建设银行上海分行内部控制的研究终稿

上海电视大学

毕业设计（论文、作业）

毕业设计（论文、作业）题目：

建设银行上海分行内部控制的研究

分校（站、点）：静安分校

年级、专业： 2009（秋）工商管理

教育层次：本科

学生姓名：曹仲鹏

学号： 0931001250256 指导教师：詹仲炜

完成日期： 2011年10月

目录

内容摘要和关键词........................................................................... I Abstract and key words.................................................................. II 文献综述.................................................................................... III 一、内部控制的理论概述 (1)

（一）内部控制的概念 (1)

（二）商业银行内部控制的基本原则 (2)

二、建设银行上海分行内部控制的现状分析 (2)

（一）建设银行上海分行内部控制各环节概述 (2)

（二）建设银行上海分行内部控制的业务流程 (4)

三、建设银行上海分行内部审计时发现的内部控制存在的问题 (6)

（一）授权方面 (6)

（二）收支核算及管理方面 (6)

（三）制度执行方面 (6)

（四）员工不相容岗位和行为管理方面 (7)

四、提升建设银行上海分行内部控制质量的优化建议 (7)

（一）建立部门责任预算 (7)

（二）坚持并深化对网点重要岗位实行人员轮换制度 (7)

（三）完善稽核监督系统 (8)

（四）将有效目标管理与要素式控制结合起来 (8)

（五）把内控工作做细 (8)

（六）培养员工学习提升风险意识 (8)

五、结束语 (8)

参考文献 (9)

致谢 (10)

内容提要

近年来，国际金融领域风险不断显现与发生，且有愈演愈烈之势，严重威胁着金融业的安全和发展，对世界经济产生不良的影响。针对以上现象，本文就建设银行上海分行如何加强风险防范这一问题，认为建设银行上海分行应推行内部控制制度，将商业银行内部划分为若干责任中心，把商业银行制定的预算、目标和任务按部门进行分解，形成各责任中心的预算、目标和任务，通过分部门核算的方式对各责任中心的目标预算执行情况进行控制，并对执行结果进行考核。使会计活动从记录、反映和监督商业银行的活动向为商业银行管理服务拓展，充分发挥预算、控制、考核、分析和经营决策的作用，从而保证建设银行上海分行经营管理目标的实现。

关键词：

内部控制商业银行风险防范

Abstract

The article thinks that the commercial bank should adopt responsibility accounting and divided the internal into some responsibility centre, and decompose total budget, target and task according to different department. After the whole aims is divided，all budget and aims of responsibility center come into being. To make accountancy activity from jot down，to reflect and inspect the finance activity of the commercial bank, further to manage the service for the commercial bank，to fully develop the budget and control，to investigate and analyze and conduct the function of the decision, thus it can guaranty the commercial bank management manages the realization of target.

Key words：responsibility accounting; commercial bank; responsibility centre

文献综述

内部控制，实质上是企业为了强化内部经济管理而实施的内部控制制度，通过经济权利与经济责任的相结合，把各种有关责任单位紧密联系起来的信息控制系统。对企业的经营管理、控制考核起着有力的推动作用。

刘永忠在《四川会计》2010年第10期《内部控制在商业银行的应用》一文中写到：国内的商业银行为了迎接越来越多的外资银行取得了开展人民币业务的资格，和国内商业银行在个人业务上共同展开角逐这一挑战，势必要想方设法提高自己的营业利润并降低经营成本，做到开源节流。对外不断地寻找新的利润增长点，开拓新的市场。对内优化业务流程，降低营业风险。

曾进在《当代经理人》2010年第21期《浅谈商业银行内部控制核算制度》一文中指出：各家商业银行可根据自身业务的特点组织特定形式的内部控制,但无论其具体做法如何,一般都应遵循下列原则：1.有效性原则；2.审慎性原则；3.全面性原则；4.及时性原则；5.独立性原则。

海米提·瓦哈甫在《财经界》2010年第12期《浅谈我国商业银行内部控制》一文中提到：对于在社会主义市场经济条件下运作的商业银行，其根本宗旨就是在符合国家金融及产业政策条件下依法自主经营，追求风险最小条件下的利润最大化。加强成本核算，其意义有许多，主要可概括为两点:其一是关系到商业银行在市场激烈竞争中生存与发展；其二是商业银行加强内部管理的需要。

赵贺明在《合作经济与科技》2011年第6期《我国商业银行内部控制问题与对策》一文中分析到：根据现代商业银行的组织机构和资金运动情况，各商业银行可以从横向和纵向两个方面划分不同的责任中心，横向可将人力资源部、计划财会部等部门作为费用责任中心；将公司业务部、个人金融部等部门作为利润责任中心。纵向可以划分为：第一层次是总行为一级核算单位，各一级分行可作为责任单位。第二个层次是一级分行作为二级核算单位，其所属二级分行及一级分行各业务部门作为责任单位。第三层次是二级分行作为三级核算单位，其所属支行及二级分行内部各业务部门作为责任单位。第四个层次是支行作为四级核算单位，其所属各业务部门及储蓄所、办事处作为责任单位。责任中心的划分不论其形式如何，都应围绕资金成本和利润来确定。