建设银行上海分行内部控制的研究终稿
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究随着中国金融市场的不断发展和国际化进程的加快，中国建设银行（简称建行）在国内外金融市场中发挥着重要的作用。
作为全球最大的商业银行之一，建行在市场竞争中面临着来自国内外各种风险和挑战。
在这种情况下，建行内部控制的完善成为保障银行经营稳健和可持续发展的关键。
本文将从建行内部控制的基本要素、现状分析和完善措施三个方面展开，旨在探讨中国建设银行内部控制完善的研究。
一、建行内部控制的基本要素内部控制是指由管理层制定的、以确保企业达成业务目标、防范损失和错误的制度和措施。
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些要素相互关联、相互作用，构成了一个有机的系统，保障了企业的运作安全和稳定。
控制环境是内部控制的基础，是指管理层对内部控制的态度、价值观和行为方式。
建行作为中国大型商业银行，拥有庞大的员工队伍和庞大的客户群体，保障控制环境的健康和良好至关重要。
建行要加强管理层对内部控制的关注和支持，树立正确的企业文化和价值观；建行要建立完善的组织结构和岗位职责，营造合理的管理氛围和沟通机制；建行要加强员工的培训和教育，推动全员参与内部控制。
风险评估是内部控制的核心，是指企业对外部和内部风险的识别、评估和管理。
风险评估要求建行进行全面、系统的风险识别和评估，建立和完善风险管理体系。
建行要建立风险识别和评估的机制，及时发现和监控各类风险；建行要加强风险管理的能力建设，建立完善的风险管理制度和流程；建行要加强风险管理的信息化建设，提高风险管理的效率和精度。
控制活动是内部控制的具体体现，是指企业为实现业务目标而制定的各种控制措施。
建行要根据业务特点和风险特点，制定合理的控制措施和流程，保障风险的控制和业务的顺利进行。
建行要建立完善的风险控制措施，确保各项业务活动安全、合规；建行要加强对重点业务的监控，提高风险管控的精准度；建行要加强对外部环境变化的感知和应对，灵活调整控制措施。
建设银行内部控制问题研究
我行通过内部审计发现，当前内部控制存在着很多方面的新问题，这些业务发展变化过程中产生的新问题，如果处理不好，就会对银行内部控制的有效发挥和效率运转起着制约作用。
1、技术性风险错误或事故难以根绝，由于业务人员在办理某些业务时因业务数量、强度及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故。我行内部审计检查中发现的如：储蓄单折跳号使用，流水账页短缺，办理异地通兑业务电话核对记录不全，柜员没有按照规定的频度修改口令，柜员调离后没有及时修改有关口令，部分手工登记簿记录不全等问题一般就属于技术性风险错误。按理来说，技术性风险错误不是当前ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ行内部控制出现的新问题，在防范技术性风险错误上，总行和各支行采取了很多措施，制定了很多考核奖罚办法，甚至为此已经处理、辞退了一部分有关的责任人，但是，每次检查还是发现了较多的技术性风险错误，所以，这些“常查常出”的技术性风险错误或事故难以根绝是我行内部控制中出现的新问题。
建设银行内部控制问题研究
摘
银行内部控制是一个很综合的概念，核心是控制风险，是把体制、机制、措施、程序和人等复杂因素整合在一起系统地控制风险，实现目标。内部控制是一种态势，是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效，资产安全，会计数据准确、真实以及为鼓励遵守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和手段。银行的内部控制体现为银行为保护资产，防范金融风险，增进会计数据的真实性和可信性，提高经营效益，贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策，而在银行内部所采取的组织规则及一系列调节方法与措施。在内部控制体系中，建立健全内部管理制度和权威的追究制度；责任人的划分必须清楚。根据责任人在权力流程中职责的不同和过失的大小，可将其责任划分为完全责任、主要责任、次要责任、无责任四类；承担各类损失责任的形式要清晰，即经济责任、行政责任、领导责任、法律责任、党纪责任；建立良好的责任追究文化。内部控制文化是需要多年悉心培育和维护才有可能建立起来，是将控制防线前移至损失之前的最有效的手段，在这个过程中，需要内部控制体系的坚决，哪怕是微妙的动摇都可以轻而易举地破坏这种文化，内控体系自身也失去了存在的根基。内部控制涵盖控制环境、风险识别计量与控制、控制手段、内部控制评价、责任追究等范畴。
中国建设银行内部控制问题研究
华北电力大学（北京）硕士学位论文中国建设银行内部控制问题研究姓名：刘晓霞申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：宋晓华 20080425 华北电力大学工商管理硕士专业学位论文摘要中国银行业是我国金融业的重要组成部分，中国建设银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。
近年来，尽管建设银行在内部控制建设方面采取了一系列措施，总行及各分行的内控制度正不断完善，内控能力有所增强，但金融大案、要案、不良资产的增加仍有发生，这充分暴露出建行经营中仍存在着大量的不安全因素。
本文主要从操作风险控制，信用风险控制，市场风险控制三个对内部控制影响最大的方面入手，对建行内部控制的问题、原因进行分析论证，并提出改进措施和解决方法。
通过对建行银行内部控制的研究，从而认识到只有进一步完善银行的内部控制，才能有效防范银行风险，保持银行长期稳健的运行。
关键词：中国建设银行，内部控制，操作风险控制，信用风险控制，市场风险控制ＡＢＳＴＲＡＣＴＴｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓａｒｅｔｈｅｉｍｐｏｒｔａｎｔｐａｒｔｏｆｔｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｆｉｎａｎｃｅａｎｄｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋｐｌａｙａｄｅｃｉｓｉｖｅｒｏｌｅｉｎｔｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓ．Ｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋｈａｖｅｔａｋｅｎｓｅｖｅｒａｌｍｅａｓｕｒｅｓｔｏｐｅｒｆｅｃｔｔｈｅｒｕｌｅｓａｎｄｒｅｇｕｌａｔｉｏｎｓｏｆｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｎｄｔｏｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｉｒｃａｐａｃｉｔｙｆｏｒｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，ｈｏｗｅｖｅｒｔｈｅｓｅｙｅａｒｓｗｉｔｎｅｓｓｓｏｍｅｓｅｒｉｏｕｓｆｉｎａｎｃｅｃｒｉｍｉｎａｌｓａｎｄｉｌｌａｓｓｅｔｓｉｎｃｒｅａｓｅ．Ｔｈｅｆａｃｔｉｎｄｉｃａｔｅｓｔｈａｔａｌａｒｇｅｎｕｍｂｅｒｏｆｕｎｓａｆｅｆａｃｔｏｒｓａｌｒｅａｄｙｅｘｉｓｔｉｎｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓ，ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙｉｎｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ．ＴｈｉｓｄｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎｍａｉｎｉｎｃｌｕｄｅｔｈｅｅｆｆｅｃｔｂｉｇｏｆｔｈｒｅｅａｓｐｅｃｔｓａｂｏｕｔｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＣｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ，ｏｐｅｒａｔｉｏｎａｌｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ｃｒｅｄｉｔｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ｍａｒｋｅｔｓｙｓｔｅｍｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ａｎｄｔｈｅｎｂｒｉｎｇｏｕｔｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔａｎｄｓｏｌｕｔｉｏｎ．Ｉｔｃａｎｂｅｒｅｃｏｇｎｉｚｅｄｔｈａｔｏｎｌｙｆｕｒｔｈｅｒｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｃａｎｅｆｆｅｃｔｉｖｅｌｙｐｒｅｖｅｎｔｂａｎｋｒｉｓｋｓａｎｄｋｅｅｐｂａｎｋｉｎａｌｏｎｇ—ｔｅｒｍｓｔａｂｌｅｏｐｅｒａｔｉｏｎｓｔａｔｕｓｔｈｒｏｕｇｈｔｈｅｓｔｕｄｙｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＣｈｉｎａｃｏｎｓｔｎｌｃｔｉｏｎｂａｎｋ．ＬｉＸｉａｏＸｉａ（ＭａｓｔｅｒｏｆＢｕｓｉｎｅｓｓＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎ）Ｄｉｒｅｃｔｅｄｂｙｐｒｏｆ．ＳｏｎｇＸｉａｏＨｕａＫＥＹＷＯＲＤＳ：Ｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ，Ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，Ｏｐｅｒａｔｉｏｎａｌｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，Ｃｒｅｄｉｔｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，Ｍａｒｋｅｔｓｙｓｔｅｍｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ华北电力大学工商管理硕士专业学位论文摘要中国银行业是我国金融业的重要组成部分，中国建设银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究1. 引言1.1 研究背景中国建设银行是我国四大国有商业银行之一，具有重要的经济地位和社会影响力。
随着金融市场的发展和全球化竞争的加剧，建设银行的内部控制体系日益显得尤为重要。
内部控制不仅仅是企业管理的一种制度，更是保障企业资产安全、促进经营管理有效、维护金融市场秩序的关键。
在中国建设银行的内部控制方面，也存在着一些问题和挑战。
为了进一步完善中国建设银行的内部控制体系，提高银行的经营效率和风险管理水平，对其进行深入研究和探讨势在必行。
本文旨在对中国建设银行内部控制体系的现状进行分析，揭示存在的问题，提出完善对策和建议，评估完善效果，以及探讨内部控制完善的重要性、前景展望和实施路径，为中国建设银行的内部控制体系的进一步完善提供理论支持和实际指导。
1.2 研究意义中国建设银行作为我国四大国有银行之一，在金融领域发挥着重要的作用。
内部控制是银行运营管理中非常关键的一环，对于保障银行资金安全、提升运营效率、防范风险具有重要意义。
本研究旨在深入探讨中国建设银行现有的内部控制情况，分析其存在的问题，并提出完善的对策与建议，以期为提升银行内部控制水平提供参考。
本研究对中国建设银行内部控制的完善具有重要的现实意义。
完善内部控制能够有效提高银行的管理水平和风险控制能力，为银行业务的稳健运营创造良好的基础。
通过分析中国建设银行内部控制的现状和存在的问题，可以帮助银行管理者深入了解内部控制的重要性，及时发现并解决存在的问题，减少潜在风险。
研究完善中国建设银行内部控制对策和建议，有助于提升银行的整体竞争力，提高市场地位，实现持续稳健发展。
本研究具有重要的理论意义和实践价值，将为中国建设银行内部控制的完善提供有益的参考和借鉴。
2. 正文2.1 中国建设银行内部控制现状分析中国建设银行是我国最大的商业银行之一，其内部控制一直备受关注。
在当前形势下，中国建设银行内部控制现状需要进行深入分析。
可以从机构规模、组织结构、内部管理、风险管理等方面进行具体分析。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究【摘要】本文主要研究中国建设银行内部控制的完善情况。
首先介绍了内部控制的定义与作用，接着分析了中国建设银行目前存在的内部控制问题。
然后提出了完善内部控制的对策，探讨了影响内部控制完善的因素，并给出了建议。
结论部分强调了完善内部控制的重要性，并提出未来研究方向。
中国建设银行作为国内银行业重要组成部分，其内部控制完善对于维护金融市场稳定和提高银行管理水平具有重要意义。
通过减少风险，提高运营效率，促进合规经营，中国建设银行将能更好地应对金融市场的竞争和挑战。
【关键词】中国建设银行、内部控制、完善、研究、定义、问题、对策、影响因素、建议、重要性、未来研究方向、结论、研究背景、研究目的1. 引言1.1 研究背景中国建设银行作为我国四大国有商业银行之一，其内部控制体系的完善对于银行的稳定经营和风险防范至关重要。
随着金融市场的不断发展和变化，内部控制制度也需要不断完善和提升，以适应市场环境的变化。
中国建设银行内部控制的完善研究，不仅关乎银行的经营效率和风险管理水平，更关乎金融市场的稳定和金融体系的健康发展。
在当前金融市场竞争日益激烈的情况下，中国建设银行需要加强内部控制，提高管理水平，防范各类风险，确保银行业务的稳健发展。
深入研究中国建设银行内部控制的完善问题，对于提升银行的核心竞争力，更好地服务实体经济，推动金融业健康发展具有重要意义。
通过对中国建设银行内部控制完善研究，可以有效指导银行管理者和监管机构进行内部控制制度的改进和完善，提升银行运营效率和风险管理水平，为金融市场的稳定和健康发展做出积极贡献。
1.2 研究目的研究目的是深入分析中国建设银行内部控制的现状，明确存在的问题和挑战，探讨如何完善内部控制体系，提高风险管理水平，增强银行的可持续发展能力。
通过对内部控制完善的影响因素进行研究，为中国建设银行制定科学有效的内部控制政策和措施提供理论支持和实践指导。
通过总结研究结论和建议，为中国建设银行及其他金融机构提供借鉴和参考，促进我国银行业内部控制水平的提升，维护金融市场的稳定和健康发展。
银行内控建设调研报告
银行内控建设调研报告银行内控建设调研报告一、研究背景内控建设是银行行业中非常重要的管理方向，它对于银行的运营稳定性和风险控制具有重要影响。
为了了解当前银行内控建设的情况，本研究对多家银行进行了调研，以提供有关银行内控建设的实证研究。
二、研究目的1.了解当前银行内控建设的整体情况；2.分析银行内控建设的优势和挑战；3.提出提升银行内控建设的建议。
三、研究方法本研究采用问卷调研的方式，从多家银行中抽取一定数量的样本，通过调查问卷获得样本对银行内控建设的看法和意见。
四、研究结果1.银行内控建设的整体情况根据问卷调查结果显示，大部分银行在内控建设方面进行了一定的措施，有明确的内控管理制度和流程。
同时，银行也注重人员培训和各个层级间的信息沟通和协作。
2.银行内控建设的优势调查显示，银行内控建设的优势主要有：（1）明确的内控制度和流程，有助于规范银行业务的运作；（2）银行注重人员培训，提高员工的风险防控意识和能力；（3）银行各个层级之间信息沟通和协作较为密切，有助于内控的执行和监督；（4）银行注重技术手段的应用，提升内控的效率和准确性。
3.银行内控建设的挑战调查结果显示，银行内控建设仍面临以下挑战：（1）资源投入不足，导致内控建设过程缺乏有效支持；（2）内控制度和流程繁杂，执行难度较大；（3）员工内控意识和能力的提升仍有待加强；（4）信息沟通和协作仍有待进一步加强。
五、建议为了提升银行内控建设水平，本研究提出以下建议：（1）加大资源投入，提供有效的支持和保障；（2）优化内控制度和流程，简化执行难度；（3）加强员工培训和教育，提高内控意识和能力；（4）加强信息沟通和协作，改善内部协调和合作。
六、结论通过对多家银行的调研，我们可以得出以下结论：银行内控建设在整体上已取得一定进展，有明确的内控制度和流程，并注重人员培训和技术手段的应用。
然而，银行内控建设仍面临一些挑战，如资源投入不足、内控制度繁杂等。
为了提升银行内控建设水平，需要加大资源投入，优化内控制度和流程，加强员工培训和教育，以及加强信息沟通和协作。
银行内控建设调研报告范文
银行内控建设调研报告范文银行内控建设调研报告一、背景介绍随着金融行业的快速发展和金融市场的日益复杂化，银行内控建设日益被重视。
银行内控是指银行在运作过程中为达到健康、稳定和可持续发展的目标，采取的一种管理方式。
通过内部监督、风险管理和控制措施，银行内控建设能够帮助银行实现有效的风险管理、提高内部运营效率和保护客户权益。
二、研究目的本次调研旨在了解当前银行内控建设的现状，明确存在的问题和挑战，为银行内控建设提供参考和改进的建议。
三、调研方法我们采用了问卷调查和个别访谈相结合的方式进行本次调研。
问卷调查主要针对各银行的内控部门和管理人员，主要包括内控建设的目标、组织架构、流程设计和监督机制等方面的内容。
个别访谈则重点了解了银行内控建设的实际落地情况和面临的问题。
四、调研结果根据问卷调查和个别访谈的结果，我们得出以下结论：1.目标与策略：大部分银行在内控建设方面已经制定了明确的目标和策略，但执行的效果存在差异。
2.组织架构：银行内控部门设置较为普遍，但部门规模和人员结构存在差异。
3.流程设计：银行内控流程的设计和建立有待加强，尤其在风险管理和内部审计方面。
4.监督机制：银行内控监督机制相对成熟，但还有一些银行存在内外部监督不足的问题。
五、存在的问题和挑战1.内控流程不完善：部分银行内控流程设计不够完善，导致风险管理和内审工作无法有效开展。
2.组织架构不合理：一些银行的内控部门规模过小，缺乏专业人员，无法胜任内控工作。
3.监督机制不完善：部分银行的监督机制存在盲区，无法及时发现和处理潜在的风险和问题。
4.员工意识不足：部分银行员工对内控建设的重要性和必要性缺乏了解，存在风险意识不强的问题。
六、改进建议1.加强内控流程设计：银行应根据实际情况，完善和优化内控流程，确保各项工作能够顺利开展。
2.优化组织架构：银行应增加内控部门的规模和专业人员，提高内控能力和效率。
3.强化监督机制：银行应加强对内控工作的全面监督，建立健全的内部和外部监督机制。
银行内控建设调研报告总结
银行内控建设调研报告总结银行内控建设调研报告总结本次调研旨在了解银行内部控制的建设情况，为进一步完善银行的内部控制机制提供参考和建议。
通过对多家银行的调研和访谈，我们得出以下结论和建议：一、银行内控建设的现状1. 内控机制存在的问题：调研发现，部分银行的内控制度存在不健全、不完善的问题。
一些银行内控制度与实际操作不贴合，导致内部控制失效的风险存在。
2. 内控执行力度有待加强：在部分银行中，内部控制的执行力度不够，缺乏有效的检查和监督机制，容易导致内部控制不落地、不有效果。
3. 信息技术内控薄弱：许多银行缺乏有效的信息技术内控措施，容易受到网络安全和信息泄露等风险的威胁。
二、银行内控建设的建议1. 加强制度建设：银行应根据自身情况，完善和修订内控制度，确保内控制度与实际操作相契合，提高内部控制的有效性。
2. 建立内控执行机制：银行内部应设立内控部门或专职人员，负责内控执行及监督工作，确保内部控制制度的有效运行。
3. 加强内控培训和意识教育：银行应加强对员工的内控培训和宣传，提高员工对内部控制的重要性和合规意识。
4. 完善信息技术内控：银行应加强信息技术内控建设，建立健全的网络安全和信息保护机制，防范信息泄露和网络攻击风险。
三、银行内控建设的机遇和挑战1. 机遇：银行内控建设有利于提高风险管理水平，降低操作风险和信用风险的发生概率。
同时，内控建设也有助于提升银行形象和市场竞争力。
2. 挑战：银行内控建设面临着人员培养、成本投入和技术更新等方面的挑战。
同时，随着金融创新的推进，银行内控建设还需要应对新业务、新产品带来的新风险。
综上所述，银行内控建设已经成为银行业发展的必然要求，有利于提高风险管理水平、降低风险损失。
银行需要积极加强内控建设，完善内部控制机制，加强内控培训和意识教育，提高信息技术内控水平，以应对外部环境的变化和金融创新带来的挑战。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究随着市场环境的竞争加剧和银行业务日益多样化，银行内部控制不断得到完善，不仅可以有效监管银行风险，还能提高运营效率、提高服务质量和保障客户利益。
作为中国五大国有银行之一，中国建设银行内部控制的完善也备受关注。
内部控制是当今银行风险管理中的重要组成部分，是为了有效监管银行业务风险而制定的一套制度和程序。
通过内部控制，可以实现对风险的识别、评估、细化和监管，减少员工的错误操作和恶意行为，从而保障银行的财务稳健。
同时，内部控制还可以提高银行的业务效率、服务质量和保障客户利益。
内部控制能够规范银行的管理模式和流程，从而提高运营效率和服务质量，优化银行风险管理，规避风险，保护客户的合法权益。
中国建设银行一直致力于提高内部控制，现已建立全面、有效的内部控制体系。
具体表现在以下三个方面：1.完善内控规章制度建设银行在内部控制制度的建立上，在完善公司章程、监管制度、风险管理制度，实施内部审计等方面取得了积极进展。
公司制订了包括公司章程、经营管理规范、财务管理制度、风险管理制度等在内的一系列规章制度，并不断更新完善。
2.健全内部控制制度中国建设银行制定了一系列管理制度，包括内部控制责任制度、内部控制审核制度、内部控制汇报和监督制度等。
其中，建设银行内部审核机构和内部控制执行部门相互独立互不干扰，内部审计保证对风险的有效识别与评估。
3.加强风险管理体系中国建设银行充分认识到风险管理的重要性，建立了其中一个最为完善的风险管理体系。
该系统包括了业务风险、信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等各类风险的管理。
通过风险评估来制定相应的管理策略，进一步控制风险发生的可能性。
随着社会经济和市场规律的变化，银行的内部控制工作也需不断地改进和完善。
在此背景下，中国建设银行内部控制的改进还应在以下方面完善：1.增强内部控制意识提高员工对内部控制的认识和意识，营造全员参与的内部控制氛围，让员工形成自觉符合规章制度的良好习惯，遏制工作中的非法活动，规避非法操作和恶意造假等行为。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究中国建设银行（以下简称“建行”）作为我国四大国有商业银行之一，向来具有较高的信誉度和影响力。
然而，在金融领域险恶的竞争环境下，建行也面临着内部控制不完善的问题，如何完善内部控制，提升经营合规能力，已成为建行管理层迫切需要解决的问题。
一、内部控制的定义及意义内部控制是指组织为实现经营目标而建立的制度、方法和程序，以保障资产安全、财务信息真实可靠、业务合法合规、行为审慎稳健等目标的一种操作性的风险管理机制。
内部控制的实施可以有效控制风险、防范损失，提高信息透明度，保证公司经营合规、健康和可持续发展。
二、建行内部控制存在的问题在过去的几年中，建行曾因信贷、信用卡审批、合规等方面的内控不足而受到舆论和监管部门的批评和处罚。
具体表现为：（一）人员授权不严格。
例如，信贷审批、风险控制等环节人员缺乏风险意识，未能及时识别重大风险，或一味追求业绩，对一些融资项目过于迅速审批不严，导致信用风险不断累积。
（二）风险管理不到位。
例如，风险评估不严格，风险控制手段不完善，没有及时制定一系列完善的风险管理措施，对风险进行有效监控和预警。
（三）风险预警不足。
例如，未能及时发现风险的存在和增长趋势，或者因为对风险的评估不准确而导致的风险控制措施失效，使得风险控制不到位，导致金融损失。
（四）合规管理不规范。
例如，银行内部对于内控规程存在漏洞或规程执行不到位，或者存在利益熏染问题，带来了很多合规管理上的问题，使得行为不规范的员工无法及时发现和解决问题。
建行的这些问题都反映出了其内部控制的不足，需要加紧整改。
建行的内部控制短板需要从多个方面入手，推动全面的内部控制现代化。
具体措施如下：（一）加强风险管理的能力风险管理是建行现代内部控制的核心。
要加强对风险的识别、评估、管控、预警和提前应对能力，确保能够有效管控风险。
建行要建设全面的风险管理框架，逐步推动风险管理智能化，提升风险管理的精准度和效能。
（二）加强内部控制规定的制定和执行能力建行需要完善相关制度和条款，健全各类管理规范和制度，在制度的设计、制定和执行上做到精益求精，以严格的管理措施保证制度的贯彻和执行。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究近年来，随着我国市场经济的不断发展，银行业成为国民经济中的重要组成部分。
而在中国银行业中，中国建设银行居于一定的地位，拥有庞大的客户群体和丰富的金融资源。
为了维护良好的银行形象、加强风险管控、提高员工管理效率，中国建设银行不断完善内部控制机制，以确保银行业务的规范性、稳健性和安全性。
建设银行作为国内大型银行之一，在内部控制机制建设方面取得了一定的成就。
从2008至2017年，建设银行已经连续十年获得了“中国银行业内控管理优秀单位”称号，充分证明了其在内部控制方面的优秀表现。
其内部控制机制建设主要包括风险管理、内部管控、财务管理、合规管理、信息技术管理等多个方面。
其中，风险管理是建设银行内控机制的核心，包括信贷风险、市场风险、操作风险等多种类型的风险控制；内部管控是保障银行内部业务稳定运营的重要措施，包括机构设置、授权管理、业务流程管理等；财务管理则是以合理引导银行资金的流向和使用，保证银行资本充足的一项重要工作；合规管理则是保证银行遵循法律法规、规章制度和职业道德的一项核心职责；信息技术管理则是保障银行信息安全的重要保障。
在实践中，建设银行还不断采用新的技术手段来完善内部控制机制，不断优化本地化管理，并积极倡导“普查全覆盖”，在内部风险监测及信息披露等方面力求更加全面透明。
二、建设银行内部控制机制建设存在的问题然而，尽管建设银行已经在内控机制建设方面取得很好的成果，但仍然面临一些突出的问题。
1. 缺少有效的手段保障风险管理。
当前，国内外环境和金融市场的变化很快，各种风险也随之不断出现或变化，尤其是操作风险的防范管理需要更可靠的手段。
然而，建设银行在操作风险防范方面还没有形成有效的内控机制，需要进一步加强以上方面的建设。
2. 信息化程度仍有提升空间。
随着信息技术的不断发展，建设银行在信息化程度方面已取得很大进步，但仍有提升空间。
建设银行应该进一步扩大内部技术支持的力度，不断提高技术与管理的结合程度，实现内外部合作和信息共享。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究中国建设银行（以下简称建行）是中国的一家国有商业银行，成立于1954年。
建行是中国最大的综合性银行之一，其总行位于北京市西城区金融街25号。
自2004年IPO以来，建行的业务范围不断拓展，包括公司银行业务、个人银行业务、国际业务、资产管理业务等。
为了进一步研究建行的内部控制体系，本文将从以下几个方面展开。
一、内部控制体系概述内部控制是指企业依靠各种内部管理制度、规定、程序和手段，经营管理和运营活动中的风险进行有效控制的一种管理方式。
内部控制包括企业风险防范、内部审计、内部诚信、内部纪律、内部沟通等方面。
内部控制的目的是帮助企业创造利润，同时管理风险，并保护企业的资产和信誉。
对建行而言，建行在业务管理中需要遵循国家法律法规和监管要求，制定、落实和完善各项内部管理制度，完善风险管理体系，构建内外部监督系统，加强内部审计和风险管理的协调，建立有效的内部交流和沟通渠道，提升内部员工的诚信度和纪律性，实现业绩持续发展和社会责任承担。
1、内部管理制度建行的内部管理制度包括规章制度、技术标准、管理手册、操作流程等。
建行的内部管理制度是建立和执行内部控制的基础，是保障银行安全经营的必要条件。
建行将内部管理制度分为总行和分支机构两个层次进行管理，实施全面的内部监控和审核。
2、风险管理体系建行的风险管理体系主要包括风险管理政策、风险控制流程、风险监管和信息披露等方面。
建行根据各类业务的不同风险特点，建立专项风险防范措施，确保银行的风险管理能力在业务扩张过程中不断提升。
建行还制定了风险应急预案，保障银行在突发事件中的应急处理能力。
3、内部审计体系建行的内部审计体系分为总行审计、分支机构审计和专项审计三个层面。
建行所有审计机构均根据规定进行自我审核和交叉审核，确保内部审计工作的公正性和客观性。
建行每年都会进行全面的审计工作，对各个业务模块进行取样审计，切实发挥内部审计的监督和咨询作用。
4、内部诚信和纪律体系建行制定了一系列内部纪律和诚信条款，建立了内部诚信和纪律体系。
中国建设银行内部控制问题研究
华北电力大学（北京）硕士学位论文中国建设银行内部控制问题研究姓名：刘晓霞申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：宋晓华 20080425 华北电力大学工商管理硕士专业学位论文摘要中国银行业是我国金融业的重要组成部分，中国建设银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。
近年来，尽管建设银行在内部控制建设方面采取了一系列措施，总行及各分行的内控制度正不断完善，内控能力有所增强，但金融大案、要案、不良资产的增加仍有发生，这充分暴露出建行经营中仍存在着大量的不安全因素。
本文主要从操作风险控制，信用风险控制，市场风险控制三个对内部控制影响最大的方面入手，对建行内部控制的问题、原因进行分析论证，并提出改进措施和解决方法。
通过对建行银行内部控制的研究，从而认识到只有进一步完善银行的内部控制，才能有效防范银行风险，保持银行长期稳健的运行。
关键词：中国建设银行，内部控制，操作风险控制，信用风险控制，市场风险控制ＡＢＳＴＲＡＣＴＴｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓａｒｅｔｈｅｉｍｐｏｒｔａｎｔｐａｒｔｏｆｔｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｆｉｎａｎｃｅａｎｄｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋｐｌａｙａｄｅｃｉｓｉｖｅｒｏｌｅｉｎｔｈｅｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓ．Ｔｈｅｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋｈａｖｅｔａｋｅｎｓｅｖｅｒａｌｍｅａｓｕｒｅｓｔｏｐｅｒｆｅｃｔｔｈｅｒｕｌｅｓａｎｄｒｅｇｕｌａｔｉｏｎｓｏｆｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｎｄｔｏｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｉｒｃａｐａｃｉｔｙｆｏｒｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，ｈｏｗｅｖｅｒｔｈｅｓｅｙｅａｒｓｗｉｔｎｅｓｓｓｏｍｅｓｅｒｉｏｕｓｆｉｎａｎｃｅｃｒｉｍｉｎａｌｓａｎｄｉｌｌａｓｓｅｔｓｉｎｃｒｅａｓｅ．Ｔｈｅｆａｃｔｉｎｄｉｃａｔｅｓｔｈａｔａｌａｒｇｅｎｕｍｂｅｒｏｆｕｎｓａｆｅｆａｃｔｏｒｓａｌｒｅａｄｙｅｘｉｓｔｉｎｃｈｉｎａ’Ｓｂａｎｋｓ，ｅｓｐｅｃｉａｌｌｙｉｎｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ．ＴｈｉｓｄｉｓｓｅｒｔａｔｉｏｎｍａｉｎｉｎｃｌｕｄｅｔｈｅｅｆｆｅｃｔｂｉｇｏｆｔｈｒｅｅａｓｐｅｃｔｓａｂｏｕｔｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＣｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ，ｏｐｅｒａｔｉｏｎａｌｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ｃｒｅｄｉｔｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ｍａｒｋｅｔｓｙｓｔｅｍｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，ａｎｄｔｈｅｎｂｒｉｎｇｏｕｔｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔａｎｄｓｏｌｕｔｉｏｎ．Ｉｔｃａｎｂｅｒｅｃｏｇｎｉｚｅｄｔｈａｔｏｎｌｙｆｕｒｔｈｅｒｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｃａｎｅｆｆｅｃｔｉｖｅｌｙｐｒｅｖｅｎｔｂａｎｋｒｉｓｋｓａｎｄｋｅｅｐｂａｎｋｉｎａｌｏｎｇ—ｔｅｒｍｓｔａｂｌｅｏｐｅｒａｔｉｏｎｓｔａｔｕｓｔｈｒｏｕｇｈｔｈｅｓｔｕｄｙｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＣｈｉｎａｃｏｎｓｔｎｌｃｔｉｏｎｂａｎｋ．ＬｉＸｉａｏＸｉａ（ＭａｓｔｅｒｏｆＢｕｓｉｎｅｓｓＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎ）Ｄｉｒｅｃｔｅｄｂｙｐｒｏｆ．ＳｏｎｇＸｉａｏＨｕａＫＥＹＷＯＲＤＳ：Ｃｈｉｎａｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｂａｎｋ，Ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ，Ｏｐｅｒａｔｉｏｎａｌｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，Ｃｒｅｄｉｔｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ，Ｍａｒｋｅｔｓｙｓｔｅｍｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ华北电力大学工商管理硕士专业学位论文摘要中国银行业是我国金融业的重要组成部分，中国建设银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究作者：陈思远来源：《财讯》2019年第19期摘; 要：中国的银行业是我国金融业的重要组成部分，中国建设银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。
近年来，尽管建设银行在内部控制建设方面采取了一系列措施，但金融案件与不良资产时有发生体现了建设银行在经营中仍存在着一定程度上的纰漏。
本文对建设银行内部控制完善研究，对银行内部控制建设、重视信息纰漏，为银行改进业务流程中的内部控制提供思路，反思银行治理内控存在的相应问题，提高银行监管水平，帮助投资者和债权人做出理性决策。
关键词：中国建设银行;内部控制;操作风险控制;信用风险控制;市场风险控制国有商业银行作为我国金融业的主体，在国民经济和社会发展中发挥了重要的作用，但与国际大银行对比其不良资产比例高、风险隐患大、经营效益和竞争力较低的问题却有些突出。
关键在于银行内部控制管理的不完善。
近年来商业银行案件屡有发生，由其中涉及建设银行的案件不难看出，案子虽然发生在基层，其根源却存在于高层，必定存在内部控制方面比较严重的问题。
同时虽然目前从建设银行报表来看不良资产率比较低，但是要避免大案、要案发生，要靠自身来管理大大降低不良资产率，就需要加强经营管理者和稽核监督，从上到下加强内部控制及其检查评价。
因此，开展内部控制相关理论研究和实践探索的要求十分迫切，只有进一步完善银行的内部控制，才能有效防范银行风险，保持建行长期稳健的运行。
一、中国建设银行内部控制存在的问题（1）操作风险问题操作风险主要存在于内部流程当中，由于建设银行办理业务或内部管理时出现了差错，因此要做出相应的赔偿;有漏洞的法律文书，被钻了控制;内部人员监守自盗，外部人员欺诈得手等所导致的风险，这些都将会对商业银行造成损失。
（2）信用风险问题建设银行的信用风险作为银行的主要风险，是指借款人、发行人或交易对方由于多种原因，自身不愿意或没有能力按照合同的要求履行造成的违约，最终该信用风险导致银行、投资者以及交易对方遭受不同程度上的损失。
基于风险管理的中国建设银行某分行内部控制体系优化研究
基于风险管理的中国建设银行某分行内部控制体系优化研究商业银行进行有效经营管理,关键之处就是严格防范和控制经营风险。
其中最有效的途径就是开展商业银行的内部控制从而严格防范和控制经营风险。
商业银行的内部控制可以有力地保障其实现经营目标,从而实现健康持续发展。
近年来,许多世界知名银行都发生过一系列关于财务丑闻和舞弊的案件,它给利益相关者造成巨大损失。
进入21世纪,知识正以爆炸式速度更新着人们的认识和判断,伴随而来的即是国际金融局势的变幻莫测。
我国改革开放以后,大量外资涌入国内,作为最早向世界开放的企业,银行业界的竞争越来越大,尤其是我国加入WTO之后,银行业面临的竞争更为残酷。
而到2015年,根据中国加入WTO的协议,我国的世贸保护期已经到期,中国必须真正全面对世界开放,因此我国商业银行面临前所未有的风险。
目前,内部控制作为管理风险的一项制度正在被理论和实务部门广泛探索。
中国在改革开放之后对内部控制内容的具体研究更为深入。
2004年中国建设银行成功上市,在此之后的经营期间,基于管理实践和政策要求其很好地开展了内部控制建设,但仍然存在着一些问题需要分析和改进,以应对激烈的市场竞争和各种不确定性带来的风险。
作为中国建设银行的一个分支机构,建设银行某分行地处欠发达地区,该地区的人口总体素质不高,缺少各行业人才,也较难引进人才,其内部控制体系依然有待完善。
本文在目前国内外形势背景下进行研究,把建设银行某分行内部控制体系作为研究对象,回顾了国内外商业银行内部控制的研究理论成果,通过文献分析法、调查问卷分析法和案例研究法等研究了建设银行某分行的内部控制体系。
通过深入研究和分析该行现有内部控制体系,从中找出不足之处,并为其提供完善内部控制体系的一些建议。
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上海电视大学毕业设计（论文、作业）毕业设计（论文、作业）题目：建设银行上海分行内部控制的研究分校（站、点）：静安分校年级、专业： 2009（秋）工商管理教育层次：本科学生姓名：曹仲鹏学号： 0931001250256 指导教师：詹仲炜完成日期： 2011年10月目录内容摘要和关键词 (I)Abstract and key words (II)文献综述 (III)一、内部控制的理论概述 (1)（一）内部控制的概念 (1)（二）商业银行内部控制的基本原则 (2)二、建设银行上海分行内部控制的现状分析 (2)（一）建设银行上海分行内部控制各环节概述 (2)（二）建设银行上海分行内部控制的业务流程 (4)三、建设银行上海分行内部审计时发现的内部控制存在的问题 (6)（一）授权方面 (6)（二）收支核算及管理方面 (6)（三）制度执行方面 (6)（四）员工不相容岗位和行为管理方面 (7)四、提升建设银行上海分行内部控制质量的优化建议 (7)（一）建立部门责任预算 (7)（二）坚持并深化对网点重要岗位实行人员轮换制度 (7)（三）完善稽核监督系统 (8)（四）将有效目标管理与要素式控制结合起来 (8)（五）把内控工作做细 (8)（六）培养员工学习提升风险意识 (8)五、结束语 (8)参考文献 (9)致谢 (10)内容提要近年来，国际金融领域风险不断显现与发生，且有愈演愈烈之势，严重威胁着金融业的安全和发展，对世界经济产生不良的影响。
针对以上现象，本文就建设银行上海分行如何加强风险防范这一问题，认为建设银行上海分行应推行内部控制制度，将商业银行内部划分为若干责任中心，把商业银行制定的预算、目标和任务按部门进行分解，形成各责任中心的预算、目标和任务，通过分部门核算的方式对各责任中心的目标预算执行情况进行控制，并对执行结果进行考核。
使会计活动从记录、反映和监督商业银行的活动向为商业银行管理服务拓展，充分发挥预算、控制、考核、分析和经营决策的作用，从而保证建设银行上海分行经营管理目标的实现。
关键词：内部控制商业银行风险防范AbstractThe article thinks that the commercial bank should adopt responsibility accounting and divided the internal into some responsibility centre, and decompose total budget, target and task according to different department. After the whole aims is divided，all budget and aims of responsibility center come into being. To make accountancy activity from jot down，to reflect and inspect the finance activity of the commercial bank, further to manage the service for the commercial bank，to fully develop the budget and control，to investigate and analyze and conduct the function of the decision, thus it can guaranty the commercial bank management manages the realization of target.Key words：responsibility accounting; commercial bank; responsibility centre文献综述内部控制，实质上是企业为了强化内部经济管理而实施的内部控制制度，通过经济权利与经济责任的相结合，把各种有关责任单位紧密联系起来的信息控制系统。
对企业的经营管理、控制考核起着有力的推动作用。
刘永忠在《四川会计》2010年第10期《内部控制在商业银行的应用》一文中写到：国内的商业银行为了迎接越来越多的外资银行取得了开展人民币业务的资格，和国内商业银行在个人业务上共同展开角逐这一挑战，势必要想方设法提高自己的营业利润并降低经营成本，做到开源节流。
对外不断地寻找新的利润增长点，开拓新的市场。
对内优化业务流程，降低营业风险。
曾进在《当代经理人》2010年第21期《浅谈商业银行内部控制核算制度》一文中指出：各家商业银行可根据自身业务的特点组织特定形式的内部控制,但无论其具体做法如何,一般都应遵循下列原则：1.有效性原则；2.审慎性原则；3.全面性原则；4.及时性原则；5.独立性原则。
海米提·瓦哈甫在《财经界》2010年第12期《浅谈我国商业银行内部控制》一文中提到：对于在社会主义市场经济条件下运作的商业银行，其根本宗旨就是在符合国家金融及产业政策条件下依法自主经营，追求风险最小条件下的利润最大化。
加强成本核算，其意义有许多，主要可概括为两点:其一是关系到商业银行在市场激烈竞争中生存与发展；其二是商业银行加强内部管理的需要。
赵贺明在《合作经济与科技》2011年第6期《我国商业银行内部控制问题与对策》一文中分析到：根据现代商业银行的组织机构和资金运动情况，各商业银行可以从横向和纵向两个方面划分不同的责任中心，横向可将人力资源部、计划财会部等部门作为费用责任中心；将公司业务部、个人金融部等部门作为利润责任中心。
纵向可以划分为：第一层次是总行为一级核算单位，各一级分行可作为责任单位。
第二个层次是一级分行作为二级核算单位，其所属二级分行及一级分行各业务部门作为责任单位。
第三层次是二级分行作为三级核算单位，其所属支行及二级分行内部各业务部门作为责任单位。
第四个层次是支行作为四级核算单位，其所属各业务部门及储蓄所、办事处作为责任单位。
责任中心的划分不论其形式如何，都应围绕资金成本和利润来确定。
建设银行上海分行内部控制的研究随着我国银行业对外资银行的开放，越来越多的外资银行取得了开展人民币业务的资格，和国内商业银行在个人业务上共同展开角逐，这将是对目前国内商业银行的一次巨大冲击。
国内的商业银行为了迎接这一挑战，势必要想方设法提高自己的营业利润并降低经营成本，做到开源节流。
对外不断地寻找新的利润增长点，开拓新的市场。
对内优化业务流程，降低营业风险。
而近年来国际金融领域风险的不断显现，使得商业银行在节流上重加强银行内部控制，特别是在银行内部核算方面。
内部控制正是一种建立在责权利统一基础上的企业内部现代管理方法，它有别于传统的国有商业银行核算管理采用的运行模式，能更好地满足国有商业银行现代经营管理的需要。
一、关于内部控制的理论概述（一）内部控制的概念内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
实质上是企业为了强化内部经济管理而实施的内部控制制度，通过经济权利与经济责任的相结合，把各种有关责任单位紧密联系起来的信息控制系统。
是现代管理学的重要组成部分，对企业的经营管理、控制考核起着有力的推动作用。
（二）商业银行内部控制的基本原则商业银行可根据自身业务的特点组织特定形式的内部控制,但无论其具体做法如何,一般都应遵循下列原则:1.有效性原则要使内部控制充分发挥控制作用，在各部门和各岗位得到贯彻实施，建立的内部控制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的规章．必须具有高度的权威性，必须真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行内控制度不能存在任何例外，任何人（包括董事长、总经理）不得拥有超越制度或违反规章的权力。
2.审慎性原则内部控制的核心是有效防范各种风险．为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，容易发生的问题．设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。
3.全面性原则内部控制必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角和空白，做到无所不控。
4.及时性原则是指内部控制的建立和改善要跟上业务和形势发展的需要开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控先行”的思想．首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。
5.独立性原则内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。
二、建设银行上海分行内部控制的现状分析（一）建设银行上海分行内部控制各环节概述建立责任中心是实施银行内部控制，划分职责范围的首要步骤。
首先，责任中心把银行各部门划分为若干个相对独立的单位，使它们成为各项管理和业务经营的执行者；其次，授予其在一定的职能范围内的决策权力，并同时要求其承担相应的经济责任。
通过预算控制、成本核算和业绩考核，来反映各责任中心功能发挥的程度和创造的经济效益情况。
目前，建设银行上海分行从横向和纵向两个方面划分不同的责任中心，横向将人力资源部、计划财会部等部门作为费用责任中心；将公司业务部、个人金融部等部门作为利润责任中心。
纵向则划分为：第一层次是总行为一级核算单位，各一级分行可作为责任单位。
第二个层次是一级分行作为二级核算单位，其所属二级分行及一级分行各业务部门作为责任单位。
第三层次是二级分行作为三级核算单位，其所属支行及二级分行内部各业务部门作为责任单位。
第四个层次是支行作为四级核算单位，其所属各业务部门及储蓄所、办事处作为责任单位。
目前，建设银行上海分行的成本中心主要包括：利息支出（含同业及联行利息）、手续费支出、其他营业支出；营业费用和营业税金及附加等。
为了把这些成本和费用能分解落实到各部门成本中心，必须科学的建立一套分配方法和实施细则。
各项成本凡能明确划分到某部门的，尽量直接计入相关成本中心；不易直接划分的，按一定的分配标准，作为间接成本计入有关收益部门。
成本中心发生的各项成本是可以控制的，但随着责任中心所处管理层次的高低、管理权限的大小以及控制范围的大小，也存在不可控成本，可控与不可控都是相对的，虽然成本中心只能对其可控成本负责，但为了同口径考核对比，也可将不可控成本转换成为可控成本。