澳大利亚各州税务机构设置
澳大利亚税收制度概况
一、澳大利亚税收制度概况澳大利亚为联邦制国家，行政管理分联邦、州、地方三级政府，全国划分为6个州和两个地区。
实行行政、立法和司法三权分立，其行政事务由内阁负责，内阁由总理主持。
联邦国会是国家的立法机构。
议会实行两院制，即众议院和参议院。
各级政府行政管理层次分明，联邦政府主要负责国防、外交、贸易、大学教育、福利、就业、社会保险、州际基础设施等事务;州政府主要负责中小学教育、医疗卫生、福利、交通运输、公共秩序与安全、环境、财政、城市供水、州内基础设施等事务;地方政府主要负责废物管理、产妇医疗保健、公园和花园、地方道路、其他市政。
澳大利亚实行分税制，税收收入分为联邦税收收入和地方税收收入两类，其联邦、州和地方三级政府分别对应了三级税收权限。
澳大利亚政府从20世纪80年代中期开始，对其税收制度进行改革。
1985—1996年，工党政府对税收政策进行了局部调整；从1996年后，进入全面税制改革阶段。
为了提高政府收入水平，缓解所得税税负过重给纳税人造成的压力，协调直接税与间接税之间的比例关系，同时抵消地下经济和灰色收入造成的负面影响，澳大利亚于2000年7月对原有税制进行了结构性改革。
经过改革后，主要税种有个人所得税、公司所得税、商品与劳务税、退休金税、国民保健税、福利税、资源税、关税、土地税、印花税、消费税、工薪税、机动车辆税、资源特许权使用税、银行账户税等。
按照分税制财政体制，税种在各级政府间的划分如下：表一：澳大利亚政府间税种划分联邦政府州政府地方政府个人所得税土地税相关收费，如垃圾费和水电气等服务性收费。
公司所得税印花税商品与劳务税消费税退休金税工薪税国民保健税机动车辆税福利税资源特许权使用税资源税银行账户税关税（一）个人所得税目前，澳大利亚对个人所得税实行五级超额累进税率，2006至2007纳税年度的居民个人所得税税率如下表：表二：2007纳税年度的居民个人所得税税率表级数全年应纳税所得额（澳元）税率（%）16，000以下02超过6，001至25，000的部分15%3超过25，001至75，000的部分30%4超过75，001至150，000的部分40%5超过150，000的部分45%（二）公司所得税公司所得税在澳大利亚税制结构中具有举足轻重的地位。
澳大利亚的会计制度(3篇)
第1篇一、引言澳大利亚作为一个发达的资本主义国家，其会计制度在全球范围内具有较高的声誉。
澳大利亚的会计制度以其严谨性、规范性和灵活性而著称，为澳大利亚的经济繁荣和社会稳定提供了有力保障。
本文将从澳大利亚会计制度的历史背景、体系结构、主要法规和会计准则等方面进行详细阐述。
二、澳大利亚会计制度的历史背景1. 澳大利亚会计制度的起源澳大利亚的会计制度起源于19世纪末，当时澳大利亚正处于快速发展的阶段。
随着经济的繁荣，企业规模不断扩大，会计工作逐渐成为企业经营管理的重要组成部分。
在此背景下，澳大利亚会计制度开始逐步建立和完善。
2. 澳大利亚会计制度的演变（1）20世纪初，澳大利亚会计制度开始与国际接轨，引进了英国、美国等国家的会计准则和制度。
（2）20世纪50年代，澳大利亚成立了会计职业组织，如澳大利亚会计师公会（Institute of Chartered Accountants in Australia，ICAA）等，为会计行业提供了自律和规范。
（3）20世纪80年代，澳大利亚会计制度进一步与国际会计准则接轨，积极推动会计准则的制定和完善。
（4）21世纪初，澳大利亚会计制度在遵循国际会计准则的基础上，逐步形成了具有澳大利亚特色的会计体系。
三、澳大利亚会计体系的结构1. 澳大利亚会计职业组织澳大利亚会计职业组织主要包括澳大利亚会计师公会（ICAA）、澳大利亚特许会计师公会（CPA Australia）等。
这些组织负责制定和实施会计准则，为会计行业提供自律和规范。
2. 澳大利亚会计准则理事会（AASB）澳大利亚会计准则理事会（AASB）是澳大利亚会计准则的制定机构，负责制定和发布澳大利亚会计准则。
AASB的成员由会计职业组织、政府机构、企业代表等组成。
3. 澳大利亚证券交易所（ASX）澳大利亚证券交易所（ASX）负责监管上市公司，要求上市公司按照澳大利亚会计准则编制财务报告。
ASX对上市公司的财务报告进行审核，确保其真实、公允地反映公司的财务状况。
澳洲税收制度
澳洲税收制度澳大利亚的税收制度是一个复杂而庞大的体系，涵盖了各种税种和税收政策。
这些税收政策对澳大利亚的经济和社会发展起着重要作用。
本文将着重介绍澳大利亚的税收制度，包括主要的税种、税收政策和税收征收及管理机构等方面。
首先，澳大利亚的税收制度主要由联邦政府和各个州政府共同负责。
联邦政府负责征收和管理大部分税款，如个人所得税、公司税、货物和服务税等，而州政府则负责征收和管理一些特定的税款，如房地产税和车辆注册费等。
澳大利亚的税收制度涵盖了多个主要的税种。
个人所得税是最重要的税种之一，适用于所有获得收入的个人。
税率根据个人的收入水平而定，逐渐递增。
除了个人所得税，公司税也是非常重要的税种，适用于营利性企业的利润。
此外，货物和服务税是一种消费税，适用于大部分商品和服务。
另外还有财产税、资本利得税等其他税种。
为了鼓励企业投资和创新，澳大利亚实行了一系列税收优惠政策。
其中包括税收减免、税收退款和税收抵扣等措施。
此外，澳大利亚还实行了一些特殊的税制规定，如金矿税、碳排放税等，以调节相关产业的发展与环境保护之间的平衡。
澳大利亚的税收征收和管理由澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，简称ATO）负责。
ATO是联邦政府的税收征收和管理机构，负责征收和管理所有联邦税款。
该机构有权审查纳税人的申报信息，进行税收征收和追缴，确保税收合规性和公平性。
对于澳大利亚境内的居民和企业来说，遵守税收法规是义务和责任。
个人和企业需要按照规定的时间提交纳税申报表，并根据实际情况缴纳相应的税款。
同时，为了保证税收公平性，澳大利亚税务局对纳税人的申报信息进行审核和核实，并进行相应的税务调查。
总的来说，澳大利亚的税收制度是一个相对成熟和完善的体系，为澳大利亚的经济和社会发展提供了重要的财政支持。
通过合理的税收政策和税收管理，澳大利亚通过征收税款来为社会提供公共服务，维护经济平稳发展和社会公平正义。
尽管澳大利亚的税收制度相对复杂，但政府和税务机构通过持续的改革和优化，努力提升税收征收管理的效率和透明度。
澳大利亚税收风险分析
内部标准与依据
根据外部标准与指南，ATO 制定了包括风险管理流程、风险类别及其重要
性与风险容忍度、风险等级矩阵、风险管理标准模板等在内的风险管理 框架。ATO 过去主要将这一框架运用于税收风险管理工作中，现在则运用 于组织管理的各个方面。
风险管理成熟度
ATO 将风险管理的成熟度从无
正式流程到充分整合到组织所
PART 02 澳大利亚税收风险管理主要理念
01
规范化理念
03
税企合作互信理念
02
法治和公正理念
04
分类管理理念
规范化理念
澳大利亚的税收风险管理遵从一套严密的税收风险管理标准和指南，税
收风险管理完全在标准和指南框架内运行，充分践行了税收风险管理规 范化理念。澳大利亚税收风险管理主要依据国际风险管理标准和指南、 澳大利亚联邦风险管理纲要（政策草案V1.9）、ATO 全面风险管理框架等 文件开展。
法治和公正理念
1．建立了完备的税法体系。澳大利亚税法体系比较完备，充分保证了税
务机关的征税权和征税能力。在确立纳税人自主申报制度的基础上，全 面赋予税务机关相关权力，严格规定了纳税人及第三方的涉税信息报送、 涉税资料保存义务以及纳税人的举证责任，从而有效确保了ATO 税收风险 管理工作和程序的合法性与正当性。 2．充分保障纳税人的合法权益。制定专门针对纳税人权利保护的《纳税 人宪章》，明确纳税人的权利和义务及可以采取的维权措施。
澳大利亚税收 风险分析
主要内容
PART 01 澳大利亚税收管理基本情况
PART 02 澳大利亚税收风险管理主要理念
PART 03 澳大利亚联邦税务局的风险管理 PART 04 澳大利亚税务风险管理的特点 PART 05 对我国的启示
澳大利亚税制
（二）税种的划分
三、澳大利亚的主要税种
个人所得税、公司所得税、附加福利税、商品 与服务税
四、澳发达国家中，税收负担处于中等水平。 2、以直接税为主。社会保障税收较有特点。 3、联邦收入占较大比重。2005-2006年度， 联邦政府税收占全国总税收的82.3%。
3、掌握澳大利亚的主要税种及其特点
4、理解澳大利亚税制改革的趋势及其对澳 大利亚经济的影响
教学重点和难点
教学重点:
1、澳大利亚现行的税收制度及税收管理制度
2、澳大利亚现行的主要税种及其结构 澳大利亚税制改革的趋势及其对澳大利亚经济 的影响
教学难点：
一、澳大利亚税收制度的历史 演变过程
3、20世纪70年代至今的税制
（三）税制演变的主要线索
1、税收基本功能的变化 2、税收管理成本的大小 3、联邦和州分配关系的变化
Indirect taxes have grown relative to economic activity, largely in response to increasing revenue demands brought about by periodic events, such as two world wars and the 1930s Depression, and the increasing role played by the public sector. The composition of indirect taxes has changed considerably over the past 100 years, with Australia’s reliance on customs duties declining gradually, while the importance of alternative indirect taxes, particularly excises and more broadly based consumption taxes, has increased (see Chart 4).
澳大利亚的税收政策
税制模式澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入，其中：联邦税收有个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税、培养保证金等税种。
州政府税收有工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等税种组成。
澳大利亚的个人所得税占整个联邦税收收入约60％。
澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国，与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5％缴纳福利保险税。
税务管理澳大利亚在税收征管上的一个显著特点就是建立税务档案号码(简称：税号)。
“税号”对于澳大利亚的公民来说是非常重要的，它是税务当局颁发给澳大利亚公民的一个特别号码。
它与公民的名字和地址一起使用，是在纳税方面区别各公民的税务文件。
如果公民一旦已经在澳大利亚申请纳税，则最近一次的申请纳税通知书上会赋予其这个号码。
但如果公民没有“税号”，可向任何一个税务署申请，同时须出示有关身份证明。
有工薪或领到养老金的公民，雇主或退休金机构会要求其在《就业声明》表格内注明“税号”，这份表格能确保税金按正确比例扣除。
如果公民没在《就业声明》表格中提供“税号”，则将以47％的最高税率从该公民的收入中扣除税金，外加1.5％福利保险税，当公民领取某些福利金时，如失业金或伤残人员补助金，同样需要向社会福利部门 (Center link)提供“税号”，否则该公司将无法申请到这些福利金。
对纳税人的“税号”实行保密制度，任何泄漏他人“税号”的行为都将受到严历的惩罚。
由此可见，“税号”对澳大利亚人非常重要，关系他们的切身利益。
因此，每一个澳大利亚公民都非常自觉向税务当局申请“税号”，这样所有纳税人都纳入了税务当局的税务管理之中。
每年7月1日至次年6月30日为一个财政年度，当一个财政年度结束时，每个澳大利亚有收入的人(包括非澳大利亚居民)都必须向税务局主动申报全年收入，税率一般为17％至47％，即使个人年收入低于免税额，也须向税务局申明，与此同时，纳税人如符合低收入家庭、多家庭成员赡养、个人小生意等条件的话，可以向税务局申请退回部分或全部税金。
澳大利亚如何征个人所得税
澳大利亚如何征个人所得税澳大利亚的个人所得税是根据个人所得收入征收的一种税费。
个人所得税是澳大利亚政府主要的税收来源之一，用于提供公共服务和社会福利。
以下是澳大利亚如何征收个人所得税的主要步骤和原则。
1. 税收层级澳大利亚的个人所得税根据税收层级进行征收。
根据个人收入的不同，税收按照不同的比例进行征收。
澳大利亚的税收层级有以下几个层次：- 0-18,200澳元的年收入，免税- 18,201-45,000澳元的年收入，征收19%的税率- 45,001-120,000澳元的年收入，征收32.5%的税率- 120,001澳元以上的年收入，征收37%的税率2. 税前扣除在计算个人所得税之前，澳大利亚允许一些税前扣除，以减少纳税人的应纳税额。
这些税前扣除可以包括以下方面：- 个人寿险保费- 超级ann（澳大利亚的退休储蓄账户）- 子女教育费用- 慈善捐赠税前扣除的具体金额根据个人的情况和政府的政策来确定。
3. 税务申报每年3月至10月期间，个人需要根据澳大利亚税务局的要求，申报个人所得税。
纳税人可以通过在线申报系统或邮寄方式进行申报。
申报必须包括以下信息：- 个人收入来源和金额- 税前扣除- 其他相关的个人财务信息4. 税务计算和缴纳根据个人所得税申报表提供的信息，澳大利亚税务局会计算个人应缴纳的税款金额。
纳税人需要按照税务局的要求将应缴税款交纳。
通常，税款可以通过以下几种方式进行缴纳：- 银行转账- 信用卡支付- 借记卡支付税款的缴纳截止日期通常在申报期结束后的一段时间内。
5. 税务审查澳大利亚税务局有权对纳税人的申报信息进行审查。
如果发现不符合税法规定的问题，税务局可以要求纳税人提供更多的信息或证明，并可能对申报结果进行调整。
纳税人必须保留与个人所得税申报相关的所有文件和记录，以备税务局审核使用。
总之，澳大利亚个人所得税的征收是根据税收层级进行的。
纳税人需要在申报期内按照税务局的要求进行申报和缴纳税款。
澳大利亚税收制度
澳大利亚（一）税制基本情况1、管理机构澳大利亚的税法属于联邦法，由联邦政府财政部负责执行。
联邦政府主要征收的税有所得税(包括公司所得税、个人所得税、资本收益税和职工福利税)、销售税、关税、国内税、及银行帐户借方税等。
所得税是政府财政收入的主要来源，负责征收的主管机关是澳大利亚税务局（ATO）。
州政府征收的税种有印花税、土地税、工资税及某些商业买卖的交易税等。
澳大利亚的财政年度为每年7月1日到次年的6月30日，外国公司及其子公司也允许按本国财政年度填报税单。
2、纳税人澳大利亚税务居民需就其在全球范围内所有来源的所得纳税，但有可能享受澳洲当地的各项税收优惠；非税务居民需就来自澳大利亚的所得纳税，但适用相关避免双重征税协定（DTA）。
3、澳大利亚税法的特点⑴纳税人自愿、自行申报，税务局保留核查、稽核的权利（5年以内的任何税种）；⑵税法条款的判定主要基于存在的客观事实；⑶对于一些特殊问题，纳税人可以根据自己对税法的理解行事，但需有充分的税法依据能够说服税务局。
（可事前、也可事后。
）（二）外国投资企业在澳大利亚遇到的主要税种1、非澳大利亚税务居民—外国投资者⑴征税范围。
没有法定的定义，其潜在的含义也非常广泛，通常包括：①利息。
②特许权使用费。
③股息。
④资本收益，仅限于“澳大利亚应纳税财产”。
通常有：澳大利亚常设机构用于业务运作的资产、澳大利亚应纳税不动产、间接的不动产权益。
这里要特别指出的是：海外母公司集团重组多数会涉及到此税。
⑤源自澳大利亚的业务性收入和服务性收入。
⑶澳大利亚税务居民的代扣代缴代扣代缴为收款人纳税义务，代扣代缴税款是付款人的责任：①未代扣代缴的付款人附有法律上的偿付责任；②对于迟代缴的款项处于罚款和罚息；③如果没有代缴税款，利息、特许权使用费不能作相应税务抵扣；④反避税法；⑤相应地增加了融资成本。
2、澳大利亚税务居民—外国投资者在澳子公司会遇到的征税范围⑴商品服务税（GST）与其他国家征收VAT(VALUE ADDED TAX)营业附加税类似。
外国税制概览
外国税制概览(一)税制概况澳大利亚属于高收入国家，1993年人均国民生产总值为1．751万美元。
澳大利亚实行联邦、州和地方三级课税制度，税收立法权和征收权主要集中在联邦。
1994年，澳大利亚国内生产总值(GDP)为4260．25亿澳元，全国税收收入总额为1236．2亿澳元，税收收入占GDP的29%(其中联邦税收收入占GDP的21．9%，州税收收入占GDP的6%，地方税收收入占GDP的1．1%)，大大低于该类收入水平国家36．6%的平均税负水平。
此外，澳大利亚还征收相当于GDP7．9%的非税收入，税收收入与非税收收入之和占GDP的36．9%。
澳大利亚现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售税、消费税、关税、附加福利税、金融交易税、工薪税、印花税、土地税和资源税等。
据国际货币基金组织的分类综合统计，在1994年澳大利亚的全国税收收入中，联邦税收收入占75．3%，州税收收入占20．8%，地方税收收入占3．9%。
各类税收收入在全国税收收入总额中所占比重依次是：所得、利润、资本收益税占53．5%，国内货物与劳务税占27．5%，财产税占10．3%，国际贸易与交易税占2．7%，工薪税占1．1%，其他税占4．9%。
澳大利亚是以直接税为主的国家。
在该国1994年的税收收入中，直接税占64．9%，间接税只占35．1%。
(二)主要税种1．公司所得税(1)纳税人澳大利亚公司所得税的纳税人分为居民公司和非居民公司。
居民公司是指在澳大利亚组建或在澳大利亚从事经营活动的公司，并且其管理和控制中心在澳大利亚，或控制表决权的股东是澳大利亚居民。
居民公司和非居民公司又都被划分为公营公司和私营公司。
广义地说，公营公司是指其股票在世界任何证券交易所上市的公司，或者是上市公司的子公司；并且这些公司75%的实收资本、表决权和股息权，在全年中，被20个以上的人所持有。
除此以外的公司都是私营公司。
(2)课税对象、税率居民公司的应纳税所得包括来源于国外的所得和净资本利得。
澳大利亚电子商务税收政策简介_谢波峰
澳大利亚电子商务 谢波峰电子商务在澳大利亚一直非常活跃，超过半数的澳大利亚企业在网上进行交易。
据德勤咨询公司估计, ①2010年互联网对澳大利亚经济的直接贡献大约500亿美元,约占当年澳大利亚国内生产总值的3.6%，预计到2015年互联网的直接贡献有望达到约700亿美元。
面对蓬勃发展的电子商务，澳大利亚税务当局（Australian Taxation Office，ATO）积极应对，建立起了一套行之有效的电子商务税收政策。
一、澳大利亚电子商务税收政策的基本原则和法律环境ATO 基本同意OECD 财政委员会1998年报告对电子商务的一般税收原则：中立性、有效性、确定性和简明性、效率与公平、灵活性。
ATO 认为，现有的国际税收概念基本可以应用于电子商务，但需要进一步明晰。
1997年和1999年，ATO 就电子商务税收发布过两个重要报告。
1997年的报告就电子商务合作应对、对经济和税收造成的一般性影响、电子商务管理问题、支付问题和对流转环节税收影响等五方面，提出了29条建议。
1999年的报告是在1997年报告的基础之上，按照中立、隐私和遵从成本最小化的原则，提出了立法战略、收入来源、双重课税、间接税、来源于电子商务收入特征、纳税人确认、信息记录、征收等电子商务税收政策和管理方面各种关键问题的行动计划。
但在有关税收的具体政策问题上,澳大利亚并未修改所得税法来专门处理电子商务问题。
其原因:一方面是因为澳大利亚税务当局认为，在充分评估电子商务发展的潜在利弊之前，任何试图改变现有税收法律的做法都可能会邦主体预算；50%纳入地方预算等。
在2011年地方政府的实际税收收入中，72.2%来自于共享税种，其中66.4%来自于个人所得税，2.3%来自于企业利润税，1.9%来自于交通运输税，1.6%来自于企业财产税。
俄罗斯的分税制度不只是各级政府间独享税种的划分，还包括共享税，即实质上是不彻底的分税制度。
（五）俄罗斯通过转移支付平衡地区间政府税收收入1994年俄罗斯开始实行转移支付制度，2000年实施的《俄罗斯联邦预算法典》明确了政府间转移支付的方式与支付方法。
澳洲457移民签证的申请攻略
【导语】457签证是澳洲政府为澳洲企业从海外引进各类专业⼈⼠或者技术⼯⼈⽽设⽴的⼀种临时⼯作签证。
可办理457签证的⼯种有400多个，其中包括各类经理，专业⼈员，技⼯等。
签证的有效期为3个⽉⾄4年不等，雇员在澳洲⼯作满2年后可以申请雇主担保移民（ENS）。
以下是⽆忧考整理的澳洲457移民签证的申请攻略，欢迎阅读！【篇⼀】澳洲457移民签证的申请攻略 澳⼤利亚雇主给予申请⼈的⼯资不能低于政府公布的最低年薪。
申请⼈⼀经雇主雇佣，即可享受带薪病假、⼀年4星期年假等福利。
除此之外，雇主还有义务为雇员⽀付养⽼⾦，申请⼈享受所有政府规定的休假、养⽼保险、加班⼯资等待遇。
中国申请⼈的配偶可以在澳洲全职⼯作，18岁以下⼦⼥可免费接受公⽴中、⼩学教育。
⼀、457签证申请条件 1、有澳⼤利亚雇主担保提名职业； 2、满⾜提名职业要求的技能和经验，如果申请的是技⼯类职业，还需通过职业评估（TRA）； 3、雅思不低于4个5，或者满⾜劳⼯协议中规定的英语⽔平； 4、果提名职位要求，需持有相关的登记许可或资格证书； 5、所有申请⼈都需要购买健康保险。
⼆、457签证申请步骤 第⼀步：雇主担保获得批准； 第⼆步：雇主提名雇佣员⼯及职业； 第三步：雇员申请457签证。
三、457签证申请流程 1、提供4个5雅思成绩，符合申请条件后，联系注册律师，寻找匹配的雇主。
周期：2–6周。
（可根据申请⼈要求寻找雇主，分实际⽀付薪⽔的⼯作与⾮实际⽀付薪⽔的⼯作，其中实际⽀付薪⽔的⼯作雇主匹配时间将根据实际情况延长）。
2、找到雇主，签约，⽀付雇主定⾦1万澳币+律师费定⾦2千澳币+ZYDP咨询服务费定⾦1千澳币。
3、主申请⼈准备个⼈材料，律师同时负责雇主担保资格申请，雇主提名申请和457签证申请材料（雇主⽅⾯材料）。
周期：2个⽉。
4、所有申请材料准备齐全由律师递交前，申请⼈⽀付剩余律师费1.3万澳币+ZYDP剩余服务咨询费8千澳币，全款付清后⽴即递交申请。
oecd税收政策与管理中心的组织架构
文章标题：探讨OECD税收政策与管理中心的组织架构1. 背景介绍在当今全球化的经济背景下，税收政策和管理对于各国的经济发展和社会稳定具有至关重要的作用。
而在国际上，OECD税收政策与管理中心作为一个领先的权威机构，扮演着协调和规范全球税收政策的重要角色。
本文将从深度和广度两方面，探讨OECD税收政策与管理中心的组织架构，帮助读者全面理解其运作机制和影响力。
2. 组织架构的深度解析2.1. 总体结构OECD税收政策与管理中心以其复杂而严密的机构设置而闻名，主要分为秘书处、税收政策委员会和税收管理委员会等部门。
其中，秘书处负责协调和组织整个中心的日常工作，而两个委员会则分别负责制定税收政策和管理税收事务。
2.2. 人员配置在OECD税收政策与管理中心中，涉及的人员包括来自各成员国的专家学者、政府官员和行业代表等。
通过人员的多元化和专业化配置，中心得以充分发挥其在全球税收领域的影响力和权威性。
3. 组织架构的广度探究3.1. 职能分工OECD税收政策与管理中心的组织架构广度体现在其对税收政策和管理的全方位覆盖。
在税收政策方面，中心致力于协调各成员国之间的税收立法和实施，推动国际税收规则的协调与合作。
而在税收管理方面，中心积极参与国际反逃税合作，推动税收管理的现代化和国际化。
3.2. 对外影响由于其权威性和专业性，OECD税收政策与管理中心在全球范围内都具有较强的影响力。
其发布的报告和研究成果往往成为全球税收政策制定和实施的重要参考，对国际税收秩序的维护和完善发挥着重要的作用。
4. 个人观点和理解作为一家国际性的组织机构，OECD税收政策与管理中心在全球税收领域的重要性不言而喻。
其严密的组织架构和多元化的职能配置，使得中心能够更加全面地推动国际税收合作和发展，为世界各国的经济繁荣和社会稳定作出了重要贡献。
中心也需要不断对自身的组织架构和运作机制进行改进和完善，以适应全球税收领域日新月异的发展需求。
总结回顾通过对OECD税收政策与管理中心的组织架构进行深度和广度的探讨，我们不仅理解了其复杂的机构设置和人员配置，还深刻认识到中心在国际税收领域的广泛影响和作用。
基于做好对个体工商户帮扶视角的国外税务组织机构设置借鉴及建议
湖南税务高等专科学校学报Journal of Hunan Taxation Collie Vol.34No.2 Apr.202]基于做好对个体工商户帮扶视角的国外税务组织机构设置借鉴及建议刘明权(国家税务总局湖南省税务局，湖南长沙410114)摘要：各国高度重视对个体工商户这一市场主体的税收支持。
通过梳理西方发达国家的主要做法，提出相应建议:细化税务组织内部分工，进一步适应个体工商户税收管理和服务的发展要求;统筹税务组织体系建设，进一步提升个体工商户税收管理和服务的保障水平；鼓励涉税中介发挥优势,进一步加强个体工商户协税护税的社会网络建设。
关键词：税务组织;个体工商户；涉税中介中图分类号：F810.422文献标识码：A文章编号：1008-4614(2021)02-0003-03习近平总书记2020年7月21日主持召开企业家座谈会并发表重要讲话,强调要“高度重视支持个体工商户发展”“积极帮助个体工商户解决租金、税费、社保、融资等方面难题,提供更直接更有效的政策帮扶”O为认真落实习近平总书记重要讲话精神,国家税务总局湖南省税务局组织力量对美国、日本、澳大利亚和加拿大等国个体税收管理服务的相关资料进行翻译和研究,研究后发现各国高度重视对个体工商户这一市场主体的税收支持，尤其在加强税务组织机构建设方面,这些国家与时俱进进行变革。
因此，本文认真梳理了各国税收服务和管理有关情况，并提出相应建议,以期从加强税务组织机构设置方面为进一步做好个体工商户的税收服务和管理工作提供参考。
一、西方发达国家的主要做法(一)设置专门机构，提升个体工商户服务和管理力度市场化是西方发达国家推进政府改革的基本目标，其税务组织机构的改革也遵循于此。
经过数十年的实践,西方发达国家普遍认为:管理具有相同性，公共组织和私营组织的管理在本质上是相通的，而私营组织管理水平较公共组织更具效率性和针对性。
因此，实现公共组织从管理模式到管理行为向私营组织的市场化转型，是提升政府工作效率和管理水平的客观要求。
新州税务局的计划管理———域外访税札记之二
新州税务局的计划管理———域外访税札记之二澳大利亚新南威尔士州（新州）税务局的鲍勃。
迈尔尼克和南希。
阿雅为我们介绍了该局的计划管理情况，以及制定和调整计划的具体做法。
其中鲍勃先生讲的是收入计划，而南希女士讲的是工作计划。
税收收入计划管理新州的税收收入计划是一个预测性计划，可以根据收入的实际情况进行调整。
新州财政部下设州财务管理局和州税务局，另外还有一个税收预测委员会，三者互相联系，互通情况。
税收预测委员会根据财务管理局和税务局提供的各税种收入进度数据，逐日逐月地进行税收收入分析，核实数据的真实性，核对每日现金收入账，并监测税收大户的收入情况，及时发现异常。
预测委员会综合信息，并与上年同期的数据相比较，再由专业人士运用计算机数据分析系统，建立必要的经济模型，从而制定收入预测计划。
税收工作计划管理工作计划管理是对整个税务工作用计划进行管理。
新州税务局的工作计划分两种：一是年度合作计划，二是5年战略计划。
据介绍，战略计划为目标计划，而合作计划是为完成战略计划而制定的具体行动方案。
合作计划年度合作计划包括目标、任务和工作标准等内容。
该局2001年合作计划的目标为：通过向用户提供优质服务，成为最好的税收机构；其任务为：及时征收税款，并代表新州人民实施税法；其标准为：优质、完整、达标、团结、一致、互相信任、不断创新、不断进步、公平、一致。
有关部门在制定合作计划草案后再进行深入调查。
调查的对象为税务局内部员工和外部聘请的专家学者。
调查的方式也相应分为内部调查和外部调查两种。
有关人员在调查的基础上进一步修改草案，提请局管理层进行审核并作出评价。
参考管理层的意见进一步修改草案，形成最终草案交局最高管理层审批。
局合作计划形成后，每个部门要制定部门合作计划，每个员工也要制定个人职责计划。
制定这一系列计划一般需要3个月。
合作计划制定后，各级税务机构和人员必须在规定时间内完成相应的工作，有专门人员负责监督计划的完成情况，并向高级管理层报告。
浅议澳大利亚和新西兰国库管理制度
国库 管理 各部 门在 政府资金 管理 方面密切合 作 ， 其运 作机 制主要 是 ： 第一 ， 邦储备 银行通 过公开 市场 操作 管 联
理 资金市场 ， 需要与 国库 部进行经 常性信息沟通 。联邦储
备银行每 月都 召开一 次理事 会 ， 研究 资金市 场 的管理 ， 国 库部 的部长秘 书代表 部长 参加理 事会 ，并报告 政府 资金 收支 及借款 方面 的情 况 ，同时 国库部 也可 了解 联邦储 备
１７ ９ ６年从财馥部丹 出堕独建 制， 主要负责预 算收入管理 ， 包括 制定财 政税 收政策 ， 编制预 算 ． 管理政 府债务 ， 与国
体的管理 方式。各部行 政执哥长 官依 据｛ 财政 管理（９ ７ １９ 年】 制定奉 部的操 作规 则， 部 门指 令 ” 以“ 的方式体 现 出
有１ ０亿溴元 ，其 中新 南威 尔士州海事局 占联邦直接支出 的 １２ 间接支 出约占 １２ 是联邦 海事中国库 自收 自支最 ，． ／， ＇ 高， 影响力最大 州海事局 。
二、 澳大利亚国库管理机构设置
溴 大利 亚设有 全国 生的国库管理机构 。参与 国库 管
理 的主要 是三 个部 门 ：国库部 （ Ｒ Ａ Ｕ Ｙ１ Ｔ Ｅ Ｓ Ｒ ．财政 韶 ｆ ＯＦ Ｄ Ｍ 和联邦 储备银 ， ｌ Ｂ １ ［ １ 厅 Ａ］ ． 国库部。 国库 部于 Ｒ ｃ
到政府公 共账户。
根 据国库 部 的通 知 向联 邦储备 银行 发 出支付指令 ，将资 金支付到部 ｆ 的 ＡＰ － ｊ Ａ账户。 支付 方式有两种 ： 一是支票转 账。 由财 政部指定 的支票签发 公司按 照支 出指令 签发支 票， 直接 邮寄 给用款 单位 或通 过 支 出部委 转交 ， 款单位 用
加拿大和澳大利亚税制PPT参考课件
2021/3/10
授课：XXX
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3.应纳税所得额和应纳税额的计算
存货计价 资本利得 公司间支付的股息 外国所得 股票股息 折旧和折耗
2021/3/10
授课：XXX
15
第9章 加拿大和澳大利亚税制
2021/3/10
授课：XXX
1
9.1 加拿大税制
加拿大属于高收入的国家，2010年人均国内 生产总值为39 171美元，在全世界排第十三位。 加拿大拥有繁荣、开放和稳定的经济体系。加 拿大经济增长的主要驱动力却是知识、创新和 技术。服务业、高科技、信息和通信技术以及 航空、生物技术、微电子和环境技术是经济增 长的主要引擎。 对外贸易是加拿大发展的关键 因素。加拿大是全世界最具竞争力的国家之一。
项扣除。
2021/3/10
授课：XXX
16
亏损结转
净营业亏损通常可以向前结转3年，向后 结转20年。 （2007年度开始发生的亏 损）
对外国关联企业的支付
利息
税收扣除
科学研究费用
其它
2021/3/10
授课：XXX
17
3.商品劳务税（增值税）
在加拿大，对大多数商品和劳务都要征收增值税。根据该 税制的规定，由企业向消费者收取，税额等于应纳税货物 与劳务的售价乘以商品与劳务税的税率，2006年税率为7 ％，2006年7月1日之后降低至6%，目前为5%。但是，凡进 行了商品与劳务税登记的企业，因购买用于应纳税商业活 动的商品和劳务而缴纳的商品劳务税税额，可以申请抵扣 或退税。
以及个人配偶及受抚养（赡养）人居住的住所。第二个因素是
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澳大利亚各州税务机构设置
———域外访税札记之一张敬群前不久，笔者有幸参加了国家税务总局赴澳大利亚考察团，走访了新南威尔士州（以下简称新州）税务局。
窥一斑而知全豹，从新州税务局的现状，我们大体可以看到澳大利亚各州税务机关的情况。
新州税务局坐落在悉尼市巴拉玛塔区的中心地带，一座不起眼的六层小楼坐南朝北——澳洲地处南半球，太阳偏北。
我们一行三十人被早已候在楼前的接待人员彻丽·凯尔带进税务局，访问就此拉开序幕。
澳税务机构分三级，各级分管不同的税种。
联邦税务局主要负责征收所得税、销售税、消费服务税（包括烟草、石油等）、公司税、附加福利税和资产收益税；州税务局主要负责征收印花税、工资税、土地税、借贷税、车位税、酒执照税、博彩税、额外财产税；地方税务局按比率征收服务费。
州税务局隶属于州财政部，与其平行的机构是州财务管理局。
州税务局的职责是负责征收州辖税种，并将收入上交州政府，同时负责完善州辖税种的税收政策，评审和执行本地区的有关法律条例。
新州2000年共征集11016亿澳元税收，占新州政府总收入的40％多。
印花税和土地税各为46亿澳元和44亿澳元，分别占税收收入的42.2％和40.6％。
列在第三位的是工资税，收入为93亿澳元，占84％。
新州税务局一共有550人，共设6个部门。
如下文所述，前3个为运作机构，后3个为支持机构。
澳其他各州税务局的机构设置与。