财政与税收模拟试卷

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财政与税收试题及答案

财政与税收试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。

A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：A2. 增值税属于（）。

A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B3. 财政支出中用于国防和外交事务的部分属于（）。

A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：D4. 税收的强制性体现在（）。

A. 纳税人自愿缴纳B. 纳税人强制缴纳C. 税务机关强制征收D. 税务机关自愿征收答案：C5. 财政赤字是指（）。

A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出无关答案：B6. 个人所得税的征收方式是（）。

A. 累进税率B. 固定税率C. 比例税率D. 定额税率答案：A7. 财政政策的扩张性表现在（）。

A. 增加税收B. 减少支出C. 减少税收D. 增加支出答案：D8. 税收的公平性原则要求（）。

A. 同等收入同等税负B. 不同收入不同税负C. 同等收入不同税负D. 不同收入同等税负答案：A9. 财政支出中用于教育和卫生的部分属于（）。

A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：B10. 税收的稳定性原则要求（）。

A. 税收政策频繁变动B. 税收政策保持稳定C. 税收政策随意变动D. 税收政策不明确答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 财政收入的来源包括（）。

A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：ABC2. 税收的特点包括（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：ABC3. 财政支出的类型包括（）。

A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：ABCD4. 税收的作用包括（）。

A. 调节经济B. 保障国家财政收入C. 促进社会公平D. 增加就业答案：ABC5. 财政政策的类型包括（）。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷附答案详解

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷附答案详解单选题（共20题）1. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0B.25C.12.25D.49【答案】 C2. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】 D3. 所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】 B4. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】 D5. 最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】 B6. 我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。

A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】 D7. 关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长需要【答案】 C8. 下列不属于中央税种的有（）。

A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】 A9. 纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。

A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的70%【答案】 A10. 下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子【答案】 A11. （）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】 C12. 一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】 B13. 关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收综合提升模拟考试试卷附带答案

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收综合提升模拟考试试卷附带答案单选题（共20题）1. 以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】 B2. 税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。

A.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳【答案】 C3. 1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税【答案】 D4. 我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】 A5. 现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】 A6. 对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。

A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税【答案】 C7. 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】 D8. 首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】 A9. 北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】 A10. 政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】 C11. 财政支出的内容是由（）确定的。

A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】 C12. 纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。

财政税收模拟试卷(一)

财政税收专业知识与实务模拟试卷（一）一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。

A.完善公共部门的组织制度B.完善激励约束制度C.完善民主、科学的财政决策体制D.确保公共部门的行为不偏离政府的意图2.决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在（）。

A.财政部B.国家税务总局C.残疾人员所得D.离休工资3.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.加班工资B.年终奖C.残疾人员所得D.离休工资4.我国社会福利的提供对象不包括（）。

A.盲聋哑等残疾人B.鳏寡孤独C.特殊社会成员D.军烈属5.现代社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会福利6.纳税人销售的应税消费品，釆取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天7.财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（）。

A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能8.主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。

A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会9.衡量财政分配规模应采用的指标是（）。

A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值10.财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照（）分类。

A.补贴环节B.补贴项目和形式C.补贴经济性质D.补贴内容11.政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。

A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配12.社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于（）。

A.市场经济的需要B.政府分配的要求C.公共物品需求D.社会公共需要在整个社会需要中所占的比例13.抚恤和社会福利救济费支出属于（）。

经济师考试财政税收高级经济实务试题及答案指导(2024年)

2024年经济师考试财政税收高级经济实务模拟试题(答案在后面)一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25分，共70分）第一题【案例材料】某市为推动经济发展，优化税收环境，实施了一系列财政税收政策。

以下是该市实施的一些财政税收政策及其实施效果：（1）对高新技术产业给予税收减免优惠，降低企业负担，促进产业升级；（2）加大对小微企业财政补贴力度，缓解企业融资难题，激发市场活力；（3）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失；（4）加大财政支出，支持教育、医疗、社会保障等领域，提高民生福祉；（5）实施结构性减税，降低企业税负，刺激经济增长。

经过一年的实施，该市经济运行态势良好，财政收入稳步增长，民生福祉不断提高。

【小题】1、分析上述财政税收政策对促进该市经济发展的作用。

（1）降低企业税负，激发市场活力，推动产业升级；（2）缓解小微企业融资难题，促进小微企业成长，增加就业岗位；（3）提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；（4）加大财政支出，支持民生领域，提高民生福祉，增强消费能力；（5）实施结构性减税，刺激经济增长，提高经济增长质量。

2、结合案例，说明财政税收政策在优化税收环境中的作用。

（1）降低企业税负，减轻企业负担，提高企业竞争力；（2）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；（3）完善税收优惠政策，引导产业升级，促进经济结构调整；（4）加强税收法治建设，保障纳税人权益，提高税收环境的公平性。

3、根据案例，分析财政税收政策在促进经济发展中的协同效应。

（1）降低企业税负，激发市场活力，推动产业升级；（2）加大财政支出，支持民生领域，提高民生福祉，增强消费能力；（3）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；（4）实施结构性减税，刺激经济增长，提高经济增长质量；（5）加强税收法治建设，保障纳税人权益，提高税收环境的公平性。

第二题案例背景：某市为了促进本地经济发展，计划对高新技术企业实行税收优惠政策。

财政与税收(第五版)模拟试题及答案(4套)

第1套试卷一、不定项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分，不选、错选均不得分)1.公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。

A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性2.财政用于文教科卫方面的支出属于( )。

A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出3. 农业基础设施投资主要应由( )承担。

A．农民自身B．商业银行C．社会力量D．国家财政4. 政府以国家信用为依托取得的财政收入是( )。

A．存款 B.国债 C.税收 D.罚款5. 各国政府偿还国债的基本手段是( )。

A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债6. 我国的预算体系由( )组成。

A. 中央和地方两级预算B. 中央、省、市三级预算C. 中央、省、市、县四级预算D. 中央、省、市、县、乡五级预算7.按预算的编制方法的不同，国家预算可分为( )。

A.零基预算B.增量预算C.复式预算D.单式预算8. 根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为( )。

A. 自动稳定的财政政策B. 扩张性财政政策C. 相机抉择的财政政策D. 紧缩性财政政策9. 税收法律关系中的征税主体，包括( )。

A．国家税务局B．海关C．地方税务局D．代扣代缴单位10.整个税收征管过程的核心环节是( )。

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，在括号里标√或×）1. ( ) 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。

2. ( ) 通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。

3. ( ) 在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。

4. ( ) 财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。

5. ( ) 国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。

《财政与税收》模拟试卷1

《财政与税收》模拟试卷1班级 __________ 姓名__________ 学号_________ 成绩__________ 一、填空题（每空0.5分，共11分）1．税收的形式特征是指税收具有_________、_________和_________的特征。

2．增值税的征税对象是指在中国境内__________、或者提供___________以及__________的行为。

3．个人产品由_____________提供，而公共产品则需由_____________提供。

4．增值税的类型有_____________、_____________和_____________三种。

5．营业税的征税范围分为三大类，包括__________、________和_________。

6．我国增值税对一般纳税人采用凭专用发票注明税款进行抵扣的_______________。

7．私人产品具有____________、____________两个特征8．外商投资企业是指_______________、_______________和_______________。

9．纳税人是指_________上规定直接负有_________的人。

二、名词解释（每题3分，共9分）公共产品税负转嫁外溢性三、判断题（每题2分，共20分）1．混合产品就是同时具备排他性和非对抗性的产品。

( )2．纳税人兼营营业税应税劳务和增值税应税项目的，合并征收增值税。

（）3．某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售。

（）4．负税人是指税款的实际负担者，也就是实际承担纳税义务，缴纳税款的个人。

（）5．纳税人进口应税消费品，其应纳消费税与应纳增值税按同一税基计算。

（）6．在增值税当中计算货物组成计税价格时，成本利润率为10%。

（）7．我国企业所得税属于分类所得税制。

（）8．征收消费税的商品，一定也征收增值税。

财政与税收模拟试卷及答案

财政与税收模拟试卷及答案Prepared on 24 November 2020开放教育金融学（专科）《财政与税收》模拟试题及答案一、名词解释（每小题5分，共20分）1.公共产品：是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。

2.预算收入：指按照现行财政体制规定列入地方预算,直接缴入地方金库的财政收入。

3.纳税环节：是税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节.4.财政平衡：指国家预算收支在量上的对比关系大体相等。

二、单项选择题（在下列每小题选项中，选出一个正确答案，并将其序号字母填入题中的括号内。

每小题2分，共30分）1、下列属于纯粹公共产品的是（ C ）A、公共交通B、高等教育C、国防设施D、高速公路2、我国财政支出中，属于补偿性支出的是（ A ）A、价格补贴支出B、基本建设支出C、挖潜改造支出D、债务支出3、当分配政策逐渐强调集中时，财政收入占国民生产总值的比重将（ A ）A、逐渐提高B、逐渐降低C、保持原有水平D、对其没有影响4、下列金融商品中，属于“金边债劵“的是（ C ）A、收益高的债券B、金融债券C、国债D、企业债券5、现行分税制将同经济发展直接相关的主要税种划为（ C ）A、中央固定收入B、地方固定收入C、中央与地方共享收入D、调剂收入6、下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是（ C ）A、无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负B、生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负C、多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所经重D、不同地区之间的实际税负应尽可能公平7、按照国际惯例，外债偿债率安全线为（ B ）A、25%B、20%C、60%D、100%8、我国增值税实行凭（ A ）扣税的办法。

A、进项税额B、销项税额C、增值税专用发票D、应纳税额9、消费税的纳税人是在中国境内从事（ D ）应税消费品的单位和个人。

A、生产B、委托加工C、进口D、ABC都是10、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税人义务发生时间为收到（ C ）的当天。

初级经济师之初级经济师财政税收通关模拟考试试卷包含答案

初级经济师之初级经济师财政税收通关模拟考试试卷包含答案单选题（共20题）1. 下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。

A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船【答案】 B2. 现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】 A3. 在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出【答案】 D4. 事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】 D5. 关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。

增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】 D6. 某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。

10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。

12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0B.150C.300D.500【答案】 C7. 企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】 C8. 地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】 B9. 下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】 D10. 中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟卷

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟卷单选题（共20题）1. （）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】 C2. 政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。

A.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构【答案】 A3. 增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】 A4. 居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】 B5. 非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】 A6. 下列各项中，征收资源税的是（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油B.开采原油过程中用于修井的原油C.黑色金属矿原矿D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油【答案】 C7. 下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】 A8. 对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。

A.60B.180C.360D.240【答案】 C9. 关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】 B10. 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。

专科-《财政与税收》模拟题试卷

专科-《财政与税收》模拟题试卷专科《财政与税收》模拟题试卷一. （共75题,共150分）1. 下列税种中属于价外税的是( )。

（2分）A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税★检查答案标准答案：A2. 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。

（2分）A.(成本+利润)÷(1+消费税税率)B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率)C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率)D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率)★检查答案标准答案：D3. 下列费用中，应征收营业税的有( )。

（2分）A.法院按规定标准收取的诉讼费B.注册会计师协会收取的会员费C.急救中心收取的治疗费D.搬家公司收取的搬家费★检查答案标准答案：D4. 下列支出，允许在税前扣除的有( )。

（2分）A.对广告部门赞助的广告性支出B.对有意联营单位的赞助支出C.担保人承担的被担保人的贷款本息D.税收的滞纳金★检查答案标准答案：A5. 下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

( ) （2分）A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得★检查答案标准答案：C6. 决定税负的主要因素是( )。

（2分）A.征税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节★检查答案标准答案：C7. 通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。

（2分）A.效率原则B.公平原则C.简便原则D.稳定原则C.提供咨询服务一次取得收入2000元D.房租收入每月800元★检查答案标准答案：A,C,D15. 下列个人所得中，适用20％税率的有( )。

（2分）A.劳动报酬所得一次收入总额在25000元以下的B.劳动报酬所得一次收入计税所得额在20000元以上的C.特许权使用费所得D.一般性奖金所得★检查答案标准答案：A,C16. 税负转嫁的方式主要有( )。

（2分）A.前转B.后转C.税收资本化D.税收虚拟化★检查答案标准答案：A,B,C17. 下列自产货物,应视同销售计征增值税的是( )。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关模拟考试试卷附有答案详解

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关模拟考试试卷附有答案详解单选题（共20题）1. 如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】 D2. 公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于【答案】 B3. 政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】 A4. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】 D5. 事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】 B6. 一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】 B7. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】 A8. 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】 B9. 下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】 B10. 关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免【答案】 A11. 根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。

财政与税收模拟试题-答案

财政与税收模拟试题A、百货商店B、旅店业C、饮食业D、代理业2、下列不属于公共产品的是：CA、国防B、外交C、迪斯尼主题公园D、灯塔*3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：BA、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。

B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。

C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。

D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。

4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。

该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。

A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元(98*150*4%/1.04=565.38)5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：BA、社会基本法律的制定B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格C、提供符合社会需求的公共产品D、限制企业进行大规模的合并6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。

其组成计税价格为（B ）。

A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率）C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率）7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：DA、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税C、政府应大量补贴饲料生产D、政府应把公共牧地卖给私人。

8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平A 私人成本，低于，低于B 社会成本，低于，高于C 社会成本，高于，低于D 私人成本，高于，低于*9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：BA、凭证式国债B、记账式国债C、实物券式国债D、长期国债二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。

2024年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题(全优)

2024年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题(全优)单选题（共45题）1、政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性B.稳定性C.补偿性D.非普遍性【答案】 B2、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是( ）。

A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】 B3、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】 D4、公债发行的核心是（）。

A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限【答案】 B5、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.1‰B.0.5％C.0.05‰D.0.5‰【答案】 C6、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】 C7、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.47B.48C.49D.74【答案】 C8、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】 B9、下列属于契税的征税对象是（）。

A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋【答案】 D10、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支【答案】 A11、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】 C12、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷附带答案

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷附带答案单选题（共20题）1. 下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】 D2. 目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】 D3. 下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【答案】 A4. 政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】 B5. 税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。

A.减少B.增加C.不改变D.以上都不对【答案】 A6. 关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】 A7. 个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】 B8. 政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】 B9. 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】 C10. 某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（）。

A.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用【答案】 A11. 事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

《财政与税收》模拟试卷1附参考答案1516

《财政与税收》模拟试卷1一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的代码填入答题表内。

每小题1分，共10分)1．财政分配的主体是( )。

A．企业B．国家C．家庭 D．社会团体与组织2．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是（）。

A．财政预算B．财政收入C．财政支出D．财政政策3．财政用于文教科学卫生方面的支出属于( )。

A．补偿性支出B．购买性支出C．转移性支出D．积累性支出4．政府以国家信用为依托取得的财政收入是（）A．存款B．国债C．税收D．罚款5．国债的最基本功能是（）。

A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．调节货币流通D．调节国民经济的发展6．国家的基本财政计划称为（）。

A．经济计划B．政府预算C．收支方案D．政府决算7．单式预算和复式预算的划分标志为（）。

A．预算的形式B．预算的分级管理C．预算内容的分合关系D．预算的组成环节8．国家税收课征的依据是国家的（）。

A．政治权力B．财产权力C．管理权力D．财产与政治权力9．整个税收征管过程中最为关键的环节是（）。

A．税务登记B．纳税申报C．税款征收D．税务检查10．从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。

A．V+M B．V C．M D．C+V+M二、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出二至四个正确的答案，并将正确答案的代码填入答题表内，多选、少选、错选均不得分。

每小题2分，共20分)1．财政的职能主要有（）。

A．资源配置B．收入分配C．经济稳定D．财政监督2. 财政产生的条件有（）。

A．社会条件B．文化条件C．经济条件D．政治条件3．具有财政补贴性质的退税形式有（）。

A．多征退税B．再投资退税C．误征退税D．出口退税4. 下列支出中，属于特殊利益支出的有（）A．国防支出B．教育支出C．司法支出D．医疗卫生支出5. 影响财政收入规模的因素有（）。

A．经济发展水平B．分配政策C．价格水平D．税收征管水平6．国债的财政特征主要有（）。

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题(全优)

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题(全优)单选题（共40题）1、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】 C2、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:A.305B.745C.825D.985【答案】 A3、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】 A4、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】 D5、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。

A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】 A6、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。

A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】 B7、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是( )。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者【答案】 A8、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。

该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关模拟考试试卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关模拟考试试卷附答案单选题（共20题）1. 某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】 D2. 当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。

A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】 A3. 下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育【答案】 D4. 北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】 A5. 北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4 000B.3 960C.3 600D.3 200【答案】 D6. 关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式B.公债仅限于内债C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入【答案】 B7. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2C.3D.6【答案】 B8. 当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。

A.提货B.使用C.生产D.销售【答案】 D9. 关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.具有提供目的的盈利性【答案】 C10. 国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能【答案】 D11. 事业单位支出管理的重点是（）。

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说明：为使学生了解本课程期末考试试卷的命题方式、试题类型、解题方法及相关要求等，这里将提供一套“模拟试卷及答案”。

模拟试卷的试题类型、题量及分数分配等与期末考试试卷相同，但与期末考试试卷的内容无关。

《财政与税收》模拟试卷
一、填空题（每格1分，共15分）
1、按照经济性质分类，财政支出可分为、。

2、公共物品具有产品的、、。

3、预算外资金是不纳入国家预算的一种资金。

4、按照课税对象的性质不同，税收可以分为、、、、。

5、税收转嫁的主要方式是和后转。

6、税收的主体是，税收的主要目的是，征税的主要依据是。

二、单选题（每题1分，共9分）
1、公共物品应由（）来提供。

A、政府
B、私人
C、政府和社会经济组织
D、社会经济组织
2、财政支出的规模一般用（）表示。

A、财政收入占GDP的比重
B、财政收入占GNP的比重
C、财政支出占GDP的比重
D、财政支出占GNP的比重
3、国家预算最早出现在（）
A、英国
B、美国
C、法国
D、中国
4、属于财政现象的行为是＿＿＿＿。

A、企业销售产品
B、个人购买债券
C、居民购买国库券
D、保险公司向企业赔款
5、下列现象不具有正的外在效应的是_______。

A、国家发的最低生活保障费
B、高产农作物新品种推广
C、工厂周围的空气污染
D、政府修建的街心公园
6、我国增值税的基本税率是（）
A、13％
B、17％
C、10％C、18％
7、个人所得税中工资、薪金部分使用的税率形式是（）
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、全额累进税率
8、下列项目中，不属于流转税的税种是_____。

A、营业税
B、增值税
C、个人所得税
D、消费税
9、对我国居民拥有并使用的车船的应征收（）
A、车船使用税
B、船舶吨税
C、个人所得税
D、企业所得税
三、多选题（每题2分，共20分）
1、在社会主义市场经济条件下，财政有以下职能（）
A、资源配置
B、行政管理
C、收入分配
D、经济稳定
E、文化管理
2、按照国债的归还期限分类，国债可以分为（）
A、短期国债
B、中期国债
C、长期国债
D、无期国债
3、国债的发行方式有（）
A、直接发行
B、代销方式
C、承购包销
D、招标拍卖方式
4、财政政策工具有（）
A、预算政策
B、购买支出政策
C、转移支出政策
D、税收政策
E、公债政策
5、决定财政收入的主要因素有（）。

A、生产力发水平
B、产业结构
C、人民生活水平的提高D实现国家职能的需要
6、衡量国债负担与限度的一般指标是（）。

A、国债负担率
B、国债依存度
C、偿债率
D、国民收入
7、我国增值税的征税范围包括（）
A、销售货物
B、有偿提供加工、修理修配劳务
C、进口货物
D、提供饮食服务
E、提供交通运输服务
8、我国企业所得税中对收入的确定包括（）
A、生产、经营收入
B、利息收入
C、罚没收入
D、税收返还
E、租赁收入
9、货币政策的实施主要通过以下政策手段（）
A、调整存款准备金
B、调整再贴现利率
C、公开市场业务
D、调整税率
10、下列消费品应征消费税的有( )。

A.烟丝
B.酒精
C.彩电
D.冰箱
四、名词解释（每题4分，共24分）
1、复式预算
2、财政政策
3、公债
4、市场经济
5、税务代理
6、税务登记
五、计算题（2题，共20分）
1、1999年，李某有两套房子，一套自己居住，价值100万元。

另一套出租，价值50万元。

每月收取租金5000元。

求李某一年应交纳的房产税。

（本题8分）
2、某金融企业地处市区，2002年3月份贷款利息收入120万元，请问该金融企业3月份应交多少营业税，城市维护建设税和教育附加税？（银行的营业税税率5％，城市维护建设税税率7％，教育附加税3％）（本题12分）。

六、简答题（1题，共12分）
1、简述商品课税的优缺点。