医院财务预算管理制度方案

医院财务预算管理制度方案

为规定医院财务收支预算，健全财务收支管理，确保医院预算的贯彻执行。根据《会计法》《医院财务管理制度》及《医疗机构财务会计内部控制规定》等法律、法规、制度和规定，制定本制度。一、财务预算的原则

医院财务预算编制流程严格按照“自上而下，自下而上，两下两上”原则，通过反复的沟通和协调，取得一致意见。

并将各项收入、支出全部纳入医院预算、实行统一核算、统一管理。医院应按照规定将列入预算的各项收入、支出全部列入预算，不得在单位预算之外另行设立收支项目。

二、设立“预算管理委员会”

1.设立“预算管理委员会”，办公室设于财务物价科。预算管理委员会负责预算的调控决策及仲裁，为医院预算目标严肃、一贯执行提供保障

2.预算管理委员会成员：

预算委员会组长由院长担任，副组长由主管副院长担任，委员会成员由财务科、总务科、供应科、设备科、院办、人事科、科教科、药剂科、医政科、网络信息科等科室负责人共同组成。

三、 财务预算方法：

以“零基预算”为基础，采用综合方法编制年度预算，既要考虑到上年度的预算疾患执行情况，又要科学的测算计划年度内各项工作对本部门的影响程度、确定每项工作可能提供的收入或需要安排的支出数量统筹安排预算。

四、 实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、

审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 （一）预算编制 1. 预算编制程序：

医院根据发展战略需求，下达年度预算编制规则。财务物价科将编制目标分解给各科室，组织各科室编制科室预算。财务物价科对各科室报送的预算方案进行审查、协调、汇总后编制出医院预算草案，上报预算管理委员会。预算管理委员会对预算草案进行调整、平衡后，形成正式年度预算方案，下达各科室执行。

王金环

孙志明 马洪兰

田 青

张金玲

阎维维

张 海 张 遇 陈 洁

马景川

王 怡 杨 智

姚鑫 黄楹

办公室：财务科

具体流程如下：

第一步：每年第四季度，预算管理委员会召开下一年度的预算会议，规划医院明年的发展趋势，并确定下一年的收入、支出、结余规划，并将其下发给财务物价科，由其将指标细化到各个职能科室，由各个职能科室根据医院明年的总体发展目标填制并交予财务物价科，财务物价科按照科室分类汇总，形成各科室预算草案，上报给预算管理委员会进行讨论、审批。

第二步：预算管理委员会根据下一年度医院的整体发展规划，并结合各科室上一年度预算指标完成情况及其自身的发展趋势、科教人才培养计划来确定具体科室的收入、支出、结余等预算指标。

第三步：预算指标在11月份下发给各个科室，各个科室可以结合自身情况提出补充意见，上报预算管理委员会进行审批。

第四步：预算管理委员会二次召开预算，会议讨论由各科室反馈上来的科室预算补充意见稿。经预算管委会讨论后，并定稿由财务物价科下发到各科室。

第五步：各科室确认预算管理委员会第二次下发的预算指标，并对其复核，经确认后上报委员会，作为明年预算指标，纳入预算体现并严格执行。

2.收入预算编制

将所有收支全部纳入预算管理，体现预算的完整性。医院收入预算包括医疗收入，财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医院收入预算编报结合上一年度收入决算情况、上一年度预算执行情况、医院年度发展规划等综合考虑予以确定经主管部门审核并报预算管理委员会核定。

3.支出预算编制

（1）医疗支出预算编制

①人员经费支出应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年末平均工资水平、国家有关调整工资及工资补助的政策性标准，职工福利费的提取标准，提取额度。

②计提固定资产折旧可根据当年末固定资产总额与计划年度拟增加的固定资产，采用相应的折旧方法计算编列；

③无形资产摊销可根据相应的无形资产的摊销政策，计算计划年度无形资产摊销额编列；

④提取医疗风险基金可根据医疗收入乘以相应的提取比例编制；

⑤卫生材料费：以收定支，结合“医疗收入-卫生材料收入”，以收入予以确定卫生材料的费用，其预算数可根据上年各类材料占相应

收入的比例，适当考虑物件变动因素确定。

卫生材料加成率一览表

⑥药品费：“以收定支”原则，药品费可根据药品收入预算剔除药品进销差价后编制。西药，中成药，中草药分开预测。

药品差价率一览表

⑦其他费用可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作量计划合理计数编列，其他部分中的业务支出应在上年度实际开支的基础上，根据年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算。

（2）科教项目支出编制：①由人事科上报人才培养计划

②由科教科上报科研教学计划

（3）财政项目补助支出编制：按照具体项目预算编列，专款专用。

（4）管理费用编制：医院行政管理部门、后勤部门的人员经费和耗用材料的支出、固定资产折旧、无形资产摊销以及其他各类杂项开支可参照医疗支出相应部分计算编列。其中，离退休费，按照计划年度离退休人员数和国家规定的离退休经费开支标准编列。

4.预算分解

（1）收入预算分解

为了保证收入预算的有效执行，必须实行收入预算指标的分解。医院应将收入预算指标分解。医院应将收入预算指标：服务人次，人均消费水平等指标分解到临床科室、医技科室、医辅科室。

临床科室：一病区、二病区、创伤科、五病区、六病区、七病区、八病区、九病区、十病区、十一病区、十二病区、外科、十四病区、十五病区、十六病区、十七病区、十八病区、十九病区

医技科室：CT、DSA、放射科、检验科、药剂科、康复科、急症、心电、功能科、病理科、高压氧、麻醉科、手术室、眼科、MR 医辅科室：供应科、总务科、设备科

（2）支出预算分解

医院的各项支出预算应分解到各职能科室、各临床科室、医技科