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六、企业营运能力分析

1.某企业某年末营业收入总额为100万元，其中兼营业务收入占20%，主

营业务收入中赊销收入占70%；年初应收账款余额为65万元，年末应

=1.12收账款余额为35万元，则应收账款周转率为：100∗(1−20%)(1−70%)

(65+35)÷2

2.关于流动资产周转率说法正确的是：计算流动资产周转率时，周转额

一般用主营业务收入作为计算口径；周转次数与周转天数成反比；流动资产周转率的高低，应结合企业历史资料或行业水平判断；流动资产周转率过高，可能是流动资产管理不善储备不足造成的。

3.资产的核心特征是：能够带来未来经济利益。

4.关于资产的说法，正确的是：资产是企业资金的占用形式；资产是一

个投入的概念；资产是一个企业从事生产经营活动必须具备的物质基础；资产是一个动态的概念，只有能够不断进行循环与周转，才能带来更多的收入。

5.企业资产经营的效率主要反映企业的：营运能力。

6.表现为企业资产占用资金的周转速度，反映企业资金利用效率，表明

企业管理人员经营管理、运用资金的能力的是：企业资产营运能力。

7.影响企业营运能力的内部因素是：企业资产管理政策。

8.反映流动资产周转情况的指标的是：存货周转率。

9.某公司2004年和2005年应收账款平均余额分别为70万元和60万元，

应收账款周转次数分别为7次和9次，则2005年度销售收入净额比2004年增加了：60*9-70*7=50万元。

10.某企业期初应收账款余额150万元，期末应收账款余额250万元，本

期产品销售收入为1200万元，本期产品销售成本为1000万元，则该

企业应收账款周转率为：1200

(150+250)÷2

=6次。

11.如果企业的应收账款周转率高，则说明：收账迅速，账龄较短；资产

流动性强，短期偿债能力强；可以减少收账费用和还账损失。

12.从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是：赊销

收入净额。

13.在计算应收账款周转率时，赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销

折让—赊销折扣。

14.赊销收入净额与应收账款平均余额之比为：应收账款周转率。

15.关于平均收现期，计算公式正确的有：

应收账款周转天数（应收账款平均收现期）=360

应收账款周转率

=

应收账款平均余额∗360

赊销收入=应收账款平均余额∗360

主营业务收入

16.某企业某年末应收账款周转天数为180天，应收账款平均余额为100

万元，赊销比率为80%，企业无销售退回、折让和折扣，则企业年末的主营业务收入是：

应收账款周转率=360÷180=2，赊销收入净额=100*2=200，主营业务收入=200÷80%=250。

17.一般而言，平均收账期越短，应收账款周转率则：越高。

18.某公司2001年销售收入为500万元。未发生销售退回和折让，年初应

收账款为120万元。年末应收账款为240万元。则该公司2001年应收账款周转天数为：

应收账款平均余额=（120+240）÷2=180

应收账款周转率=500÷180=2.78

应收账款周转天数=360÷2.78=129.5

19.将财务比率与同行业平均水平或竞争对手相比较的方法，被称作：横

向比较。

20.已知某存货的周转天数为50天，则该存货的年周转率为：360÷50=7.2

天。

21.存货周转率偏低的原因可能是：提高销售价格。

22.某企业某年末流动比率为2，速动比率为1，预付账款和其他流动资产

为0，流动负债为50万元；年初存货余额40万元；主营业务成本为135万元，则年末存货周转率为：

年末流动资产=50*2=100 年末速动资产=50*1=50 年末存货余额=100-50=50

存货平均余额=（40+50）÷2=45 存货周转率=135÷45=3

23.一定时期内企业销货或主营业务成本与存货平均余额之比为：存货周

转率。

24.关于存货平均余额说法正确的是：存货平均余额是计算存货周转率所

必需的；一般用期初存货与期末存货的算术平均数来代替存货平均余额；当企业在整个会计期间，存货波动频繁而且较大，使用期初余额与期末余额算术平均数代替存货平均余额可能不恰当。

25.某企业某年初存货余额为125万，年末175万元；主营业务成本450

万元；则年末存货周转天数是：120天。

(125+175) ÷2=150 450÷150=3 360÷3=120

26.从外购商品或接受劳务从而承担付款义务开始，到收回因销售商品或

提供劳务并收取现金之间的时间间隔是指：营业周期。

27.某企业应收账款周转率为3，存货周转率为4，则企业的营业周期是：

210天。

360÷3=120 360÷4=90 120+90=210

28.衡量公司从置备存货支出现金到销售货物收回现金所需要的时间是指：

现金周期。

29.某企业某年末赊购净额为210万元，应付账款平均余额70万元，则企

业的应付账款周转天数为：360÷（210÷70）=120天。

30.某企业某年末应收账款周转天数为120天，存货周转天数为180天，

赊购净额为210万元，应付账款平均余额70万元，则企业的现金周期为：应付账款周转率=210÷70=3，应付账款周转天数=360÷3=120，现金周期=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数=120+180-120=180天。

31.应付账款周转率的分子赊购净额一般很难通过公开信息披露资料获得，

可以用（本期存货增加净额）代替。

32.短期偿债能力辅助指标的是：营运资本周转率。

33.企业2007年期初流动资产为200万元，流动负债为100万元，期末流

动资产为250万元，流动负债为80万元，销售净额为200万元，该公司的营运资本周转率是：200-100=100，250-80=170，（100+170）÷2=135,200÷135=1.48次。