归集表》，三级明细科目的名称都是来自于这个归集表。
发生研发支出时：借：研发支出费用化支出XX费用（XX项目）资本化支出XX费用（XX项目）贷：银行存款等当期，将费用化支出转入管理费用：借：管理费用研发费用贷：研发支出费用化支出XX费用（XX项目）进行所得税年度申报和汇算清缴时，先按项目编制研究开发项目费用发生情况归集表；然后按税法规定计算研究开发费用的加计扣除金额。
企业研究开发费用加计扣除情况备案表格
公司研究开发花销加计扣除状况备案表年度（季度）金额单位：元纳税人鉴又名纳税人名称财务负责人办税员登记注册种类开业时间经营限时生产经阵营点联系电话本质生产经营项目可否高新技术公司否□是□有效期至：年月公司基本状况任职研发人员：人；其中：直接从事研发活动人员人□ 研发机构推行专账管理成立□ 研发机构不肩负生产经营任务研发研发□ 研发机构同时肩负生产经营任务且能分别核算研发花销和生产经营花销机构机构□ 用于研发项目所耗用的资料由研发机构一致领用状况□ 用于研发项目所耗用的资料由生产车间按研发机构编制的工号分项领用□ 委托外单位进行研发□ 未成立研发机构□ 研发活动在生产车间等其他部门推行□ 公司一致研发公司今年研发项目状况序号研发种类研发项目名称赞同机构赞同年度1新产品研发2新技术研发3新工艺研发对既有产质量量及4性能的改进公司研究开发花销发生状况项目账载金额申请加计扣除的研发费1、研发活动直接耗资的资料、燃料和动力花销2、研发人职薪水等人工花销3、固定财富折旧费4、特地用于研发活动的相关租借费5、无形财富摊销费6、特地用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费7、研发成就论证、判断、评审、查收花销8、与研发活动直接相关的其他花销9、合计数10、从相关部门和母公司获取的研究开发费专项拨款11 、加计扣除额（9－ 10 ）×50 ％——申请说明及依据：（公章）法定代表人：经办人：年月日税务机关审察建议税源管理部门检查建议：经办人：负责人：年月日税政部门审察建议：经办人：负责人：年月日主管税务机关审察建议负责人：（公章）年月日附表一：研发项目可加计扣除研究开发花销状况归集表年度（季度）金额单位：元序号费用项目发生额1一、研发活动直接耗资的资料、燃料和动力花销2 1. 资料3 2. 燃料4 3. 动力花销56二、直接从事研发活动的本公司任职人员花销7 1. 薪水、薪金8 2. 津贴、补贴9 3. 奖金101112三、特地用于研发活动的相关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）13 1. 仪器14 2. 设备1516四、特地用于研发活动的相关租借费17 1. 仪器18 2. 设备1920五、特地用于研发活动的相关无形财富摊销费21 1. 软件22 2. 专利权23 3. 非专利技术2425六、特地用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627七、研发成就论证、判断、评审、查收花销2829八、与研发活动直接相关的其他花销30 1. 新产品设计费31 2. 新工艺规程拟定费32 3. 技术图书资料费33 4. 资料翻译费3435合计数（1+2+3 ··+34 ）36从相关部门和母公司获取的研究开发费专项拨款37加计扣除额（ 35-36 ）×50%附表二：研发活动直接耗资的资料、燃料和动力花销归集表单位：元花销归集项目研发项目领用部门技术工号1.资料费2. 燃料费3.动力费4.其他项目 1小计项目 277 / 9小计项目 3小计总计————注： 1、与研发活动直接相关的制造花销分配计入研发花销的方法：；2、研发机构发生的公共花销分配计入研发花销的计算方法。
研发费用加计扣除条件 台账
研发费用加计扣除条件台账
研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，将研发费
用在一定期限内加计扣除的政策。
根据《企业所得税法》和《财政
部国家税务总局关于加计扣除研究开发费用政策的通知》，研发费
用加计扣除的条件主要包括以下几个方面：
1. 研发费用必须符合政策规定的范围，包括技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等与企业产品、技术、工艺等相关的支出。
2. 研发项目必须符合国家和地方的产业政策，属于鼓励和支持
的领域，例如高新技术产业、节能环保产业、生物医药产业等。
3. 企业申报的研发费用必须经过审计机构出具的审计报告，确
保费用的真实性和合规性。
4. 研发费用加计扣除的台账必须做到真实、准确、完整，包括
研发费用的项目名称、发生时间、金额、用途等信息的记录和归集。
5. 企业需要及时将研发费用加计扣除的台账报送相关税务部门
进行备案和审核。
此外，不同地区对于研发费用加计扣除的条件和操作细则可能会有所不同，企业在申请前需要仔细了解当地的具体政策要求，并严格按照要求履行申报手续和台账管理。
同时，企业还需注意遵守相关的会计准则和税务法规，确保研发费用加计扣除的合规性和可行性。
嘉定区企业研发费用加计扣除操作流程
嘉定区企业研发费用加计扣除操作流程嘉定区企业研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将符合条件的研发费用额度加计扣除，从而减少企业的纳税负担。
为了保证企业申请和享受研发费用加计扣除的合法性和规范性，下面将详细介绍嘉定区企业研发费用加计扣除的操作流程。
一、申请准备阶段1.明确研发费用范围：企业需按照税法相关规定，明确研发费用的范围包括人员工资、试验设备购置费、试验材料费用等。
2.建立研发费用台账：企业要建立有效的研发费用台账，按照项目化、科目化的方式记录研发费用发生的详细情况，包括费用科目、发生时间、金额等。
3.完善研发项目信息：企业需准备研发项目的相关资料，包括项目名称、立项证明、研发计划、研发进展情况、研发成果等。
二、申请材料准备阶段1.研发费用加计扣除申请表：企业需填写嘉定区税务局提供的研发费用加计扣除申请表，并附上公司公章。
2.研发项目备案材料：企业需提供研发项目的备案证明材料，包括研发项目申请书、研发项目计划书、研发项目验收报告等。
3.研发费用台账：企业需提供完善的研发费用台账，包括各项费用的明细记录和计算方式说明。
三、填报申请阶段1.填写研发费用加计扣除申请表：企业需根据实际情况填写研发费用加计扣除申请表，包括企业基本信息、研发项目信息、研发费用明细等。
2.整理申请材料：将研发费用加计扣除申请表及相关材料按照顺序整理，确保材料齐全、准确、清晰。
四、递交申请阶段1.申请材料复印：将填好的研发费用加计扣除申请表及相关材料复印，并保留好复印件。
五、办理审批阶段1.初审：嘉定区税务局根据申请材料进行初步审查，核对企业所申报的研发费用是否符合相关法规要求。
六、税务申报阶段1.填报企业所得税纳税申报表：企业根据批准文件的要求，填报企业所得税纳税申报表，申报时需将研发费用加计扣除额度按规定填入。
3.缴纳税款：企业按照纳税申报表计算的应纳税款金额，按时缴纳相应的税款。