【财务培训讲义】R全面预算管理系统讲义

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全面预算管理培训讲义共42页文档

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61、奢侈是舒适的,否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学,如日出之阳;壮而好学 ,如日 中之光 ;志而 好学, 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也,匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里,与其说好 的教师 是幸福 ,不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战,就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
全面预算管理培训讲义
1、合法而稳定的权力在使用得当时很 少遇到 抵抗。 ——塞 ·约翰 逊 2、权力会使人渐渐失去温厚善良的美 德。— —伯克
3、最大限度地行使权力总是令人反感 ;权力 不易确 定之处 始终存 在着危 险。— —塞·约翰逊 4、权力会奴化一切。——塔西佗
5、虽然权力是一头固执的熊,可是金 子可以 拉着它 的鼻子 走。— —莎士 比
谢谢!
பைடு நூலகம்

财务管理课件-全面预算管理

财务管理课件-全面预算管理
❖ 又称为连续预算或永续预算,是指在编制预算 时,将预算期与会计期间脱离开,随着预算的执行 不断的补充预算,逐期向后滚动,使预算期始终保 持为一个固定的时间长度的一种预算方法。
❖ 一般分为逐月滚动和逐季滚动。
2017年度预算(一) 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
❖ (1)选择业务量的计量单位; ❖ (2)确定适用的业务量范围; ❖ (3)逐项研究并确定各项成本和业务量之间的
数量关系; ❖ (4)计算各项成本,并用一定的方式来表达。
❖ 弹性预算—列表法
项目
80%
90%
产品产量
80
90
单位直接材料
110
110
单位直接人工
50
50
单位制造费用
40
40
单位产品
200
❖ 1、零基预算
❖ 不考虑以往会计期间发生的费用项目和费用数额,一切以 零为起点,根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容 及标准是否合理,在综合平衡的基础上编制预算的方法。
❖ 优点:
❖ 不受现有费用项目的限制; ❖ 不受现行预算的约束; ❖ 调动各方面节约费用的积极性; ❖ 有利于各部门精打细算,合理使用资金。
❖ 1、固定预算含义
❖ 又称为静态预算,是指按照预算期内可能实现的经营活 动水平确定相应的固定预算数来编制预算的方法。
项目 产品产量 消耗定额 材料消耗
第一季度 20000 0.75 15000
第二季度 30000 0.75 22500
第三季度 30000 0.75 22500
第四季度 20000 0.75 15000
❖ 第三节 全面预算的编制
❖ 一、全面预算编制的准备 ❖ 二、全面预算编制的方法

全面预算培训讲义

全面预算培训讲义
➢ 预算是一种动态管理工具,利用预算可对企业经营 过程进行有效监控
第七页,共154页。
预算(yù suàn)的常见误区
➢ 没有制约力 ➢ “预算没有用,超了找老总签个字就行了
” ➢ 缺乏战略(zhànlüè)指导 ➢ 重视短期效益,缺乏长远规划 ➢ 纸上谈兵 ➢ “编预算是财务部的工作,不是业务部门
(gōngzuò)? 4. 编制全面预算的思路/方法 5. 如何考核全面预算? 6. 如何分析/控制/调整全面预算?
第十四页,共154页。
什么样的企业需要(xūyào)全面预 算管理?
企业的生命周期 创业期 成长期 成熟期 衰退期
预算侧重点 投融资 收入 利润 现金流量
第十五页,共154页。
不同(bù tónɡ)生命周期的企业预算的 起点不同(bù tónɡ)
公司目标
初创期
成长期
成熟期
衰退期
确定目标市场, 扩大市场占有 规避投资风险。 率,理顺公司
内部组织管理 关系
通过降低成本 增加企业在市 场上的核心竞 争力
维持市场稳定, 开发新的投资 项目
预算管理模式
以资本预算为 起点
以销售预算为 起点
以市场为导向, 以现金流量为 以成本为预算 起点 起点
第十六页,共154页。
第二十八页,共154页。
及时、准确地完成预算(yù suàn)的编制; ➢ 严格审议各项预算(yù suàn)草案,并提出修改意见;将审议通过的预算(yù
suàn)草案上报董事会批准; ➢ 监督预算(yù suàn)的执行与控制工作; ➢ 确认上报的业绩报告和差异分析报告; ➢ 审批各项预算(yù suàn)的调整、修正申请,并上报董事会批准; ➢ 确定预算(yù suàn)考核的原则、依据、程序和指标体系; ➢ 组织预算(yù suàn)考核部门部署预算(yù suàn)考核工作,检查考核结

2024版《全面预算管理培训》PPT课件

2024版《全面预算管理培训》PPT课件

完善考核体系
不断优化预算考核指标体系,确保考 核结果公正、客观、准确,为激励机 制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构,采用微服务、容器化等先进技术,实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块,满足
动态性原则
预算应根据市场变化 和企业内部情况进行 适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程 应公开透明,确保各 方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的 某一业务量水平为基础来编制的 预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上,以业 务量、成本和利润之间的依存关 系为依据,按可预见的各种业务 量水平,能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础,结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况,通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额,而是一切以 零为出发点,从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理,在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动,促进团队协作。
目的 明确经营目标,提供决策支持。 监控预算执行,确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目 标和行动计划,确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行,识别潜 在风险,采取相应措施进行防范 和控制。

《全面预算管理培训》课件

《全面预算管理培训》课件

预算变更控制工具
掌握预算变更管理的关键工 具和策略。
预算管理的实践
预算管理的常见问题及解决方案
预算管理的成功案例分析
学习如何应对和解决预算管理过程中的常见挑战。
深入研究一些成功的预算管理案例,并从中获得 灵感。
总结与展望
课程总结
回顾本课程的重点内容和学到的知识。
预算管理的未来趋势
展望未来,了解预算管理领域的新发展和趋势。
全面预算管理培训 - PPT课件
欢迎参加《全面预算管理培训》课程!本课程将帮助您掌握预算管理的基础、 工具和实践,提高您的预算管理技能。
课程介绍
课程背景
了解为什么预算管理对于组织的成功至关重要。
课程目的
掌握全面预算管理的核心目标和意义。
课程内容概述
概括介绍本课程将覆盖的关键主题和学习点。
预算管理基础
1
预算的定义
深入了解预算的概念以及其在组织中的重要性。
2
预算管理的程
学习预算编制的步骤和方法。
4
预算执行的流程
了解如何有效地执行和跟踪预算。
预算管理的工具
预算控制工具
探索可帮助您监控和控制预 算支出的工具和技术。
预算绩效评估工具
了解如何评估预算执行的绩 效,并进行调整和改进。

全面预算管理实务讲义

全面预算管理实务讲义

四月 26,000
五月 46,000
六月 29,000
季度 101,000
来自于生产预算
全-33
直接材料预算
预计生产量 材料单耗 生产需用量
加:预计期末存 量 合计 减:预计期初存 量 预计材料采购量
四月 26,000
5 130,000
五月 46,000
5 230,000
六月 29,000
5 145,000
全-14
(一)业务预算的编制
1.销售预算的编制
在以销定产的经营思想指导下,销售 预算是全面预算的起点。
销售预算是根据年度目标利润所预测 的销售量、劳务需求、提供的产品结构 和市场价格编制的。
全-15
全面预算的编制要点--销售预算
通过对企业未来产品销售情况所作的预测推 测出下一预算期的产品销量和销售单价,这样就 可求出预计的销售收入:
季度 101,000
5 505,000
全-34
直接材料预算
预计生产量 材料单耗 生产需用量
加:预计期末存 量 合计 减:预计期初存 量 预计材料采购量
四月 26,000
5 130,000
23,000 153,000
下个月生产量的10%
五月 46,000
5 230,000
六月 29,000
5 145,000
根据预计的销售量和预计的期初、期末产成品 存货量,按产品分别计算出每一个产品的预计生产 量,计算方法为:
预计生产量=预计销售量 +预计期末产成品存货量 -预计期初产成品存货量
全-26
生产预算
甲公司希望期末存货能达到下个月份销售 量的20%
3.31, 期末存货有4000个单位.

全面预算管理-财务管理培训讲座课件PPT

全面预算管理-财务管理培训讲座课件PPT

2019/1/22
山东省注协管理咨询研讨班
9
(四)实施全面预算管理应注意的问题
1. 统一思想、营造全员参与的内部环境
预算管理是一种涉及企业组织各个层面的责权利关系的制度安排,需 要企业上下统一思想和认识,密切配合。首先,预算管理需要高层 领导的重视和参与,否则,预算管理很难取得预期效果。其次,预 算管理需要各部门的密切配合。最后,预算管理的成功需要全面提 高财务人员素质。 尽管我们强调预算管理不仅仅是财务部门的工作,但预算管理的核心 是财务管理,它不仅要求财务人员熟悉本身业务,而且要能将财务 管理和生产、营销管理密切结合、使财务管理真正落实到每一个具
2019/1/22
山东省注协管理咨询研讨班
13
评价基础的争论:
• 财务指标还是非财务指标?
财务指标的最大优点是可以定量化,便于操作,但 其缺点是不能反映企业的全貌。同样的利润指标对 于初创期和衰退期的企业具有截然不同的含义。
非财务基础的确定带有很大的随意性,而且过于倚重非财务 指标可能会偏离企业的目标。
2019/1/22
山东省注协管理咨询研讨班
8
预算管理的基本功能
4.
5.
战略支持。预算管理通过规划未来的发展指导当前 的实践,因而具有战略性。战略支持功能最充分地 体现在动态预算上,通过滚动预算和弹性预算形式, 将未来置于现实之中。 自我控制。预算管理是一种控制机制,预算作为一 根“标杆”,使所有预算执行主体都知道自己的目 标是什么、应如何去完成预算,预算完成与否如何 与自身利益挂钩等,从而起到一种自我约束和自我 激励的作用。
3. 预算管理是一种管理机制
预算管理,其根本点就在于通过预算来代替管理,使预算成为一种自 动的管理机制,而不是单纯的管理手段。作为一种管理机制,预算 管理一方面与市场机制相对接,以市场为起点。另一方面,与企业 内部管理组织和运行机制相对接:⑴各组织权、责、利对等原则; ⑵各组织决策权、执行权、监督权三权分离原则,以保证权力的制 衡。 预算管理决不是数据的堆砌,表格的罗列,而是一种与公司治理结构 相适应的一套管理系统。企业健全的预算制度是完善的法人治理结 构的体现。 预算管理是一种战略管理。企业预算管理的目标实际上就是企业的战 略目标,通过预算管理使企业的战略意图得以具体贯彻,长期与短 期计划得以沟通与衔接。

2024年度全面预算管理培训讲义ppt课件

2024年度全面预算管理培训讲义ppt课件
7
组织架构与职责划分
预算管理委员会
负责审议批准预算管理制 度、政策,制定预算管理 原则和目标,对预算编制 、调整、执行等事项进行
决策。
2024/3/23
预算管理办公室
设在财务部门,负责组织 协调预算编制、审查、汇 总、平衡等工作,监督预 算执行情况,提出预算调
整建议。
各预算责任单位
按照预算管理要求,负责 本单位预算编制、执行、 分析等工作,确保预算目
2024/3/23
13
增量预算法
2024/3/23
优点
编制简单,省时省力。
缺点
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制,因为不加分析地保留或接受原有的成本费 用项目,可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制,形成不必要开支合理化,造成 预算上的浪费。
适用情况
适用于业务量稳定、增长变化不大的企业。
提高经济效益
通过预算的监控和分析,及时发现和解决 企业内部存在的问题,加强内部控制和管 理。
通过预算的考核和评价,激励员工积极工 作,提高企业经济效益和市场竞争力。
2024/3/23
5
全面预算管理的原则
全面性原则
预算管理应涵盖企业生产经营 的各个方面,实现全面覆盖。
可操作性原则
预算编制应结合企业实际情况 ,确保预算的可操作性和可执 行性。
2024/3/23
29
系统使用注意事项及常见问题解答
安全保密
严格遵守保密规定,确保预算数据安全。
规范操作
按照系统操作规范进行操作,避免因误操作导致的问题。
2024/3/23
30
系统使用注意事项及常见问题解答
• 及时更新:定期更新系统版本,确保系统功能和性能得到 持续优化。

全面预算-管理会计培训课件(共 111张PPT)

全面预算-管理会计培训课件(共 111张PPT)

10000 1000000 630000 600000 30000 370000 290000 150000 140000 80000
• (2)百分比法(销售额百分比法)
– 是指按不同的销售额百分比来编制弹性利润预 算的方法。 – 应用百分比法的前提条件是销售收入的变化不 会影响企业的单位变动成本和固定成本总额。 – 此法主要适用于多品种经营的企业。
7.2 全面预算编制的基本方法
• • • •
一、固定预算与弹性预算 二、增量预算与零基预算 三、定期预算与滚动预算 四、预算与各种预算之间的关系
7.2.1固定预算与弹性预算
• (一)固定预算
– 1.固定预算的含义
• 固定预算又称静态预算,是以预算期内正常的、可 能实现的某一业务量(如生产量、销售量)水平为 固定基础,不考虑可能发生的变动因素而编制预算 的方法。 • 它是最传统的,也是最基本的预算编制方法。
第7章 全面预算管理
• 学习目标 • ◆ 了解全面预算的涵义、作用、种类、编制程序 • ◆ 掌握全面预算的基本内容和一般编制方法 • ◆ 掌握固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定 期预算和滚动预算等预算编制方法的基本原理
7.1 全面预算的内涵
7.1.1全面预算的概念
1. 全面预算的概念
• 全面预算(comprehensive budget)又称总预算,是指以 货币形式对企业未来某一特定期间的全部生产经营活动作 出全面具体的规划。
• 【例7-5】某公司预算年度的销售业务量达 到100%时的销售收入为50000千元,变动 成本为40000千元,固定成本为3500千元 。按销售收入50000千元的70%-110%确定 ,间距10%,为某公司按百分比法编制弹 性利润预算如表7-6所示。

全面预算管理内训讲义

全面预算管理内训讲义

18
四、全面预算管理:重要作用
一种管理控制的核心方法 一种大型企业标准作业程序
19
小结:现代企业为什么需要全面预算管理
全面预算管理不同于单纯的预算编制,它是将企业的 决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化,并使 之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。
全面预算管理体现了“权力共享前提下的分权”的哲 学思想,通过“分散权责,集中监督”促进企业资源 有效配置、实现企业目标、提高生产效率。
23
全面预算管理与计划管理的关系
预算制度对资金、人员 及设备等资源做有效的 支配,着重控制功能;
目标管理则着重计划功 能,系对未来的年度工 作结果做有计划安排。
目标是向前冲(攻), 预算是采刹车(守), 两者必须相辅相成, 企业才能健全发展。
24
预算与计划的区别
计划只是一种预测工具 预算既是预测工具,又是控制工具。预算
11
基本构成(内容)
业务预算(营业活动预算) 财务预算(财务活动预算) 资本支出预算(投资活动ห้องสมุดไป่ตู้算)
12
(四)全面预算体系的内部关系
虽然业务预算、财务预算和资本支出预算各有 侧重,但实际编制时却密不可分:业务预算和 资本支出预算是财务预算的基础,财务预算是 业务预算和资本支出预算的现金流量总结。
9
(二)全面预算的基本定位
承上启下
以预测决策为基础,是决策的延续 控制的先导,业绩考评的前提和依据
明确目标 协调工作 控制活动 考核业绩
10
(三)全面预算的构成体系
全面预算是由一系列单项预算组成的有机整体, 是以财务形式制定的企业在一定期间内对经营 和资源分配的计划,由一整套预计的财务报表 和其他附表构成,用来反映企业计划期内预期 的经济活动及其成果。

财务基础知识及全面预算管理培训(PPT 91页)

财务基础知识及全面预算管理培训(PPT 91页)

全面预算管理培训
8
2.2 会计的基本前提(持续经营假设)
概念:是指会计主体在可预见的未来,将会按当前的规模和 状态继续经营下去,不会停业,也不会大规模削减业务。 确定持续经营的意义:
(1)《企业会计制度》规定会计核算应当以企业持续、正常的 生产经营活动为前提。
(2)会计的一系列方针、政策都是建立在这一原则上的。在持 续经营的前提下,企业在会计核算资料的收集和处理上所使用的 会计处理方法才能保持稳定,企业的会计记录和会计报告才能真 实可靠。
(3)会计主体与法律主体的关系:
a、法律主体包括:国有企业和股份有限公司等
b、会计主体包括:所有要进行会计核算的单位和组织
【 注意:会计主体不同于法律主体。法律主体往往是一个会计 主体;但会计主体不一定是法律主体。企业集团由若干具有法 人资格的企业组成,各个企业是独立的会计主体,但为了反映 整个集团的财务状况、经营成果,还应编制该集团的合并会计 报表。而这里的企业集团是会计主体,但通常不是一个独立的 法人。】
会计基本假设
会计主体假设 持续经营假设 会计分期假设 货币计量假设
全面预算管理培训
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2.2 会计的基本前提(会计主体假设)
概念:是指会计所核算和监督的特定单位和组织,它界定 了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。 确认会计主体的意义: (1)将单位的经济活动和股东个人的经济活动区分开。 (2)将本单位和外单位的经济活动区分开
考核过去 控制现在 规划未来
一、 财务基础知识
全面预算管理培训
1
`


1.
会计的概念及基本职能
2
会计对象、基本前提与基础
3.
会计要素与会计等式
4.

全面预算管理培训讲义

全面预算管理培训讲义

全面预算管理培训讲义第一讲全面预算的概述什么是预算?简单地说,预算是用货币和数字表示的各类计划。

销售计划用货币和数据表示就是销售预算,生产计划用货币和数据表示生产预算,财务计划用货币和数据表示就是财务预算。

上世纪60年代,西方国家的一些企业开始推行全面预算管理。

到了80年代,全面预算管理在西方国家的大多数企业中得到全面推广。

80年代改革开放以后,西方的管理会计、财务管理数据被引进中国,同时也就把全面预算的概念引进了中国。

上世纪80年代初,在改革开放的一开始,国有企业面临两个问题:转型:生产型转到生产经营型从生产型转到生产经营型,就是企业要从生产者变成经营者,包括变成生产商品的经营者。

当时很多国有企业没有完全转型过来,结果难以适应市场经济的需要。

改制:从国有制改成股份制从改制的深度讲,很多企业虽然改制完了,但深度是不够的。

改制,不只是名称变成了股份有限公司,而是要真正变成生产者、经营者,拥有企业股份。

因此,从生产关系重大变革角度看,改制还没完全到位。

企业经营管理发展趋势现在,一些拥有相当资产的老板已经越来越重视全面预算管理了。

因为全面预算管理与整个经营环境和经营管理的要求有很大的关系,密不可分。

(一)经营环境趋势很多企业之所以关注全面预算管理,这与经营发展趋势有很大关系。

1.企业规模不断扩大企业规模越来越大,很多企业成为跨地区,甚至跨国经营的公司。

2.企业内部分工日益细化企业的分工越来越细,层次越来越多,给企业协调管理带来一定难度。

3.资金运作的数额越来越大很多企业一运作就是几个亿、几十个亿。

有的投资者,一投就是几个亿,投资数额也是越来越大。

4.市场需求变化加快现在的市场需求,变化越来越快。

5.费用开支不断扩大,成本费用控制难度增加现在的企业,费用越来越多。

要花的钱越来越多,费用控制的项目也越来越多,控制难度也越来越大。

6.竞争使企业的利润空间日益缩小由于激烈的市场竞争,企业利润空间越来越小。

现在很多企业的利润率都在下降,毛利率又很低。

全面预算管理培训讲义(ppt 68页)

全面预算管理培训讲义(ppt 68页)
信息、前瞻信息、整体信息、分部信息、 外部信息、内部信息
误区
传统认识误区1:“全面预算就是指一套涵盖 所有会计科目的表格,最终得出公司明年的损 益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结 果”
传统认识误区2:"预算就是应该体现公司投资 者与经营层的想法,从上往下地推进编制工作
传统认识误区3:“预算编制工作只要在年初 的时候开始就可以了,完成之后可以用来指 导整个年度的工作
内涵
预算是企业契约关系的贯彻、执行机制,是 提升公司治理能力、强化契约的公司管理。
主体类型 贡 献
利益
股东 经理 雇员 供应商 顾客 债权人 政府
权益资本 技能 技能 商品、服务 现金 债务资本 公共物品
股利、剩余收益 工资、奖金、福利 工资、奖金、福利 现金 商品、劳务 利息、本金 税收
预算管理不是数据的罗列,而是一 种与公司治理结构相适应,涉及企业内 部各个管理层次的权利和责任安排,通 过相应利益分配来实现内部管理与控制 机制,具有全局性。
金收支及其结果的预算。它以业务预算、
资本预算和筹资预算为基础,是其他预
算有关现金收支的汇总,主要作为企业
资金头寸调控管理的依据。
预算资产负债表是按照资产负债表
的内容和格式编制的综合反映预算执行
单位期末财务状况的预算报表。一般根
据 预算期初实际的资产负债表和销售或
营业预算、生产预算、采购预算、资本 预算、筹资预算等有关资料分析编制。
实现的某一业务量水平编制的预算,一
般适用于固定费用或者数额比较稳定的
预 算项目。
弹性预算是在按照成本(费用)习性
分类的基础上,根据量、本、利之间的
依存关系编制的预算,一般适用于与预
算执 行单位业务量有关的成本(费用)、

财务基础知识及全面预算管理培训(ppt91页)

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会计基本假设
会计主体假设 持续经营假设 会计分期假设 货币计量假设
全面预算管理培训
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2.2 会计的基本前提(会计主体假设)
概念:是指会计所核算和监督的特定单位和组织,它界定 了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。 确认会计主体的意义: (1)将单位的经济活动和股东个人的经济活动区分开。 (2)将本单位和外单位的经济活动区分开
(1)会计分期前提奠定了权责发生制原则、收付实现制、配比 原则、划分收益性支出与资本性支出原则等会计原则的理论基 础。进而出现了应收、应付、递延、预提、待摊等会计处理方 法。如果没有会计分期前提,这些会计原则和方法将毫无用处 。
(2)会计分期假设是持续经营前提的必要补充,它规定了会计 核算的时间范围,便于分期结算账目和编制财务会计报告。
分类:按流动性(偿还时间的先后)分为流动负债和非流动负债。 (1)流动负债,是指预计在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内
清偿的债务。 流动负债包括:短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税 费、应付利息等
(2)非流动负债,是指流动负债以外的负债。 非流动负债包括:长期借款、长期应付款等
全面预算管理培训
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2.2 会计的基本前提(持续经营假设)
概念:是指会计主体在可预见的未来,将会按当前的规模和 状态继续经营下去,不会停业,也不会大规模削减业务。 确定持续经营的意义:
(1)《企业会计制度》规定会计核算应当以企业持续、正常的 生产经营活动为前提。
(2)会计的一系列方针、政策都是建立在这一原则上的。在持 续经营的前提下,企业在会计核算资料的收集和处理上所使用的 会计处理方法才能保持稳定,企业的会计记录和会计报告才能真 实可靠。
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全面预算管理培训讲义(ppt 169页)

全面预算管理培训讲义(ppt 169页)
❖ 作业根底预算有利于降低本钱,消除无效本钱;能 够促进企业的不断改进。
四、预算编制的原那么
❖ 1、生命周期观念

生命周期内的总收入

减:生命周期的总本钱

研发

生产

营销

分销

顾客效劳

生命周期内的经营利润
❖ 生命周期预算的优点
❖ 完全本钱信息;收回早期有关本钱;确定决 策的影响。
❖ 2、目标一致性原那么:
功能之四——鼓励
❖ 目标明确,奖惩清楚:根据清晰明确的预算 目标,职员能知道组织对他们的希望和要求, 从而具备自我鼓励和约束。
❖ 充分参与,鼓励下属追求目标实现。
二、预算管理的开展历史 第一次世界大战后—第二次世界大战至70 年代末—80年代至今
四、全面预算管理的内容 1、全面预算的编制 2、全面预算的执行和控制 3、全面预算的考评
❖ 零基预算的优点是:不受已有费用工程和开 支水平的限制;能够调动各方面降低费用的 积极性,有助于企业的开展。其缺点:是工 作量大;重点不突出;编制时间较长。
3.滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制 预算时,将预算期与会计年度脱离,随着预算的执 行不断延伸补充预算,逐期向后滚动,使预算期永 远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。
全面预算管理培训内容
主讲 王秀荷
主要内容
❖ 1、全面预算概述 ❖ 2、全面预算编制 ❖ 3、全面预算的执行和控制 ❖ 4、预算差异分析 ❖ 5、预算的考评和鼓励 ❖ 6、经济危机下预算设计的思考
全面预算管理概述
本资料来源
一、 全面预算管理重要性
❖ 〔一〕、概念:预算是方案的数量 说明;企业全部经济活动的正式方 案用数量形式反映出来即全面预算。
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R96全面预算管理系统培训讲义一:概述3二:产品功能框架介绍32.1:产品功能框架图:32.1:产品开关设置(主要应用于设置用户业务模式)42.2:准备预算编制的基础资料42.3:预算编制及调整42.4:预算执行52.5:预算分析52.6:预算年终结转5三:全面预算管理的业务应用模式介绍63.1:主管局控制模式63.2:非主管局控制模式6四:业务应用模式结合产品功能进行演示6一:概述R96产品的开发是基于预算,核算和决算一体化的思路进行开发的一个系列。

对于以前基于核算的R9产品是一个重大的转折。

针对行政事业单位以预算为基础的业务体系,从而使R9产品可以提供以预算为导向,核算决算并行的一体化的解决方案。

二:产品功能框架介绍2.1:产品功能框架图:2.1:产品开关设置(主要应用于设置用户业务模式)后台账套参数设置:◆是否启用经费指标功能:默认需要,为了以后实现兼容财务预算与分析系统的功能,启用是否需要预算科目和启用是否需要资金性质都基于此选项。

(该参数放到后台建账管理工具中设置,目前版本不允许修改,以后版本兼容财务预算分析系统时释放。

)◆设置编制单位预算指标是否需要预算科目,默认需要,对应控制是否显示预算科目相关模块及是否显示预算指标中的预算科目列(该参数放到后台建账管理工具中设置,第一次设置完成后不允许修改。

)如果启用了,则强制预置账务中的自定义辅助类别4为预算科目。

这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设置。

启用预算科目功能:控制预算指标记录中是否含有预算科目列。

◆设置编制单位预算指标是否需要资金性质,默认需要,对应控制是否显示资金性质相关模块及是否显示预算指标中的资金性质列(该参数放到后台建账管理工具中设置,第一次设置完成后不允许修改。

)启用资金性质功能:控制预算指标记录中是否含有资金性质列。

前台账套参数设置:◆设置启用事前控制模式,有两种:●事前控制,启用了则对预算指标从指标开始用到指标花出去后进行会计核算都进行指标控制。

这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设置。

●事后控制,此种模式,是只对指标花出去后进行会计核算时进行预算的控制。

这个参数必须是启用了经费指标功能后才能设置。

◆设置是否启用拨款流程:●拨款流程的意义在于主管局对基层单位的指标帐户进行管理,通俗的讲就是管理拨给下级单位的钱。

注意这里不是指管理下级单位的具体指标执行。

主要应用在非集中支付模式下;而国库集中下无需进行资金管理,无需启用。

(考虑放到后台建账管理工具,新建账时进行选择确认,确定后不能修改)◆预算指标周期控制模式:有按年,季,月三种方式。

●按年控制,是单位预算明细指标对全年发生的支出业务起控制作用。

●按季控制,是单位预算明细指标在年初就细分到四个季度,每个季度的明细指标对该季度发生的业务起控制作用,如果未用完,和下一季度的指标一起对下一季度发生的业务起控制作用。

●按月控制,是单位预算明细指标在年初就细分到12个月,每个月的明细指标对该月发生的业务起控制作用,如果未用完,和下一月的指标一起对下一月发生的业务起控制作用。

◆设置启用数量预算控制:●数量预算是金额预算的一个补充,是在金额预算控制的基础上再进行一层控制,不能脱离金额预算而单独使用。

◆设置上年指标结余滚存到本年:●启用上年指标结余滚存到本年,则使用预算指标时将不区分资金的年度来源,统一进行预算控制管理。

◆设置集中采购指标:●设置了集中采购指标,则用款单可以处理集中采购和物品领用的指标业务。

◆设置启用结算方式:●启用结算方式则在业务单据中需录入结算方式。

◆设置启用支付方式:●启用支付方式则在业务单据中需录入支付方式。

◆设置启用粗放控制:●不启用粗放控制●启用指标粗放控制:则对所有已分配到部门,项目,个人的预算指标进行双层指标控制,即预算指标不能超过本级预算指标的亦不能超过经费指标总的可用额度。

●启用部门粗放控制:则对所有已分配到部门的预算指标进行双层指标控制,即预算指标不能超过本级预算指标的亦不能超过部门总的可用额度。

2.2:准备预算编制的基础资料⏹部门信息:记录单位内各职能部门的信息,是组成单位预算部门明细指标表的基础信息⏹项目信息:记录单位所做项目的信息,是组成单位预算项目明细指标表的基础信息⏹资金性质:记录指标的性质,以区分是预算内指标还是预算外指标,是编制预算经费指标的基础信息之一(在后台账套参数中选上了【设置编制单位预算指标是否需要资金性质】之后才出现该功能)⏹预算科目:是单位经费指标项目的上级资料,是编制预算经费指标的基础信息之一(在后台账套参数中选上了【设置编制单位预算指标是否需要预算科目】之后才出现该功能)⏹经费指标信息:是单位为便于日常指标支出的控制,而在预算科目的基础上再进行细分的‘目’级项目,是编制预算经费指标的基础信息⏹单位信息:在主管单位版中,记录其下属基础核算单位的信息,是编制及调整主管单位汇总指标的基础信息。

在基层单位版中,记录往来单位的信息。

⏹结算方式信息:应用于基层单位版中,定义资金结算业务的类型。

在前台账套参数中选上了【启用结算方式】之后才会出现该功能。

⏹调整单类型:调整单类型有两种(处理单向业务的类型,处理双向业务的类型)◆单位可以根据实际需要设置需要调整单位预算指标的调整单类型,以区分单位指标不同业务类型,并便于进行业务汇总统计◆处理单向业务的类型:是指实际业务中那些不需要记录来源的业务,只要对当前指标进行增加或减少操作的业务,在调整单中具体体现是一张调整单只能存在调入方或者调出方,可以有多笔调整方向一致的记录。

(系统预置了五种进行单向调整业务的调整类型,分别是:上年结转指标录入(通过调整单录入指标的上年结转余额,只有在启用年度才有此功能),上年结转指标调整(对上年结转指标金额的调整),本年指标录入(通过调整单录入本年指标金额),本年指标调整(调整本年指标),本年指标追减追加(处理的业务是指标追加追减的,处理的值存在某月发生额)),系统预制的四种单腿调整类型,在叙述具体调整业务模块中有详尽解释。

◆处理双向业务的类型:是指要反应来源和结果的调整业务,如部门间发生的印刷费用业务,需记录部门间指标的支出和收入。

在调整单中具体体现是必需同时存在调入方和调出方,且调入方金额总额要和调出方总金额相等,允许录入多笔记录。

这个在叙述具体调整业务时会有更详尽的解释。

⏹科目与经费指标对应关系:设置经费指标与科目的对应关系,是为了在事后控制生成凭证时,能够确认哪些科目需要带入预算指标。

以及减少经费指标的查询数据量。

科目余额方向与经费指标增减对应关系:是为了指标业务生成对应会计凭证时可以自动根据指标的增减确定对应科目的借贷方向。

2.3:预算编制及调整预算指标编制流程:生成指标记录――》编制指标金额――》调整指标金额编制预算指标时,根据参数设置决定是否显示预算科目和资金性质。

⏹生成预算指标记录预算指标根据各单位的管理需要,可以将预算指标进行不同层次的编制划分,例如可以将指标划分到部门进行管理,也可以划分到个人进行管理,也可以不划分进行管理。

预算指标记录在主管单位分成两级,第一级:账套级的指标第二级:单位级的指标预算指标记录在基层单位最多分成三级,第一级:账套级的指标第二级:部门/项目/个人级的指标第三级:部门+项目/项目+部门级的指标每种级别的预算指标的组成如下:主管级的指标:预算科目+资金性质+经费指标单位级的指标:预算科目+资金性质+经费指标+单位部门级的指标:预算科目+资金性质+经费指标+部门项目级的指标:预算科目+资金性质+经费指标+项目个人级的指标:预算科目+资金性质+经费指标+个人部门+项目级的指标:预算科目+资金性质+经费指标+部门+项目项目+部门级的指标:预算科目+资金性质+经费指标+项目+部门⏹编制预算指标指标编制有两种途径:一:直接在预算表格中编制;二:通过调整单进行录入编制。

编制方式有两种:一:从上往下编制;二:从下往上编制。

从上往下编制,就是指标金额先从第一级开始编制,然后逐级向下编制,直到最末级指标。

从下往上编制,就是直接编制最末级,上级指标金额将自动进行汇总。

⏹预算调整◆预算指标的调整:根据调整对象不同可分为,对上年结转指标余额的调整和对本年预算指标的调整。

主管单位与基层单位之间预算指标的关系是一个数据传递过程,不存在数据逻辑控制关系。

●对本年预算指标的调整,遵循以下原则:⏹调减预算指标,受到下级汇总金额的控制,如调减后的预算指标不能少于下级指标的合计。

⏹调增预算指标,受到上级未分配余额的控制,如调增的额度不能大于上级未分配指标的余额。

对于从上年结转下来的上年总指标余额进行调整,当上年的指标未用完,用户可以将上年的指标余额放到今年和今年申请的总指标一起使用,也可以将上年指标清零或者进行内部重新分配。

对于上年结转下来的指标的调整方式为直接输入上年余额的调整数,最终以上年余额+上年余额调整表示上年余额最后的值。

2.4:预算执行⏹主管单位拨款处理:(启用拨款流程)当基层单位申请指标拨款时,主管单位检查申请拨款额是否超出预算指标的可用额度,未超出则审核同意后,将申请额划到基层单位账户。

同时生成主管单位的预算账务凭证。

⏹单位指标调整业务:具体处理的业务有以下几种:(不需进行会计核算的业务不生成凭证)◆单位内部预算指标之间的划转业务(不生成凭证)●预算指标之间的划转,这些业务包括:对于一些公用性的耗材(如打印纸),A部门从外面购买进来时,花费的是A部门的指标,并且进行了会计核算(做了凭证),这时B部门因公用了A部门的打印纸,B部门使用的A部门这些打印纸的费用这时应由B部门分摊,但这个业务不需要进行会计核算(因为会计核算主体是整个预算单位,而这笔业务对于预算单位的会计来说是没有意义的不需要反应,这笔业务相当于A部门现金转到B部门现金,而对于会计来说,单位所有部门的现金都在一个账户中。

),因此做凭证是行不通的,而实际上明细指标又变化了,因此需要用调整单来反应实际明细指标的变化。

该描述同样适用于以下项目间的明细指标及部门与项目间指标的划转业务。

◆调整本年指标和调整上年指标余额(不生成凭证)●因为很多单位去年底上报的预算到今年初很难及时就下拨下来,所以我们采取的实现思路是,用用户年初编制的预算作为实际的预算来进行日常业务的实际控制,等实际预算下拨后再对预算指标进行调整。

但对起初进行调整只会反应最终结果,而对调整过程并没有真正反应出来。

因此在调整单中也实现对年初预算的编制和调整功能,以反应实际预算操作的过程。

并且通过调整单做的年初指标编制和调整的结果反应到指标表中。

调整上年余额同上所述,也反应调整过程,使用户有迹可寻。

(注意:对明细指标的变动同时要反应到总指标上)◆追加追减预算指标(不生成凭证)●对于一些行政事业单位,由于其有一些预算外的收入用户不需要反应到会计账上,而只反应到指标上,而这些收入又不是财政下拨的指标,不能反应到年初的单笔业务,而只需单独对相应指标进行增减操作。

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