合同审核过程中必须把控的7个税务
公司税务管理规定
公司税务管理规定公司税务管理规定第一章总则第一条根据《税务征收管理法》及《税务征收管理法实施细则》的规定，为加强本公司的税务管理工作，确保公司诚信纳税、合法经营，特制定本规定。
第二条本规定包括税务登记、账证管理、纳税申报、纳税凭证管理工作内容，财务部相关人员须遵照执行。
第三条税种的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照相关法律规定执行。
任何部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税种开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。
第四条公司内各部门、单位和个人不得做出与税收法律、行政法规相抵触的行为，应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务。
签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。
第五条公司内各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法开展税务工作，任何单位和个人不得阻挠。
第六条办税人员必须忠于职守，应及时掌握有关税收法律规定，正确计算并及时缴纳税款。
第二章税务登记管理第七条财务部税务人员办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照等业务时，应及时到主管工商行政管理机关国家税务局、地方税务局办理相应的手续，以获得相应的证明和证件。
第八条具体税务登记、变更登记、注销等业务办理规定请参照本公司制定的《税务登记管理制度》。
第三章账簿、凭证管理第九条财务部税务人员每月须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，若出现实交数与计提数不符，当月税差必须做相应的账务调整。
第十条为办理各种税收优惠需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，由专人妥善保管，严禁丢失。
第十一条财务部办税人员每月根据完税凭证及已交税款的缴款书填写报销回单，财务负责人及主管经理签字确认后入账。
第十二条相关税收记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或擅自损毁。
第十三条相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。
公司税务管理制度(4篇)
公司税务管理制度一、概述税务管理是指依法向国家缴纳税款、申报纳税义务，合规经营，减少税务风险的一系列管理措施和制度。
公司税务管理制度是公司为了遵守税收法律法规，规范企业纳税行为，保护企业合法权益而制定的一套具体管理规范和制度。
二、税务管理原则1.守法合规原则：公司必须遵守国家的税收法律法规，按照规定准确、及时地申报纳税义务，积极履行纳税义务。
2.风险防控原则：公司要及时了解税收政策变化，对可能引起税务风险的行为要及时识别、评估和防控，防止税务风险对企业经营造成不利影响。
3.内外协同原则：公司税务管理需要内外协同工作，公司内部各部门要密切合作，共同完成税务申报工作。
与税务机关之间要保持良好的合作，及时反馈信息，配合税务机关的工作。
三、税务管理流程根据公司的实际情况和税务政策变化，公司税务管理流程可以分为以下几个环节：1.税收政策了解与应用：公司要定期了解和研究国家的税收政策，及时将新的税收政策应用到实际操作中。
2.税务规划与优化：公司要结合税收政策和公司经营情况，进行税务规划和优化，合法减少税负，提高经营效益。
3.纳税申报与清缴：公司要按照国家的税法规定，按时准确地申报纳税义务，并及时缴纳应纳税款。
4.税务审计与备案：公司要按照国家税收政策和税务机关的要求，配合税务审计工作，并及时备案相关纳税申报和清缴凭证。
5.税务争议解决与申诉：公司在与税务机关发生争议时，要按照相关的程序和规定，及时提出申诉，保护公司的合法权益。
四、税务管理制度详解1.税务资料管理制度（1）公司应建立完整的会计档案，包括原始凭证、会计账簿、财务报表等，并按照国家的有关规定进行保存和归档。
（2）公司应建立健全的纳税档案，包括纳税申报表、纳税凭证、税务处理决定书等，并按照国家的有关规定进行保存和归档。
（3）公司应保证纳税申报表的真实、准确和完整，并及时向税务机关报送相关纳税资料。
2.税务筹划与优化制度（1）公司应结合公司的经营情况和税收政策，进行税务筹划和优化，合法减少税负，提高经营效益。
企业合同审查的审核与管理制度
企业合同审查的审核与管理制度核心内容：根据相关的规定，企业进行合同审查的审核与及管理的制度是怎么样的呢？下文将会详细分析，法律快车小编希望下文内容可以帮助到您。
由于合同本身的特征，决定了合同不同于企业内部的生产人事、财务等管理工作，已超越了企业自身的界限，使之成为一种受法律规范和调整的社会关系，涉及了大量的法律专业问题。
所以，企业应专门成立法律顾问部门，来统一审核管理合同的签订和管理合同的履行。
那么，作为一个企业的合同审核，到底该如何来审核和管理合同呢？笔者根据自身的从事法律顾问和法律纠纷处理的经验，对合同的审核和管理主要应从以下几个方面着手：第一，企业应成立一个合同管理部门，统一归口审核和管理各业务部门、各单位分口管理的模式。
对企业合同的签订和履行负有监督、检查和指导的职责。
具体操作上，对合同实行分级、划块管理，各业务部门(主要有供销、基建、技改等)和所属各单位(主要有各个分公司、驻外机构)作为合同二级管理单位，负责本部门、本单位的合同签订和履行，并向法律顾问部门定期汇报有关合同的执行情况。
要使该统一合同管理模式有效运行，则必须要建立健全的企业内部规章制度，使管理工作有章可循。
合同管理制度的主要内容应包括：合同的归口管理，合同资信调查、签订、审批、会签、审查、登记、备案，法人授权委托办法，合同示范文本管理，合同专用章管理，合同履行与纠分处理，合同定期统计与考核检查，合同管理人员培训，合同管理奖惩与挂钩考核等。
企业通过建立合同管理制度，做到管理层次清楚、职责明确、程序规范，从而使合同的签订、履行、考核、纠纷处理都处于有效的控制状态。
在这个统一合同管理模式中，着重要注意以下几方面：其一，对企业公章或合同章的保管。
根据我国当前对企业公章和合同章的使用规定，企业的公章和合同章具有法定的法律效力。
换句话说，企业公章等于企业的签字。
在合同中，就算没有企业法定代表人或者授权人的签字，只要盖上了公章或者合同章，也可以认为，该企业已经认可了该合同的有关条款，该合同对该企业就有了法律的约束力。
税务管理操作指南
税务管理操作指南第1章税务管理概述 (3)1.1 税务管理的重要性 (3)1.2 税务管理的目标与原则 (4)1.3 税务管理的基本流程 (4)第2章税收法律法规体系 (4)2.1 税收法律法规的层次结构 (5)2.2 税收法律法规的发布与修订 (5)2.3 税收优惠政策及其适用 (5)第3章税务登记与变更 (6)3.1 税务登记流程及注意事项 (6)3.1.1 登记流程 (6)3.1.2 注意事项 (6)3.2 税务登记证的保管与使用 (6)3.2.1 保管 (6)3.2.2 使用 (6)3.3 税务变更登记与注销登记 (6)3.3.1 税务变更登记 (6)3.3.2 注销登记 (7)第4章税种识别与核算 (7)4.1 各税种的征税范围与税率 (7)4.1.1 增值税 (7)4.1.2 企业所得税 (7)4.1.3 个人所得税 (7)4.1.4 土地增值税 (7)4.1.5 城市维护建设税 (7)4.1.6 其他税种 (8)4.2 税种核算的基本方法 (8)4.2.1 税率法 (8)4.2.2 抵扣法 (8)4.2.3 税收优惠政策 (8)4.2.4 税收筹划 (8)4.3 常见税种核算案例解析 (8)4.3.1 增值税核算案例 (8)4.3.2 企业所得税核算案例 (8)4.3.3 个人所得税核算案例 (8)4.3.4 土地增值税核算案例 (9)第5章税务申报与缴纳 (9)5.1 税务申报的基本要求与流程 (9)5.1.1 基本要求 (9)5.1.2 申报流程 (9)5.2 税务申报表的填写与提交 (9)5.2.2 提交申报表 (10)5.3 税款缴纳方式及注意事项 (10)5.3.1 缴纳方式 (10)5.3.2 注意事项 (10)第6章税收筹划与风险管理 (10)6.1 税收筹划的基本概念与原则 (10)6.1.1 基本概念 (10)6.1.2 基本原则 (11)6.2 税收筹划的方法与技巧 (11)6.2.1 方法 (11)6.2.2 技巧 (11)6.3 税收风险识别与管理 (11)6.3.1 税收风险识别 (11)6.3.2 税收风险管理 (12)第7章税务审计与合规 (12)7.1 税务审计的类型与流程 (12)7.1.1 全面审计 (12)7.1.2 专项审计 (12)7.1.3 临时审计 (12)7.1.3.1 审计计划阶段 (12)7.1.3.2 审计实施阶段 (12)7.1.3.3 审计报告阶段 (12)7.1.3.4 审计处理阶段 (13)7.2 税务审计的应对策略 (13)7.2.1 了解税收法律法规 (13)7.2.2 做好税务资料保管 (13)7.2.3 加强内部控制 (13)7.2.4 积极配合税务机关 (13)7.3 税务合规管理的重要性与实践 (13)7.3.1 防范税收风险 (13)7.3.2 提高企业信誉 (13)7.3.3 优化资源配置 (13)7.3.3.1 制定税务合规政策 (13)7.3.3.2 建立税务合规组织 (13)7.3.3.3 开展税务培训与宣传 (14)7.3.3.4 实施税务合规检查 (14)7.3.3.5 建立税务合规激励机制 (14)第8章国际税收与跨境税务 (14)8.1 国际税收基本概念与原则 (14)8.1.1 国际税收的定义 (14)8.1.2 国际税收的基本原则 (14)8.2 跨境税务合规与风险管理 (14)8.2.1 跨境税务合规 (14)8.3 国际税收协定及其应用 (15)8.3.1 国际税收协定的定义与作用 (15)8.3.2 国际税收协定的应用 (15)第9章税务信息化管理 (15)9.1 税务信息化管理的重要性 (15)9.1.1 提高征管效率 (15)9.1.2 优化资源配置 (15)9.1.3 防范税收风险 (16)9.1.4 提升纳税服务水平 (16)9.2 税务信息化管理系统的应用 (16)9.2.1 税收征管系统 (16)9.2.2 税收核算系统 (16)9.2.3 税务检查系统 (16)9.2.4 纳税服务系统 (16)9.3 税务大数据与人工智能的应用 (16)9.3.1 数据挖掘与分析 (16)9.3.2 人工智能 (16)9.3.3 风险评估与预警 (17)9.3.4 自动化征管流程 (17)9.3.5 智能化决策支持 (17)第10章税务争议处理与救济 (17)10.1 税务争议的类型与成因 (17)10.1.1 税务争议类型 (17)10.1.2 税务争议成因 (17)10.2 税务行政复议与行政诉讼 (17)10.2.1 税务行政复议 (18)10.2.2 税务行政诉讼 (18)10.3 税务救济途径及注意事项 (18)10.3.1 税务救济途径 (18)10.3.2 注意事项 (18)第1章税务管理概述1.1 税务管理的重要性税务管理作为企业财务管理的重要组成部分，对于保障企业合法权益、降低税收风险、提高经济效益具有重要意义。
税务师事务所涉税鉴证业务审核标准
税务师事务所涉税鉴证业务审核标准一、收入类审核要点1．1主营业务收入审核要点1．评价收入内控制度是否存在、有效并一贯遵守。
2．将本年度各类收入与总账和明细账及有关的申报表核对。
3．核实纳税人收入是否存在漏记、隐瞒或虚记行为。
4．审查企业将自己生产的产品用在在建工程、管理部门、捐赠、赞助、样品、投资、职工福利奖励、个人消费或作为股息、红利分配给股东、投资者等非生产方面时，是否视同对外销售处理。
5．审查收入确认是否正确。
（1）采取直接收款销售方式的，结合货币资金、应收账款、存货项目的检查，审查是否在货款收到、或将发票账单和提货单交付买方当天作收入处理。
应注意有无将当年收入转下年入帐或者虚记收入的现象；（2）采取预收账款销售方式的，结合预收账款、存货项目的检查，审查货物发出当天是否作收入处理。
应注意是否存在未及时结转收入或虚增收入等现象；（3）采取托收承付结算方式的，结合货币资金、应收账款、存货项目的检查，审查是否在发货并办妥托收手续当天作收入处理；（4）采取委托代销方式的，结合存货、应收账款、银行存款项目的检查，审查是否在收到代销单位代销清单当天作收入处理；（5）采取赊销和分期付款结算方式的，审查是否按合同约定的收款日期作收入处理；（6）建造合同持续时间超过一年的，审查是否按完工进度或者完成工作量作收入处理；（7）委托外贸代理出口销售方式的，审查是否以收到外贸企业代办的清单和银行交款凭证时作收入处理；（8）审查企业从购货方取得价外补贴收入是否按规定入账；（9）确认销售退回、折扣与折让的正确性，是否有虚列销货退回或者折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减;（10）审查销售退回的原因是否合理，销售退回的产品是否已验收入库，并登记入账，是否有税务机关开具的退货证明，有无借销售退回虚减收入的情况。
6．审查企业与其他关联企业业务往来，不按独立企业业务往来计价，重点审核给予关联企业的销售折扣与折让是否合理，有无利用折让和折扣而存在转让定价、资本弱化于关联单位等情况。
合同管理全过程风险防范及管控
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三、合同的全流程管控
（三）合同文本
合同形式：除可即时清结业务且合同额低于1万元以下的外，订立合 同一律采用书面形式。
签订合同时，合同主办部门应按下列顺序选择使用合同文本： ① 中国石化合同标准文本； ② 合同相对人在我方合同标准文本基础上修改形成的合同文本； ③ 合同各方共同起草的文本或第三方文本； ④ 合同相对人起草的合同文本。
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三、合同的全流程管控
风险描述
采用标准文本的，随意删除、简化条款、声明和承诺条款等合同条 款，未将未涵盖内容以特殊条款的形式进行补充；
采用修改标准文本的，未将不相关内容清除； 采取双方协商文本的或 采取对方文本的，未仔细研究合同条款或 根据合同具体业务协商条款，造成我方被动或者承担违约责任； 选择合同形式不恰当，导致权责不清、诉讼风险或公司利益受损； 合同内容和方式与国家法律法规、政策发生冲突； 合同内容和条款不完整、表述不严谨准确，或存在重大疏漏。
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二、合同管理的总体要求
❖ 四是要对合同实行统一归口管理。公司在合同分级授权管理的基础上，可 以建立合同的统一归口管理制度。管理部门全面负责合同的起草、谈判、 审查、签订，负责合同纠纷的处理、诉讼，管理合同专用章、授权委托书 ，定期检查和评估合同的履行情况及分析薄弱环节，并采取相应控制措施 等。
❖ 客观性合同风险
❖ 主观性合同风险
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一、合同风险的分类
（一）客观性合同风险
合同的客观风险是因法律环境、合同约定以及国际惯例而产生的， 往往无法通过人的主观努力而控制。
工程变更风险：合同规定工程变更在15%的合同金额内，承包商得不 到任何补偿；
“合同管税”中应掌握的十五大要点
“合同管税”中应掌握的十五大要点购销合同是约定双方权利、义务的载体，合同条款中的相关内容直接决定着双方的权益、税负大小，保护自身权益、降低风险必须要由签订合同开始。
企业签订合同时应关注这“十五”大要点。
一、无书面合同的税收风险最大现实中很多企业和供应商、客户在没有签订书面合同的情况下就开展经济业务，这会给双方带来更大的财税风险，尤其是在和客户没有书面合同的情况下发出商品，一旦被税务机关查处发现，就会直接面临缴纳增值税、城建税、教育费附加等风险，当然也会对货款回收产生更大的风险。
因此，不管哪一种经济业务，建议双方应订立书面合同，以明确双方的责权利，降低税收风险。
二、对合同主体进行调研合同签订时应当审查对方的纳税资格，分清是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，企业对供货商选择时应主要考虑以下的要点：1 、进行税务方面调查，看是否列入税务“黑名单”或者有其他严重税收违法事项，对有税收未决事项的企业在签订合同的时候尤为要慎重考虑。
2、对企业证照、场所、人员进行调研和评定。
3、对各供应商产品质量、供应能力进行选择。
4、对商务政策、结算方式、发票状况、信誉进行评定。
5、测算各种方式应缴增值税、城建税、教育费附加的具体数额，取最小。
6、测算各种方式的利润和现金流量，税负相同的情况下取其大。
三、明确主体的财税信息合同签订时应在合同中完善当事人名称和公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号等相关信息。
签订合同时要考虑服务提供方的纳税资格，提供的结算票据是否是增值税专用发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价，从而有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。
四、确认合理的价款增值税下合同总价款实行价税分离，因此应该明确约定不含税的价款是多少、税率是多少，含税总价款是多少。
采购过程中，可能会发生各类价外费用，税法规定的价外费用主要包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
税务咨询服务合同审批流程
税务咨询服务合同审批流程一、合同审批流程概述税务咨询服务合同是指纳税人与税务机关或税务代理机构签订的合作协议，以获取税务咨询服务的权益和义务。
为确保合同审核的公正、透明和高效，税务机关制定了一套合同审批流程。
本文将对税务咨询服务合同审批流程进行详细介绍。
二、合同审批流程步骤1. 提交合同申请合同申请人应准备齐全合同文件，并将其递交至税务机关的合同审批部门。
合同文件应包含合同正本、副本以及相关附件和证明文件。
2. 材料初审合同审批部门对合同申请材料进行初步审核。
主要内容包括合同形式的合法性、合同各方的资质要求、合同内容的合规性等。
如发现不符合规定的情况，审批部门将要求申请人修改并重新提交。
3. 合同评估税务机关将组织相关专业人员对合同进行评估。
评估旨在确认合同所涉及的税务咨询服务是否符合法律法规、规范性文件的要求，以及合同条款是否合理、公正。
4. 审批意见征询税务机关在确定合同评估结果后，将向其他相关部门征询意见。
这些部门包括税务稽查部门、纳税服务中心等，以确保审批结果的全面性和准确性。
5. 审批决策基于评估结果和征询意见，合同审批部门将根据法律法规和相关规定，作出审批决策。
审批决策可以是批准、不批准或者提出修改意见。
审批结果将以书面形式通知申请人。
6. 合同签订申请人在获得批准的情况下，与税务机关或税务代理机构进行合同签订。
合同签订应当按照合同法律规定的方式进行，以确保双方权益的合法性和保护。
7. 监督和管理税务机关将对已签订的税务咨询服务合同进行监督和管理。
监督内容包括合同执行过程中的合规性、效果评估等，以确保合同履行的公平、公正和规范。
三、合同审批流程注意事项1. 文件准备要全面合同申请人应按要求准备合同相关材料，确保文件的齐全性，以避免申请被退回或延迟审批的情况。
2. 材料审核要严谨合同审批部门在材料初审中应严格审核合同文件的完整性和合规性，防止不合规合同通过审批。
3. 评估专业性要强合同评估环节应当由相关专业人员进行，以确保对合同内容和条款的准确评估和合法性判断。
内控关键点之一--合同审核
内控关键点之一：合同审核三个问题点：.为什么要进行合同审核？.财务要去审核合同的哪些方面？宏观上，如何进行好的合同管理？日常工作中，基本财务不接触合同，其实公司流程中财务人员是涉及合同的，但到财务手中，基本是已经签完合同的情况，交由财务付款或是开票，从内控角度看，这是企业的薄弱点。
1.为什么要进行合同审核？1.1不进行合同审核，无法确认收入；确认收入明确上讲并不是根据开发票去确认收入，比如购买货物，是以货物的所有权移交给买方的情况下，合同上具体规定什么时候转移货物所有权，会有一个接收单，而不是“是否开票”的问题，和发票无关联，是根据合同上规定时间点去确认收入。
如果合同不明确转移时间点，那么只能按开发票时间确定，如果和实际转移所有权情况冲突很大，就有很大问题。
1.2不进行财务审核，不会开发票,很多财务人员发生过这种情况，如果合同上规定货物是一批的，多种种类的货物，开发票是需要明细的，不能单纯的说“货物一批”、“系统一套”税务局有时候会查企业货物进出的进项税、销项税的情况，货物会出现匹配不上的情况，所以发票务必有明细，否则会有税收风险。
1.3不进行财务审核，企业现金流可能没有规划而陷入困境；如果财务不审核合同，作为财务去做现金流量的预测的时候，我们现金流入流出依据什么呢？承载肯定是合同，支出相对简单，我们可以根据之前情况进行预估，现金的流入除了资金上、利息上，拿运营方面来说，收入基本上都是合同上规定的预收款、进度款等相应的一些流入，如果不依照合同，按每个合同去叠加它的现金流入，怎么去做现金流量的预测呢？如果财务不进行合同审核，那么这个企业的现金流量是没有规划的，或者说现金流量的流入流出是不匹配的，避免不了资金困局的问题。
1.4不进行财务审核，绩效管理无法实施；如果企业做绩效管理，那么会有一些KPI，这些KPI都是和合同额相关的，比如从利润核，利润从销售收入来，销售收入从合同额来、订单来，所以说订单、合同都是我们财务审核的范围，这样我们才能做绩效管理。
加强国际税收七项审核的措施
加强国际税收七项审核的措施
加强国际税收七项审核的措施包括：
1. 严格审核跨境涉税交易真实性：从企业工商登记信息、发票等资料，以及境外关联企业登记注册信息等方面，核查交易的真实性，确保审核“笔笔有下落，单单有对应”。
2. 严把关联申报审核关：准确审核关联交易是否符合独立交易原则，及时调整不合理的转让定价安排。
3. 规范核定企业所得税税额：通过电子申报数据提取和筛选疑点企业，利用数据平台对企业的纳税申报、财务报表等信息进行综合比对分析，全面核查企业所得税税前扣除项目，为核定征收企业所得税提供有力依据。
4. 加大对外支付税务备案管理力度：对外支付税务备案是跨境涉税服务的重要环节，也是国际税收管理的重要内容。
通过加强对外支付税务备案的管理，可以进一步规范跨境涉税服务市场秩序，防范税收风险。
5. 做好反倾销税调查应对工作：反倾销税调查是国际税收管理的重要内容之一，也是维护国家税收权益的重要手段。
通过加强反倾销税调查应对工作，可以进一步规范跨境涉税服务市场秩序，防范税收风险。
6. 提升国际税收风险应对能力：国际税收风险应对是国际税收管理的重要内容之一，也是防范税收风险的重要手段。
通过提升国际税收风险应对能力，可以进一步加强跨境涉税服务市场监管，防范税收风险。
7. 推进“走出去”企业税收服务工作：为“走出去”企业提供更加全面、便捷的税收服务，帮助企业了解境外投资经营的税收政策，提高企业的税收遵从度。
这些措施的实施将有助于加强国际税收管理，防范税收风险，促进跨境贸易和投资的健康发展。
工程合同税务涉及事项
工程合同税务涉及事项一、税种及税率工程项目通常涉及多种税费，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
合同中应明确各项税种及其适用的税率，以及税收政策的变动对合同执行的影响。
二、纳税义务人明确指出合同各方的纳税义务人身份，包括承包方、发包方及其他可能涉及的第三方。
每一方的税务登记信息、纳税人识别号等必要信息应当详细列明。
三、税款计算与申报详细说明税款的计算方法、申报时间、申报程序以及逾期申报的后果。
同时，应注明各种税务报表的提交要求和期限。
四、发票管理发票是税务管理中的重要凭证。
合同中应规定发票的开具时间、种类、金额等内容，并明确不合格发票的处理办法。
五、税收优惠如果合同双方可以享受税收优惠政策，应在合同中明确列出可享受的税收优惠条件、范围及申请程序。
六、税务风险与责任合同应明确税务违规的风险及相应的责任承担。
包括因逃税、漏税等行为导致的罚款、滞纳金等经济责任，以及可能的法律责任。
七、税务争议解决对于可能出现的税务争议，合同中应提供解决方案和途径，包括但不限于协商解决、调解、仲裁或诉讼等方式。
八、税务信息的交流与保密在保证税务合规的前提下，合同双方应约定税务信息的交换方式和保密义务，确保信息安全。
九、税务条款的变更合同执行期间，如遇税法政策调整或相关法规变化，应及时修订合同中的税务条款，并明确变更的程序和责任。
十、其他相关事项根据工程项目的特点，可能还会涉及到其他特定的税务事项，如跨境税务处理、关税和进口环节税等，这些也应在合同中予以体现。
【会计实操经验】合同审核才是财务人员把控涉税风险的关键环节!企业签合同-财务应审核的五大要点
【会计实操经验】合同审核才是财务人员把控涉税风险的关键环节！企业签合同，财务应审核的五大要点企业财务通常被要求参与合同签署的审核，即在合同审批流程中加入财务会签环节。
但与企业法务部门的全面性审核不同，财务审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，具体来讲需要关注以下五大要点。
一：对合同金额的审核主要关注合同金额是否匹配相应的资源项目，并控制在相应的项目额度内，超出部分是否执行了相应的审批程序;合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料一致，大小写金额是否相同;对于框架合同要留意框架合同金额是否合理，是否设置金额上限等。
二：对结算条款的审核主要关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于预付款项、付款进度、验收款的管理要求，比如有企业规定对于设备类、物资类采购原则上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款，具体支付比例依据合作商信用等级确定。
确有特殊情况需要支付预付款项的，应经过管理层特殊审批后方可进行。
合同结算方式(如银行转账、银行票据、现金交易等)是否符合企业相关规定。
如企业明确规定应采用银行转账等电子结算方式的，不得规定通过现金方式进行结算。
除总分公司、委托第三方收款等情形外，合同正文中涉及的收款方的账户名称应与合同签订方的名称一致。
三：对涉税事项的审核主要关注合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律法规的要求。
合同中明确约定发票类型的，发票类型需与合同业务内容、业务性质保持一致，审核时应结合以合作对方机构所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判定;对于涉及增值税业务的票据，应标明开具增值税专票或者普通发票，以及包含的税率;合同中未明确约定发票类型的，应通过“乙方须提供符合税法规定、以甲方财务要求的正规税务发票”等模糊方式进行。
最后，要特别注意行政事业收据的使用范围。
企业与行政事业单位合作的业务事项，合作内容是行政事业单位职责范围内的业务，则对方可以提供行政事业单位专用收据报账;合作内容为超出政府行政事业单位职责范围的广告、宣传、培训等经营性业务，则对方应提供符合税法要求的正规税控发票。
合同审查流程
公司制度文件合同审查流程1.目的为了保证合同的合法性，规定双方权利义务，最大限度规避风险，明确合同评审程序、评审标准与审批权限，以及各关键点的输入、输出，特制定本流程。
2.适用范围本制度适用于集团公司范围内对外签订的所有合同的评审，以及关联交易合同。
3.定义合同评审：就是按照法律法规以及与当事人的约定对合同的内容、格式、风险进行审核。
评审过程中涉及到的相关业务部门包括业务关联部门、物价管控部、风险法务部、财务中心等部门要针对各自领域对合同的内容分别分析审核，在保证合法，维护公司利益的前提下提出审核意见，切实保证合同涉及本部门业务范围的相关条款的合法性、可行性、安全性，并对合同的真实性、准确性、完整性负责。
4.说明承办单位负责人指集团公司直属部门经理、集团公司职能中心总经理、分子公司总经理。
5.主要职责承办部门：负责与对方当事人协商好后拟定合同文本，准备合同评审相关资料，填写《合同评审表》，组织相关部门进行合同评审，对评审部门提出的修改意见应充分考虑，达成一致后并按意见进行修改，合同最终审批通过后进行合同签订并按要求进行合同档案管理，与业务关联部门按合同规定履行合同条款。
承办单位负责人：负责对合同主体、标的、数量、价款等合同所有条款逐条进行审核，并签署意见，并对合同的合法合理性、真实性、准确性、完整性负责。
业务关联部门：负责对合同所涉及本部门业务范围的专业性方面进行评审，包括标的物的性价比与可靠性，双方履行合同的可行性、安全性，质量可控性等进行评审，是否符合相关标准及政府文件规定等问题提出审查意见并出具完善建议。
合同最终审批通过后与承办部门按合同规定履行合同条款。
物价管理部门：在承办部门提交初审意见基础上，负责对合同对方资质、合同中标的物价格及定价程序，询价记录、招标记录、谈判记录等进行审核，并出具审核意见及完善建议。
风险法务部：在承办部门提交初审意见基础上，负责对合同合法性及法律条款的合理性等进行专业审核，并出具审核意见及完善建议。
税务稽查基本知识及企业应注意的问题
四、减少税务风险
（一）企业所得税自查重点 1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东， 而不是付出资金的单位； 2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款；(1年 以上) 3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起 不能划分清楚； 上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣 代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用。 4、企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费， 且年末帐面保留余额；（2008年居实列支）
（四）关于纳税人签订的合同、协 议等涉税风险防范
新《税收征管法实施细则》第三条第二款 规定：“纳税人应当依照税收法律、行政 法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、 协议等与税收法律、行政法规相抵触的， 一律无效。”即纳税人签订的合同、协议 中与税法不一致的内容是无效的，不受法 律的保护。
（五）对欠税人以其财产设定抵押、 质押时，抵押权人、质权人应请求税 务机关提供有关欠税情况
67条：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税， 除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追 究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关 追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上 五倍以下的罚款。 68条：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少 缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳， 逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规 定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外， 可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下 的罚款。 69条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由 税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未 扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
(4)税务稽查人员取证过程中，不得对当事人和证人引 供、诱供和迫供。 (5)属于金融、部队、尖端科学等保密单位的，必须要 求税务稽查人员提供《税务检查专用证明》。 (6)税务稽查人员查封纳税人的商品、货物或其他财产 时，未能提供有效的《查封(扣押)证》、《查封商品、 货物、财产清单》、《扣押商品、货物、财产专用收据》 的，纳税人可以拒绝查封。 (7)税务机关在作出行政处罚决定之前，依法有告知当 事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据的义务，当 事人依法享有陈述、申辩的权利。
从财务角度把握合同审核的十个要点
从财务角度把握合同审核的十个要点全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：从财务角度来看，合同审核是企业管理中至关重要的一环。
合同审核的财务角度主要关注于合同的经济效益、风险控制以及合规性等方面。
下面将就从财务角度来把握合同审核的十个要点进行详细阐述。
1. 合同对财务业绩的影响在审核合同时需要重点关注该合同对财务业绩的影响。
合同一旦签订，将对企业的财务状况产生影响，因此需要对合同付款方式、收入确认时间、合同金额等方面进行仔细审查，确保合同的签订不会对企业的财务状况产生不利影响。
2. 支出和收入的匹配合同的审核需要重点关注支出和收入的匹配情况。
即确认合同约定的服务或商品交付时间和支付时间是否匹配，避免出现资金流动不平衡的情况，确保企业的财务状况稳健。
3. 成本控制合同审核还需要关注合同涉及的成本控制情况。
需要审查合同中的成本预算、成本结构、成本核算等内容，确保合同涉及的成本控制得当，避免出现预算成本超支或者成本控制不力的情况。
4. 风险评估从财务角度来看，合同审核需要对风险进行评估。
需要审查合同中的风险条款、违约责任、风险分担等内容，确保企业在签订合同后能够有效控制风险，避免对财务状况产生不利影响。
5. 财务信息披露在审核合需要关注合同中的财务信息披露是否充分、透明。
确保合同中所披露的财务信息准确全面，避免出现信息披露不当导致的财务风险。
6. 合规性审核合同审核需要重点关注合同的合规性。
需要审查合同是否符合相关法律法规、行业标准等规定，避免企业因为合同不合规而面临财务风险。
7. 资金支付方式在审核合需要关注合同约定的资金支付方式。
确保支付方式合理可行，避免出现资金支付不及时或者支付方式不当导致的财务问题。
8. 会计处理方式合同审核需要关注合同涉及的会计处理方式。
需要审查合同所涉及的会计处理方法是否符合会计准则，确保相关交易能够得到正确的会计处理，避免因会计处理不当导致的财务风险。
9. 资金利用效率从财务角度来看，合同审核需要关注资金利用效率。
合同审核过程中必须把控的7个税务点
合同审核过程中必须把控的7个税务点在合同审核过程中，这7个税务提醒点需要注意。
1、签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人；提供的结算票据是增值税专用发票还是增值税普通发票，增值税率是多少，能否抵扣增值税？2、营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税；而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。
营改增以后最好在合同中注明增值税的含税价格是指“销项税额”而非“应纳税额”，以避免因理解不同带来纠纷。
3、明确提供发票类型、税率的要求；在营改增后，主要的矛盾是承包方可能存在采取一般计税方法、简易计税方法、小规模纳税人征税率等方式的不同。
如果仅是在合同中约定“合规发票”则有可能不能最大程度地取得增值税专用发票，相关的进项税额不能有效抵扣。
因此，有必要在合同中明确供应商（承包商）提供发票的类型和适用税率。
比如在建筑承包合同中可以约定对方需要提供“税率为11%的建筑服务增值税专用发票”。
4、明确提供发票的时间要求；如先款还是先票的问题都需要合同中有明确的界定。
5、应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款；比如：乙方应按照甲方要求，及时向甲方开具可以抵扣税款的增值税专用发票。
因乙方开具发票不及时给甲方造成无法及时认证、抵扣发票等情形的，乙方需向甲方承担赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款及相关损失等。
一般纳税人企业在营改增后可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。
6、在合同条款中应特别加入虚开条款；所谓“三流一致”，指钱流（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）和物流（或劳务流）相互统一，如果三流不一致，将不能对税款进行抵扣。
7、合同应约定应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时送达对方；增值税发票有在限定时间内认证的要求，合同中应当约定一方向另一方开具增值税专用发票的，一方应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时送达对方，如逾期送达导致对方损失的，可约定相应的违约赔偿责任。
建筑施工合同审查要点税务
建筑施工合同审查税务要点建筑施工合同是建筑项目中最重要的一份合同，它关系到项目的顺利进行和双方的权益。
在审查建筑施工合同时，税务问题是不可忽视的一个方面。
以下是建筑施工合同审查税务要点：1. 合同主体的税务资格在审查合同主体时，要关注合同双方是否具备签订及履行合同的税务资格。
审查对方的经营主体资格是否合法，是否真实存在。
同时，要核实对方是否持有国家税务机关核发的税务登记证，是否依法纳税，避免与不具备税务资格的当事人签订合同。
2. 合同中的税务条款审查合同中的税务条款，主要包括以下几个方面：（1）税率：确认合同中所涉及的税率是否符合国家税法规定，如增值税、营业税等。
（2）税款支付：审查合同中关于税款支付的条款，确保税款支付方式、支付时间等符合国家税法规定。
（3）税收优惠政策：核实合同中所涉及的税收优惠政策是否符合国家税法规定，如减免税、退税等。
（4）税务争议解决：审查合同中关于税务争议解决的条款，确保双方在税务争议发生时能够按照合同约定进行解决。
3. 合同履行过程中的税务问题在合同履行过程中，要关注以下税务问题：（1）合同收入的确认：核实合同收入是否符合国家税法规定，确保合同收入的准确性。
（2）合同成本的扣除：审查合同成本是否符合国家税法规定，确保合同成本的合法性。
（3）税务申报：核实合同双方是否按照国家税法规定进行税务申报，如增值税申报、企业所得税申报等。
（4）税务检查：合同履行过程中，如有税务检查，要确保双方能够积极配合，如实提供相关资料。
4. 合同终止和解除时的税务问题合同终止和解除时，要关注以下税务问题：（1）合同终止和解除的原因是否符合国家税法规定。
（2）合同终止和解除后的税务处理，如退还税款、结算税务等。
（3）合同终止和解除后的税务申报，如增值税、企业所得税等申报。
总之，在审查建筑施工合同时，要从合同主体的税务资格、合同中的税务条款、合同履行过程中的税务问题以及合同终止和解除时的税务问题等方面进行全面审查，确保合同的合法性和合规性。
财务合同审核都有哪些流程
财务合同审核流程引言财务合同审核是指对企业与合作伙伴之间的财务合同进行仔细审查和评估的过程。
这个过程的目的是确保合同条款的合法性、合规性和合理性，以减少合同风险并保护企业的利益。
在财务合同审核过程中，必须遵循一系列明确的流程和程序。
本文将介绍一些常见的财务合同审核流程。
1. 合同提交财务合同审核的第一步是合同的提交。
通常情况下，合同是由合作伙伴或业务部门准备和起草的。
一旦合同起草完成，合同材料将提交给财务部门进行审核。
合同提交包括将合同文本和相关的支持文件（如附件、补充协议等）提交给财务部门。
2. 合同初步审查在合同提交后，财务部门会对合同进行初步审查。
此审查的目的是检查合同文本的完整性和合规性。
初步审查的内容包括： - 合同的完整性，包括是否有遗漏的页面或文本； - 合同的合规性，包括是否符合公司的法律和政策规定； - 合同的格式和排版是否规范。
3. 合同法务审核在合同初步审查完成后，财务部门会将合同提交给法务部门进行法务审核。
法务审核的目的是确保合同条款的合法性和有效性。
法务审核的内容包括： - 合同的合法性，包括是否符合国家法律法规的规定； - 合同条款的合理性，包括是否明确、清晰、有效； - 合同风险的评估，包括是否存在风险隐患。
4. 合同财务评估在经过法务审核后，合同将提交给财务部门进行财务评估。
财务评估的目的是评估合同的财务风险和影响。
财务评估的内容包括： - 合同的交易金额，包括款项的支付时间和方式； - 合同的税务影响，包括是否需要缴纳税款或申报税收信息；- 合同的财务报告要求，包括是否需要提供相关的财务报表或信息。
5. 合同审批在合同的初步审查、法务审核和财务评估完成后，合同将提交给相关部门或领导层进行审批。
审批的目的是确保合同得到相关部门和领导的认可和授权。
审批的程序包括： - 合同的签署人，包括需要哪些人员的签署； - 合同的审批流程，包括审批人的层级和顺序； - 合同的审批结果，包括是否通过或拒绝合同。
财务审核合同的要点
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载财务审核合同的要点甲方：___________________乙方：___________________日期：___________________篇一：销售合同中财务部审核要点销售合同中财务部审核要点：1.产品价格是否符合价格政策，是否超过最低限价；如果超过了最低限价，是否得到了相关人员的特别授权。
2.折扣、佣金、返利等，是否符合价格政策、经销商协议或其他规定。
3.合同安装费用、运输费用、培训费用、保险费用等是否约定明确。
4.测算合同毛利率与净利润率是否达到预期盈利目标。
5.合同违约金、保证金、定金条款是否约定明确。
6.国内发票种类的选择及相关税金支付的约定。
7.出口合同中关于国际纳税及双边税收协定等相关条款（主要是服务类合同）。
8.收款方式（时间、比例）是否符合价格政策和信用政策。
（客户的资信评定不属于合同评审的范畴）9.出口合同中关于结算工具和外汇处理的相关事项。
10.产品保修中可能形成的预计负债。
11.合同中有关的验收条款导致的与所有权相关的权利和义务、风险和报酬的转嫁对财务确认收入的影响。
篇二：各类常见经济合同审核要点常见合同的审核范围及重点予以说明，供相关审核人员参专。
1生产采购类：生产采购类合同包括但不限于下列合同：（备注：上表中年度采购框架协议、设备采购合同日常审核中不可长期授权。
）物料采购类合同：年度框架协议及日常采购合同：（备注:对于年度框架采购协议需提供经审批通过的《年度采购计划》等签批文件。
日常采购合同需提交经审批通过的《采购申请单》等文件。
上表中财务部门含有结算部门，下同。
）产品质虽保证协议：无论是采购还是对外委托加工都需要在采购、委外加工合同中或单独签订质虽保证协议，明确质虽保证条款。
质虽保证协议出采购部门、法务和财务进行例行审核外，品控部门还需从专业角度参与审核：采购业务如涉及保密信息，需签订保密协议，相应的保密协议的审核应关注以下方面：（备注：对于设备采购合同，日常审核中应禁止长期审批授权。
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合同审核过程中必须把控的7个税务提醒点！2017-07-14
1、签订合同时要考虑服务提供方是一般
纳税人还是小规模纳税人；
提供的结算票据是增值税专用发票还是
增值税普通发票，增值税率是多少，能否抵扣增值税？
2、营改增以后，需要在合同价款中注明
是否包含增值税；
而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。
营改增以后最好在合同中注明增值税的
含税价格是指“销项税额”而非“应纳税额”，以避免因理解不同带来纠纷。
3、明确提供发票类型、税率的要求；
在营改增后，主要的矛盾是承包方可能存在采取一般计税方法、简易计税方法、小规模纳税人征税率等方式的不同。
如果仅是在合同中约定“合规发票”则有可能不能最
大程度地取得增值税专用发票，相关的进项税额不能有效抵扣。
因此，有必要在合同中明确供应商（承包商）提供发票的类型和适用税率。
比如在建筑承包合同中可以约定对方需要提供“税率为11%的建筑服务增值税专用发票”。
4、明确提供发票的时间要求；
如先款还是先票的问题都需要合同中有明确的界定。
5、应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款；
比如：乙方应按照甲方要求，及时向甲方开具可以抵扣税款的增值税专用发票。
因乙方开具发票不及时给甲方造成无法及时认证、抵扣发票等情形的，乙方需向甲方承担赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款及相关损失等。
一般纳税人企业在营改增后可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款，规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。
6、在合同条款中应特别加入虚开条款；
所谓“三流一致”，指钱流（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）和物流（或劳务流）相互统一，如果三流不一致，将不能对税款进行抵扣。
7、合同应约定应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时送达
对方；
增值税发票有在180天内认证的要求，合同中应当约定一方向另一方开具增值税专
用发票的，一方应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时送达对方，如逾期送达导致对方损失的，可约定相应的违约赔偿责任。