工程公司 财务预算 案例

某工程公司财务预算案例

甲工程开挖量40万方，单价60元/方，合同总价2400万元，预付款为10％，在开工的7日内支付，起扣点为600万元，扣款比率为15％，工程款按月结算，当月工程款在次月的14日内支付，扣质量保证金5％，合同工期为8个月，2005年9月份开工，本年计划完成17.5万方。

本项目部已调入的设备原价2100万元，已提折旧800万元，新购设备300万元，施工期内能提供32万方的施工能力，余下8万方，通过分包解决，分包单价（不含税价）35元/方，采取同步结算的原则。为了说明问题，施工项目整体预算在此从略，其年度财务预算如下：

工程结算收入预算，该预算由计划部门根据施工组织计划作出，按成本核算对象分解，假设当月完成的量业主认可90％，具体数据如下表。

项目工程结算收入预算表

项目　2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 2006.01 2006.02 2006.03 2006.04 2006.05 合计　方量 2.5 3.5 5 6.5 7 6.5 5.5 3.5 40结算量 2.25 3.4 4.85 6.35 6.95 6.55 5.6 3.7 0.35 40结算收入　135 204 291 381 417 393 336 222 21 2400

年度工程价款结算预算，由财务部门根据项目工程收入预算编制，具体数据如下表。

年度工程结算预算表

项目（月份）　2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 合计

扣质保金 6.75 10.2 14.55 31.5

结算收现 128.25 193.8 276.45 598.5

预收工程款　240 240

预付款返还 4.5 4.5

收现合计　240 128.25 193.8 271.95 834

施工生产费用预算，由计划合同部门、财务部门等根据成本测算情况按成本核算对象编制，其中，间接费用可以分为变动费用和固定费用两部分，分别编制，具体数据如下表。

工程施工（自营部分）预算表

项目（月份）　2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 合计

人工费　8 11.2 16 20.8 56

材料费　24 33.6 48 62.4 168

机械费　36 50.4 72 93.6 252

其他费　8 11.2 16 20.8 56

间接费 4 5.6 8 10.4 28

小计　80 112 160 208 560

工程成本预算表，在上表的基础上，由计划合同部门根据实际完成及监理、业务认可情

况编制，与项目工程收入预算同步，假设（这里的所有假设都是为了说明问题，在实际工作中，应该根据工程项目的实际情况进行预计）每月有10％的未完工程，在报表的存货项目中体现，工程成本预算表（一）按照成本项目划分；工程成本预算表（二）按照成本经济性质划分，以满足数据的计算，比如将燃料、配件归为材料费，将分配的工资还原为应付工资，等等，与工程成本项目内涵不同，具体数据如下表。

工程成本预算表（一）

项目（月份）　2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 合计

工程施工　80 112 160 208 560

已完工程　72　108.8 155.2 203.2 539.2

未完工程　8 3.2 4.8 4.8　20.8

工程成本预算表（二）

项目（月份）　2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 合计

工资　9 12 17 21 59

材料费　46.74 73.32 114.62 156.06 390.74

间接费 3 5 6 8 22

福利费提取 1.26 1.68 2.38 2.94 8.26

折旧　20 20 20 20 80

合计　80 112 160 208 560

成本付现表，由物资部门、劳资部门与财务部门等共同编制，假设工资、间接费用按月支付；材料供应按以下情形假设：8月份储备了9月份所耗用材料的30％，以后每月按当月耗用材料费70％采购，并按下月材料费30％储备；材料款的支付，当月材料款在此月以后分两次平均支付。

自营成本付现表

项目（月份）　2005.08 2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 合计

工资　0 912 17 21 59

间接费　0 3 5 6 8 22

医疗保险　0 1.08 1.44 2.04 2.52 7.08

材料供应　14.022 54.714 85.71 127.052 226.464 507.962

材料付现 7.011 34.368 70.212 106.381 217.972

成本付现合计　20.091 52.808 95.252 137.901 306.052

分包工程成本预算及付现表,分包工程成本部分由计划合同部门编制，其余部分由财务部门编制，分包工程的结算遵循自营成本结算规则，预付款按合同总价的10％支付，当结算款达到60万元时起扣，比率为15％，具体数据如下表。

分包工程成本预算及付现表

项目（月份）　2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 合计

分包成本　15.75 23.8 33.95 44.45 122.5

预付工程款　28 28

扣质保金　0.7875 1.19 1.6975 3.675

支付结算款　14.9625 22.61 32.2525 69.825

扣预付款 2.025 2.025

付现合计　28 14.9625 22.61 29.7025 95.275

应交税金提取及付现表，月末提取的税费，在下月缴纳，这里体现出了权责发生制和收付实现制的区别，二者的转换贯穿了财务预算的始终，具体数据如下表。

应交税金提取及付现表

项目（月份）　2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 合计

应交税费 4.4955 6.7932 9.6903 12.6873 33.6663

支付税费 4.4955 6.7932 9.6903 20.979

管理费用及内部往来付现表，管理费用中工会经费及坏帐准备为非付现成本，上交管理费用通过内部往来核算，具体数据如下表。

管理费用及内部往来付现表

项目（月份）　2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 合计

管理费用 5.5 7 9 11 32.5

管理费付现 5.32 6.76 8.66 10.58 31.32

交费用　9.45 14.28 20.37 26.67 70.77

设备采购及付现表，根据施工生产需要，由物资部门编制采购计划，具体数据如下表。

设备采购及付现表

项目（月份）　2005.08 2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 合计

购设备　300　300

付款 150 150 300

短期借款及利息付现表，根据资金短缺情况，假设月中取得借款，以后月份中间还款，按月计息，借贷及还贷期间，现金最低持有额为50万元，具体数据如下表。

短期借款及利息付现表

项目（月份）　2005.08 2005.09 2005.10 2005.11 2005.12 合计

短期借款 140 -40 -50 50

支付利息 0.7 0.5 1.2