计算机管理内控制度审计
信息系统审计的内容、范围、流程和策略的探讨
从信息系统审计的上述定义和内容，可以看出，信息系统审计除了传统审计所具有的特性外，还具有以下几个专有特点：1、审计的所有领域将全面运用现代信息技术。
这就是在审计的理论研究、实务工作、管理模式、知识构等方面都将运用现代信息技术，使技术与审计高度融通，大大提高审计的工作质量和效率。
在实务工作方面，要使审计工作面向计算机内在审计和使用计算机审计转变；审计人员不再只依赖于纸张记录的会计数据而大部分或全部依赖于磁盘、光盘等介质记录的电子数据，或直接从网络下载的子数据，诸如电子商务之类；审计底稿和审计证据及有关审计档案也全部电子化；审计工作将从定期的现场审转向实时或定时的在线网络审计，即通过网络分散和连续抽取证据进行审计。
在管理模式上，要利用现代信技术来管理责任与风险俱在的审计行业。
知识结构上，审计人员除了掌握传统审计的基本知识外，还应掌握计算知识及其应用技术、数据处理和管理技术，掌握现信息技术的应用等；不仅要会操作审计软件，而且要能根据需要编写出测试审查程序；使所审计人员都应成为完全意义上的IT审计人员。
2、信息数据安全性、可靠性是IT审计的特点。
在会计信息化条件下，企业所提供的最主要的会计信息将是各种明细信息，因此，审计的工作重点是验证信息的真实可靠性，以及审核进入外网络的明细信息的安全性。
企业内部形成的明细信息的真实可靠性如何，取决企业会计信息化系统内部控制的强弱程度，而审计人员主要工作将是证实从数据库存取信息的可靠性。
为此，应当侧重于验证机内原始凭证数据是否真实可靠，会计凭证数据库的存取是否得当，以及这些数据被不留痕迹修改的风险有多大等问题。
对于进入外部网的明细信息，必须通过对整个系统的网络进行安全控制以保证此信息的安全性。
在会计信息化条件下，必须对会计信息进行连续审计，这种审计不仅应延伸到进入企业内部网络的明细信息，而且应延伸到进入外部网络系统的详细信息。
3、计算机专家参与审计工作。
在会计信息化环境下，审计工作所面临的会计系统非常复杂，对审计人员的信息技术掌握程度要求非常高，审计人员必须充分利用计算机专家的专业能力进行审计工作。
办公室管理制度：公司计算机管理制度
办公室管理制度：公司计算机管理制度
在现代社会，计算机已经成为办公室不可或缺的工具，公司计算机管理制度的建立和执行对于保障公司信息安全和提高工作效率至关重要。
本文将从五个方面详细介绍办公室管理制度中的公司计算机管理制度。
一、制定公司计算机使用政策
1.1明确计算机使用范围和权限
1.2规定计算机使用规范和注意事项
1.3设立监督机制，确保员工遵守政策
二、保障公司信息安全
2.1加密重要数据和文件
2.2定期备份数据
2.3安装防病毒软件和防火墙，防范网络攻击
三、管理公司计算机硬件设备
3.1规范使用公司计算机设备
3.2定期检查维护设备
3.3严格控制外部设备的接入
四、监督员工计算机使用行为
4.1建立员工使用计算机的记录
4.2监控员工计算机使用情况
4.3对违规行为进行惩罚和教育
五、培训员工计算机安全意识
5.1定期组织员工计算机安全培训
5.2提供最新的安全知识和技能
5.3鼓励员工积极参与安全管理工作
通过以上五个方面的公司计算机管理制度，可以有效地提高公司信息安全性，保护公司数据和资产，提高员工工作效率和生产力。
公司应该重视并不断完善这一管理制度，以适应快速发展的信息时代。
我国计算机审计的发展及应用研究
中文摘要20世纪40年代人类开始步入计算机时代，至今随着计算机技术的迅猛发展，人类社会的方方面面也发生着巨大的改变。
而审计作为一门历史悠久的职业,也在计算机技术的冲击下发生着一场变革.在过去，财会人员凭借纸质凭证、账簿及报表来对各种经济业务活动进行记录分析管理。
而在今天，随着企业内部计算机的普及，纸质会计资料逐渐被存储在计算机数据库中的电子信息所代替.企业内ERP等管理系统的应用以及用友、金蝶、SBO等财务软件的应用使审计环境发生了翻天覆地的变化。
这使得传统手工审计不再符合时代发展的需要，必须在信息化时代探索新的审计方式。
在这样的背景下，计算机审计诞生了。
本文主要阐述计算机审计的基本概念，介绍计算机审计的主要技术方法，并研究我国计算机审计的发展过程。
最后举出计算机审计在目前审计工作中的具体应用.计算机审计是与当前环境相适应的和先进的.我国的计算机审计还处于起步阶段,当前对计算审计的研究，不仅具有完善和推动相关理论发展的重要的理论意义，还具有促进我国计算机审计实务发展的现实意义。
关键词:计算机审计,发展历程,技术方法,应用实例1ABSTRACTHumans have stepped into the computer age since the 1940s。
With the great development of computer hi—tech, computers have been widely used and have significant impact on all aspects of our society. Nowadays, paper accounting information is gradually being replaced by invisible electromagnetic signals. Traditional auditing can’t be carried out properly. Therefore, we have to look for new ways of auditing。
内部审计在内部控制中有哪些重要作用
内部审计在内部控制中有哪些重要作⽤企业内部控制制度是企、事业单位有效的管理体系中重要的组成部分，企业内部审计相对薄弱，会直接影响企业的经营效益，那么企业内部审计在内部控制中有哪些重要作⽤呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、内部审计与内部控制的关系内部控制与内部审计之间存在⼀种相互依赖、相互促进的内在联系。
1.内部审计是内部控制不可或缺的组成部分内部审计是为加强内部经济监督和经营管理的需要⽽逐渐发展起来的，是企业内部⼀种独⽴的评价⼯作，通过检查会计、财务及其他业务，为管理有提供咨询、建议等服务。
内部审计作为监督的⼀个重要⾓⾊置于整个内控的较⾼层。
2.内部审计⼜是对内部控制的控制内部审计是全⾯审查、监督内控制度的专门组织，它独⽴于会计控制之外，具有其他任何部门和控制所⽆法代替的重要作⽤。
⽬前，内部审计范围已从传统的财务收⽀审计扩展到经营管理的各⽅⾯，根据国际惯例，内部审计通常代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进⾏评价，所以它⼜是对内部控制的控制。
在我国，内部审计是指被审计单位内部机构或⼈员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的⼀种评价活动。
内部审计既是内部控制系统中的⼀个重要分⽀系统，⼜是实现内部控制⽬标的重要⼿段。
我国的《企业内部控制基本规范》指出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员⼯实施的、旨在实现控制⽬标的过程”。
⼆、内部审计在内部控制中的重要作⽤1.内部审计的主要作⽤是评价内部控制的有效性内部审计⼈员应对企业管理风格、企业⽂化、会计核算、控制程序等各⽅⾯⾮常熟悉，清楚各项业务活动的关键控制点;加之其相对独⽴并在企业内部有较⾼的地位，使其评价内部控制的有效性成为可能。
2.内部审计的⽇常⼯作是监督内部控制的运⾏为了确保企业相应管理制度措施与程序得到全⾯准确地执⾏，必须要有监督。
内部审计在企业中并不直接参与相关的经济活动，处于相对独⽴的地位，但⼜时时处在各项管理活动中，对企业内部的各项业务⽐较熟悉、对发⽣的事件⽐较了解，是实⾏内部监督的最好选择。
IT审计--汇总整理
目录什么是IT审计 (1)IT审计的对象和范围 (1)IT审计的任务 (2)IT审计制度的建立需要注意三点 (2)IT审计流程 (2)从IT审计看审计学科的发展 (5)IT审计等技术审计的产生对我国审计发展的影响 (6)IT审计的历史和发展 (6)什么是IT审计IT审计就是信息系统审计，也称IT监查，是独立于信息系统本身、信息系统相关开发、使用人员的第三方－IT审计师采用客观的标准对信息系统的策划、开发、使用维护等相关活动和产物进行完整地、有效地检查和评估。
信息系统审计的必要性是基于这样一种认识：信息化是有风险的。
信息系统规模越大，功能越复杂，风险也就越大。
IT审计的对象和范围IT审计设计整个信息系统的生命周期，IT审计不是单纯强调对软硬件的审计。
它的审计对象涵盖整个信息系统所有活动和中间产物，并包括信息系统实施相关的外部环境。
一般来说，对企业实施IT审计的对象有：本企业内的IT审计师、外部IT审计事务所委托审计师和国家审计机构。
IT审计按照信息系统的生命周期分为业务计划审计，业务开发审计、业务执行审计和业务维护审计以及涵盖整个信息系统周期的共通业务审计。
1）业务计划审计主要面向信息系统的企划，对信息系统的投资可行性，系统规划与公司战略的相关性，系统开发计划的可行性以及系统需求的完整性和正确性进行审核和验证。
2）业务开发审计对信息系统开发的各个阶段的相关人员的活动、信息、中间产物进行审核，确认这些活动、信息和中间产物的规范性、有效性和对于信息系统目标的针对性。
3）业务执行审计确认与信息系统运行相关的数据、软硬件、安装环境等是否符合信息系统的运营要求，同时对信息系统的功能、性能、易用度、可操作性等进行评估。
4）业务维护审计对信息系统的维护活动和维护结果实施审核和评价。
发现在维护中可能出现的各种漏洞和信息系统维护中急待改善的问题。
5）共通业务审计涉及文档管理、进度管理、人员管理、采购管理、风险管理等，检查这些过程的规范性和有效性，并提出改良建议。
《内部控制制度审计实施细则》
《内部控制制度审计实施细则》第一条为规范公司内部审计部审查与评价被审单位内部控制，促进公司各事业部、职能部门不断加强管理，实现经营和管理目标。
根据《中华人民共和国审计法》、《公司审计基本制度》等规定制定本实施细则。
第二条内部控制体系是指公司为了保证资产的安全性、经营活动的效益性，保证遵循国家法律法规，实现企业经营目标而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，主要包括：控制环境、会计系统控制、风险管理、控制程序和监督等五个要素。
它贯穿于公司经营活动的全部过程。
第三条内部控制制度审计的主要内容：一、控制环境审查主要内容：（一）被审计单位的诚信原则；（二）被审计单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；（三）（三）员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；（四）被审计单位的组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性；（五）被审计单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。
二、会计系统审查的主要内容：（一）筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；（二）货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；（三）实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；（四）对外投资控制：是否履行公司制度规定的权限及程序，对外投资的决策制约机制和程序是否健全有效，是否严格控制了投资风险；（五）工程项目控制：项目招投标、承发包等关键环节是否按规定程序、权限做到有效控制，对必要的项目是否推行会计委派制，项目投资控制的有效性程度；（六）采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；（七）成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，生产成本控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；（八）是否在资金预算、项目建设等方面存在严重的管理失控现象；（九）销售与收款控制：定价原则、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏账损失控制制度的健全性和有效性；（十）担保控制：是否履行公司制度规定的权限及程序，对外担保业务、减少担保损失控制制约机制的健全性和有效性；（十一）会计信息系统设计是否规范、合理、安全，是否存在会计信息系统流程失控而致资金大量流失或被挪用等现象。
内部控制审计的要点
内部控制审计的要点一、内部控制制度审计的主要内容内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中：1、责任控制制度。
责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。
主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。
2、内部牵制制度。
内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。
它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。
3、会计控制制度。
会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。
主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。
4、经营方面各个循环系统的控制制度。
它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。
通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和发展。
5、财产、凭单管理制度。
财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。
如财产物资的保管、清点、验收、领用、计划、合同、单据等各个环节，都应实行专人管理。
进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。
二、内部控制审计的程序与方法主要有四个步骤。
公司电脑内部管理制度内容
公司电脑内部管理制度内容
随着信息技术的快速发展，公司对电脑依赖程度日益加深，电脑已成为日常工作不可或缺的工具。
电脑使用的普及也带来了安全隐患和管理挑战。
为此，制定一套全面且有效的电脑内部管理制度至关重要。
制度需明确电脑资源的所有权。
所有电脑设备和软件均属于公司资产，员工仅获得使用权而非所有权。
这一原则有助于确保公司资源得到合理分配和充分利用。
制度中应包含账户管理政策。
每位员工都应有自己的登录凭据，并对各自的账户负责。
密码管理要求必须严格，建议采用复杂组合并定期更换，以防止未授权访问。
数据保护是管理制度中的重点。
公司应建立数据备份和恢复流程，确保关键信息的安全。
同时，对于敏感数据，需要有明确的访问权限划分和加密措施。
网络使用规定也不容忽视。
应制定合理的上网行为准则，禁止访问非法网站、下载未经授权的软件等行为。
这不仅保护了公司网络不受病毒侵害，也避免了潜在的法律风险。
针对软硬件维护更新，制度中应包含定期检查和维护计划，以确保电脑系统的稳定运行和及时更新。
同时，鼓励员工报告任何系统问题，以便IT支持团队能够迅速响应。
在移动工作设备管理方面，对于使用笔记本电脑、平板电脑等移动设备的员工，应有明确的携带和使用规定，防止设备丢失或损坏。
为了应对可能的安全事件，公司应制定应急预案，包括数据泄露、系统攻击等情况下的应对措施。
这有助于减少潜在损失并快速恢复正常工作秩序。
制度的有效实施离不开监督和审计。
建议定期进行内部审计，评估制度的执行情况，并根据实际需要进行调整优化。
计算机审计浅析
一
、
计 算 机 审 计 的 主 要 内 容
中华人 民共 和 国审计 法实 施 条例》 第三 卜条规定 ：审计 机关 有权 检查 “ 被审 计单 位 运用 电子计 算 机管 理 财政 支 收 支 、 财务 收 支 的财 务 会 计核算 系 统。 被审 计 单位 应 当 向审计 机 关 提供 运 用 电 子计算 机 储存 、 处理 的 财政 收 支 、 务收 支 由于 数 据及 有 关 资料 ” 财 。
六 、计 算 机 环 境 下 的 审 计 风 险 的 控 制
１ 、选择 恰 当的 审计 方法 与 技 术 审计 工作 人 员可 以从被 审 计对 象 的 实际 情 况出 发 ， 针对 不 同 的会计 信 息 系统 来 使用 与 之相 适 应 的手 法 。 这样 对 减 少审 计 风 险的发 生 较有 实 质收 益。 如果 被 审计对 象 的 会计 信息 系统 无 法停 止工 作状 态 ， 就 考虑使 用 制 我们 度基 础法 ， 是对被 审 计对象 的 会计信 息系 统的控 制 开展详 尽 的检 查 并按照 一 审计 人员对一 般控 制和应 用控 制审 查并 按照审计 人 员对 一般控 制和应 用控制 审查开 展详尽 的检查 并按 照审计人 员对 一般控 制和应用 控制 审查结果 来考虑 审计 工作 所需 要 侧重 的方 面 以及 审计 方 法 。 如此 一来 ， 不但 可 以让审 计风 险 得 以有效 地减 少 还可 以尽 可能 的 降低对被 审 计系 统 日常工 作 的干扰 。 ２ 、建 立统 一 审计 通 用 数据 标 准和 设 立 审计 测 试预 留 通道 相 关职 能 部 门应快 制定 出相 应 的操 作规 范 设 计标 准 ， 会 计软件 的审 使 计数 据有 统 一 的格 式 。 同时 ， 审计 的实 时 胜要求 在 对审 计 软件 进 行 测试 时 ， 应设置 审 计测 试预 留通道 ， 好维 护 审计 数据 库 ， 能直接 与 会计 电算 化软 更 并
对银行计算机安全与内控的审计初探
便进行事后监督 。
４ ．计
银行业务数据 具有持续性 ， 业务数
据需要 长潮保存 学合理的
综上所述 ， 本文对银行计算 机业务 安全与内控审计进行了初步探讨 ． 而计 算机业 务还有 更多 的内容和 更深 层领
计算机 务 审计系统 ， 不但审查电算系 统输出的各种信息是否可靠 ． 而且 还需 要审 查电算 系统内 部控 制是否 健全和
有救 ． 保计算机 系统的安全可靠。 以确 二 、 机 务 安全性 审计 计算
ｉ 订鼻 ． 饼蹲嚣 确召 氍珂 崮
时备份。 备份的另一主要目的还 在于 系
统数据 遭到严重 破坏时 用来恢 复前 日 数据。检查是否按要求定期备 份， 特别 是结息日、季末、年来等关键 时期 是否
计算机风险，沤｛ 羊作为银行业监督和保 障的审计部 门就要积极努力地把以电子
审计
现代电算系统性能越来越强 ． 同 对 匣环境要求越来越高 ， 许多因素都会干 扰系统运行 。 以要 求检查业务用计算 所 机及附属设备 的场所是否符合防火 、 防 高温 、 尘、 防 防潮 、 防磁等物理要 求； 对 园计算机线路故障、 停电等原因造成停 机或账目损坏 时 ， 是否有妥善的计算机 后援处 理措施 ； 是否严格执行机房管理 制度控制 、机房设备 使用控制 、数据存
部门发 生错误和舞弊行 为的可能性。 其 基本 要求是做到职责 分离、 岗位 约。 』
一
般 而言 ． 电算部门不能负责业务的批
准和执行 ， 也不能保管计算机系统以外 任何资产。 在电算化部门内部还应进行 适 当分工 ， 对任何人都不能授予过度的 不受监督和制约的权 限。 从而使有关人 员在 数据处理中 的越权行为难 以进 行 ，
计算机辅助审计
与计算机辅助审计有关的几个审计概念1、审计是一种独立、客观的确认和咨询活动。
审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
2、审计的分类：国家审计、社会审计、单位内部审计3、审计取证入手方法经历的三个阶段：资产负债表审计时期的账项导向审计、财务报表审计时期的制度导向审计、目前以内部控制为主线的风险导向审计。
4、符合性测试是对内部控制的完整性、有效性和实施情况进行的测试。
根据预期审计目标确定所收集证据的数量和质量上的标准，符合性测试可通过审计抽样确定测试范围，找出内控弱点，确定内部控制的可靠性。
进行符合性测试时需要在明确评审具体目的的基础上，确定一定的依据进行判断这些依据主要是内部控制系统健全、有效的准则。
5、审计证据审计证据是指审计人员为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。
审计证据的作用：审计师必须获取足够和适当的审计证据，为其审计观点提供合理的结论。
（1）审计证据是审计意见的支柱；（2）审计证据是审计人员形成审计结论的基础；（3）审计证据是解除或追究被审计人经济责任的依据；（4）审计证据是控制审计工作质量的关键。
审计证据按其存在形式（或称按其外形特征）的分类，即分为实物证据、书面证据、口头证据和坏境证据。
审计证据要注意其充分性和适当性。
6、实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。
实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。
实质性测试通常采用抽样方式进行，其抽样的规模需根据内部控制的评价和符合性测试的结果来确定。
7、分析性复核是指通过对被审单位财务信息与前期可比信息、预计结果、类似行业信息等的比较，研究财务信息要素之间、财务与非财务信息之间可能存在的关系，来评价财务信息。
中型公司计算机管理制度
中型公司计算机管理制度计算机管理制度的核心目标是保障公司数据的安全性和完整性，同时优化计算机资源的使用效率。
该制度应当涵盖以下几个方面：一、资产管理公司应对所有计算机硬件设备进行编号，建立详细的资产台账。
每台设备的购置、分配、维护、报废等状态应随时更新，确保资产管理的准确性。
二、使用规范员工使用计算机应遵守公司的信息安全政策，不得私自安装非授权的软件或访问非法网站。
公司应提供定期的培训，增强员工的信息安全意识。
三、系统维护IT部门负责定期对计算机系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。
同时，应对关键数据进行备份，以防数据丢失或损坏。
四、网络管理公司应设立防火墙，监控网络流量，防止恶意攻击和病毒入侵。
对于敏感数据，应实行加密传输和存储，确保数据安全。
五、故障处理一旦发生计算机故障，员工应立即报告给IT部门。
IT部门应及时响应，快速定位问题并进行修复，减少工作中断的时间。
六、软件许可公司应合法购买软件许可，严禁使用盗版软件。
同时，应定期检查软件许可的有效性，避免因过期导致的法律风险。
七、安全审计定期进行安全审计，评估计算机系统的安全状况，及时发现潜在的安全隐患，并采取措施加以解决。
八、应急预案制定详细的计算机系统应急预案，包括数据恢复、备用设备启用等措施，以便在发生重大故障时能够迅速恢复正常运营。
通过上述制度的实施，中型公司可以确保计算机资源得到高效利用，同时保护企业免受信息安全威胁。
值得注意的是，计算机管理制度不是一成不变的，随着技术的发展和企业需求的变化，制度也应不断更新和完善。
加强企业内部管理 建立健全内控制度
加强企业内部管理建立健全内控制度摘要：加强企业内部管理，建立健全内控制度，是企业自身的需要，也是企业面对市场风险与挑战的需要。
企业只有根据自身的实际状况，制定满足管理需要的内部控制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。
关键词：企业内部管理内控制度所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理办法和控制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。
健全内控制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险。
健全内控制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保企业财产物资的安全完整，防止资产流失。
健全内部控制，使企业的各项经营活动做到活而有序，减少了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。
二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入，从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高，大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，但是在实际经营中，还存在着许多不尽完善的地方（一）内部控制环境不够完善内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。
2024年审计科计算机审计的工作总结模版（2篇）
2024年审计科计算机审计的工作总结模版工作总结：____年审计科计算机审计____年是一个充满挑战和机遇的年份，对于审计科的计算机审计工作来说也不例外。
在这一年，我们面临着日益复杂的信息技术环境和风险，同时也迎来了更多的机会和发展空间。
通过将近一年的努力和探索，我对____年计算机审计的工作进行了总结，并结合个人的经验和观点，向大家展示了审计科在这一领域的新进展和成果。
一、主要工作内容____年，计算机审计主要聚焦于以下几个方面的工作：1.信息系统安全审计：随着信息化的深入发展，信息系统的安全问题越来越受到重视。
我们通过审计信息系统的安全性，从技术角度分析系统的漏洞和风险，并提出相应的改进建议。
具体工作包括对系统登录控制、密码策略、访问控制等方面进行审计，并提供安全策略和控制的优化建议。
2.数据完整性和准确性审计：在信息系统中，数据的完整性和准确性对于企业的决策和运营至关重要。
我们通过审计数据的来源、传输和处理过程，保证数据的准确性和完整性，并避免数据篡改和丢失的风险。
具体工作包括对数据存储、传输和交互过程进行审计，并提供相应的数据安全控制建议。
3.信息技术项目审计：在信息技术项目实施过程中，我们负责审计项目计划的合理性、项目成本的控制、项目进度的推进以及项目风险的管理等方面的工作。
通过审计项目的整体情况，提供项目决策者和相关利益相关者进行决策和监督的依据。
4.电子商务和互联网审计：随着电子商务和互联网的普及，我们通过审计企业的电子商务系统和互联网平台，保障企业的贸易安全和用户信息的保护。
具体工作包括对电子商务系统的交易处理、支付安全、信息披露等方面进行审计，并提供相应的安全控制和建议。
二、工作亮点和成果____年，审计科在计算机审计方面取得了以下几个亮点和成果：1.将人工智能应用于审计工作：为了提高审计工作的效率和准确性，我们引入了人工智能技术，例如自动化审计工具和机器学习算法等。
通过人工智能技术，我们可以提高数据的分析和处理能力，同时通过模型和算法的训练，加快审计的速度和提高准确性。
如何进行计算机审计
如何进行计算机审计如何进行计算机审计与传统手工审计一样，计算机审计过程可分成接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个阶段。
其中重点是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据（信息）进行测试评价。
计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤：1.准备阶段。
①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。
②组织审计人员和准备所需要的审计软件。
根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计经验的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。
如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计工作顺利开展。
2.内部控制的初步审查。
初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的应用程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。
一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和管理建议书，初步了解上期系统的弱点。
②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。
③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。
④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。
⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。
同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。
②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。
计算机审计风险分析
计算机审计风险分析近几年，有条件的地方已经不局限于计算机辅助审计，开始了计算机审计。
计算机审计是依托计算机系统对被审计单位运用计算机管理财政收支、财务收支及其相关经济业务活动的信息系统以及其存储、处理电子数据的审计。
审计工作依靠计算机信息系统可以实现实时审计，使单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合、单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合、单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合；可以实现详细审计、全面审计，拓宽审计视野，提高审计效率。
然而，审计活动属于高风险职业领域。
这种高风险既来自于社会对审计工作质量愈来愈高的厚望和要求，也来自于日益复杂的审计工作环境。
计算机信息系统如同双刃剑，在给审计工作带来正面影响的同时，也带来了风险。
一、计算机审计存在的风险（一）具体审计目标扩展带来的风险。
计算机审计，对被审计单位各种财务数据真实性、合法性、正确性的认定，就必然包含对其电子数据的载体（网络、信息系统及数据库）的安全性、可靠性的认定。
具体审计目标扩展了，审计内容更加宽泛复杂，计算机信息系统的开放性、易被攻击性及网络活动的无痕型、网络交易的虚拟性，都使得计算机审计面临的不确定因素增多、风险加大。
（二）审计对象增加、范围扩大带来的审计风险。
计算机审计增加了现行信息系统的审计和电子数据的审计，已突破传统财务审计的范围。
以报表评价为主要目标的财务报表审计，因实时网络的存在，往往同业务审计、经营审计和管理审计密不可分。
包罗万象的大审计，使审计风险来源增加。
被审计单位网络、信息系统及数据库、应用软件的不稳定性，电子数据的易被改变、被复制和被消除性，以及信息系统目前难以实现直接查阅源程序等，必然带来新的审计风险要素。
（三）掌握计算机审计技能的人员不足带来的风险。
计算机审计要求审计人员必须熟悉计算机信息系统运作、数据采集与分析、数据挖掘等技术与方法。
能够面对海量的数据，寻找到审计线索突破口：随时根据被审计单位的数据接口特征，选择满足需要的数据采集软件类型，编制各种审计模块：针对采集的数据进行筛选、清理和分析，快速准确地找到并验证各种审计疑点。
审计内控制度模板范本
审计内控制度模板范本一、总则1. 根据有关内部审计工作规定，结合公司实际情况，制定本内控制度，以加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
2. 本内控制度适用于公司及所属单位的财务收支、经济效益、内部控制等方面的审计监督。
3. 内控审计工作在公司总经理的直接领导下独立进行，对公司各部门及所属单位的财务收支、经济效益、内部控制等进行监督，对总经理负责并报告工作。
二、内控审计的目的和任务1. 内控审计的目的：确保公司及所属单位的资金、财产的安全完整，监督财务收支计划、投资和经费预算、信贷计划、外汇收支计划等执行情况，评价经济效益，促进公司健康发展。
2. 内控审计的主要任务：（1）对公司及所属单位的资金、财产的完整安全进行监督审计。
（2）对公司及所属单位的财务收支计划、投资和经费预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。
（3）对公司及所属单位的会计报表进行审计。
（4）对公司及所属单位的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。
（5）对公司及其他所属各公司基建工程项目的概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。
（6）对公司及所属单位的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
（7）对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。
三、内控审计的范围和内容1. 内控审计的范围：对公司及所属单位的财务收支、经济效益、内部控制等方面进行全面审计。
2. 内控审计的内容：（1）财务收支的合法性、合规性、真实性和效益。
（2）内部控制制度的建立健全和有效执行情况。
（3）财务报表的真实性、准确性和完整性。
（4）公司及所属单位的经营决策、经营活动和经济效益。
（5）其他需要审计的事项。
四、内控审计的程序和方法1. 内控审计的程序：（1）制定审计计划，确定审计范围和内容。
安全硬件和软件审计制度
安全硬件和软件审计制度在现代社会，随着信息技术的快速发展，计算机已经广泛应用于各个领域，但同时也带来了各种信息安全问题。
为了加强对系统的安全保护和控制，安全硬件和软件审计制度因而应运而生。
下面将从两个方面探讨该制度。
首先，安全硬件和软件审计制度包括对硬件设备进行评估和监控的一系列措施。
硬件审计主要包括计算机硬件配置的评估、硬件设备操作系统的检查和硬件运行环境的安全评估等。
通过硬件审计，可以确保硬件设备的功能正常，硬件资源的分配合理，并且能够检测到硬件设备可能存在的安全漏洞和风险。
其次，安全软件审计制度是指对软件系统进行检查和审计，以保证软件系统的安全性和稳定性。
软件审计主要包括对软件代码的查看和评估、对软件运行环境的检测和监控，以及对软件系统的访问控制评估等。
通过软件审计，可以发现软件系统中存在的漏洞和风险，并及时采取相应的措施进行修复和防护。
首先，安全硬件和软件审计制度能够提高系统的安全防护能力。
通过对硬软件设备进行定期检查和评估，可以及时发现系统中存在的问题和潜在的威胁，并采取相应的措施进行修复和防护。
其次，安全硬件和软件审计制度有助于减少信息安全事件的发生。
通过定期对系统进行审计和监控，可以防止一些潜在的安全威胁得到利用，并减少由此带来的安全事件和损失。
再次，安全硬件和软件审计制度能够提高系统的稳定性和可靠性。
对硬件设备和软件系统进行审计可以发现潜在的问题，并及时进行修复，从而保证系统的正常运行和高效工作。
最后，安全硬件和软件审计制度有助于提高信息系统的合规性。
通过对系统的审计和检测，可以确保系统的运行符合相关的法律法规和安全标准，避免因为合规性问题而造成的法律风险和信誉损失。
综上所述，安全硬件和软件审计制度对于保障信息系统的安全性具有重要作用。
通过建立完善的审计制度，可以有效降低信息安全风险，提高系统的安全防护能力和稳定性，从而保护组织的利益和用户的权益。
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各个行业计算机管理控制制度就是指在各个行业推广应用计算机的过程中有关各方面所建立的一种相互制约，相互联系，相互协调的制度。
这种制度要求保持一项工作多人完成或一种资料保存多份，不同工作过程之间互相监督又互相制约。
这种相互牵制关系，可以预防工作过程中可能发生的弊端、错误，并且保证一旦发生了问题，则通过这种牵制关系能提供线索，使问题易于查出来，及时处理。
进单位内部控制度审计，主要在于审计各种内控制度是否真正起到了控制作用，有无削弱或抵消控制作用的现象存在。
1．授权审批制度审计。
授权审批制度就是在各个行业计算机应用过程中主管领导、部门经理、主机管理员、终端操作员等不同人员所拥有的权限，各级人员必须获得授权和批准，才能执行有关业务。
这种关系，就是把计算机应用过程中的各种业务在其告诉过程中就置于严格监督和控制之下，在审计时要注意审计各类人员是否各尽其责，各种授权是否科学、合理、安全。
（1）一般授权。
指授予各类人员正常处理业务的权利。
如对主机管理员、终端操作员、软硬件人员等按照职责授予不同权限，正常处理业务。
（2）特殊授权。
指授予处理特定业务的权利。
例如会计业务中的开户处理，开科目处理，计息、调息处理。
资金、融资、管理业务中的修改总帐处理，密码管理等。
（3） 同类人员内部也应该有一定的职责分工。
如同为操作员，有记帐员（数据录入），有复核员（数据复核），有接柜员（传票接柜审核）之分；同为主机管理员或系统管理员，有会计系统管理员（主管会计业务），有资金、融资、管理系统管理员（主管资金、融资、管理业务），有网络系统管理员（资金、融资、管理或会计），有主机房机房管理员，有事后监督管理员（主管会计或资金、融资、管理事后监督）之分。
审计时要注意审计各人是否都做到了尽职尽责。
2．内部控制制度审计。
计算机内部控制制度是指各个行业计算机
在应用中为防止弊端所必须遵循的法规、制度，如操作复核制度，总分相符、帐表相符、双人出入机房等规定都属内部控制制度范围。
审计部门要定期对各部门各专业计算机应用过程中的各项内部控制制度机器执行情况进行检查。
以监督内部控制制度的贯彻落实。
（1）机房是否有专人负责，按时开关门。
有无他人代替现象。
开机前要认真检查电源和空调设备工作是否正常。
（2）是否严格值班制度。
值班人员必须认真负责，忠于职守，并按规定填写值班日记。
两班交接时必须做好衔接工作。
（3）是否建立健全报告制度，遇有意外情况是否及时采取措施，保护现场，并向有关部门报告。
不得擅自进行不顾后果的操作。
（4）机房是否都配备了防火、防水、防盗、防鼠害、防破坏等安全设施。
（5）机房工作人员是否严格执行和遵守《保密法》的规定，严守保密纪律，凡机 房内使用过的废纸杂物，必须按规定进行烧毁，不得丢弃外传。
（6）计算机安全组织负责人是否做到了审查每天发生的违章报告，控制台操作记录，系统活动统计，加班表及其它与安全有关的材料。
3．机房卫生制度审计
（1）值班人员是否每天对机房地板进行吸尘打扫，定期对机房进行除尘，保持设备外观以及规定保养部位的清洁。
（2）稽查房内有无吸烟、喝水、吃东西的现象。
不准随便抛扔纸屑废物。
不准在设备上放置物品，以防损害机器。
4．机房操作管理审计
（1）机房要加双锁，双人开关机房，稽查有无单人进入机房工作的现象。
（2）机房是否有必要数量的消防器材。
（3）机器发生故障时，操作人员是否记录故障现象和信息，及时
报告领导，统治维护人员进行维护，在故障未查明之前，不得随意启动机器。
（4）每台机器是否建立档案记录，将每天机器运转情况（如运转时间，故障情况，机房湿度、温度等）如实记载。
（5）非机房工作人员未经许可不准进入机房，非操作人员不准上机操作和拨动机房内各种开关。
（6）是否对机器进行定期维护、清洁、保养。
操作台面和机器上不准放置打头针，回形针及其它物品。
（7）对于微机打印出的各种凭证、帐表、清单等，是否指定专人妥善保管。
对于微机拷贝的各种发生额，底帐备份磁盘（带），是否按日期顺序进行登记，并视同会计档案由专人负责放入另外的库房妥善保管，备份磁盘是否定期进行拷贝，防止信息丢失。
（8）每天工作完毕后，要打扫整理机房，保持机房内整洁，并由当日值班人员把空调、照明、机器等电源切断，锁门后方可离开。
（9）凡使用计算机办理业务，均需设立合格的机房。
若将微机放在营业室柜台上操作，必须配备微机箱，必须加锁。
5．设备维修制度审计
（1）是否按照设备安全运行要求、建立设备专管责任制，定期维护检修所有设备，确保设备安全可靠运行。
（2）系统发生故障时，是否及时向有关负责人报告，并做好现场状态记录，硬件维修人员须得到负责人通知后方可进行维修工作。
（3）维修操作必须认真按照维修手册或维修说明书中的操作规程进行。
对自己不能处理的故障，要报请上级行计算中心支援。
（4）所有设备及附件应认真登记到帐，专人负责，定期盘查，做到帐、物相符。
（5）对备品备件、维修工具应分类专人保管，建立备品备件、消耗品出入库制度。
所有备品备件的保管环境应符合规定的条件要求，并随时检查清点，确保存放安全。
（6）建立设备维修档案，及时将设备故障修复，部件更换等情况记入设备维修档案中。
（7）严禁带电作业，不得在通电状态下进行焊接或拆换零件，也不得对机器内部进行清晰和除尘。
6．磁媒体管理审计。
磁媒体是指计算机磁盘、磁带、软磁盘等外部存贮介质。
（1）主机房是否建立了符合磁媒体存放条件的管理库，设置了专职磁媒体管理员进行管理。
（2）对不同用途的磁媒体应划分存贮级别，分类分柜存放，存放时应避免挤压。
（3）是否按磁媒体的分类建立了相应的登记簿，记录内容应能反映编号、名称、用途、规格、制作日期、有效期、使用者、批准者等。
（4）凡超过数据保存期的盘带，须经过特殊的数据清除处理，否则不能视同空白盘带。
（5）凡使用者认为不能正常记录数据的盘带，须经过负责人责成系统程序员对盘带进行软件测试核实后，方可由专人进行销毁，并报管理员登记。
（6）盘带一律不准外借，在单位内部也一般不许带出机房，如有特殊需要，须报请负责人书面批准，管理员登记借出和归还日期。
同时应避免使用外来程序盘带，若有需要，须经负责人批准和检查，以防计算机病毒传染。
（7）对长期需要保存的有效数据，应在盘带的质量保证期内进行转储。
（8）对各个行业业务应用系统和操作系统的备份盘带，须分别存于三个不同地点。
一份存于计算中心磁媒体库内，另一份存于远离计算中心磁媒体库的地方。
7．应用软件产品的使用和管理审计
（1）应用软件由二部分构成：一是程序盘带，须注明编制日期、
标号、密度、文件数、文件名、记录长度、块长、产品编号。
二是应用软件的文件档案，包括程序名称、功能、操作和安装等方面的详细资料。
（2）各类应用软件须专人管理，统一签收，注册登记。
对于新收到的盘带，要及时做好备份，防止损坏。
（3）在应用软件产品使用之前，系统程序员应掌握应用软件的安装和更新技术，应用程序员应全面了解有关软件的功能和使用方法。
（4）在各类应用软件的使用过程中，对遇到的各种问题和运行情况，须详细记录，并及时向上级汇报。
若遇到特殊情况，应采取相应的应急措施，保证对外营业。
（5）对各类应用软件必须保密，未经总行或分行同意，一律不准向外单位提供任何软件产品资料。
8．计算机安全保密管理审计
（1）严格加强微机系统设置的各级密码口令管理，各级密码一定要指定专人监督，并严格保守秘密。
（2）上机业务程序要规定专人管理，所有源程序清单、磁盘、磁带要逐一登记，未经计算中心批准，不得给任何单位或个人借阅拷贝。
（3）稽查是否严格执行机房工作日志登记制度，并注明姓名、时间、执行任务的种类等。
（4）临柜系统主机管理员日终结帐后，必须锁闭主机，不准将终端机钥匙带出机房。