会计与税法差异

1.我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（2008年1月1日）。

2.企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（纳税必要资金原则）。

3.会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（多元化）。

4.我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入）。

5.下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（避税）。

6.以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（真实性原则）。

7.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照

税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（税法优先原则）。

8.资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（递延所得税负债）。

9.不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或

免税，体现的是（法定性原则）。

10.税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（应付税款法）。

11.税收立法的确定性原则要求（可扣除的费用支付金额必须确定）。

12.未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则）。

13.企业应计入“管理费用”的税金是（印花税）。

14.下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（生产成本）。

15.下列资产项目中不属于非流动资产的是交易性金融资产

16.下列关于纳税申报表主表描述正确的是（1—13行是企业的会计数据）。

17.下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（投资性房地产）。

18.关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用）。

19.以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债）。

20.下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（暂时性差异）。

21.下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出）。

22.企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10

月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（2013年10月24日）。23.A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中

不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税）。

24.下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入）。

25.企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。

26.下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品）。

27.A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中

不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税）。

28.具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入。

29.税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期

销售商品收入）。

30.会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）。

31.关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条

件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）。

32.2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分

3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入700万元）。

33.2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。

下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。

34.甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收

安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元

35.税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。

36.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税

法规定在取得会员费时确认收入）。

37.提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳

务收入确认）。

38.将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业外支出

3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万）。

39.会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科

目核算）。

40.小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入）。

41.会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成

本）。

42.税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。

43.按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）。

44.下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负

债确认条件的确认为负债

45.企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。

46.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的

期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。50%；5

47.按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算

缴纳企业所得税）。

48.企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）。

49.2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200

万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（25万元）。

50.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过

当年销售收入（15%）的部分，准予扣除。

51.2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费

项目税前准予扣除的金额为（15万元）。

52.2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，

则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406万元）。

53.税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。

54.关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经

费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金）。

55.下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额）。

56.税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。

57.企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。

58.下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计

提跌价准备）。

59.下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的）。

60.固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资

产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12）个月内