税款追征、违法处置选择题题库

征管规范1.0选择题(税款追征、违法处置)

一、单选题：

1、在规定的责令限缴期限内如果发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，办理人员制作（A ），将文书送达当事人，责成其提供纳税（缴费）担保。

A、《责成提供纳税担保通知书》；

B、《纳税担保书》；

C、《税务事项通知书》；

D、《责令限期缴纳通知书》。

2、在规定的责令限缴期限内如果发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，办理人员制作《责成提供纳税担保通知书》，将文书送达当事人，责成其提供纳税（缴费）担保，在责成提供纳税（缴费）担保时限内，如果纳税人（缴费人）提供了纳税（缴费）担保，则进行纳税（缴费）担保申请确认；在责成提供纳税（缴费）担保时限到期时，如果不提供纳税（缴费）担保，则先（ A ）。

A、实施税收保全；

B、进行强制执行登记；

C、予以行政处罚；

D、采取停供收缴发票措施。

3、如果在责令限期缴纳的税（费）款规定的纳税期限内缴纳的，将资料归档；如果未缴纳，应（ B ），并根据情况予以一般程序处罚或简易程序处罚。

A、实施税收保全；

B、进行强制执行登记；

C、冻结其帐户存款；

D、扣押查封其货物或其他财产。

4、纳税人以动产或不动产抵押形式提供纳税担保的，需向税务机关提交《纳税担保书》，同时还需要提供《纳税担保财产清单》、（B）。

A、产权证件及其复印件。

B、相关部门出具的抵押登记的证明及其复印件。

C、村委会出具的不动产归属证明。

D、已设置担保物权的车辆。

5、纳税人在规定的期限内缴纳担保税额及滞纳金后，涉及退回质（抵）押物的，税务机关办理人员应制作《返还商品、货物或者其他财产清单》，在（ B ）内退还给出纳税人，解除纳税担保关系。

A、5个工作日；

B、3个工作日；

C、1个工作日；

D、2个工作日。

6、纳税担保到期涉及第三人担保的，税务机关办理人员应在（ D ）内制作《税务事项通知书》，送达纳税担保人，通知其履行担保责任。

A、信用担保的在应缴税款届满之日起30日；

B、动产担保和不动产担保在应缴税款届满之日起30日；

C、动产担保和不动产担保在应缴税款届满之日起60日；

D、动产担保和不动产担保在应缴税款届满之日起15日。

7、出口企业有（ C ）情形之一，税务机关应确定核准要求其提供出口退税返纳担保。

A、该批出口货物已收汇，但供货企业实际收到货款及税款与应收货款及税款比率居于85%至90%之间且无加盖有公章的书面合理原因的。

B、出口货款非购买方付款占应收款比率15%以上且无盖有公章的书面合理原因的。

C、出口货款非购买方付款占应收款比率20%以上且加盖有公章的书面合理原因的。

D、该批出口货物已收汇，但供货企业实际收到货款及税款与应收货款及税款比率低于85%且无加盖有公章的书面合理原因的。8、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（答案：C）。

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全措施

D、税收处罚

9、税务机关扣押商品，货物或者其他财产时必须开付（答案：B）。

A、清单

B、收据

C、清单和收据

D、发票

10、税务机关在采取税收保全措施时（答案：C）不在保全措施的范围之内。

A、高档消费品

B、易腐烂的商品

C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D、金银首饰

11、（答案Ｃ）属税收保全措施。

Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

12、对未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人，不缴纳由税务机关核定并责令缴纳的应纳税额时，税务机关可以实施保全简易措施，（ B ）。

A、扣押其全部商品、货物；

B、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；

C、扣押其经营用的车辆；

D、经县级局局长批准，扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；

13、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，首先应当（ B ）。

A、由税务机关变价处理

B、交由依法成立的拍卖机构拍卖

C、交由当地商业企业代为销售

D、责令纳税人限期处理

14、税务机关采取强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。

A 1日

B 24小时

C 3日

D 15日

15、当事人 A 时，税务机关可以申请法院强制执行。

A、对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行；

B、对税务机关的处理决定逾期不申请行政复议、又不履行；

C、对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议、又不履行；

D、对税务机关的处理决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行；

16、欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境，但未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关在出境前通知出境管理机关阻止其出境，实施出境限制严格掌握，原则上（ C ），方可函请公安机关边防部门实施边控。

A、个人欠税5万元以上，企业欠税50万元以上；

B、个人欠税10万元以上，企业欠税100万元以上；

C、个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上；

D、个人欠税10万元以上，企业欠税在200万元以上。

16、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损